资金管理、存货管理与费用管理
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过 2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
什么是存货管理
什么是存货管理存货管理是指企业对存货的采购、储存、分配和销售等各个环节进行有效控制和管理的过程。
存货是企业生产经营过程中所拥有的原材料、半成品和成品。
良好的存货管理能够帮助企业提高效率、降低成本、增加现金流，并最大限度地满足客户需求。
本文将从存货管理的重要性、目标、方法和挑战等方面进行探讨。
一、存货管理的重要性存货是企业生产和销售的核心资产，对于企业的盈利能力和现金流管理有着重要影响。
良好的存货管理可以帮助企业实现以下几个方面的重要目标：1. 降低库存成本：适当的存货管理可以减少库存积压，避免过多的资金被困于存货中，减少仓储费用和防盗损耗等额外成本。
2. 优化采购和生产计划：通过准确的销售预测和库存控制，企业可以避免采购和生产过剩，确保生产和销售的平衡。
3. 提高客户满意度：合理的存货管理可以确保企业能够及时满足客户需求，减少缺货、延迟交货等问题，提高客户满意度。
4. 提高供应链效率：合理的存货管理可以缩短供应链的反应时间，提高物流效率和配送准确性，从而提高整个供应链的竞争力。
二、存货管理的目标存货管理的目标是在满足客户需求的基础上，最大限度地减少库存成本，提高资金利用率，并确保供应链的高效运作。
具体来说，存货管理的目标包括以下几点：1. 适时供应：保证企业能够及时提供所需的物料和产品，确保生产和销售的顺畅进行。
2. 最低库存成本：通过精确的需求预测和库存控制，减少库存积压，降低库存成本和仓储费用。
3. 最大限度利用资金：合理的存货管理可以减少资金被困于库存中，提高资金周转率，增加现金流。
4. 优化供应链：通过合理的存货管理，优化供应链各个环节的协同效率，提高整个供应链的效率和竞争力。
三、存货管理的方法为了实现存货管理的目标，企业可以采取以下一些常用的方法：1. ABC分类法：根据存货的重要性和消耗情况，将存货分为A、B、C三个类别。
A类存货通常是销售最多、价值最高的产品，对其进行重点管理；B类存货次之，C类存货销售较少，可以降低管理成本。
综合财务管理制度都有哪些
综合财务管理制度都有哪些简介财务管理制度是企业内部的管理规范和操作程序，涵盖了财务制度、会计制度、税务制度、预算制度和财务审计制度等多个方面。
综合财务管理制度是将多个财务管理制度整合在一起，形成一套系统化的管理制度，有利于企业内部的财务工作规范化、规范化、科学化。
综合财务管理制度的内容财务制度财务制度是企业进行财务管理的基础，它包括以下几个方面：1.预算管理制度，包括财务预算、投资预算等；2.费用管理制度，包括费用审批、费用报销、费用分摊等；3.资金管理制度，包括公司银行账户开立、资金支付、资金收款等；4.固定资产管理制度，包括购置、折旧、报废等；5.存货管理制度，包括库存管理、盘点等；6.收入管理制度，包括销售收入、投资收益等；7.成本管理制度，包括材料成本、制造费用、管理费用等；8.税务管理制度，包括税收管理、税务合规、税务申报等。
会计制度会计制度规定了企业进行会计核算的基本原则和方法，包括以下几个方面：1.基本会计制度，包括会计核算、会计档案、会计账簿等；2.财务报表制度，包括资产负债表、损益表、现金流量表等；3.会计政策制度，包括会计估计、会计处理方法、会计确认等；4.会计准则制度，包括财务会计准则、管理会计准则、行业会计准则等；5.财产损失计提制度，包括坏账准备计提、存货跌价计提等。
税务制度税务制度是企业进行纳税的基本规定，包括以下几个方面：1.税收管理制度，包括税收征收、税收计算、税收查验等；2.税务机构管理制度，包括税务登记、税务申报、税务审核等；3.税收优惠制度，包括企业所得税优惠、个人所得税优惠、增值税优惠等；4.财务与税务结合制度，包括财务与税务报表衔接、财务与税务利益结合等。
预算制度预算制度是指企业进行年度或月度预算的管理规范，包括以下几个方面：1.预算编制制度，包括预算组织、预算周期、预算主体等；2.预算审核制度，包括预算审核、预算修改、预算执行等；3.资本预算制度，包括资本投资分析、资本投资决策等；4.经营预算制度，包括销售预算、成本预算、费用预算等；5.现金预算制度，包括资金预算、流动资金预算等。
出纳兼统计岗位职责
出纳兼统计岗位职责
出纳兼统计岗位是一个综合性质较强的岗位，需要同时处理财
务和统计方面的工作，主要职责如下：
1. 负责现金管理：负责日常现金收支、存取款、银行对账等工作，确保公司资金的流动性和安全性；
2. 管理票据：负责票据的收集、整理、盖章、存档等工作，确
保各项票据的合法、完整和准确；
3. 统计分析：负责对公司的财务、销售、采购等各项业务数据
进行统计、分析和报表制作，为公司的决策提供数据支持；
4. 负责账务处理：负责日常账务的录入、审核、核对、结账等
工作，确保账务的准确性和及时性；
5. 费用管理：负责各项费用的审批、报销、付款等工作，确保
各项费用的合理性和控制；
6. 税务管理：负责公司各项税务申报、缴纳和纳税申报等工作，确保公司的税务合规性；
7. 存货管理：负责公司存货的采购、入库、出库、盘点等工作，确保存货的安全和准确性；
8. 银行业务处理：负责公司银行账户的开户、异动、对账等工作，确保公司银行业务流程的顺畅和安全。
总之，出纳兼统计岗位的工作内容十分繁杂，需要具备扎实的
财务和统计知识，还需要具备细心、严谨、细致等工作习惯，以确
保公司财务和统计工作的正常运作。
进销存管理系统财务制度
进销存管理系统财务制度一、总则为规范企业财务管理，提高财务透明度和效率，制定本财务制度。
本制度适用于公司进销存管理系统中的财务管理工作，具体包括财务核算、报表编制、内部控制等方面。
