全面预算培训
全面预算培训计划
全面预算培训计划一、培训目标本次培训旨在帮助学员全面了解预算的概念、原理和方法，掌握预算编制和控制的技能，提高预算管理水平和效率；同时，培养学员的分析问题和解决问题的能力，促进企业预算管理水平的提高。
二、培训对象全面预算培训适合财务人员、企业管理人员、负有预算编制和控制工作任务的员工参加。
三、培训内容1. 预算的概念和原理- 预算的定义和作用- 预算编制的基本原则- 预算和企业目标的关系2. 预算编制方法- 预算编制的流程- 预算编制的基本步骤- 预算编制的技巧3. 预算控制技能- 预算控制的基本概念- 预算与实际对比分析- 预算控制的方法和技巧4. 预算管理中的分析和决策- 预算数据分析方法- 预算决策的原则- 预算管理中的问题解决技巧5. 预算与绩效管理- 预算与绩效管理的关系- 预算对企业绩效管理的影响- 提高绩效管理水平的方法6. 实例分析与案例讨论- 预算编制与控制案例分析- 实际预算问题讨论- 学员分享与交流四、培训形式本次培训采取多种形式，包括理论讲解、案例分析、角色扮演、小组讨论和实际操作等，旨在使学员能够全面、系统地掌握预算的相关知识和技能。
五、培训时间和地点本次培训计划为期一周，具体时间和地点另行确定。
六、培训师资本次培训将邀请具有丰富教学经验和实践经验的专业人士担任培训讲师，确保培训内容的专业性和实用性。
七、培训效果评估培训结束后将对学员进行培训效果评估，了解学员对培训内容和形式的满意度和提出改进建议，以便改进今后的培训计划。
八、培训支持在培训期间，将提供必要的学习材料、场地、设施和服务，保障培训的顺利进行。
同时，学员可以通过电话、邮件等方式向培训机构提出问题和意见，获取培训支持。
九、培训费用本次培训的费用包括讲师费、场地费、学习材料费、餐饮费等，具体费用根据实际情况另行确定。
十、总结全面预算培训计划将为学员提供一个系统、全面的预算管理培训，帮助学员掌握预算编制和控制的技能，提高工作效率，促进企业的发展。
全面预算培训课件124
财务预算
包括现金预算、预计利润 表、预计资产负债表等， 综合反映企业财务状况和 经营成果的预算。
全面预算编制流程
确定预算目标
根据企业战略目标和市场环境，确定预算编制 的起点和目标。
01
编制专门决策预算
针对长期投资决策，编制专门决策预 算，如固定资产投资预算等。
03
预算审批与执行
将编制好的预算提交给企业管理层审批，并 按照审批结果执行预算。
05
02
编制业务预算
按照销售、生产、采购、人工等业务流程， 编制相应的业务预算。
04
编制财务预算
在业务预算和专门决策预算的基础上 ，编制财务预算，包括现金预算、预 计利润表、预计资产负债表等。
06
预算分析与调整
在预算执行过程中，对实际执行情况进行动态 分析，并根据分析结果对预算进行适时调整。
02
预算编制方法与技巧
04
预算分析与报告编制
预算执行情况分析方法
比较分析法
通过对比实际执行数与预 算数，计算差异并分析原 因。
比率分析法
计算相关比率，如收入成 本率、资产负债率等，以 评估预算执行情况。
趋势分析法
根据历史数据预测未来趋 势，为预算调整提供依据 。
差异原因剖析及改进措施
差异原因
可能包括市场环境变化、政策调整、内部管理问题等。
预算执行监控与调整机制
01
监控机制
02
定期报告制度：各业务部门定期向预算管理部门报告预算 执行情况。
03
数据分析与预警：通过对预算执行数据的分析，及时发现 潜在问题并预警。
04
调整机制
05
预算调整申请：当实际业务情况与预算安排出现较大差异 时，业务部门可向预算管理部门提出预算调整申请。
2024年全面预算培训
比较分析法
将实际执行情况与预算进行比较 ，分析差异原因，为预算调整提
供参考。
因素分析法
分析影响预算的各种因素，如业 务量、价格、成本等，为预算决
策提供支持。
2024/2/29
18
预算优化策略探讨
2024/2/29
精细化预算管理
通过细化预算科目、明确预算标准、强化预算执行等措施，提高 预算管理的精细化水平。
2024/2/29
8
预算编制流程梳理
01
02
03
确定目标
明确公司战略目标和年度 经营计划，作为预算编制 的基础。
2024/2/29
编制计划
根据目标制定详细的预算 编制计划，包括编制时间 、参与人员、编制方法等 。
收集数据
