《国际税收学》课程教学大纲
国际税收教案
近几年来，随着高校课程改革进程的加快，我们已经在教学过程中着手研究和探索国际税收的教学方法和教学手段。
在若干年的教学实践中，我们在国际税收的教学方法和手段方面不断积累有益的经验，同时吸收外来的先进教学手段和方法，做到与时俱进。
主要采用的方法介绍如下：1、在全面的基础上进行系统化教学，要求突出重点，讲求教学效果。
《国际税收》包含的内容丰富，尤其是外来内容占很大部分的比例。
因此，学生具有某种程度上的生疏感，针对这一特点，我们特别强调教学过程中的思路通畅，要求学生能够从整体上所握所学内容；同时对重点内容加强教学，保证良好的教学效果。
2、提供最新的国际税收典型案例，培养学生分析问题和解决问题的能力。
传统的国际税收教学以对国际税收学术界已有的理论观点的介绍和论证、制度与政策的诠释为主，学生感觉枯燥、乏味。
同时对知识的掌握也仅局限于表面，对深层次的知识把握不准。
运用案例教学法，不仅能够通过资料的新颖性调动学生学习的兴趣和参与学习的积极性，而且通过对实际问题的剖析，深化了学生对问题的理解和认识，我们在教学过程中搜集了一些近年来国际上的典型税案，如中国加入WTO后如何适时调整我们的对外税收政策；欧盟以及美国对原产自中国产品征收反倾销关税等等。
将其应用到课堂教学中，收到了良好的效果。
3、双向思考教学手段的应用。
国际税收是一门比较特殊的学科，由于其发展历史较短，对于很多问题，目前国际国内理论界还没有定论。
对此，我们采用了这种双向思考的教学方法，在介绍基本理论的基础上，结合某一问题，通过教师引导与学生自我思考，加深对该问题的理解，以及确定自己的立场。
如对国际避税地的评价，可以是正面评论，也可以是反面评论。
以辩论的形式调动学生学习的主动性、积极性，同时培养学生的思辩能力。
5、专业敏感性的培养。
因为国际税收是一门实践性学科，其所包含的内容均来自现实，而且与国际经济一体化的进程紧密相连。
这就要求学生要时刻关注国际经济形势及发展趋势，对所发生的经济大事、要事，能够做出基本的判断，同时运用所学理论知识做出一定的预测。
国际税收学课程设计
国际税收学课程设计背景随着全球化的不断加深，互联网的发展，越来越多的公司跨越国界进行贸易活动。
作为一个跨国公司，在国际税收问题上的合规性已经成为其运营过程中的重要考量。
国际税收法是一个复杂的领域，涉及到的领域包括税收协定、税收政策、国内税法、反逃税等等，因此需要专业的人员来进行规划和执行。
因此，我们有必要进行国际税收学课程的设计，以培养专业人才。
目的本文旨在以国际税收学为基础，面向财务、会计、税务专业的学生，设计一门系统性的课程，提高学生对国际税收问题的认知和理解，培养其掌握解决实际问题的能力。
内容第一章国际税收学基础本章主要介绍国际税收学的基本概念、国际税收法的演变过程、国际税收协定的结构和编制等。
第二章国内税法与国际税法本章主要介绍国内税法和国际税法的区别和联系，以及在国际税收实务中的应用方法。
第三章跨境贸易税收本章主要介绍跨境贸易的基本概念，以及在进口和出口过程中所涉及到的税收问题，包括国际贸易各方的税务规定、进口和出口的税费、付款方式和税务信用等。
第四章母公司与子公司税收本章主要介绍母公司与子公司税收的关系，在全球范围内的投资和经营活动中所涉及到的国际税收政策和税收法规，以及如何避免税务冲突和避免双重征税等方面的知识。
第五章防止逃税和避税本章主要介绍如何在国际税收实务中防止逃税和避税，及相应的法律规定，以及在发生逃税和避税情况时的后果和处理方法。
第六章国际税收法案例研究本章主要对国际税收实务中的一些具体案例进行研究和分析，以此帮助学生更好的理解和掌握国际税收法的应用。
方法1.理论授课2.案例分析3.讨论和互动4.实践演练教学手段1.PPT 演示2.视频资料3.电子图书、期刊等文献数据库4.专业工具软件和模拟实验形式课堂理论教学和研讨式教学相结合的教学方式，增强理论联系实际的效果。
每章节课程考试一次，最后将以论文形式评价学生的学习情况。
结束语国际税收学是现代财务管理中必不可少的一部分，本课程将对学生的职业生涯产生积极影响。
国际税收课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、基本信息编写依据：2018版本科人才培养方案课程名称（中英文）：国际税收In ternatio nal Tax课程编号：105212714学时学分：32/2理论学时与实践学时分配：32 : 0课程类别：专业课程课程性质：必修适用专业：国际经济与贸易专业开设学期：7先修课程：《国际贸易》、《国际经济学》开课单位：商学院二、课程教学目标《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。
本课程主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。
国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。
三、课程教学要求《国际税收学》是一门应用性很强的专业课程。
在教学过程中教师要培养学生专业素质：（1）使学生全面系统地理解和掌握国际税收的基本概念、基本理论和基本方法；（2）使学生了解国际贸易中的避税和反避税的方法；（3）使学生了解国际税收发展中出现的新问题及各国的主要做法。
同时，教师还要培养学生非专业素质：（1 ）理性人的思维及行为方式；（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（5）适度开展课外阅读，积极引导学生在阅读的基础上，理解国际税收的相关政策。