二、财务核算1. 财务会计准则公司财务会计遵循国内相关的财务会计准则，确保财务报表真实、准确、完整。
2. 记账凭证所有收支、费用等交易都要有相关的记账凭证，包括发票、收据、合同等，以确保财务数据的真实性。
3. 会计科目设置会计科目应根据企业的实际情况设定，确保科目清晰明了，方便财务分析和监控。
4. 财务报表公司每月按照规定的时间和流程编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 成本核算公司要按照成本核算准则，合理估算产成品的成本，保证产品价格合理。
6. 增值税管理公司要遵守国家税收法规，及时按规定申报缴纳增值税，确保税收合规。
三、内部控制1. 资金管理公司要建立健全的资金管理制度，保证资金的安全和合理利用。
2. 应收账款管理管理好应收账款，及时催收欠款，避免坏账的发生。
3. 应付账款管理及时结清应付账款，确保供应商间的正常合作。
4. 存货管理建立科学的存货管理制度，确保存货的安全和准确。
5. 费用管理控制各项费用开支，降低成本，提高利润率。
6. 内部审计定期进行内部审计，发现财务问题及时处理，预防财务风险。
四、财务报告1. 财务报告编制公司财务报告应按时编制，提供给相关部门和领导。
2. 财务分析对公司的财务数据进行详细分析，找出问题和改进方向。
3. 透明度公司财务报告要保持透明度，向内、外部部门提供真实、准确的财务数据。
五、违规处理对违反本制度的行为进行处理，包括警告、处罚等。
六、附则本制度实施自XX年XX月XX日起，由财务部门负责具体执行。
如有修改，需经领导审批。
总结本制度是公司进销存管理系统中重要的财务管理制度，从财务核算到内部控制，以及财务报告和违规处理等方面都做了详细规定。
财务部门应严格执行本制度，确保公司财务的规范和稳健，为企业发展提供有力的支持。
公司存货管理制度,存货堆放和日常管理,存货盘点办法
存货管理制度一、总则1、为规范公司存货进出管理、堆放管理，确保存货帐实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。
2、存货包括原材料、包装物、半成品、成品以及备品备件等等，固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度，不在此制度规范以内。
3、存货应当制定各品种最高库存量（前期统计观察分析后确定存货量）。
凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管应当拒绝收货。
4、仓库分原材料仓、成品仓、半成品仓、外协商品仓等5、公司也设置报废仓，并由仓管员建立报废仓台帐。
应当定期清理。
6、仓库进出物资必须办理出入库手续，涉及的所有票据都必须经仓库管理员签字确认才是有效的单据；没有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具票据，也不得给予签字确认。
7、仓库所有票据的内容必须根据系统打印出来，不得涂改。
否则，视同票据无效。
会计收到仓库传来的票据，必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正。
二、存货进出管理1、存货进出仓库，仓管员应当和采购人员核实数量，做到单据和数量完全相符。
2、存货进出仓库时，仓管员必须严格按照公司审核审批制度的有关要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都签字确认后，才能入库或出库。
三、存货堆放和日常管理1、仓库钥匙必须专人保管，除了仓库以外的人员不得私自进出。
2、仓库做好清洁、整齐、防霉、防蛀、防潮等工作。
仓管员必须经常定期及不定期的抽查物资，如发现问题及时上报上级主管并会同有关部门及时采取补救措施。
3、物资摆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆列要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识卡上写明物资的名称、品种和数量，保证帐、卡、物相符。
4、标识卡书写要工整，必须要做到物卡同步变化，杜绝以任何客观理由影响“物卡”相符。
一般标识卡内容包含：物资的名称、规格、数量、保质期、生产厂家等。
5、经常对仓库物资进行灰尘清理，从而减少因污染带来的质量问题。
6、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识卡。
资金管理有效管理企业资金的技巧和方法
资金管理有效管理企业资金的技巧和方法资金是企业生存和发展的重要支撑，合理有效地管理资金对企业的经营至关重要。
本文将介绍一些有效的资金管理技巧和方法，帮助企业提高资金利用效率，确保财务稳定。
一、制定预算和现金流规划预算和现金流规划是资金管理的基础。
企业应该根据历史数据和未来预期制定年度预算，并将其细分为季度、月度甚至更短的时间段。
同时，要对现金流进行规划，确保在不同时间段有足够的资金储备以应对紧急情况。
二、控制成本和费用成本和费用的控制是有效资金管理的重要手段。
企业应该审查并分析各项支出，寻找降低成本和费用的机会。
可以通过与供应商谈判价格、优化生产流程、合理安排员工工作等方式来实现成本控制和费用降低。
三、优化存货管理存货是企业资金的重要部分，如何合理管理存货对于资金管理至关重要。
企业应该根据销售预测和市场需求制定合理的库存策略，避免库存积压或库存不足。
同时，采取措施减少存货周转时间，优化存货管理，提高资金利用效率。
四、合理安排资金运作企业应合理安排资金运作，确保资金充裕和流动性。
可以通过与银行建立良好的合作关系，获得贷款和信用额度来满足资金需求。
同时，可以通过延迟付款或提前收款的方式来优化现金流，减少资金压力。
五、控制和分散风险风险控制是资金管理的重要环节。
