应付账款对帐流程图

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采购与应付账款流程图(中)

以上的由总经理审核，10000以下的由总会计师审核。

以上的由总经理审核，100000以下的由总会计师审核。

4、具体可参考本所审计技术指引《C70选择要测试的控制》、《C100设计控制测试》。

编制说明：
1、样本其他识别特征：用于填写除日期、名称、编号、金额以外的样本其他特征。

2、针对每个“可能出错项”需要测试的控制点可能不止一个,应根据底稿“2553可能出错项及控制”中确定的该流程需要测试的控制点进行测试。

3、项目组可以根据该模板编制控制测试表，也可以如后续示例，根据实际情况自行编制控制测试表。

2013.08。

超市结算流程图

超市结算流程一．对账1.对账时间：经销：每月初供应商自行到超市对账。

（注：供应商对账即向超市经理要应付款数）联销：每月1、2号打印联销对账单并交给文员，文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送回，15天账期对账单由文员直接发放。

每月8号集中发放30天账期对账单。

[注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误]2.打印方法：经销：由超市打印对账条，对账条容有：合同号，供应商名称，专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理签字。

[注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字]联销：登陆MIS，财务结算—报表系统—联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进行打印。

二．收发票1.收发票时间：15天账期：每月5号、17号收发票。

30天账期：每月17号收发票。

2. 收发票时需要核对容：1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。

联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账单。

2）购货单位项目是否与其一般纳税人容一致。

3）发票从开票之日起180天认证，否则视为过期，不得收取。

4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。

5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。

6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。

7）经销增值税发票的价税合计金额=（收货单含税金额—返厂单含税金额）*（1—扣率）联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额[注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。

收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最上面，将对账条订在收货单上]3. 将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。

三. 打印结算单1. 录入结算单：经销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入经销结算单—根据（收货、返厂单）批次号核对相应金额项勾对—将左下方费用勾对—单击保存。

应付账款管理制度(2篇)

应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。

第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。

第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。

未经质量检验合格的货物不得入库。

2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。

将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。

财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。

将暂估入库的项目转入库存项目。

2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。

商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。

财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。

这些依据应附在相应的调整凭证后。

6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。

这些资料应附在相应的调整凭证后。

(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

财务共享中心流程-F.3 应付账款管理流程说明及步骤 V1

F 财务共享服务> F.3应付账款管理> F.3.1供应商主数据管理> F.3.1.1 供应商主数据新增四级流程新增供应商数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤以及供应商新增所需信息和涉及到的岗位；供应商主数据包括集团内部供应商、集团外部供应商。

流程描述供应商三证复印件综合科后续流程业务部门应付核算科综合科业务人员应付会计档案管理员系统维护员前序流程开始F.3.1.1 供应商主数据新增业务部门提出申请是存在？创建供应商主数据F.3.1.1.2供应商主数据复核F.3.1.1.3通过？修改供应商主数据F.3.1.1.4否否NCNCF.3.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在NCNCF.3.1.2供应商主数据变更F.3.1.3供应商主数据冻结供应商三证复印件客商维护申请表客商维护申请表客商维护申请表是是单据存档F.3.1.1.5客商维护申请表客商维护申请表供应商三证复印件客商维护申请表开始F财务共享服务> F.3应付账款管理> F.3.1供应商主数据管理> F.3.1.1 供应商主数据新增四级流程新增供应商数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤以及供应商新增所需信息和涉及到的岗位；供应商主数据包括集团内部供应商、集团外部供应商。

流程描述流程步骤编码步骤名称步骤描述岗位输入文档输出文档适用政策与制度业务触发点/前序流程业务部门提出新增供应商主数据申请，填写客商维护申请表，并提交供应商三证复印件。

业务部门/业务人员客商维护申请表、供应商三证复印件F.3.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在根据供应商三证信息在NC系统中进行查看，是否已存在该供应商主数据。