对于学生必须按照开发内化教学模式，落实预习、练习和复习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，积极配合教师的教学，掌握国际税收的基本原理，为今后的工作打下坚实基础。
四、教学内容及学时分配（二）教学内容第一单元国际税收导论【单元教学目标】1•了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；2•掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学生能了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；通过组织学生课堂讨论，使学生掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势。
国际税收教学方案(一)
国际税收教学方案(一)国际税收教学方案资料一、方案简介•本方案旨在提供一套全面而系统的国际税收教学内容，涵盖税法基础知识、国际税收政策、税收规划等方面。
•主要面向会计、税务从业人员和相关专业学生，帮助他们掌握国际税收知识，提升其专业素养和竞争力。
二、课程设置1.税法基础知识–税收原理与分类–个人所得税与企业所得税2.国际税收政策–双重征税与避免双重征税协定–跨境商品与服务税收3.案例分析与实践–税收规划与优化–跨国企业税收筹划4.考试与评估–期中考试–期末综合评估三、教学方法•理论授课：通过讲解税法理论，帮助学生理解国际税收的基本概念和原理。
•案例分析：引入实际案例，让学生通过分析与讨论，掌握税收规划和应对策略。
•讨论与互动：鼓励学生积极参与课堂讨论，提出问题与思考，增强学习效果。
•实践操作：提供实际模拟操作环境，让学生进行税务申报与筹划实践，提升实际操作能力。
四、教学资源•教材：精选编写的国际税收教材，内容详实、权威性强。
•课件：配备精美的电子课件，便于学生课后复习和巩固知识。
•案例库：丰富的案例库，涵盖不同行业和领域，提供学生综合应用所学知识的机会。
•计算机设备：配备先进的电脑和相关软件，确保学生能够进行实践操作。
五、评估方式•期中考试：对学生对于税法基础知识的掌握情况进行测试。
•期末综合评估：通过综合案例分析、实践操作和学生表现等方式，综合评估学生的综合能力和实际应用能力。
六、预期效果•学习者将掌握国际税收的基本理论和政策规定，具备税务计算和筹划能力。
•学习者将能够应对不同的税务问题，提供合规性和优化性的税收解决方案。
•学习者将能够在实际工作中独立分析和解决税务问题，提升自身职业竞争力。
以上是关于“国际税收教学”方案的简要资料，欢迎对我们的方案提出意见和建议。
国际税收第01章 国际税收学及其研究对象
- 关税同盟内各国多边关税协调的商品税 国际协调时期。
- 世界范围多边关税协调的商品税国际协 调时期。
- 从关税扩大到其他商品税税种的商品税 国际协调时期。
2007
1.1.3 各国征收所得税和财产税的国际影响和 协调
- 少数国家双边协调所得税、资本税、遗 产税和继承税的所得税和财产税国际协 调时期。
税收协调的准则和规范
2007
2007
2）处理国际税收问题的原则及其具体制度、 准则和规范
(1) 国际税收一般规范 (2) 各国处理国际税收问题的单边制度和准则 (3) 双边处理国际税收问题的准则和规范 (4) 区域国家或区域性国际组织成员国间处理
国际税 收问题的多边税收协调制度和准则 (5) 世界范围多边税收协调的准则和规范 (6) 世界各区域或小区国际组织之间的国际
2007
- 国际税收 国际税收是各国课征税收的国际影响和 各国间的税收协调，体现了国家之间的税收 分配关系以及各国对其管辖权下跨国流动的 人员、资本和货物的征税关系。 - 国际税收学 国际税收学是一门通过对国际税收各种 现象的研究，揭示国家之间的税收分配关系 以及各国对其管辖权下跨国流动的人员、资 本和货物的征税关系的科学。
- 世界范围双边协调所得税、资本税、遗 产税和继承税的所得税和财产税国际协 调时期。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2007
1.1.4 国际税收的发展趋势
一般认为：
商品税的国际协调发展趋势是将逐渐发 展到包括世界上所有国家和地区参加协调的 阶段。那时，将通过一个参加方包括世界上 所有国家和地区的普遍国际条约进行商品税 的国际协调。
7- 8 第6章 国际双重征税的免除和母国的补征税
《国际税法》教学大纲
《国际税法》教学大纲《国际税法》教学大纲大纲说明课程代码: 5035023总学时: 40学时总学分: 2.5课程类别:必修（自学）适用专业: 法学专业预修要求:宪法学、民法学、经济法、国际公法等。
一、课程的性质、目的、任务:国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科.它是以研究国际税收活动法律规范为基本内容的科学,属部门法学。
通过传授国际税法的基本原理, 使学生对国际税法体系和基本内容有较全面的了解, 掌握国际税法的主要理论问题, 对国际税法的发展完善及创造完备的税收法制环境所具有的重要作用有充分的认识,为以后更好地学习理论和从事相关的实务工作打下良好的基础。
二、课程教学的基本要求:注重基本理论和基础知识和基本技能的学习和训练, 突出难点和重点, 理论联系实际。
三、教学方法和教学手段的建议:本课程系采用学生自学课程,由学生根据本大纲的内容和基本要求进行学习,同时安排教师予以指导和答疑。
四、大纲的使用说明:本教学大纲适用于法学本科专业。