企业应该建立健全的风险管理体系，制定合理的风险控制措施。
可以通过分散投资、建立应急备用金、购买适当的保险等方式来降低风险对资金的影响。
六、利用财务工具和技术手段随着科技的发展，许多财务工具和技术手段可以帮助企业更有效地管理资金。
企业可以利用财务软件进行预算和财务分析，以及进行资金的实时监控和管理。
同时，也可以利用资金管理平台和电子支付等工具来简化资金操作流程，提高资金管理效率。
七、加强内部控制良好的内部控制是资金管理的重要前提。
企业应建立健全的内部控制制度，确保资金使用的合法性和合规性。
可以通过设立审批机制、定期进行内部审计、加强财务监管等措施来加强对资金管理的控制。
营运资金管理之存货管理
营运资金管理之存货管理存货是企业为了销售和耗用而储存的各类资产，一般商业企业的存货多是商品存货，加工企业的存货类型比较多，包括原材料存货、在制品存货和产成品存货。
一、存货对营运资金的影响企业的生产经营过程实际上是物流过程。
在一个企业中，应收账款可以为零，但是存货不能为零，否则代表着企业破产并且清算完毕。
存货对企业资金的影响是双面的：一方面，存货的加工过程实际上是企业资金增值的主要过程；另一方面，过多的存货对企业的资金周转有一定影响。
最主要的表现就是：过多的存货，比如过量的原材料、不配套的半成品、不畅销的产成品等会使企业资金沉淀，影响资金的周转，影响企业偿债能力。
企业的营运能力主要表现在应收账款周转率和存货周转率，存货周转越快，资金营运能力越强，产品越容易变现，偿债能力也越强。
所以，企业存货是必要的，但一定要合理地进行管理。
二、存货的成本1.采购成本采购成本主要包括采购原材料或产品的价格和运杂费等。
一般情况下，企业的存货成本就是采购成本。
企业在记账时一般会设立两个账户，一个是计划价格，指导企业在计划价格的情况下考虑原材料价格的波动；另一个是原材料成本差异。
2.订货成本订货成本是指材料采购订货过程中发生的差旅费、谈判费、邮资费、电话费、货物验收入库费等。
订货费用与订货次数有关，订货次数越多，订货费用发生率越高，订货成本也越高。
在会计记账中，这些费用一般会计入管理费用中。
要点提示存货成本内容：①采购成本；②订货成本；③储存成本；④缺货成本。
3.储存成本储存成本包括仓储费、搬运费、保险费、利益支出、变质损失等，是指产品在储存过程中发生的费用。
这个费用最终也会被计入管理费用中。
4.缺货成本缺货成本是指企业因为缺少存货，不能满足生产经营需要而发生的损失，包括停工待料损失、延期交货罚款损失、企业信誉损失等，这些损失不是直接费用，相当于机会成本。
这个机会成本与企业传统的采购存货成本不一样，旨在企业采购时不要只考虑采购成本，还要计算经济批量，充分考虑订货费用，选择总成本最低的订货方法。
会计经验：存货的资金定额管理及存货管理决策
存货的资金定额管理及存货管理决策存货的资金定额管理及存货管理决策 存货的资金定额管理 存货资金定额管理是衡量企业各类存货资金占用情况的尺度，也是管理存货数量、减少资金占用的有效方法。
在传统的会计制度中，加工企业一般会把存货变成三项定额：原材料储备资金定额、在制品生产资金定额、产成品资金定额。
会计制度改革以后，统一改名为存货。
企业想要管好存货资金，最好还是采用定额管理的办法。
定额标准属于管理基础工作，是为实现企业经营目标和管理职能提供资料、依据、共同准则、基本手段等前提条件必不可少的工作。
1.制定合理资金占用定额 企业要制定出合理的资金占用定额，其中包括原材料资金定额、在制品资金定额、产成品资金定额。
在制定资金定额时最好采取上下结合的办法：由财务部门对各部门提出制定定额的方法和要求，发动企业所有部门根据实际情况制定各自的资金定额，然后由财务部门汇总平衡，并进一步审核批准，正式推行。
由各部门制定资金定额有很多好处：一是提高速度，只靠财务部门的力量制定全公司的定额，工作量很大，而且不一定准确;二是提高主动性，定额由各个部门自己制定，在执行过程中就会更有主动性。
在这个过程中，财务部门主要起到审核和警报的作用，表现为：审核其他部门制定的定额是否合理;在执行的过程中，一旦有哪个部门的资金超出了定额，财务部门可以拉响警报。
一般情况下，企业在刚开始制定资金定额的时候，可能不够全面，但只要坚持年年修改、年年补充，就能掌握正确的方法。
2.控制资金的支出和占用 资金定额制定出来以后，企业既要控制支出，也要控制占用。
资金定额一定要与现金收支预算管理相结合，企业资金占用情况和支出要以资金定额为标准，衡量每个资金占用的环节，对超过资金定额的，要严格控制。
3.严格资金定额考核管理 企业制定资金定额后，要有一定的标准来衡量，否则前面的工作都是无效的。
预算有三个功能：明确目标、配置资源、考核依据，其中考核依据最重要。
存货管理的基本概念
存货管理的基本概念存货管理是指企业对存货进行有效管理和控制的过程。
存货是企业生产经营活动不可或缺的重要资源，是企业资产中最显著的一部分。
存货包括原材料、半成品、成品以及待售的商品等。
存货管理的目的在于保持适当的存货水平以满足企业经营活动的需要，同时最大限度地降低存货持有成本。
合理的存货管理可以提高企业运营的效率和盈利能力。
存货管理的关键概念包括：1. 存货周转率：存货周转率是衡量企业存货管理效益的重要指标。
它表示企业在一定时间内将存货转化为销售收入的能力。
较高的存货周转率意味着存货利用效率高，资金周转速度快。
2. 存货成本：存货成本是企业在存储、保管、采购、生产和销售过程中产生的各项费用。
存货成本包括进货成本、储存成本、报废成本等。
存货成本对企业利润和现金流有重要影响，因此降低存货成本是提高企业竞争力的关键。
3. 存货分类：根据存货的性质和用途，可以将存货分为原材料、半成品、成品和商品存货。
存货分类有助于企业对存货进行管理和跟踪，以便更好地控制存货水平和提高存货周转率。
4. 存货订购与供应商选择：存货订购是根据需求计划和供应链管理的原则，确定合理的订货数量和时间。
