企业纳税信用等级-1
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc纳税信用等级评定标准评定指标评定分值评定标准扣分标准一、税务登记情况15 分1. 设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1.5 分，扣完为止。
2. 扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三3. 税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
4. 登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定5. 年检和换证2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6. 银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
7. 纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计1. 报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4 分处理办法报送主管税务机关备案。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对纳税人进行信用等级评定，以评定结果为依据，对纳税人在税收征管中的相关事项给予不同的待遇和管理。
纳税信用等级评定标准是指评定纳税信用等级的具体标准和要求，下面将详细介绍纳税信用等级评定的标准内容。
首先，纳税信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税诚信、纳税履约和纳税管理三个方面。
其中，纳税诚信是指纳税人在纳税过程中是否遵守税法，如是否按时足额缴纳税款，是否如实申报纳税信息等。
纳税履约是指纳税人在纳税过程中是否按照税法规定的义务履行纳税申报、缴纳税款等义务。
纳税管理是指纳税人在税收征管中是否积极配合税务机关的工作，如是否按要求提供相关资料、配合税务稽查等。
其次，纳税信用等级评定标准还包括纳税人的纳税信用记录、纳税信用信息和纳税信用评价三个方面。
纳税信用记录是指纳税人在纳税过程中形成的一系列纳税行为记录，包括纳税申报记录、缴纳税款记录、税务稽查记录等。
纳税信用信息是指纳税人的纳税信用记录经过整理加工形成的信用信息，包括信用等级、信用评价、信用评定依据等。
纳税信用评价是指根据纳税信用信息，对纳税人的信用等级进行评价和确定。
再次，纳税信用等级评定标准还需考虑纳税人的行业特点和实际情况，因不同行业纳税人的纳税行为和履约情况可能存在差异，因此在评定纳税信用等级时需要充分考虑行业特点和实际情况，确保评定结果客观公正。
最后，纳税信用等级评定标准的建立和完善对于提高纳税人的自律意识和履约意识，促进纳税人遵纳税法、履行纳税义务，维护税收秩序，促进税收征管工作的开展具有重要意义。
因此，需要不断完善和调整纳税信用等级评定标准，确保其科学合理、客观公正，推动纳税信用体系建设不断完善，提高纳税人的纳税诚信水平，促进税收征管工作的深入开展。
总之，纳税信用等级评定标准是对纳税人纳税行为和履约情况进行评定的依据，其建立和完善对于促进纳税人遵守税法、提高纳税诚信水平，维护税收秩序具有重要意义。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对其进行评定并给予相应的信用等级。
纳税信用等级评分标准的建立旨在规范纳税人的税收行为，促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率，维护税收征管秩序。
下面将从纳税信用等级评分标准的构成要素、评定标准和影响因素等方面进行详细介绍。
一、构成要素。
1. 纳税诚信。
纳税诚信是纳税信用等级评分标准的核心要素之一。
纳税诚信包括纳税人是否按时足额缴纳税款、是否如实申报税收信息、是否主动配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税诚信程度将直接影响其信用等级的评定结果。