大纲与教材配套使用, 要求学生全面地把握本课程的基本内容和重点及难点。
大纲正文第一章税法概论 4学时本章要点: 税收的定义和特征, 税法的概念及特点, 税收法律关系,税法的体系和基本内容。
重点:税法的概念及特点, 税收法律关系,流转税法,收益税法.难点：征税客体, 税率, 税目。
第一节税法的概述一、税收的定义和特征二、税法的概念及特点三、税收法律关系第二节税法的体系和基本内容一、税法的分类二、税法的基本内容复习题:1.分析税收法律关系的要素。
2.税法的分类和基本内容。
第二章国际税法概论 4学时本章要点: 国际税法的概念, 国际税法的渊源,所得税是国际税收的基本形式,税收国际化的发展趋势。
重点:国际税法的调整对象, 税制结构的选择, 所得税的征税对象及其特点。
难点: 税制结构的选择。
第一节国际税法的概念一、国际税收的概念及产生二、国际税法的概念三、国际税法的渊源第二节所得税是国际税收的基本形式一、税制结构的选择二、所得税的征税对象及其特点三、各国所得税制的类别第三节税收国际化的发展趋势一、调整国际税收关系的法律规范不断充实和完善二、国际税制改革的趋势方兴未艾三、区域性税收一体化蓬勃发展, 税收的国际协调正在扩大复习题:1.说明各国所得税制的类别。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲课程代码：REVE2009课程性质：专业必修课程、专业选修课程授课对象：财政学、国际经济与贸易等专业开课学期：秋季总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2014年参考书目：1、葛惟熹主编，《国际税收学》，中国财政经济出版社，2007年12月第4版2、杨斌著，《国际税收》，复旦大学出版社，2003年6月第1版3、邓力平主编，《国际税收学》，清华大学出版社，2005年10月第1版4、邓子基, 唐腾翔著，《国际税收导论》，经济科学出版社，1988年版5、杨志清编著，《国际税收》，北京大学出版社，2010年版6、王铁军, 苑新丽编著，《国际税收》，经济科学出版社，2009年第2版7、饶友玲, 李月平, 张志超主编，《国际税收》，首都经济贸易大学出版社，2008年第2版8、徐信艳主编，《国际税收学》，立信会计出版社，2005年版9、黄衍电主编，《国际税收》，经济科学出版社,2010年版10、程永昌主编，《国际税收学》，中国税务出版社，2006年第2版11、唐腾翔，《国际税收协定通论》，中国财政经济出版社，1992年版12、王传纶，《国际税收》，中国人民大学出版社，1992年版13、UN，United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries,200114、Report of the OECD Committee on Fiscal Affairs,1997,Model Double TaxationConvention on Income and Capital ,Paris,OECD15、Giles Clarke,Offshore Tax Planning,Tolley Lexisnexis,200216、International Bureau of Fiscal Documentation,1988, International TaxGlossary,IBD.教学目的：随着国际间经济、技术和文化合作交流的迅速发展以及跨国公司的兴起，到处都存在国际重复征税、国际逃避税现象，影响纳税人的税收负担。
国际税收课程设计
国际税收课程设计一、课程目标知识目标：1. 理解国际税收的基本概念、原则和分类；2. 掌握跨国企业税收筹划的基本方法和技巧；3. 了解国际税收协定及其对我国企业的影响；4. 掌握国际避税与反避税的基本手段。
技能目标：1. 能够分析跨国企业的税收环境，提出税收筹划建议；2. 能够运用所学知识，进行国际税收案例的解读和分析；3. 能够运用国际税收协定，为我国企业制定合理的税收策略；4. 能够识别和应对国际避税行为，提高税收合规意识。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对国际税收领域的兴趣，激发学习热情；2. 培养学生严谨、客观、公正的学术态度；3. 增强学生的国家意识，使其认识到税收在国家经济发展中的重要作用；4. 培养学生的团队协作精神，提高沟通、交流能力。
课程性质：本课程为专业选修课，旨在帮助学生掌握国际税收的基本知识和技能，提高税收筹划与分析能力。
学生特点：学生具备一定的税收基础，具有较强的学习能力和探索精神。
教学要求：结合实际案例，采用讲授、讨论、实践等多种教学方法，引导学生主动参与，提高课程效果。
同时，注重培养学生的实际操作能力和综合素质，为未来从事相关工作奠定基础。
通过本课程的学习，使学生能够达到上述课程目标，并在后续的教学设计和评估中，对具体学习成果进行有效分解和评价。
二、教学内容1. 国际税收概述- 税收基本概念与原则- 国际税收的分类及特点- 国际税收的发展趋势2. 跨国企业税收筹划- 跨国企业税收筹划的基本方法- 跨国企业税收筹划的技巧与应用- 案例分析：跨国企业税收筹划实例3. 国际税收协定- 国际税收协定的概念与作用- 我国签订的国际税收协定及其主要内容- 国际税收协定在跨国企业中的应用4. 国际避税与反避税- 国际避税的基本手段- 反避税措施及国际税收合规- 案例分析：国际避税与反避税实例5. 国际税收案例解析- 案例分析方法与技巧- 典型国际税收案例解析- 学生分组讨论：国际税收案例分析与报告教学内容安排与进度：第一周：国际税收概述第二周：跨国企业税收筹划第三周：国际税收协定第四周：国际避税与反避税第五周：国际税收案例解析及学生分组讨论本教学内容根据课程目标，结合教材相关章节，确保科学性和系统性。