已存在该供应商主数据，步骤转至F.3.1.1.2；不存在，步骤转至F.3.1.1.2。

综合科/系统维护员客商维护申请表、供应商三证复印件F.3.1.1.2创建供应商主数据根据客商维护申请表在NC系统创建供应商主数据。

应付帐款流程

应付帐款流程应付账款流程应付账款是企业在销售商品或提供服务后所应收回的款项，其管理流程和操作规范对于企业的财务状况和经营效益至关重要。

本文将介绍一套完整的应付账款流程，以帮助企业提高收款效率和管理水平。

1.开立销售发票销售发票是应付账款流程的起点，企业在向客户提供商品或服务后，应及时开立销售发票。

销售发票应包括以下基本信息：销售日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等。

销售发票一般由财务部门或销售部门负责开具，确保发票准确无误。

2.核对销售发票与订单在开立销售发票之前，销售部门应与订单进行核对，确保发票的金额、商品或服务的信息与订单一致。

如果存在差异或疑问，应及时与客户进行沟通和确认。

3.将销售发票和相关凭证归档开立好销售发票后，应及时将其归档妥善保存，并与相关凭证（如销售合同、送货单等）进行整理和备份，以备将来查询和核对。

4.录入应付账款财务部门在收到销售发票后，应及时将其录入到企业的应付账款系统或财务软件中。

录入时，应按照标准流程和规范进行操作，并确保数据的准确性和完整性。

5.审批应付款项根据企业内部的审批程序，财务部门应对应付款项进行审批。

审批的目的是确保应付账款的合规性和有效性，防止错误或虚假的账款支出。

6.支付应付款项经过审批后，财务部门按照约定的付款条件和支付方式，及时向供应商或服务提供方支付应付款项。

支付时应严格按照合同约定或协议执行，确保付款的准确性和及时性。

7.对账与核对财务部门应与供应商或服务方进行对账和核对，确保付款金额和账户对应一致，并及时处理发现的问题或差异。

对账和核对一般有定期对账和不定期抽查两种方式，以减少错误和风险。

8.应付账款的核销当供应商或服务方收到支付后，应及时提供付款确认凭证。

财务部门应根据支付确认凭证对应付账款进行核销，确保账务的结清和清晰。

9.应付账款的风险管理企业应建立完善的应付账款风险管理机制，定期评估和监控供应商或服务方的信用状况和偿付能力。

对账流程图

1.目的对了保证对账的准确性、明确岗位职责，进一步规物资对账流程，加强与各部门间的配合，特制订本制度。

2.围适用于本公司采购部、管理部、财务部。

3.责任单位品质部为本规定之监督单位，采购部为本规定之管理执行单位。

本规定经经理批准后予以实施，管理部负责解释和监督管理。

4.相关表单《订购单》《对账单》《物品/材料/外协送货&验收单》《不良通知单》《采购封账明细》5 .对账流程6 . 对账程序1.对账1.1询问采购经理封账截止时间，制作封账明细。

1.2把《送货&验收单》依据该物品的《订购单》下单容统一确认，再与该《订购单》的复印件钉在一起。

1.3依据该物品的《不良通知单》把扣款金额统计出来。

1.4制作《对账单》，分别把供应商的PO号、金额填写在《对账单》上（PO号、金额在订单明细中筛选）。

1.5将该供应商《不良通知单》的扣款统计金额填在《对账单》下方。

1.6编写对账单号。

1.6将做好的《对账单》打印出来与《订购单》复印件、《送货&验收单》及《不良通知单》合并在一起交由采购经理审核。

1.7《封账明细》详看封账明细表单。

1.8 对账编号详细请看《采购编号规则》。

2采购经理审核2.1采购经理依据《对账单》、《订购单》、《送货&验收单》、《不良通知单》、《封账明细》审核采购的对账金额、订单号、供应商及扣款是否准确。

2.2审核确认后签字，由采购交到出纳进行再次审核，如不准确，返回通知采购重新对账。

3出纳确认3.1出纳对采购上交的《封账明细》、《不良通知单》、《对账单》《订购单》复印件及《送货&验收单》进行对账单号、订单号、单价、扣款金额、总金额及供应商名称审核是否一致。