同时，在选择供应商时，企业需要考虑供应商的质量、价格和服务等方面的因素，以确保存货的质量和供应的可靠性。
5. 存货盘点：存货盘点是指定期对企业存货进行实物清点和账实调整的工作。
通过存货盘点，企业可以了解存货的实际情况，及时调整存货水平和采取必要的措施，以保持存货的准确性和合理性。
综上所述，存货管理是企业管理的重要环节，对企业盈利能力和综合竞争力具有重要影响。
合理的存货管理可以帮助企业降低成本、提高效率，从而实现持续发展。
存货管理是企业运营管理中的重要组成部分，对于实现企业的良性发展具有重要意义。
良好的存货管理可以帮助企业降低成本、提高效率，从而提升盈利能力和市场竞争力。
在进行存货管理时，企业需要关注以下几个方面。
首先，合理的存货采购是良好存货管理的基础。
第四章--营运资金管理
最佳现金持有量Q
2TF K
现金最佳转换次数n T Q
最低现金管理相关总成TC
2T F K
（三）随机模型（米勒—欧尔模型）（现金需求量难以预知时用此 法）
1
现金余额均衡点(最佳持有量）Z
0.75b r
2
3
L
b：为每次证券交易的成本；
随着企业规模的扩大，流动资产的比重相对下降。 4、利息率 利率高，减少流动资产投资（流动负债是其资金来源）；利率低， 增加流动资产投资。 （二）企业资产组合策略 流动资产的数量按功能可分：正常需要量和保险储备量 1、适中的资产组合策略 保证正常需要的基础上，再适当留一定的保险储备 报酬一般，风险一般 2、保守的资产组合策略
第二节 现金管理
现金是指生产经营过程中暂时停留在货币形态上的资金， 包括有库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票和有价证券 （股票、债券、基金、CD、商业票据）等。 特点：流动性最强、收益性最弱
一、企业持有现金的动机
凯恩思认为个人和企业持有现金的动机有三个：
（一）交易性动机（transactions motive）：应付企业日常经 营所产生的现金支付。 （二）预防动机（compensating balance）：为意外现金需 求提供缓冲的，这部分只占企业现金库存量中极小的份 额。 （三）投机性动机：满足于短期获利而持有的现金
B、短期债务在利息成本方面也有较大的不确定性。 一般来说，长期资金的成本比短期资金成本要高。原因是：
⑴长期资金的利息率高 ⑵长期资金缺少弹性
（2）企业筹资组合策略
①正常的筹资组合（配合型） 正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长
财务管理存货管理总结
财务管理存货管理总结财务管理是企业运营过程中至关重要的一环，而存货管理则是财务管理中的一个重要组成部分。
存货管理涉及到企业的采购、库存、销售等环节，对于企业的运营效率和资金流动起着重要的作用。
本文将从存货管理的目的、方法以及影响因素等方面进行总结。
一、存货管理的目的存货是企业的重要资产之一，其管理的目的是为了实现企业的运营目标，并且最大化地实现利润。
存货管理的主要目的包括：1. 保持适当的库存水平：保持适当的库存水平可以满足客户需求，避免因存货不足而导致的销售延误或客户流失。
2. 降低库存成本：过高的库存水平会增加企业的库存成本，包括仓储费用、保险费用以及存货的折旧和报废等。
因此，合理控制存货水平可以降低企业的库存成本。
3. 减少存货风险：存货会面临一定的风险，包括过期、损坏、降值等。
通过合理的存货管理，可以减少存货风险，降低企业的损失。
二、存货管理的方法1. 订立合理的订货策略：订货策略包括订货量和订货周期的确定。
根据销售预测和客户需求，合理确定订货量和订货周期，以满足客户需求的同时降低库存水平。
2. 建立有效的库存控制系统：建立科学有效的库存控制系统，包括定期盘点、库存分类和ABC分析等。
通过定期盘点，可以及时发现存货异常情况；通过库存分类和ABC分析，可以对存货进行合理分类和管理，优化存货结构。
3. 加强供应链管理：加强与供应商的合作，建立稳定的供应链关系，及时获取供应商的信息，以便合理安排采购计划，减少库存积压和缺货风险。
4. 运用现代信息技术：运用现代信息技术，如ERP系统、条码技术等，实现存货信息的实时监控和管理，提高存货管理的精度和效率。
三、影响存货管理的因素1. 企业规模和运营模式：不同规模和运营模式的企业对存货管理的要求不同。
大型企业通常具有更复杂的供应链和更大的库存规模，需要建立更完善的存货管理体系。
2. 产品特性和销售渠道：产品特性和销售渠道的不同会对存货管理产生影响。
例如，易腐败的食品类产品需要更精确的库存控制，而快速消费品则需要更高的库存周转速度。
公司财务管理制度汇编[完整版]
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公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
存货管理的重要性及其对企业的影响
存货管理的重要性及其对企业的影响存货管理是现代企业日常运营中的重要组成部分。
它是指对企业的货物或原材料进行合理的安排、分配、调配和追踪管理，以期达到最优化的经济效益，从而为企业的运营和发展提供支撑。
存货管理对企业的影响非常大，以下是具体探讨。
一、存货管理的重要性1.减少成本存货的高效管理可以有效减少企业的库存成本，通过合理规划和控制采购、储存、销售和补货等流程，可以最大程度降低原材料和其他存货物品的浪费，节约了企业的成本。
2.提高效率通过对存货的合理管理，企业可以对其供应链进行优化，提高供应商的服务质量和交货速度，从而减少企业的流通时间和库存周转时间，提高库存的周转率，增加企业的效率。
3.增强竞争力在全球化的竞争中，存货管理成为企业之间竞争的重要手段。
通过存货管理的高效性，企业可以对自身内部的运作进行优化，提高自身的竞争力和战斗力。