2. 纳税行为。
纳税行为是评定纳税信用等级的重要依据之一。
纳税行为包括纳税人的税收申报、税款缴纳、发票开具等方面。
纳税人的纳税行为良好与否将直接影响其信用等级的评定标准。
3. 纳税履约。
纳税履约是评定纳税信用等级的重要指标之一。
纳税履约包括纳税人是否按时履行税收申报、缴纳税款、配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税履约情况将直接影响其信用等级的评定结果。
二、评定标准。
1. 信用等级划分。
根据纳税人的纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，将纳税人的信用等级划分为A、B、C、D四个等级。
其中，A级为优秀纳税人，B级为良好纳税人，C级为一般纳税人，D级为不良纳税人。
2. 信用等级评定。
对纳税人的信用等级进行评定时，将综合考虑其纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，对其进行综合评分，并根据评分结果确定其信用等级。
三、影响因素。
1. 纳税人自身因素。
纳税人自身的经营状况、财务状况、税收管理水平等因素将直接影响其纳税信用等级的评定结果。
2. 税收政策因素。
税收政策的变化、税收优惠政策的调整等因素将对纳税人的纳税信用等级评定产生影响。
3. 税务机关监管因素。
税务机关对纳税人的税收管理、税收核查等监管情况将对其纳税信用等级评定产生影响。
四、结语。
纳税信用等级评分标准的建立与完善，对于促进纳税人诚信纳税、维护税收征管秩序具有重要意义。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家税务总局根据纳税人纳税情况和履行税收义务的行为，对纳税人进行评定和分类的标准。
纳税信用等级评分标准的建立，有利于加强纳税人的自律意识，促进纳税人守法诚信经营，提高纳税人的纳税信用水平，营造公平竞争的市场环境。
一、纳税信用等级评分标准的依据。
1. 纳税人纳税情况，纳税人应按照法定期限、缴纳应纳税款，并按照规定提交纳税申报表，如有延期申报的，应及时履行缴税义务。
2. 纳税人履行税收义务的行为，纳税人应当如实申报纳税事项，不得弄虚作假，不得逃避纳税责任，不得有违法行为。
3. 纳税人的信用记录，纳税人应当遵守税法规定，定期报送纳税申报表，如实申报纳税事项，履行纳税义务，无违法违规行为。
二、纳税信用等级评分标准的分类。
根据纳税人的纳税情况和履行税收义务的行为，国家税务总局将纳税人划分为A、B、C、D四个等级。
1. A等级，纳税人纳税情况良好，履行税收义务的行为规范，信用记录良好，无违法违规行为。
2. B等级，纳税人纳税情况一般，履行税收义务的行为基本规范，信用记录一般，偶有违法违规行为。
3. C等级，纳税人纳税情况较差，履行税收义务的行为不够规范，信用记录较差，存在违法违规行为。
4. D等级，纳税人纳税情况非常差，履行税收义务的行为严重不规范，信用记录极差，存在严重违法违规行为。
三、纳税信用等级评分标准的影响。
1. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于提高纳税人的自律意识和诚信意识，促进纳税人守法诚信经营。
2. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于加强税收征管，提高税收征管效率，减少纳税人的违法违规行为。
3. 纳税信用等级评分标准的建立和实施，有利于营造公平竞争的市场环境，促进经济社会健康发展。
四、纳税信用等级评分标准的建议。
1. 国家税务总局应当建立健全纳税信用等级评分标准，不断完善评定机制，提高评定的准确性和公正性。
2. 纳税人应当自觉遵守税法规定，如实申报纳税事项，履行纳税义务，树立诚信经营的意识，提高纳税信用水平。
企业纳税信用等级评定
企业纳税信用等级评定在当今的经济社会中，企业纳税信用等级评定成为了一项备受关注的重要制度。
它不仅关系到企业的声誉和形象，还对企业的经营发展产生着深远的影响。
那么，什么是企业纳税信用等级评定呢？简单来说，就是税务机关根据企业履行纳税义务的情况，对其进行综合评价，并划分出不同的信用等级。