《国际税收》课程教学大纲(本科)
国际税收（International Taxation ）课程代码：20410042学分：3学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。
该课程以税收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。
通过该课程的学习，不仅能使学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一步增强解决实际问题的能力。
（二）课程目标课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。
二、课程内容与教学要求第一章 国际税收导论（一）课程内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势1.掌握国际税收的含义和本质2.理解商品课税对国际贸易的影响3.理解所得课税对国际投资的影响4.了解国际税收关系的发展趋势（三）重点与难点1. 重点国际税收的含义与本质2. 难点所得课税对国际投资的影响第二章 所得税的税收管辖权（一）课程内容1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务（二）教学要求1.理解税收管辖权的定义2.掌握税收居民的判定标准3.掌握所得来源地的判定标准4.理解居民与非居民的纳税义务5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则6.了解三种税收管辖权（三）重点与难点1. 重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准2. 难点3. 所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法（一）课程内容1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析1.掌握国际重复征税的定义2.了解国际重复征税产生的原因3.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法4.掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法5.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点1. 重点消除国际重复征税的基本方法2. 难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容1. 国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价（二）教学要求1.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；2.了解国际避税的成因；3.了解避税地与自由港的区别；4.理解国际避税地的类型和特征；5.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。
118068 国际税收 教学大纲
国际税收International Taxation课程编号：118068 学分： 3开课学院：商学院课内学时：48课程类别：专业课课程性质：任选一、课程的性质和目的课程性质：《国际税收》课程是国际经济与贸易专业的专业课程，也是研究世界经济和国际经济相关的一门学科。
目的：随着我国加入WTO，我国对外国际经济与技术交流、国际贸易日益提高，尤其是目前对外直接投资增长很快，在开放经济条件下，税收管理与合作的基本知识和技能成为国际经济贸易中一项重要技能。
通过教学，要求学生掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要方法与防范措施、国际税收协定等主要内容，从而适应国际贸易所需的知识和思想方法。
二、课程教学内容及基本要求国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。
其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及国际协调问题等等。
要求学生能够熟悉主要国家的涉外税收，从而更好地学习国际税收，和理解国际税收课程的实践价值。
（一）课程教学内容及知识模块顺序1.知识单元一：国际税收导论（3学时）（1）知识点一：国际税收的产生（2）知识点二：国际税收的概念（3）知识点三：国际税收的本质教学基本要求：（1）了解国际税收学的研究对象和研究范围（2）理解国际税收的起源；国际税收与外国税制、与涉外税收制度、与国际税务的异同（3）掌握国际税收的概念；国际税收与国家税收的异同点（4）理解税收的产生条件和发展2.知识单元二: 所得税的税收管辖权（6学时）（1）知识点一：所得税的税收管辖权的类型（2）知识点二：税收居民的判定标准（3）知识点三：所得税来源地的判定标准教学基本要求：（1）掌握税收管辖权概念和原则（2）理解所得税管辖权的判定标准（（属人原则与属地原则）（3）理解居民与非居民的纳税标准3.知识单元三: 国际重复征税及其解决办法（9学时）（1）知识点一：交叉管辖权导致重复征税（2）知识点二：减除国际重复征税的方式、思路和原则，以及具体的减除办法和税收饶让。