3.3审核准确后签字并将《订够单》对应的《对账单》上的对账单号填写在封账明细上。

3.4确认无误后将《封账明细》交总经理进行核准签字。

如不准确通知采购经理。

3.5总经理签字后，将对账单据在返回给采购。

4总经理核准对账明细4.1总经理对出纳上交的《封账明细》进行核准，核对准确签字。

应付账款管理流程

9、采购部做付款计划并填制付款申请单。
10.财务部审核付款
2、财务经理审核、总经理审批：对预付货款申请表进行审批，并授权
3、出纳网上汇款：根据总经理授权进行网上汇款，并在汇完款后将网上汇款单发送给采购文员。
4、财务登记：财务部应每月制作一份预付货款收发票进度跟踪表，对付款后的到货及发票到达时间进行跟踪。
6、发票移交：采购文员在仓管员办理入仓手续、并进行发票勾稽后将发票及相关附件传递给财务进行账务处理。汇完款后超过十天还没有收到发票，或者送货后还没有提供发票的，财务部应及时进行跟踪，并将信息反馈给采购部，要求采购部向供应商催收发票。
三、采购报销付款流程
1、现金购买物料：所需购买物料量少、规格型号杂可先由采购员到外面采购，要求提供专用发票。
3、（1）货实不符、数量、重量有误的由仓管
否
员处理，方式：退货、换货、补货。（2）有其他违反采购协议规定的，由品质检验
员开出“扣款通知联络单”,一式三份，采购部
和财务各一份。
（3）如有需要供应商协助处理的需通知采购与
财务暂停付款，待处理完后才安排付款。
以上三种方式都必须及时通知采购与财务。
5、采购对账：采购根据仓管的入库明细表单核对每月供应商的对账单，根据订单号和物料代码核对单价的准确性，发现数量或单价，特别是单价不符或者是已退货供应商未及时更新的，通知供应商更改对账单。
6、财务审核：根据仓管员送来的送货单核对数量与仓库入库明细是否一致；核对对账单数量与入库数量是否一致、单价与订单是否相符，核对无误暂估入账。
7、通知开票：对账并入库完毕由采购部通知供应商开票。
8、发票收集：采购收到月结供应商的发票后，应在发票后附上对应金额的送货单、采购订单、对账单，勾稽好对应入库月份，并登记发票移交表，将发票移交给财务部。

应付账款管理制度（五篇）

应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。

第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。

第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。

未经质量检验合格的货物不得入库。

2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。

将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。

财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。

将暂估入库的项目转入库存项目。

2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。

商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。

财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。

这些依据应附在相应的调整凭证后。

6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。

这些资料应附在相应的调整凭证后。

(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

采购应付流程及款管理制度.doc

采购应付流程及款管理制度4收付款等流程图1、应付款付款流程明细采购及应付账款管理制度1.目的为规范采购操作步骤和方法，应付账款入账、调账等方面的管理要求，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险，特制定本制度。

2. 适用范围适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。

3.定义3.1 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。

3.2 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。

3.3 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。

3.4 无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。

当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。

公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。

4. 管理规定4.1 物资采购报销流程。

4.1.1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。

4.1.2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。

4.1.3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。

4.1.4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。

4.1.5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。

4.1.6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

4.1.7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。

4.2 应付账款入账程序。

4.2.1 有票应付款。

（1）财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

手工帐流程图

采购部供应商生产部大冲车间小冲车间模具车间组装车间焊接车间1工序 2工序 3工序 4工序1步2步 3步外协厂商产成品库半成品库原料涂装库补货入库市场部客户发计划、下订单发货（1）发货指令原材料库下达生产指令申请原材料（4）（5）（6）（7）（9）（10）（11）（11）发外协厂商原材料制定采购计划差异入库（2）（3）（4）下达采购指令工具库标准件库技术部品质部财务部综合管理部（8）⏹会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统、科学的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。