收集历史数据、市场数据 、竞争对手数据等，为预 算编制提供充分的信息支 持。
9
系统建设目标
提高预算管理效率，降低管理成本，优化资源配置，提升企业竞争 力。
系统应用范围
适用于各类企事业单位的预算管理领域，如预算编制、审批、执行 、监控、分析等。
22
系统功能介绍及操作演示
预算编制功能
支持多种预算编制方 法，如零基预算、增 量预算等，提供预算 编制模板和自定义编 制流程。
预算审批功能
详细介绍了预算编制的流程、方法和技巧，包括零基预算、增量预算 、滚动预算等多种预算编制方法。
预算执行与监控
讲解了如何有效执行预算，建立预算监控机制，确保预算与实际业务 的一致性。
预算分析与调整
介绍了预算分析的方法和工具，以及在预算执行过程中如何进行预算 调整，保证预算的灵活性和适应性。
26
参训人员心得分享与交流
实现预算在线提交、 审批、驳回等操作， 支持多级审批和会签 功能。
全面预算培训课件124
全面预算培训课件124一、引言全面预算管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展具有重要意义。
本课件旨在帮助大家了解全面预算管理的概念、作用和实施方法，提高预算管理的水平和效果。
二、全面预算管理概述1.概念全面预算管理是一种系统、全面、科学的管理方法，它通过对企业各项经济活动进行预测、计划、执行、监控和评价，实现企业资源的合理配置和有效利用，提高企业的经济效益和市场竞争力。
2.作用（1）明确企业目标和发展方向全面预算管理可以帮助企业明确目标和发展方向，制定合理的经营计划，实现企业的长期发展。
（2）提高资源利用效率全面预算管理可以实现企业资源的合理配置和有效利用，提高企业的经济效益。
（3）增强企业竞争力全面预算管理可以提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。
三、全面预算管理实施方法1.预算编制（1）预算编制原则（2）预算编制程序预算编制程序包括：预算目标确定、预算编制、预算审批、预算下达、预算执行、预算调整、预算评价。
2.预算执行与监控（1）预算执行预算执行是全面预算管理的核心环节，包括：收入管理、支出管理、成本管理、资产管理、投资管理、融资管理。
（2）预算监控预算监控是对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决问题，保证预算目标的实现。
3.预算评价与考核（1）预算评价预算评价是对预算执行结果进行评价，分析预算执行中的问题和原因，为预算编制和预算调整提供依据。
（2）预算考核预算考核是对预算执行情况进行考核，对预算执行效果进行评价，为预算执行提供动力。
四、全面预算管理案例分析本部分将通过分析某企业的全面预算管理案例，帮助大家更好地理解和掌握全面预算管理的实施方法和技巧。
五、全面预算管理实施建议1.加强预算编制工作企业应加强预算编制工作，确保预算编制的科学性、合理性和可行性。
2.加强预算执行与监控企业应加强预算执行与监控，确保预算目标的实现。
3.加强预算评价与考核企业应加强预算评价与考核，提高预算管理的水平和效果。
全面预算培训课件
•
直接材料预算
项目
一
二
三
四
合计
预计生产量 单位耗用量 总耗用量 期初库存量 期末库存量 预计采购量 单价（元） 预计采购成 本
110 2 220 40 60 240 5 1200
200 2 400 60 60 400 5 2000
200 2 400 60 60 400 5 2000
100 2 200 60 60 200 5 1000
•
路漫漫其悠远
（四）直接人工预算
直接人工成本一般均为当期付现支出。
•
路漫漫其悠远
（五）制造费用预算
固定制造费用部分，在上年实际的基础上，调整后进 行预计；变动制造费用则根据各项内容的定额分摊 率及业务量水平分别测算。
•
路漫漫其悠远
（六）产品生产成本和期末产成品存货成本预算 （七）一般管理费用预算 根据各费用项目的构成及特性，依据历史资料调
投资预算——属于专门预算，一年以上 年度预算——预算编制期的前三个月开始；季
度预算——前一个月开始；月份预算——前 三天开始。
•
路漫漫其悠远
第二节 全面预算的编制 ——固定预算法及其应用
一、固定预算法及其特征 1．特征：不论预算内容是否具备固定或变动的