西财《国际税收》教学资料 教学课件 第一章
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第一章 导论
3．对所得的征税 对所得的征税包括对一般经常性所得、超额所得、其他所得
和财产收益等方面的征税。 对跨国纳税人来说，其所得往往来源于几个国家。出于维护
各自税收权益的目的，有关国家都要对所涉及的跨国纳税人的所 得行使税收管辖权，由此发生了国际重复征税。
2021年12月5日星期日
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2021年12月5日星期日
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（三）国际税收与涉外税收
1．国际税收与涉外税收的联系
二者均体现本 国政府与外国 纳税人和本国 政府与具有国 际收入的本国 纳税人之间的 税收分配关系。
第一章 导论
各国涉外税收制度的 理论与实务是国际税 收这门学科形成的基 础，而国际税收既是 各国涉外税收在国际 关系上的反映，又是 各国涉外税收的延伸 和扩展。
首先，纳税人 的所得不象古 老直接税的征 税对象那样要 受土地固定在 一个国家疆域 范围以内的限 制。
其次，纳税人的所得 也不象间接税的征税 对象商品流转额那样， 有着明确的交易行为 起点和终点所在国的 概念，不会发生
有关国家政府对跨国 的商品流转额重叠交 叉征税问题。
2021年12月5日星期日
目录
2021年12月5日星期日
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17
第一章 导论
国际税收的概念：国际税收是指两个或两个以上的国家政府
凭借其各自的政治权力，在对跨国纳税人的跨国所得或财产进行
重叠交叉课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分
配关系。
甲国
税收分配关系
乙国
跨国纳税人
国际税收分配关系示意图
2021年12月5日星期日
目录
国际税收
第一章 导论
《国际税收》教学大纲
《国际税收》教学大纲 （International Taxation）制定单位：公共管理学院制定人：孙 莉审核人：李淑萍编写时间：2007年1月25日课程说明一、课程概述：（一）课程属性及课程介绍国际税收在国外许多大学的工商管理学院和法学院都是一门很重要的课程，我国许多大专院校也把国际税收作为财金、会计、国际经济等专业本科生或研究生的一门必修课。
同样，国际税收也是我院财政专业学生的专业必修课之一。
该课程主要研究跨国税收关系，随着经济的日益国际化和全球化，国际税收问题也越来越重要，而这些问题的核心是要研究和解决国际经济交往中出现的国际重复征税和国际避税问题。
因此该课程的内容主要包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减免方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际税务协调问题等等。
（二）教学目标国际税收研究的领域既有经济理论，又涉及国际税收的法律、法规。
通过本课程的学习，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，为以后走上工作岗位能将自己的国际税收知识应用于自己的实际工作。
（三）适用对象财政专业以外的本科学生。
（四）先修课程与后续课程税法或税法实务二、任课教师教学过程中应注意的事项鉴于国际税收在很多规定方面都在中国税制上有所体现，因此任课教师应注意把该课程与先修课程中国税制的相关内容结合起来进行教学，以增加学科之间的相互联系，更易于学生对该课程的理解，增强学生学习的兴趣。
三、学时要求与分配：（一）总学时要求32课时（二）学时分配周别 授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注1 1 第一章 国际税收导论第一节 国际税收的含义22 1 第一章 国际税收导论第二节 国际税收问题的产生第三节 国际税收的发展趋势2 作业3 1 第二章 所得税的税收管辖权第一节 所得税税收管辖权的类型2第二节 税收居民的判定标准 第三节 税收公民的判定标准4 1 第二章 所得税的税收管辖权第四节 所得来源地的判定标准第五节 居民和非居民的纳税义务2 作业5 1 第三章 国际重复征税第一节 所得国际重复征税问题第二节 国际重复征税的产生第三节 国际重复征税的影响2 作业6 1 第四章 国际重复征税的减除第一节 概念第二节 扣除法第三节 低税法第四节 免税法27 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法2 作业8 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法29 1 第四章 国际重复征税的减除第六节 饶让抵免法2 作业10 1 第五章 国际避税概论第一节 什么是国际避税第二节 国际避税地211 1 第六章 国际避税方法第一节 国际避税基本手段第二节 国际避税基本方法2 作业12 1 第六章 国际避税方法第三节 转让定价 2 作业13 1 第六章 国际避税方法第四节 滥用税收协定第五节 利用避税地214 1 第七章 国际反避税 2第一节 国际反避税基本手段 第二节 国际反避税基本方法 第三节 情报交换15 1 第七章 国际反避税第四节 转让定价的税务管理第五节 其他反避税法规与措施216 1 第八章 国际税收协定第九章 税收优惠与吸引外资第十章 商品课税的国际税收问题2四、实践教学内容与要求实践教学内容主要包括一些国际税收案例和课堂讨论。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：国际税收英文名称：International Taxation课程类别：专业课学时：48学分： 3适用对象: 税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位。