4.降低风险无论是物流、采购还是销售环节，存货管理都可以帮助企业降低风险，避免对企业造成的经济损失和财务风险。
特别是在物流和销售环节，在长时间的物流过程中，通过对存货管理的严格监控可以减少损坏和丢失风险。
5.保障客户满意度对于客户而言，积极的存货管理可以帮助企业及时提供满足客户需求的商品，保障客户的满意和忠诚。
尤其是在竞争激烈的市场环境中，满足客户需求将是企业提升市场份额的一条有效途径。
二、存货管理对企业的影响1.提高生产效率生产环节是企业存货管理的核心环节之一。
通过对存货管理的主动参与，可以有效提高生产效率，缩短企业生产周期，提高产品质量。
2.明确采购计划和成本控制存货管理可以帮助企业更加清晰明确地制定采购计划，避免因误判市场需求而导致的资金和资产损失。
在多方面考虑采购计划的制定中，存货管理可以对企业成本控制进行明确定位，减少采购成本，增加利润空间。
3.改善财务状况通过存货管理的有效实施，企业可以降低存货成本，达到更好的资产负债表财务状况。
这不仅可以帮助企业增加资金，减轻债务压力，提高财务效率，还可以为未来的发展突破提供充分支持。
存货制度管理与库存成本的控制
存货制度管理与库存成本的控制存货是企业经营过程中不可或缺的资产之一，对于企业而言，如何优化存货制度管理并控制库存成本，是一个关键问题。
本文将探讨存货制度管理与库存成本控制的相关方面，并提出一些有效的策略和方法。
一、存货制度管理的重要性存货制度管理是指企业建立和完善存货的采购、入库、领用、销售、报废等方面的规范和流程，以确保存货在企业内部得到合理的管理和运作。
良好的存货制度管理可以带来以下几个重要的好处：1. 提高资金利用效率：通过合理的存货管理，可以避免过高的库存量，减少存货占用的资金，提高资金周转效率。
2. 降低库存风险：规范的存货制度管理可以减少库存风险，避免存货过期、损坏、丢失等问题的发生，减少企业的损失。
3. 提高客户满意度：良好的存货管理可以确保及时供应客户需要的产品，避免缺货情况的发生，提高客户满意度。
4. 优化采购成本：通过科学的存货制度管理，可以准确掌握存货需求量和供应商信息，降低采购成本，提高采购效益。
二、库存成本的控制库存成本是指企业为维持一定数量的库存而需要支付的费用，包括存货的购买成本、仓储费用、资金占用成本等。
合理控制库存成本对于企业的盈利能力和竞争力至关重要。
下面是一些控制库存成本的有效策略：1. 预测和管理需求：通过分析市场需求和销售数据，准确预测未来的需求量，并根据需求量制定合理的采购计划，避免过高或过低的库存量。
2. 优化供应链管理：建立稳定可靠的供应链合作关系，加强与供应商的沟通和协调，减少采购周期和库存周转时间，降低库存成本。
3. 库存周转率的监控：及时掌握和分析库存周转率的指标，并设置适当的库存周转目标。
对于周转率低的存货，及时采取措施减少库存。
4. 定期清理过期和滞销存货：定期对存货进行清理，及时处理过期和滞销的存货，避免因存货长时间停滞而带来的资金损失。
5. 制定合理的存货管理政策：建立科学的存货定价、库存数量控制和调拨分配政策，确保存货在生命周期内的合理运作。
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度.第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求,具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作,同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据.各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行.第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压,降低风险，加速周转,提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理.预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理,从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现.第七条支票的领取及管理1、支票领取:（1)凡领取支票,先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取。
（2)签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）.（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票.(5)持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任.2、支票管理：(1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
存货管理办法（精简篇）
存货管理办法存货管理办法第一条存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。
为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》结合工厂实际，特制定本办法。
第二条存货管理实行的会计政策是永续盘存制。
即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。
第三条工厂存货管理的范围。
包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。