特征，均以固定数值进行反映，预算中只 反映一个自变量的具体数值
提供资料
•
路漫漫其悠远
四、财务预算的编制
（一）现金预算 现金预算是对营业预算和投资预算中涉及现金
收支的内容进行汇总后而编制的预算期内 现金收支、余缺及筹资融资等情况的预算 。 （二）预计损益表 （三）预计资产负债表
练习题一
•
路漫漫其悠远
第三节 预算编制的其他方法
全面预算培训课件
-5-
全面预算可以细化和量化企业战略目标, 优化配置各种资源
1
2
3
19世纪“凯撒型经营管理”
•“凯撒型经营管理”亨利、尤金 •公司规模不大, 直到1902年合资时才2, 400万美 元；经营产品比较单一, 基本上是火药； •公司产品质量占了绝对优势, 竞争者难以超越； •市场变化不甚复杂
20世纪初集团式经营
“执行委员会”, 隶属于最高决策机构董事会之 下建立了预测、长期规划、预算编制和资源分配 等管理方式；执委会作出的预测和决策, 各生产 部门和职能部门必须按月按年向执委会报告工作
预算是一个系统, 要求企业各个点都能连接成线形成面, 各个方面都需要逻辑严 密；预算前须做好完善的准备工作
全面预算管理的基础—观念（宏观思想上的革命）
未来如云或可预测
未来是很难把握的，但是可以预测的；预测未来不是为了改变未来，是为 了趋利避害，顺势而为
数字化经营管理
管理过程可以通过数字标准化（实现定量管理的方法：试验、各类模型、 量表调查法、统计分析法、加权评分法）
预算管理责任部门 （预算管理执行层）
对预算管理负 有责任的公司 领导
审定签发预算管理制度；提出公司预算管理发展方向及改进要求 ；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；审核 公司年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报， 作出预算管理改进和完善等决定；预算评价和激励。
公司预算办公室 （预算管理职能部门）
2024年度全面预算管理培训
深入剖析差异产生的根本原因，可能包括市场环境变化、经营
策略调整、内部管理问题等。
评估差异影响
03
对差异进行量化评估，明确差异对企业经营成果和财务状况的
具体影响。
20
关键绩效指标（KPI）设定及评价
1 2
设定KPI
根据企业战略目标和预算管理目标，设定关键绩 效指标，如收入增长率、利润率、成本控制率等 。
2024/3/23
24
数据集成与共享实现途径探讨
数据接口集成
通过API接口、数据交换平台等方式，实现全面预算管理系统与其 他业务系统的数据集成和共享。
数据仓库建设
构建企业级数据仓库，整合各个业务系统的数据，为全面预算管理 提供统一、准确的数据基础。
大数据分析应用
运用大数据技术对海量数据进行挖掘和分析，发现数据间的关联和规 律，为预算管理提供更加精准的支持。
10
预算编制方法与技
03
巧
2024/3/23
11
零基预算法介绍及应用
01
02
03
零基预算法概念
从零开始编制预算，不考 虑历史数据，只根据当前 需求和资源情况进行预算 编制。
2024/3/23
零基预算法优点
能够消除历史数据中的不 合理因素，促进资源优化 配置，提高预算编制的准 确性和科学性。
零基预算法应用
14
预算执行与控制策04 Nhomakorabea略
2024/3/23
15
预算执行过程中的问题识别与应对
问题识别
关注实际支出与预算之间的差异 ，及时发现潜在的超支或未充分
利用的预算项目。
原因分析
对识别出的问题进行深入分析，找 出根本原因，如预算编制不准确、 市场环境变化等。
2024版全面预算培训课件(PPT42张)
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
全面预算管理培训
全面预算管理的实践建议与总结
全面预算管理的实践建议
• 明确战略目标：确保预算目标与企业战略目标一致 • 健全组织体系：建立完善的全面预算管理组织体系 • 加强预算管理：确保预算编制、执行与控制的有效性 • 建立激励机制：激发员工参与全面预算管理的积极性
全面预算管理的优化方法
• 预算编制优化：提高预算编制的准确性和合理性 • 预算执行优化：提高预算执行的效率和效果 • 预算控制优化：提高预算控制的及时性和有效性
全05面预算管理的考核与激
励
全面预算管理的考核指标体系设计