随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究和探讨的问题。
目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的专业主干课。
International Taxation is a new course that has made progress in several decades.It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast andhas great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international economic intercourse in the world. Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system.With the increasing internationalization of international economic development and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries.Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation.三、课程性质与教学目的国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。
国际税收复习大纲
国际税收复习大纲第一章国际税收导论1、国际税收定义：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
2、国际税收本质：国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
3、国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调关系1）合作性协调，2）非合作性协调4、国际税收与国家税收的联系和区别：国际税收与国家税收的联系主要表现在：1）国家税收是国际税收的基础2）国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响；国际税收与国家税收的区别主要表现在：1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式；2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。
第二章所得税的税收管辖权1、居所与住所的区别：（1）住所是个人的久住之地，而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地；（2）住所通常涉及到一种意图，即某人打算将某地作为其永久性居住地，而居所通常是指一种事实，即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住。
2、注册地标准的优点：注册地标准容易操作，注册地点是唯一的，容易识别，不利于法人通过移居来避税。
缺点：改变注册地点就必须进行清算，资产增值部分要缴纳所得税，限制了企业向国外迁移3、管理和控制中心机构：是指公司的最高权力机构，负责公司政策制定和控制公司经营活动。
权力的使用地应为董事的居住地、董事的开会地、或股东大会召开地点或公司账簿的保管地。
《国际税收》课程标准
《国际税收》课程标准前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。
通过本课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。
本门课程共68学时。
本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关规定。
由张海涛执笔。
一、课程的说明：国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。
其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。
通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。
《国际税收》是税务专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。
这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。
它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。
本门课程共68学时，其中理论学时68学时，实践学时0学时。