这就像是给企业在纳税方面的表现打一个“分数”，而这个“分数”的高低直接影响着企业能享受到的税收待遇和各种便利。
企业纳税信用等级通常分为 A、B、M、C、D 五个级别。
其中，A级是最高等级，表示企业纳税信用非常好；B级则表明企业纳税信用状况较好；M级适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C级意味着企业纳税信用一般；D级则是最差的等级，代表企业纳税信用很差。
税务机关在评定企业纳税信用等级时，会综合考虑多个方面的因素。
首先是税务登记情况，包括企业是否按时办理税务登记、变更登记等。
其次是纳税申报情况，这包括企业是否按时、如实申报各种税款，是否存在逾期申报等问题。
税款缴纳情况也是重要的考量因素，比如企业是否按时足额缴纳税款，是否存在偷税、逃税等违法行为。
此外，发票管理情况、税务违法违规情况等都会被纳入评定范围。
对于企业来说，拥有良好的纳税信用等级有着诸多好处。
比如，A级纳税信用企业在税收管理方面可以享受更多的便利。
税务机关会为其提供绿色通道，优先办理各类税收业务，减少税务检查的频次。
在融资方面，良好的纳税信用也能成为企业的“加分项”，帮助企业更容易获得银行的贷款支持。
而且，在参与政府招标、采购等活动中，纳税信用等级高的企业往往更具竞争力。
相反，如果企业纳税信用等级不佳，可能会面临一系列的问题。
税务机关会加强对其监管，增加税务检查的频率。
在办理税收业务时，可能会受到更多的限制和审核。
此外，不良的纳税信用记录还可能影响企业的商业声誉，导致合作伙伴对其信任度降低。
那么，企业应该如何提升自己的纳税信用等级呢？首先，要增强纳税意识，严格遵守税收法律法规，按时、如实申报和缴纳税款。
纳税信用等级评定
纳税信用等级评定在现代社会，纳税是每个企业和个人应尽的义务，而纳税信用等级评定则是对纳税主体履行纳税义务情况的一种综合评价。
这项评定工作不仅对于税务部门加强税收征管具有重要意义，对于纳税主体自身的发展也有着深远的影响。
纳税信用等级评定是依据一系列的标准和指标，对纳税主体在一定时期内的纳税表现进行评估和划分等级。
这些标准通常包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等方面的情况。
通过对这些方面的综合考量，将纳税信用等级分为 A、B、M、C、D 五个级别。
A级纳税信用等级是对纳税主体的高度认可。
获得 A 级评定的企业或个人，往往在税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面都表现出色，严格遵守税收法律法规，按时、足额缴纳税款，并且在财务管理和税务处理上规范有序。
这样的评定结果不仅是一种荣誉，还能为企业带来诸多实际的好处。
比如，在税务办理方面，A 级纳税人可以享受绿色通道，办理涉税事项更加便捷高效。
在融资贷款方面，良好的纳税信用也能成为企业获取资金支持的有力凭证，提高企业的融资能力和竞争力。
B 级纳税信用等级则表明纳税主体在纳税方面表现较好，基本能够遵守税收法律法规，但可能在某些方面还存在一些小的不足或需要改进的地方。
对于 B 级纳税人，税务部门会给予一定的关注和指导，帮助其进一步提升纳税信用等级。
M 级纳税信用适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。
这一等级的设立，为新成立的企业提供了一定的发展空间和时间，鼓励其在初始阶段规范纳税行为，逐步提升纳税信用水平。
C 级纳税信用等级意味着纳税主体在纳税方面存在一定的问题，如存在逾期申报、税款缴纳不及时等情况。
对于 C 级纳税人，税务部门会加强监管和督促，要求其尽快整改问题，规范纳税行为。
D 级纳税信用等级是对纳税主体纳税表现最差的评价。
被评为 D 级的企业或个人，通常存在严重的税收违法行为，如偷税、逃税、骗税等。
D 级纳税人将面临税务部门的严格监管和一系列的惩戒措施，包括限制发票领用、加强税务检查等。
纳税信用等级 评价标准
纳税信用等级评价标准
纳税信用等级的评价标准主要根据企业履行纳税义务的情况进行评定，具体标准如下：
1. A级：年度评价指标得分90分以上。
2. B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。