全面预算管理的考核指标体系
• 财务指标：利润、成本、现金流等 • 非财务指标：客户满意度、员工满意度、市场占有率等 • 预算执行指标：预算编制、预算执行、预算调整等
CREATE TOGETHER
DOCS
DOCS SMART CREATE
全面预算管理培训
全01面预算管理的基本概念
与重要性
全面预算管理的定义与目标
全面预算管理是一种管理系统
• 以企业战略目标为导向 • 通过预算编制、执行与控制、考核与激励等手段 • 提高企业资源配置效率和经营效益
全面预算管理的核心目标
全面预算管理的控制手段
• 财务控制：通过财务报表监控预算执行情况 • 非财务控制：通过非财务指标监控预算执行情况 • 审计控制：通过审计活动监控预算执行情况
全面预算管理的调整与优化
全面预算管理的调整原因
• 市场变化：市场需求、价格波动等 • 企业内部变化：组织结构、资源配置等 • 政策调整：政府政策、法律法规等
全面预算管理的职责分工
2024年全面预算管理培训
2024/2/29
1
contents
目录
2024/2/29
• 全面预算管理概述 • 全面预算管理体系构建 • 预算编制方法与技巧 •预算管理与企业战略融合
2
01
全面预算管理概述
2024/2/29
3
定义与目的
定义
全面预算管理是一种系统性的管理方 法，通过对企业各项经济活动的全面 预测、决策、计划和执行，实现资源 的优化配置和战略目标的有效达成。
目标。
2024/2/29
支出指标
严格控制各项支出，关注重点 支出项目的执行情况，确保支 出不超预算。
现金流指标
监控企业现金流状况，确保企 业有足够的现金流支持日常运 营和未来发展。
绩效指标
定期评估各责任部门的绩效完 成情况，分析预算执行偏差原
因，提出改进措施。
17
异常情况处理及应对
预算超支处理
一旦发现预算超支情况，应立即停止相 关支出，并分析超支原因，采取相应措
预算计划需经过相关部门和领导审批，确保预算的合理性和可 行性。
各责任部门按照批准的预算计划，严格执行各项预算支出，确 保资金的有效使用。
在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需经过相关 部门和领导审批，确保预算调整的合规性。
16
关键业务指标监控
收入指标
密切关注企业各项收入指标的 完成情况，包括销售收入、投 资收益等，确保收入达到预期
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2024/2/29
全面预算培训
全面预算培训在现代企业管理中，全面预算是一项至关重要的工作，它不仅是企业制定经营计划和控制成本的重要手段，也是企业推动业务发展和提高绩效的重要管理工具。
全面预算培训作为培养企业管理人员全面预算意识和技能的重要环节，对于企业的稳健发展具有举足轻重的意义。
什么是全面预算全面预算是企业在每个财政年度制定的一种全面计划，它将企业的财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算、资产预算等各项具体预算融合在一起，形成一个全方位、全面性的预算体系。
通过全面预算，企业可以全面了解自身的财务状况、经营情况及未来发展趋势，为企业管理和决策提供重要参考依据。
全面预算的重要性全面预算对企业的管理和运营具有重要的意义：1.综合考量：全面预算不仅考虑了企业的财务状况，还考虑了各个部门的运营情况和未来的发展趋势，实现了全方位的管理。
2.资源优化：通过全面预算，企业可以对资源进行有效分配和利用，避免资源浪费和重复投入，从而达到资源优化的目的。
3.决策支持：全面预算为企业管理层提供了决策的重要依据，帮助管理层根据具体情况进行科学决策，减少盲目性和临时性。
4.目标达成：全面预算通过设定明确的财务目标和业务目标，有助于企业各部门和人员共同努力，实现整体目标的达成。
全面预算培训的意义全面预算培训是指为企业管理人员提供全面预算相关知识和技能的培训活动。
其意义主要体现在以下几个方面：1.提高管理水平：通过全面预算培训，可以提升管理人员对于全面预算的理解和应用能力，进而提高管理水平，推动企业发展。
2.加强团队协作：全面预算培训有助于企业管理人员之间建立更加密切的联系，增强团队协作意识，形成共同合作、共同进步的团队文化。