学时分配如下：教学总学时数及课时分配表二、课程培养目标：税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。
使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。
三、课程内容与基本要求：本课程主要内容包括：对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。
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《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。
它是近几十年来出现的一门新学科。
它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。
它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。
它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。
二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。
本课程教学时数共32课时。
三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。
国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
2、采用理论联系实际的教学方法。
国际税收学与实际生活有着密切的联系。
教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。
7. 国际税收业务手册(2013年版) ，2013，中国税务出版社。
8.《涉外税务》，2000---2014年各期9.《国际税讯》，2000---2014年各期五、教学课时分配▲表示选学内容，教师视情况分配学时。
六、教学内容以章节形式规划教学内容，具体教学过程可以依据学生专业特点和学时分配进行适当安排教学顺序、教学内容以及侧重点。
第一章国际税收导论本章教学要求：第一章的主题是阐述开放经济下种种税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系，即国际税收的本质问题，核心在于如何理解国际税收与国家税收的关系。
具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：理解国际税收的含义和本质；掌握国际税收和国家税收的区别和联系；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；了解国际税收关系的发展趋势。
本章教学重难点：本章重点与难点问题主要有：国际税收的含义，国际税收和国家税收的区别。
第一节国际税收的含义1.国际税收的含义：强调国际税收是纳税人的经济活动扩大到境外所引发的一些税收问题和税收现象。
举例说明国际重复征税和国际避税等国际税收现象。
2.国际税收的本质：强调国际税收的本质是国家之间的税收关系，这种国际税收关系可分为税收分配关系和税收协调关系。
税收协调有合作性和非合作性协调之分。
税收竞争的含义。
解释80年代中期以来国际上发生的税收竞争。
3.国际税收和国家税收的联系和区别：指出两点联系和三点区别。
第二节国际税收问题的产生1.简介税收的分类：商品税、所得税和财产税2. 税收对国际经济活动的影响：商品课税对国际贸易的影响：（1）关税与国际贸易：①关税对国际贸易会产生壁垒作用；②关税可以影响国际贸易条件；（2）国内商品税在一定条件下也可以影响国际贸易。
3.所得课税对国际投资的影响：①东道国的公司所得税和利润预提数对跨国母公司的税后利润有重要影响；②东道国课征的股息预提数对跨国间接投资有重要影响。
4.财产课税对国际投资的影响：主要分析财产课税与所得课税的等效性。
第三节国际经济发展与国际税收问题的产生1.在商品课税方面国内商品税的国际协调日益重要；2.所得课税的国际竞争日趋严重，国际社会有必要进行干预；3.财产课税的协调也成为国际社社会避免双重征税的重要任务。
本章思考与讨论：1.国际税收与国家税收之间的联系与区别是什么？2.税收对国际经济活动有何影响？3.如何理解所得税的国际竞争？4.为什么说涉外税收不等同于国际税收?5.国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6.电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7.什么是国际税收？它的本质是什么？第二章所得税的税收管辖权本章教学要求：第二章的主题是所得税税收管辖权的确定，核心在于若干判定标准的应用。
具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：掌握税收管辖权的定义掌握税收居民的判定标准掌握所得来源地的判定标准掌握居民与非居民的纳税义务了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则了解三种税收管辖权本章教学重难点：本章重点与难点问题主要有：税收管辖权的定义，行使管辖权的两种原则。
第一节所得税管辖权的类型1.税收管辖权的定义：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
分为地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