⏹公司制度、流程越科学，合理，业务越清醒，账目越清楚。

规避特殊情况，特殊情况是有代价、成本的。

⏹此图，主要考虑供应链环节，采购、生产、销售、财务系统工作。

技术、品质与生产关系紧密一些。

⏹综合管理部，核算生产部门的直接人工费，财务部取数据。

1、客户和市场部对接。

1.1客户下发年度、季度、月度计划的订单。

建立微信群、QQ群，勤沟通。

1.2市场部约定好对接的方式。

订单数据必须保留，防止数据丢失。

订单是发货环节数据的源头，出库单、销售单都是根据客户的订单源头填制的。

1.2.1一般情况下企业会注册订单，分配权限给相关人员查询。

1.2.2财务控点是出库单、销售单的准确性。

防止账目对不上时，随意填制单据。

1.2.3会计师事务所审计，会做“穿行测试”，抽取数据，检验数据的流程。

1.2.4ERP软件是“穿透式查询”，“出库单”引用“订单”，“送货单”引用“发货单”数据逻辑关系必须清晰，提高准确性。

2、市场部下发指令给成品库，按照订单数量发货。

2.1成品库平时应当根据客户的生产计划，划分固定区域、货位存放固定的产品，计算安全库存，存放的数量。

用友NC学员手册-应付管理

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目录名词解释......................................................... 错误!未定义书签。

1.概述........................................................... 错误!未定义书签。

产品概述....................................................... 错误!未定义书签。

产品价值....................................................... 错误!未定义书签。

2.应用场景....................................................... 错误!未定义书签。

应付立账....................................................... 错误!未定义书签。

业务描述.................................................... 错误!未定义书签。

系统操作步骤................................................ 错误!未定义书签。

付款业务....................................................... 错误!未定义书签。

应付账款，往来账款对账技巧

应付账款，往来账款对账技巧应付账款：在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。

首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。

什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

超市结算流程图

超市结算流程一. 对账1.对账时间：经销：每月初供应商自行到超市对账。

（注：供应商对账即向超市经理要应付款数）联销：每月1、2号打卬联销对账单并交给文员，文员在背而附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送回，15天账期对账单由文员直接发放。

每月8号集中发放30天账期对账单。

［注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误］2.打印方法：经销：由超市打印对账条，对账条容有：合同号，供应商名称, 专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理签字。

［注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字］联销：登陆MIS,财务结算一报表系统一联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进行打印。

二. 收发票1.收发票时间：15天账期：每月5号、17号收发票。

30天账期：每月17号收发票。

2 .收发票时需要核对容：1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。

联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账单。

2）购货单位项目是否与其一般纳税人容一致。

3）发票从开票之日起180天认证，否则视为过期，不得收取。

4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。

5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。

6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。

7）经销增值税发票的价税合计金额二（收货单含税金额一返厂单含税金额）* （1—扣率）联销增值税发票的价税合计金额二对账单的应付款金额［注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。

收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最上而，将对账条订在收货单上］3.将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。

三. 打印结算单1.录入结算单：经销：登陆MIS—财务结算一结算管理一录入经销结算单一根据（收货、返厂单）批次号核对相应金额项勾对一将左下方费用勾对一单击保存。

供应商结算流程

流程编号：流程名称：供应商结算流程生效日期：第一部分：流程说明1.目的本流程用于指导公司及工厂对材料采购和加工费供应商的结算，以统一结算为主，提高结算的准确性和资金使用效率。