3.优化资源配置：培训可以帮助管理人员更好地理解全面预算的原理和方法，进而优化资源配置，提高资源利用效率。
4.提升绩效管理：全面预算培训有助于建立健全的绩效管理体系，激励企业管理人员更好地实现绩效目标，从而促进企业业务的发展。
如何进行全面预算培训要进行全面预算培训，企业可以采取以下方法和步骤：1.确定培训目标：企业首先需要明确全面预算培训的目标和意义，为培训活动的开展奠定基础。
全面预算管理体系培训
全面预算管理体系在企业战略中的作用
目标设定
通过预算设定明确的企业战略目 标，为各部门和员工提供清晰的
工作方向。
资源分配
根据企业战略优先级，合理分配 财务、人力、物力等资源，确保
关键业务领域的投入。
风险控制
通过预算设定风险预警线和应对 措施，降低企业经营风险，保障
战略目标的顺利实现。
企业实践案例分享与讨论
制定预算方案
根据预算目标和收集的数据， 制定初步的预算方案。
审批与执行
经过审批后，将预算方案下达 给各执行部门，开始执行预算。
预算审批与调整
预算审批
预算方案需要经过公司高层或预算管理委员会的审批，确保预算与公司战略和 经营计划的一致性。
预算调整
在预算执行过程中，如遇市场环境变化、公司经营策略调整等特殊情况，需要 对预算进行调整。调整预算需要经过相应的审批程序，确保调整的合理性和有 效性。
预算考核结果的运用
01
02
03
奖惩措施
根据考核结果，对相关部 门和人员进行奖惩，以激 励其积极完成预算目标。
改进措施
针对考核中发现的问题， 制定改进措施，提高预算 管理水平。
决策参考
将考核结果作为公司决策 的重要参考，为公司的战 略规划和经营决策提供支 持。
05 全面预算管理体系的优化 与改进
全面预算管理体系存在的问题
特点
全面性、全员性、全程性、目标性、指令性。
全面预算管理体系的重要性
明确目标
通过预算编制，明确企业的经 营目标和各部门的工作目标， 为企业的战略发展提供方向。
资源配置
通过预算分配资源，确保企业 各项经营活动的顺利进行，并 实现资源的优化配置。
全面预算管理培训课件
采用滚动预算，实现预算的动态管理；引入零基预算，提高预算的精细化和灵 活性；利用信息技术手段，提高预算管理的效率和准确性。
预算调整与优化中的注意事项
遵循企业战略和财务目标
预算调整与优化必须符合企业的 战略和财务目标，确保预算与企
业目标保持一致。
持续改进和优化
在预算调整与优化过程中，要关 注风险控制和合规性问题，确保 预算调整与优化符合相关法规和
企业内部规定。
注重风险控制和合规性
预算调整与优化涉及多个部门和 岗位，需要加强沟通与协调，确 保预算调整与优化得到各方的支 持和配合。
加强沟通与协调
预算调整与优化是一个持续改进 和优化的过程，需要不断总结经 验教训，持续改进预算管理体系 和方法。
06
全面预算管理案例分析
CHAPTER
全面预算管理成功案例分享
险、项目风险等。
建立风险预警机制
通过设置预警指标和阈值，对预算执 行过程中的风险进行实时监测和预警
。
制定风险控制措施
针对识别出的风险点，制定相应的风 险控制措施，如加强收入管理、优化 支出结构、强化项目监管等。
及时应对和处理风险事件
一旦发生风险事件，应立即启动应急 预案，采取有效措施进行应对和处理 ，降低风险损失。
加强预算执行信息公开与透明度
按照规定公开预算执行相关信息，接受社会监督，提高预算执行的透 明度和公信力。
05
预算调整与优化
CHAPTER
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
市场环境发生重大变化，导致原预算无法继续执行；企业内部资源发生重大变化，需要调整预算以适应新的经营 环境；原预算编制存在重大缺陷或错误，需要调整以符合实际情况。
某公司全面预算管理培训
定期进行绩效考核
按照设定的时间节点，对各部门和员工的预算执 行情况进行考核。
3
强化奖惩机制
根据绩效考核结果，实施相应的奖励和惩罚措施 ，激发员工的积极性。
持续优化全面预算管理体系
定期评估预算管理体系
对全面预算管理体系进行定期评估，发现存在的问题和不 足。
某公司预算调整与优化案例
总结词：灵活调整
详细描述：某公司在预算执行过程中，根据市场变化和内部需求，及时调整和优化预算方案。通过定期评估、及时调整预算 目标、优化资源配置等措施，确保了预算方案的科学性和可行性。
某公司预算绩效考核案例