2.各国税收管辖权的现状：大多数国家都同时实行地域管辖权和居民管辖权，有一些国家和地区仅实行单一的地域管辖权，只有极少数国家同时实行三种税收管辖权。
第二节税收居民的判定标准1.自然人税收居民的判定标准：①住所标准；②居所标准；③停留时间标准。
2.法人税收居民的判定标准：①注册地标准；②管理机构所在地标准，管理机构的判断；③总机构标准，什么是总机构；④选举权控制标准。
第三节所得来源地的判定标准1.经营所得：①常设机构标准，常设机构的定义；②交易地点标准。
欧洲大陆国家多实行常设机构标准，英美法系的国家多实行交易地点标准；我国实行常设机构标准。
2.劳务所得：①劳务所得可以分为独立劳务和受雇劳务；②我国的判定标准为劳务提供地标准，但有些国家实行劳务所得支付地标准。
3.投资所得：①股息来源地的判定；②利息来源地的判定；③特许权使用费来源地的判定；④财产所得来源地的判定。
第四节居民与非居民纳税义务1.居民的纳税义务：①长期居民负有无条件的无限纳税义务；②非长期居民负有有条件的无限纳税义务；③按照国际税收协定的要求，在我国居住满1年但不满5年的个人为非长期居民，其来源于境外同时由境外雇主支付或负担的所得部分可以在我国免税；④我国关于非长期居民临时离境并在境外有所得的征税公式。
2.非居民的纳税义务：①对于在我国停留不足183天(90天)的非居民其来源于我国境内但由境外雇主支付或负担的所得可以在我国免税；②外国企业和三资企业的高级管理人员不是我国的居民，其在境外天数部分由我国境内企业支付或负担的工资薪金部分仍要向我国纳税。
本章思考与讨论：1．所得税税收管辖权有哪几种类型？2．目前各国所得税管辖权的状况如何？3．税收居民的判定标准是什么？4．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？5．根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？第三章国际重复征税及其减除方法本章教学要求：第三章的主题是阐述所得的国际重复征税问题，核心在于国际重复征税的减除方法。
具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：掌握国际重复征税的定义了解国际重复征税产生的原因掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法理解双重征税减除方法的经济分析本章教学重难点：本章重点与难点问题主要有：国际重复征税产生的原因，消除重复征税的方法。
第一节所得国际重复征税问题的产生1.国际重复征税的定义：①法律性国际重复征税；②经济性国际重复征税。
2.所得国际重复征税产生的原因：①国与国之间税收管辖权的交叉冲突是造成所得国际重复征税的原因；②国与国之间税收管辖权交叉冲突的类型。
第二节避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法1.通过税收协定对有关国家居民管辖权的行使进行约束：①按照一定的判定顺序确定自然人的最终居民身份：永久性住所；重要利益中心；习惯性居所；国籍。
②对法人的居民管辖权行使有以下规定，即注册地标准要服从于管理机构所在地标准；③有关国家也可以直接通过协商确定由谁对该自然人或法人行使居民管辖权。
2.通过税收协定对有关国家的地域管辖权进行约束：①经营所得根据常设机构标准确定行使地域管辖权的国家；②对于独立的劳务所得OECD和UN范本有不同的规定，但对于受雇劳务所得即工资薪金两个范本有统一的规定，即如果一国居民在东道国停留的天数超过了183天，或者虽不到183天但其取得的工资薪金是由东道国雇主支付或负担的，则东道国可以对这笔工资薪金征税，否则应由居住国征税；③投资所得，除了特许权使用费外，两个协定范本都主张对消极投资所得由居住国和东道国共享征税权；④财产所得，不动产的所得一般应由不动产所在国对其征税。
第三节不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法1 扣除法：一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税的方法叫做扣除法。
缓解但不能免除重复征税2 减免法：又称低税法，即一国政府对本国居民的国外所得在标准税率的基础上减免一定比例，按较低的税率征税；对其国内所得则按正常的标准税率征税。
只能减轻而不能免除国际重复征税。
3 免税法：免税法是指一国政府对本国居民的国外所得全部或部分免予征税。
有两种：全部免税法，一国政府对本国居民的国外所得不予征税，并且在确定对其国内所得征税的税率时也不考虑这笔免于征税的国外所得；累进免税法，一国政府对本国居民的国外所得不予征税，但在确定对其国内所得征税的税率时，要将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并考虑。
4 抵免法：全称为外国税收抵免法，即一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征收的税款只为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额。
抵免法可以有效地免除国际重复征税。
（1）抵免法的抵免限额问题：①抵免限额的计算方法，分国限额抵免法和综合抵免限额法，我国对企业实行分国不分项的抵免限额计算法。
②哪种方法对企业有利。
③超限抵免额的处理办法，我国规定可以向后结转5年。
（2）直接抵免和间接抵免：①二者的区别；②间接抵免法的计算公式；③多层间接抵免的计算；④直接抵免和间接抵免的应用情况。