2.适用范围适用于材料采购的结算业务，涉及采购部合同维护人员、采购业务员、采购部门负责人、结算会计、仓库管理员、仓库数据录入人员、PMC、公司的有审批权限的岗位领导、总经理。

适用于外发加工的结算业务，涉及采购部合同维护人员、采购业务员、采购部门负责人、结算会计、仓库管理员、仓库数据录入人员、PMC、公司的有审批权限的岗位领导、总经理。

适用于外发贴片厂加工的结算业务，涉及结算会计、仓库管理员、仓库数据录入人员、PMC、公司的有审批权限的岗位领导、总经理。

3.流程规则：3.1每月固定时间对帐，固定时间结算，对帐期时间为每月26日-30日，财务每月5日前提供要求供应商开票的资料，对帐后次月10日前供应商要提供发票，付款期为次月15日-25日。

3.2如资金紧缺时，可将完成对账的供应商单据延缓支付，但必须保证重点供应商的货款支付。

3.3结算账期定义：以供应商提供发票日期视为结算日期，当月结则在提供发票的当月支付货款，月结30天为提供发票后30-45天，依此类推；供应商必须在10日前提供发票，逾期提供视为结算期延期一个月。

举例说明：①当月结——上月26-本月25日的货款，本月26-30日对账，对账后，次月10日提供发票，次月15-25日付款；②月结30天——上月26-本月25日的货款，本月26-30日对账，对账后，次月10日提供发票，收到发票后下月15-25日付款；③月结60天——对账及提供发票时间不变，付款期再延后1个月4.流程涉及部门的主要职责4.1业务部：负责根据销售订单下FPC的PO采购订单，并接受对此项存货的周转的考核4.2采购部:①负责根据PMC的物料采购计划向供应商采购物料②负责提供采购业务时与供应商签订的采购合同给到财务部备案，若有采购单价中途变动的，需及时通知财务部，对系统数据进行修改③负责提醒供应商及时对账，提供《对账单》，并将财务部确认无误的《对账单》回传给供应商④对供应商提出结算的账期进行审核，到期的结算单据填写《付款申请》⑤负责核对供应商的结算数据是否与系统完全相符，找出差异，供应商数据不符的即退还供应商⑥根据各供应商的物料采购订单执行情况、品质部提供的质量考核情况表，财务提供的采购暂存仓的成本与供应商确定扣款事项⑦向完成对账的供应商要求其提供结算发票或收据⑧每月根据财务部提供的供应商应付账款明细表编制《付款计划表》⑨每月对供应商的订单执行情况进行考核，并给出扣款意见给至财务部扣款4.3 PMC：①负责按生产排程计划通知加工厂来我司领取散件②负责核对加工厂商的物料库存数据（含成品入库及物料领/用/存情况），确保与我司系统数据相符，找出差异，加工厂数据不符的即退还给加工厂商4.4品质部负责每月30日前对各家供应商的来料平直做出考评，填制《供应商品质检定表》，提供给采购部核定扣款事项4.5财务部：①负责复核采购部提交的《对账单》和PMC提交的加工厂的物料对账单，核对无误，则签名回复给PMC及采购部②复核通过的供应商及加工厂通知相关的采购业务员，要求供应商/加工厂提供结算的发票、收据、收款账号、付款委托书等资料③每月定期向采购提供供应商应付账款明细表④每月编制各物料供应商的存货周转情况表，作为付款的参考依据⑤每月10-15日复核采购部提交的《付款申请》及《付款计划》，核对要点如下：a.供应商结算单据中《对账单》是否为经我司财务确认的原件，复印件无效，不予结算，若供应商声明《对账单》原件丢失，须延后三个月后再予以结算；b.《采购订单》、《入库单》单据是否齐全，缺失的的单据不予结算；是否与结算情况相符，不符的部分不予结算；c.《采购订单》是否采购已签字确认，《入库单》是否仓管已签字确认；d.PMC给出的供应商订单执行情况及品质部给出的品质检定表是否已做相应的扣费处理，对不符合上述规定部分的款项不予支持付款。