总结词：科学考核
详细描述：某公司通过建立预算绩效考核体系，将预算执行 情况与员工绩效挂钩，激发了员工的工作积极性和创造力。 通过制定合理的考核标准、实施公正的考核程序、及时反馈 考核结果等措施，提高了公司的整体绩效水平。
模板更新与完善
根据实际使用情况和反馈，及时 更新和完善预算模板，提高模板
的实用性和准确性。
预算数据采集与处理
数据采集方法
确定预算数据的采集方法 ，如手工录入、系统导出 等，确保数据的准确性和 完整性。
数据处理流程
建立预算数据处理流程， 包括数据清洗、核对、分 类、汇总等环节，确保数 据处理的质量和效率。
加强预算执行的过程控制
实时监控预算执行情况
建立预算执行监控系统，定期生成预算执行报告，及时发现偏差 。
及时调整预算
针对市场变化和内部运营调整，灵活调整预算，确保预算与实际情 况相符。
强化预算执行的考核
将预算执行情况纳入绩效考核体系，提高员工对预算执行的重视程 度。
2024版年度全面预算管理培训讲义
对预算执行过程中的风险进行实时 监控，并定期或不定期向相关部门 和人员报告风险情况，以便及时采 取应对措施。
14
04
全面预算管理的分析与 评价
2024/2/2
15
预算分析的内容与方法
内容
差异分析、对比分析、趋势分析、因素分析、结构分析等。
2024/2/2
方法
定量分析与定性分析相结合，运用比较法、比率法、因素分析 法、趋势分析法等。
某零售企业通过全面预算管理，优化了库存结构， 降低了库存成本，提高了资金周转效率。
案例三
3
某跨国公司通过全面预算管理，协调了全球各地 的分支机构，实现了资源的优化配置和整体效益 最大化。
2024/2/2
29
全面预算管理对企业发展的促进作用
提高企业决策水平
全面预算管理可以为企业提供全面的、准确的、及时的信息， 帮助企业做出更加科学的决策。
明确战略目 标
监控战略执 行
全面预算管理可以将企业绩效与预算执行情况相结合 进行考核和评价，从而激励员工积极完成工作任务并
提高工作绩效，推动企业整体绩效的提升。
促进绩效提 升
全面预算管理可以对企业战略执行情况进行实时监控 和评估，及时发现问题并采取相应措施进行调整和改 进，确保企业战略目标的顺利实现。
02
规模较小，业务相对简单，预算管理体系较为灵活，注重短期
经营效益。
不同行业企业预算管理特点
03
不同行业企业的经营特点和市场环境不同，预算管理的重点和
方法也有所不同。
28
全面预算管理在企业中的实践案例
1 2
案例一
某大型制造企业通过全面预算管理，实现了生产 成本的有效控制，提高了企业的盈利能力。
《全面预算知识培训》
编辑ppt
第一部份
一、全面预算的意义
（一）全面预算的概念： 全面预算是采用货币计量的方法，通过编制销售预算、
生产预算、成本费用预算、专项预算、现金预算、预算 损益表、预算资产负负债表，来计划与控制企业未来一 年经营期内或长于一年的一个经营期内的经济活动。
编辑ppt
第一部份
一、全面预算的意义 （二）全面预算的意义： 全面预算是企业经济活动全部计划的数量形式的
编辑ppt
第三部份
全面预算的体系
全面预算是全方位地规划企业计划期的经济活动及其成果，为企业 和职能部门明确目标和任务的预算体系，主要内容包括三大类：业 务预算、专项预算、财务预算。具体有以下几个方面的内容：销售 预算、生产预算、直接材料预算、直接工资及福利费预算、制造费 用预算、单位产品成本预算、经营费用预算、管理费用预算、现金 预算、预计损益表、预计资产负债表。
编辑ppt
第二部份
预算的编制方法 四、滚动预算 滚动预算是它的预算期始终保持12个月，每过去
一个月，根据实际情况调整，再增加一个月，自 始自终保持12个月的预算期，因此又称永续预算。
编辑ppt
第二部份
预算的编制方法 五、概率预算 概率预算是对影响预算目标的各种变量的范围作
出估计，然后结合各个范围的情况编制预算的一 种方法。
编辑ppt
第一部份
四、编制全面预算的程序 （二）派定预算 派定预算的编制是先由高级管理人员收集各种资
料，制定目标，然后再将目标作为指令下达的预 算。 这种预算，指标由于是由个别人制定的，很容易 受其经验、意志和分析判断能力的影响。
编辑ppt
第二部份
预算的编制方法 预算的编制方法有很多种，一般有固定预算、弹
全面预算管理培训PPT70页