第四条存货管理的分工供应部──负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作；──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作；──负责废旧物资回收的管理工作；──负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作；──负责各分厂工具的归口管理工作；机动处──负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作；生产经营部──负责主管：外协件、产品外等归口的管理工作；──负责在制品、自制半成品的归口管理工作；──负责主管产成品的归口管理工作；运输部──负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作；基建处──负责主管：基建工程及维修材料的归口采购管理工作。
第五条存货的计价一、采用计划价的存货。
包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。
（一）计划价格的制定和管理（见基础工作管理制度）；（二）采用计划价核算，应相应计算价格差异。
工厂总分类核算为库存材料（计划价格）和材料价格差异。
按规定：１、价格差异应按月结转；２、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变；３、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。
制造业的财务管理制度
制造业的财务管理制度在当今竞争激烈的商业环境中，制造业企业要想实现可持续发展和盈利，建立健全的财务管理制度至关重要。
财务管理制度不仅是企业管理的重要组成部分，也是保障企业资金安全、提高资金使用效率、控制成本、防范风险的关键手段。
接下来，让我们深入探讨制造业的财务管理制度。
一、资金管理资金是企业的血液，资金管理是制造业财务管理的核心。
企业需要合理规划资金的筹集、使用和分配，确保资金的流动性和安全性。
1、资金筹集制造业企业的资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。
在筹集资金时，企业需要根据自身的发展战略和资金需求，选择合适的融资方式，并合理控制融资成本。
同时，要对融资风险进行评估和防范，避免过度负债导致财务危机。
2、资金使用企业应制定严格的资金使用计划，明确资金的用途和使用额度。
对于生产经营中的各项支出，要进行严格的审批和控制，确保资金使用的合理性和有效性。
特别是在固定资产投资、研发投入等方面，要进行充分的可行性研究和效益评估，避免盲目投资造成资金浪费。
3、资金分配合理的资金分配可以促进企业的稳定发展和股东权益的最大化。
企业在盈利后，要按照相关法律法规和公司章程的规定，提取法定盈余公积、任意盈余公积，并向股东分配利润。
同时，要预留一定的资金用于企业的再发展和应对可能出现的风险。
二、成本管理成本管理是制造业企业提高竞争力的关键。
通过有效的成本控制，可以降低产品成本，提高产品价格竞争力，增加企业利润。
1、成本核算建立科学准确的成本核算体系，对企业生产经营过程中的各项成本进行分类核算。
包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。
采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和及时性。
2、成本控制制定成本控制目标和成本控制措施，将成本控制落实到企业的各个环节和部门。
加强对原材料采购、生产过程、库存管理等环节的成本控制，降低采购成本、提高生产效率、减少库存积压。
单体药店财务管理制度
单体药店财务管理制度一、总则为了加强单体药店的财务管理，规范财务行为，确保药店的资金安全和经营效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本药店的实际情况，特制定本制度。
二、财务人员管理1、单体药店应配备专职或兼职的财务人员，负责财务核算和财务管理工作。
财务人员应具备相应的财务知识和技能，遵守职业道德，保守药店的财务机密。
2、财务人员应按照国家有关规定参加会计继续教育和培训，不断提高自身的业务水平和综合素质。
3、财务人员的任免、调动应按照有关规定办理手续，并进行必要的交接工作。
三、资金管理1、药店应建立健全资金管理制度，加强资金的预算、筹集、使用和控制，确保资金的合理配置和安全运营。
2、资金的预算管理（1）药店应根据经营计划和市场预测，编制年度、季度和月度资金预算，报药店负责人审批后执行。
（2）资金预算应包括资金收入预算和资金支出预算，资金支出预算应按照费用项目进行明细核算。
3、资金的筹集（1）药店的资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款和商业信用等。
（2）在筹集资金时，应根据资金需求和成本效益原则，选择合理的筹资方式和筹资渠道，控制筹资风险。
4、资金的使用（1）药店的资金应按照资金预算和规定的用途使用，不得挪用、截留和挤占。
（2）资金的使用应遵循节约、合理、有效的原则，严格控制费用支出，提高资金使用效益。
5、资金的控制（1）药店应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收付、保管和盘点等环节的监督和管理。
（2）定期对资金的使用情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以解决。
四、存货管理1、药店应建立健全存货管理制度，加强对药品、医疗器械和其他商品的采购、验收、储存、销售和盘点等环节的管理，确保存货的安全、完整和账实相符。