3. C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。
4. D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
此外，还有一些特殊情况会影响纳税信用等级的评定，例如实际生产经营期不满3年的企业、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业、非正常
原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的企业，以及不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的企业，本评价年度不能评为A级。
以上内容仅供参考，如需更多信息，建议查阅国家税务总局发布的相关文件或咨询税务部门工作人员。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是对纳税人纳税诚信情况进行评定的一项重要制度。
纳税信用等级评定标准的制定是为了规范纳税人的纳税行为，促进纳税人增强纳税自觉性和诚信意识，提高纳税人的纳税信用水平，保障国家税收的正常征收。
纳税信用等级评定标准的制定对于建立健全纳税信用体系、推动税收征管方式转变、提高税收征收质量和效益具有重要意义。
一、纳税信用等级评定的基本原则。
1.依法依规原则。
评定工作必须依据国家税收法律法规和税收政策，坚持依法依规原则，确保评定工作的合法性和公正性。
2.客观公正原则。
评定工作必须客观公正，不偏不倚地对纳税人的纳税行为进行评定，确保评定结果真实可靠。
3.激励约束原则。
评定结果应当既能够激励诚信纳税人，又能够对不诚信纳税人进行约束，促进纳税人提高纳税诚信水平。
4.风险分类原则。
评定工作应当根据纳税人的纳税行为风险对纳税人进行分类评定，实现差异化管理。
二、纳税信用等级评定的主要内容。
1.纳税信用等级评定主要包括纳税人的纳税诚信等级、纳税人的纳税信用评价结果等内容。
2.纳税人的纳税诚信等级是指根据纳税人的纳税行为情况，对纳税人进行等级评定，包括优质纳税人、一般纳税人、风险纳税人等。
3.纳税人的纳税信用评价结果是指根据纳税人的纳税诚信等级和其他相关因素，对纳税人的纳税信用进行评价，形成纳税信用评价结果，用于税收征管和服务。
三、纳税信用等级评定的实施程序。
1.信息采集阶段。
税务机关应当通过多种途径获取纳税人的纳税信息，包括纳税申报信息、税务检查信息、纳税信用信息等。
2.信息核实阶段。
税务机关应当对采集到的纳税信息进行核实，确保信息的真实性和准确性。
3.信用评定阶段。
税务机关应当根据纳税人的纳税行为情况，对纳税人进行信用评定，形成纳税信用等级和纳税信用评价结果。
4.结果公示阶段。
税务机关应当将纳税信用等级和纳税信用评价结果向社会公示，接受社会监督。
四、纳税信用等级评定的监督管理。
1.社会监督。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是指国家税务总局依据纳税人纳税情况和履行纳税义务的表现，对纳税人进行信用评定，并根据评定结果对纳税人实施不同的税收管理措施的一项制度。
纳税信用等级评定标准的建立和实施，对于规范纳税人的纳税行为，提高纳税人的自律性和诚信意识，促进税收征管的科学、公正、高效，具有重要的现实意义和深远的历史意义。
首先，纳税信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税诚信、履行纳税义务情况、纳税行为合规性等方面。
对于纳税人的纳税诚信情况，主要是指纳税人是否按时足额缴纳税款，是否如实申报纳税信息，是否配合税务机关的税收征管工作等。
而对于纳税人的履行纳税义务情况，则主要是指纳税人是否按照法律法规的规定履行纳税义务，是否主动配合税务机关的查验核算工作等。
此外，纳税行为的合规性也是评定纳税信用等级的重要指标，主要是指纳税人的纳税行为是否符合法律法规的规定，是否存在违法违规行为等。
其次，纳税信用等级评定标准的建立和实施，需要充分考虑纳税人的实际情况和税收征管的实际需要，因此，评定标准应当具有科学性、公正性和可操作性。