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门：
单位：元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出，综合平衡； 2. 效益优先，确保重点；
3. 全面预算，过程控制； 4. 权责明确，分级实施； 5. 严格考核，奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则； 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则，以保证权力的制衡。
销售预算表
部门：
单位：元
季度 项目 销售量（件） 单价（元）
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100
全面预算培训
全面预算培训在当今商业环境下，预算管理是任何组织成功运行的关键因素之一。
通过全面预算培训，企业可以有效地规划和管理资金流向，确保财务稳健和业务发展。
本文将探讨全面预算培训的重要性、培训内容和实施效果。
重要性全面预算培训是企业管理团队必不可少的一部分。
它能够帮助领导者和管理者更好地理解和应用预算管理工具，使他们能够做出更明智的财务决策。
预算培训可以提高团队对于财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地掌控预算的编制和执行过程。
培训内容全面预算培训通常包括以下内容：•预算概念: 培训课程通常会介绍预算的基本概念，包括预算的定义、作用和编制过程等。
•预算技巧: 培训会教授预算编制和控制的技巧，如如何建立有效的预算模型、如何进行财务分析等。
•预算工具: 培训还会介绍各种预算管理工具，如财务软件、数据分析工具等，帮助团队更好地管理和分析财务数据。
•案例分析: 培训通常还会通过实际案例分析，让学员能够更好地应用所学知识解决实际问题。
实施效果全面预算培训的实施能够带来以下效果：•财务决策能力提升: 培训可以提高团队对财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地做出明智的财务决策。
•成本控制: 预算培训可以帮助企业更好地控制成本，有效管理资源的利用，提高企业的盈利能力。
•人员激励: 通过培训，员工能够更好地理解企业目标和预算目标的关联性，增强与企业一体感，提高工作效率和积极性。
综上所述，全面预算培训对于企业来说至关重要。
通过培训，团队可以提高财务决策能力，控制成本，激励员工，实现财务和业务的双赢局面。
企业应该重视预算培训，不断提升团队的综合竞争力，提升企业的持续发展能力。
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区域为核心的城市圈。坚持普通住宅为主的开发方向，进一步完 善客户导向的经营管理体系，推进产业化进程，实施精细化管理。 ——2007年万科将全面推进装修房的实施，提高装修房的比重。 ——2007年计划开工面积约700万平方米，竣工面积约600万平 方米，增加1000万平方米左右的项目资源。 ——2007年探索融资方式创新和公开增发不超过总股本20%的A 股。 ——继续推进组织管理 结构调整，完善内审与风控体系建设。
果：
2005年美国凯雷集团和美国保德信公司以大 约人民币32亿元的价格购入太平洋保险集团 旗下太平洋人寿24.9%股份 。
国际团队、共同 语言
2007年首家以集团整体上市方式登陆Ａ 股。发行规模为１０亿股 达300亿元。 透明度提高信任 度
2014-4-16
首次公开发行股票（A 股）招股说明书
在全面预算管理方面，本公司根据不同层级经营机构
2014-4-16
危机感不足、变革动力缺乏 人力资源有待加强、专业人才不足 集团层级多、架构不实、运营成本高
成员企业文化差异大
产权关系复杂、整合难度大究中心战略规划组咨 询意见
2014-4-16
全面预算管理对于我们意义：
《国资委、上市公司对全面预算管理软件需求最 大》 2008年08月25 20:48
2014-4-16