2、存货的采购（1）药店应根据销售计划和库存情况，制定合理的采购计划，报药店负责人审批后执行。
（2）采购药品、医疗器械等商品时，应选择合法的供应商，并签订采购合同，明确双方的权利和义务。
存货费用管理制度
存货费用管理制度一、总则为了规范企业的存货费用管理，提高存货管理效率，降低存货成本，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于企业的所有存货管理活动，包括但不限于存货采购、入库、库存管理、出库、盘点和报废等。
三、管理原则1.合理采购：根据市场需求和企业的生产经营需求，合理安排存货采购计划。
2.严格入库：对采购的存货进行严格检验，确保质量合格后方可入库，建立完善的入库登记制度。
3.科学库存：根据销售情况和市场需求，合理控制存货库存数量，避免因库存过多导致资金积压和存货损耗。
4.精准出库：根据生产计划和销售订单，及时、准确地安排存货的出库，避免因存货不足影响生产和销售。
5.定期盘点：对存货进行定期盘点，及时发现和纠正存货数量、质量等方面的问题。
6.严格报废：对于质量不合格的存货，及时进行报废处理，防止继续使用造成损失和影响产品质量。
四、管理制度1.存货采购管理（1）采购计划：根据市场需求和企业生产经营情况，制定存货采购计划。
（2）供应商管理：建立供应商档案，对供应商进行评估和甄别，建立供应商绩效考核制度。
（3）合同管理：与供应商签订采购合同，明确存货品种、数量、质量标准、价格和交货期限等内容。
2.存货入库管理（1）验收检验：对所采购的存货进行严格的验收和检验，确保质量合格。
（2）入库登记：对合格的存货进行入库登记，明确存货的品种、规格、批号、数量等信息。
（3）库位管理：合理规划和管理存货的库位，便于仓库管理和存货的取用。
3.存货库存管理（1）库存分析：对存货进行分析，根据销售情况和市场需求，合理确定存货的库存量。
（2）库存周转：对存货的周转情况进行评估和分析，及时调整存货库存量。
4.存货出库管理（1）生产需求：根据生产计划和销售订单，及时安排存货的出库。
（2）出库记录：对出库的存货进行记录，包括存货品种、规格、数量等信息。
5.存货盘点管理（1）盘点周期：根据存货的种类和数量，制定存货盘点周期。
（2）盘点方法：采用盘点、核对和调查等方法进行存货盘点。
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第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理：（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。
（5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。
第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。
第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。
2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。
3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。
第十一条对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。
实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。
5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。
第三章应收款项的管理第十三条应收帐款的管理规定如下：1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。
2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。
各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。
此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。
该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。
该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。
4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。
5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。
坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。
（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。
涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。
第四章存货管理第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。
第十六条低值易耗品1、根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。
2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。
3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。
除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。
5、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。
要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。
在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。
6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。
由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。
所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。
第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。
存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。
由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
第六章固定资产第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。
不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。
第二十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。
购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。
第二十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。
固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。
第二十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。
固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。
第二十七条定期对固定资产进行清查1、固定资产清查是从盘点实物开始的。
在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。
2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。
3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。
4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。
做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。
第二十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。
在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。
在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。
在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。
单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。
工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。
在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。
虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。
竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
第十章费用管理第三十三条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。
第三十四条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。
每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。
费用开支预算变动10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达10%以上的，修订后再报公司总经理审批。
（该审批权限适用于本章所有费用）第三十五条费用开支的审批规定1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。
（1）公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。
（2）公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。
（3）职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。
（4）出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。
（5）离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理。
（6）财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。