财务业务一体化流程图

采购订单
付款单录入
采购发票录入
发票审核
采购结算
现付操作
生成采购入库单
入库单审核
结算入库单记帐
DR：应付帐款 CR：银行存款
DR：材料采购进项税
CR：应付帐款
DR：材料采购 CR：现金
DR：材料采购 CR：应付暂估款
典型业务操作流程销售管理
销售订单参照
销售发票录入
生成销售发货单
收款单录入发票审核
销项税
DR：银行存款 CR：应收帐款
DR：银行存款 CR：预收帐款
典型日常业务操作流程应付系统
应付单（采购发票）
审核
结算（付款单录入）
核
销预付款
DR：材料采购进项税
CR：应付帐款
DR：应付帐款 CR：银行存款
DR：预付帐款 CR：现金
结算
现收操作发货单审核
生成销售出库单
出库单审核
出库单记帐
DR：银行存款 CR：应收帐款
DR：应收帐款 CR：销售收入
销项税
DR：现金 CR：销售收入
销项税
DR：销售成本 CR：产成品
典型日常业务操作流程应收系统
应收单（销售发票）结算（收款单录入）
审核
核销
预收款
DR：应收帐款 CR：销售收入
采购订单销售订单
采购发票采购入库单销售发货单销售发票
收款
核销结算库存审核
核销
存货记帐
DR：应付帐款 CR：现金
DR：应付暂估款应交税金
CR：应付帐款
DR：原材料 CR：应付暂估款
DR：销售成本 CR：产成品
DR：应收帐款 CR：销售收入

2024年应付账款管理制度范文(二篇)

2024年应付账款管理制度范文第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。

第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。

第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。

未经质量检验合格的货物不得入库。

2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。

将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。

财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。

将暂估入库的项目转入库存项目。

2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。

商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。

财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。

这些依据应附在相应的调整凭证后。

6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。

这些资料应附在相应的调整凭证后。

(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

应付账款管理制度

4.3.3零星采购配件的入库单、送货单必须和发票一起交的财务室。
4.3.4采购员支付预付款时需要附有《请购申请表》、《采购合同》、《采购入库单》三种单据至少有《请购申请表》、《采购合同》两种。
注：所有《采购订单》、《采购合同》、《送货单》必须真实有效（双方盖章/签字确认），否则视为无效凭据。
5.流程图
预付账款的付款流程
1）物料计划月初5日根据月末库存和本月生产计划做出《采购计划》，经部门领导会签后交到财务部，财务会计在本部门领导签字后作为本月预付货款的依据。
2）物料计划根据实际采购需求填写支出凭单，应付会计根据会签后的《采购计划》进行审核签字后交由出纳付款。
其他要求:
月末，物料计划与供应商根据实际调货金额与供应商对账，并出具《对账单》要求供应商签字。
3.职责
3.1财务部
根据物料计划提交的各供应商对账单，依据采购提供的账期，做出当月付款计划，于7日提交到财务部长处审核。
3.2采购部
3.2.1 采购部每月2日将维护过的各供应商物料清单、单价和账期提供给物料计划、成本控制。
3.2.2根据供应商及账款情况，提出付款申请。
3.3物料计划
3.3.1 物料计划每月4日提交上月最终版到货管理和当月采购计划（物料计划、外协产品计划），核算员5日审核完毕，会签；
4.2 固定资产采购管理
4.2.1固定资产的管理参照原材料采购流程，设备采购员下《采购订单》和《到货单》，采购员会同设备维修部人员和财务会计根据《到货单》对收到设备进行核实后，凭具《固定资产验收单》办理入库，登记《固定资产卡片》及《固定资产台账》。财务会计将发票和设备核对好，在ERP系统进行采购发票录入。
制定部门
财务部
发放编号
发放日期