澳大利亚99%的企业采用全面预算，86%的企业 运用CVP（本量利分析），东欧转型经济国家波 兰自20世纪90年代早期开始使用管理会计技术， 至今47%的企业使用BEP分析，50%以上的企业进 行成本与财务预算。 相关资料表明，美国在1996年已经或计划采纳 ABC法（作业成本法）的企业为74%，1994年英 国达到69%，比利时达70%.1998年澳大利亚ABC 使用程度达56%，BSC（平衡记分卡）达88%， LCC（产品生命周期成本法）达70% 。
2014-4-16
寿险业务长期亏损 历史包袱重 竞争主体爆炸式增长
2014-4-16
统一目标 业务发展指南 配套政策、资源 财务支持政策、条线资源 风险控制 没有过程控制的经济责任制一纸空文
层层考核 等级考评、新酬政策
上下同欲
2014-4-16
太平洋保险集团实施全面预算管理后的两个成
2014-4-16
2006年年浙江物产的全面预算要以流通产业化为方向，
以转型增长期阶段目标为依据，使目标数字化、内部 运行计划化和政策导向具体化。2006年集团经营规模 预算目标为545 亿元（其中主业经营530 亿元），利 润总额5.5 亿元。集团公司合并报表主营业务收 入.418.65 亿元，进出口总额13.52亿美元（其中进口 10.52 亿美元）， 利润总额5.006 亿元，销售利润率 1.2%，流动资产周转率4.26 次，流转费用水平3%净资 产收益率11.7%， 资产负债率75.91%
2014-4-16
全面预算管理是一个完整的管控流程
公 司 战 略 业 绩 薪 酬
2014-4-16
预算目标
预算编制
预算组织
预算考评 预算反馈报告 预算监控
缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算，难
以提升企业的核心竞争力和企业价值；而没有 预算支撑的战略是不具操作性
2014-4-16
2007年万科的主题词“大道当然·精细致远” —— 将坚持既定方针，继续聚焦以珠三角、长三角和环渤海
明确目标与升级转型； 面对困境与化危为机； 资源配臵与瘦身强体； 考核牵引与综合平衡。
2014-4-16
提纲
为什么要推行全面预算管理 做什么 谁做 怎么做 做什么了 做了怎样
常见问题 09年预算编制事项说明
2014-4-16
全面预算管理是指在公司中长期发展战略目标
引领下，从预算单位实际拥有的资源出发，将 未来收入支出、现金流量和财务状况进行数量 化，进而对未来经营活动作出的系统预期。其 目的是进一步明确经营职责、强化资源配臵、 提升集团整体经营决策的执行力，促进集团中 长期发展战略的实现。
2014-4-16
集团公司现状： 国有独资公司、服务业５００强、省国有控股 集团规模、利润名列前茅 二级控股子公司（含实质性相对控股公司）19 家，有国有资产覆盖的各级公司180家。 下属企业通过不同形式的改制，实现了国有股 控股或相对控股、职工参股的多元化股权形式 经营范围涉及对外贸易、经济合作、房地产、 实业投资、贸易服务、金融证券，进出口贸易。
的特点划分预算管理责任和权限，着手制定资产购臵、 费用开支的标准和预算审批流程，构建从预算编制、 执行、监控、分析调整和考核的完整管理体系。通过 由下到上、自上而下制定预算目标、分解预算指标， 落实保障预算实现的管控手段。通过完善预算考核措 施，将预算管理贯彻公司的全部经营活动，以促进增 长方式的不断转变，资源配臵的进一步优化和资本回 报的稳步提高
全面预算管理培训
集团财务部
2014-4-16
提纲
为什么要推行全面预算管理 做什么 谁做 怎么做 做什么了 做了怎样
常见问题 09年预算编制事项说明
2014-4-16
全面预算管理在太保 2002年借鉴国际先进经验、同业先进做法基础 上引进全面预算管理
规模大：人寿保险业务在中国人寿保险市场排名第 三，财产保险业务市场排名第二，投资资产总额在 中国保险行业排名第三。 机构多有69家分公司及5,279家中心支公司、支公 司及营销服务部 人员多185,000名寿险保险营销员、18,400名员工 层次复杂：集团、总公司、分公司、中心支公司、 支公司、乡镇网点
2014-4-16
全面预算管理始于20世纪20年代的美国，美国
一些大型生产制造集团公司率先采用这一方法， 并取得惊人的绩效。
在现代公司管理中，以财富500强为代表国外大公司无一例外地将预 算管理作为公司正常运转的框架，根据不同组织机构自身的特点和 责任，促使其关注预算管理的全过程，帮助上市公司形成良好的预 算管理文化，达到以预算管理促使公司价值增长的根本性目标。