材料采购业务处理教学设计说明

《材料采购业务处理》教学设计

位任务料单”或“发料单”，并登记财产物资

明细账；

出纳：办理结算手续，登记日记账；

会计：审核有关单据并据以编制记账凭

证，登记相关账簿。

的同学更好

地合作完成

布置的各采

购任务。

初始概况【公司概况】（5分钟）

设定每组“银行存款”期初余额均为

99 000元，“现金”期初余额为1000元，

“固定资产”净值100 000元，“实收

资本”200 000元，资金不足可向银行

借入短期借款，短期借款利率为10%。

教师应要求每组清

楚本公司的运行初

始设定及运行要求

每组同学应了

解本模拟公司

营运情况，以便

顺利进行以下

任务的操作。

让学生清楚

做任何一件

事都有相应

的规则的。

分组完成工作任务【任务操作】（125分钟）

任务1：各公司出纳开出一金额为23400

元的转账支票，由业务员持支票向供应

商（教师）购进A材料200件，每件单

价为100元，同时货物已到并已由仓库

验收入库。同时以现金支付100元代垫

运杂费。会计审核所取得的相关单据并

进行会计账务处理。

A材料的采购成本=200×100+100

=20 100元

通过多媒体课件，

教师将任务布置给

各公司。

同时教师借助多媒

体课件辅助，呈现

各岗位的操作及各

单据的填制方法，

以引导各组各岗位

的学生办理各业务

程序，填制、审核

和传递凭证，进行

会计核算。（下同）

供应商（教师）收

到各公司的支票，

供应商开户行（教

师）扣减各组的银

行存款；

供应商（教师）开

出纳：按要求开

出转账支票；

业务：持支票购

货，与供应商办

妥手续后，取回

增值税专用发

票的发票联及

抵扣联；

仓管：验收并填

制“收料单”并

登记财产物资

收发存数量账；

会计：取得并审

核专用发票、

“收料单”和支

票存根后编制

记账凭证；

会计、出纳：登

让学生在职

业情境中按

岗位模拟操

作，在做中

学，在学中

做，从实践到

理论，以实施

理实一体化

教学。

直观地从模

拟企业经营

沙盘的盘面

上，观察公司

购货后的资

金流、货物流

的变化情况，

边学习新知

识，使学生更购进材料后模拟沙盘资金、

货物产生变化的直观情况

料

增值税

抵扣联

银行存款付23400元

A材料200

进项税额3400元

现金付100元运杂费

分组完成工作任A材料的单位采购成本=20100/200

=101.5元

盘面直观分析购进材料，结算单据已

到，货已验收入库的情况下的会计账务

处理：

借：原材料—A材料 20 100

应交税金—应交增值税（进项税额）

3400

贷：银行存款 23 400

现金 100

任务2：各模拟公司的出纳开出转账一

金额为23400元的转账支票，由业务员

持票到供应商处购进A材料200件，单

价100元，增值税款为340元，但该材

料未到。

盘面直观分析购进材料，结算单据已

到，货未验收入库的情况下的会计账务

处理：

出增值税专用发

票，转交代垫运杂

费发票，并发货；

教师要求各公司的

同学，看着自己公

司的盘面及所取得

的相关原始凭证，

边听教师分析这种

情况下的会计账务

处理。

供应商（教师）收

到支票后，开出增

值税专用发票，并

发货。

教师要求各公司的

同学，看着自己公

司的盘面及所取得

的相关原始凭证，

边听教师分析这种

情况下的会计账务

处理。

记账簿（可作为

课后作业）。

出纳：按规定开

出转账支票；

业务：持支票购

货，与供应商办

妥手续后，取回

增值税专用发

票的发票联及

抵扣联。

会计：取得并审

核专用发票和

支票存根后编

制记账凭证

会计、出纳：登

记账簿（可作为

易接受。

让学生能处

理各种情形

采购业务的

处理

增值税

抵扣联

银行存款付23400元

进项税额3400元

购进材料后模拟沙盘资金、

货物产生变化的直观情况

务

分组完成工作借：在途物资 20 000

应交税金—应交增值税（进项税额）

3 400

贷：银行存款 23 400

…………………………………………

任务3：供应商向各公司发货，各公司

仓管验收入库。

从盘面直观分析所购进材料到达验收

入库后的会计账务处理：

借：原材料—A材料 19 000

待处理财产损益—待处理流动资产

损益 1 000

贷：在途物资 20 000

…………………………………………

任务4：各组部协商后，自主决定是向

供应商（老师）要求退回少发10件A

材料的款，还是补发货。

补货：盘面增加10件A材料，不难分

析出其账务处理：

借：原材料—A材料 1 000

贷：待处理财产损益—待处理流动资

产损益 1 000

……………………

供应商（教师）给

各公司发货。（故意

少发10件）

教师要求各公司的

同学，看着自己公

司的盘面及所取得

的相关原始凭证，

边听教师分析这种

情况下的会计账务

处理。

……………………

各采购员与供应商

（教师）协商而定：

若要求补货的，立

即补发10件A材

料；

若要求退款的则开

出10件A材料的红

字发票。

同时，教师要求各

课后作业）。

………………

仓管：验收发现

短少10件，按

实收的190件

填制“收料单”

并登记财产物

资明细账；

会计：取得并审

核“收料单”编

制记账凭证并

登记账簿。

………………

业务：与供应商

协商。若补货，

则要求其发货；

若退款，则要求

开出红字发票；

仓管：补货应验

收10件A材料

……………

让各岗位明

确本岗位的

责任，且工作

应认真细致。

同时也让学

生学习购进

中的一些特

殊业务的会

计处理。

……………

让各组协商，

一方面让学

生多点自主

权，以便日后

独立工作能

力的形成，另

则可让各组

同学更学会

合作。

材料验收后模拟沙盘直观情况变化

A材料190件

料

增值税

抵扣联

银行存款付23400元

进项税额3400元