评定标准的科学性主要是指评定标准应当充分考虑纳税人的纳税行为特点和税收征管的实际需要，不断完善评定指标和评定方法，使评定结果更加客观、准确。
评定标准的公正性主要是指评定标准应当公平、公正地对待各类纳税人，不偏袒、不歧视，保障纳税人的合法权益。
评定标准的可操作性主要是指评定标准应当具有操作性，能够为税务机关提供明确的评定依据和操作指南，便于税务机关依法依规开展纳税信用等级评定工作。
最后，纳税信用等级评定标准的建立和实施，需要加强对纳税人的宣传教育和信用监管。
税务机关应当加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的纳税意识和诚信意识，引导纳税人自觉履行纳税义务，树立诚信经营的理念。
同时，税务机关应当加强对纳税人的信用监管，建立健全信用档案，及时公布纳税信用等级评定结果，对失信纳税人依法依规实施信用惩戒措施，推动纳税人诚实守信，促进税收征管的科学、公正、高效。
企业纳税信用等级评定
企业纳税信用等级评定纳税信用级别就是指税务机关依据纳税人执行缴税责任状况，就纳税人在一定周期时间内的纳税信用所鉴定的等级。
其目地取决于能够更好地基本建设、健全社会发展信用体系的主要内容，加速社会发展信用体系的基本建设速率。
下边由开业网带大伙儿来详尽的了解一下纳税信用级别鉴定的有关难题吧！一、什么叫纳税信用评价？纳税信用评价采用本年度评价指标值评分和立即判级方法。
评价指标值包含税收內部信息内容和外界评价信息内容。
纳税信用等级分成A、B、M、C、D五级。
A级纳税信用为评价指标值评分90分之上；B级纳税信用为评价指标值评分60分之上90分下列；C级纳税信用为评价指标值评分30分之上60分下列;D级纳税信用为评价指标值评分30分下列和立即判级明确的。
未产生《纳税信用评价方法》第二十条所列失信黑名单个人行为的以下公司可用M级纳税信用：1.新开设公司。
2.评价本年度内无生产运营经营收入且本年度评价指标值评分70分之上的公司。
二、纳税信用评价的周期时间是多久呢？纳税信用评价周期时间为一个缴税本年度，即1月1日至12月31日。
但是啊有以下情况之一的纳税人，不参与当期的评价：1.涉嫌税款违反规定被依法查处并未审结的；2.被财务审计、行政机关依规查出来税款违纪行为，税务机关已经依法办理，并未受理的；3.已申请办理税收行政裁决、提到行政诉讼法并未审结的；4.别的不可参与当期评价的情况。
三、以下情况之一的纳税人，本评价本年度不可以评选为A级：1、具体生产制造经营期不满意3年的；2、上一评价本年度纳税信用评价結果为D级的；3、异常缘故一个评价本年度内所得税或增值税持续3个月或是总计6个月零申报、负申请的；4、不可以依照国家统一的企业会计制度要求设定账本，并依据合理合法、合理凭据计算，向税务机关给予精确税收材料的。
四、立即判断为D级纳税人的情况在评价隶属期限内税务机关发觉纳税人有下列情况之一的，立即算为D级：1、存有躲避交纳税款、躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、虚开增值税增值税专票等个人行为，涉嫌犯罪的；2、存有逃税个人行为，未涉嫌犯罪，但查补额度10多万元且占当初应纳税总额10%之上，已补缴税款、税款滞纳金、处罚的；3、存有躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、虚开增值税增值税专票等税收违纪行为，未涉嫌犯罪，已补缴税款、税款滞纳金、处罚的；4、在要求期内未按税务稽查、纳税评估、税审等税收解决结果交纳或全额交纳税款、税款滞纳金和处罚的；5、以暴力行为、威胁方式拒不缴纳税款或回绝、阻碍税务机关依规执行监管稽查个人行为的；6、有违背增值发票管理规定的个人行为或违背发票信息要求，造成别的企业或是本人未缴、少缴或是骗领税款的；7、被发觉给予虚报申请材料享有税收优惠政策现行政策的；8、骗领我国出入口退税款，终止其出入口退（免）税资质未期满的；9、由“走逃户”立即责任人申请注册备案或承担运营的；10由税务机关依规评定的别的失信黑名单情况。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家税务总局依据税收法律法规，对纳税人纳税行为进行评价，根据评价结果将纳税人划分为不同的信用等级，并据此对纳税人享受税收优惠、参与政府采购等提供依据。
纳税信用等级评分标准的建立和完善，对于促进税收法治建设、提高纳税人诚信意识、优化营商环境具有重要意义。
首先，纳税信用等级评分标准主要包括纳税人的纳税诚信记录、纳税履约情况、税收违法行为等方面。
具体来说，纳税人的纳税诚信记录是指纳税人在纳税过程中是否按时足额缴纳税款、是否如实申报纳税信息等方面的表现。
纳税履约情况则是指纳税人在税收征缴过程中是否按照税法规定履行纳税义务，如主动申报纳税、积极配合税务机关的税收核查等。
而税收违法行为则是指纳税人在纳税过程中存在的违法行为，如逃避税收、虚假报税等行为。
其次，纳税信用等级评分标准的具体评定方法包括定性评价和定量评价两种方式。
定性评价主要是根据纳税人的纳税诚信记录和纳税履约情况，结合税务机关的实地核查情况、社会公众的投诉举报情况等综合因素，对纳税人进行信用等级的评定。
而定量评价则是通过建立纳税信用评分模型，根据纳税人的纳税行为数据和信用信息，运用数学统计方法对纳税人进行信用等级的评定。
另外，纳税信用等级评分标准的实施对于纳税人和税务机关都具有重要意义。
对于纳税人来说，信用等级的评定直接影响着其享受税收优惠政策、参与政府采购等权益，同时也是企业社会责任的体现，有助于提高纳税人的诚信意识，树立良好的税收诚信形象。
对于税务机关来说，纳税信用等级评分标准的建立和完善，有助于提高税务机关的执法效率，加强对纳税人的监督管理，促进税收征管的规范化和制度化。
最后，纳税信用等级评分标准的建立和完善需要不断完善和提高。
一方面，需要加强对纳税信用等级评分标准的宣传和解读，提高纳税人对信用等级评定标准的认知度和透明度，增强纳税人的参与意识和获得感。
另一方面，需要不断完善纳税信用等级评分标准的评定方法和评价体系，提高评定的科学性和公正性，确保评定结果的客观准确性。
纳税信用等级扣分细则
纳税信用等级扣分细则一、未按规定办理税务登记（扣分10-100分）1.未按规定办理税务登记（扣分100分）：纳税人未按照国家税务机关要求，未办理相应的税务登记。
2.逾期办理税务登记（扣分50-90分）：纳税人未按规定的时限办理税务登记。
3.违规申领税务登记证（扣分10-30分）：纳税人通过虚假材料、欺骗手段等非法手段申领税务登记证。
二、未按期申报纳税（扣分20-150分）1.未按期申报增值税（扣分100-150分）：纳税人未按规定的期限申报增值税。
2.未按期申报所得税（扣分80-120分）：纳税人未按规定的期限申报所得税。
3.未按期申报消费税、营业税、企业所得税等（扣分20-80分）：纳税人未按规定的期限申报消费税、营业税、企业所得税等其他税种。
三、未按规定缴纳税款（扣分30-200分）1.未按规定缴税（扣分200分）：纳税人未按规定缴纳个人所得税、递延所得税、企业所得税、增值税等税款。
2.逾期缴税（扣分150分）：纳税人未按规定的时间限制缴纳税款。
3.欠缴税款（扣分30-100分）：纳税人未按规定缴纳全部或部分税款。
四、虚开、伪造发票（扣分80-200分）1.虚开增值税专用发票（扣分150-200分）：纳税人通过虚构交易、伪造发票等手段虚开增值税专用发票。
2.虚开其他发票（扣分80-150分）：纳税人通过虚构交易、伪造发票等手段虚开其他发票。
五、提供虚假资料（扣分60-200分）1.提供虚假资料（扣分200分）：纳税人提供虚假的财务会计报表、银行结算单据等材料。
2.提供不完整资料（扣分60-100分）：纳税人提供的资料不完整，不充分。
六、经营异常行为（扣分20-150分）1.未按规定办理税务注销（扣分100-150分）：纳税人停业、歇业、解散或注销后，未按规定办理税务注销手续。
2.违规转移资产（扣分20-80分）：纳税人未经税务机关批准，违反规定转移资产。
七、其他行为（扣分20-150分）1.未办理纳税人变更（扣分100-150分）：纳税人未按规定变更纳税人身份、名称、住所等情况。
纳税信用评级等级划分标准
纳税信用评级等级划分标准随着经济的发展，税收已成为国家财政收入的重要来源之一。
纳税信用评级是对纳税人在纳税过程中遵守法律法规、诚信守信、及时足额缴纳税款等方面的评价，是税收管理的重要手段。
本文将介绍纳税信用评级等级划分标准。
一、纳税信用评级等级划分标准的背景及意义纳税信用评级等级划分标准是税收管理的重要工具，其背景是税收管理的现代化需求。
纳税信用评级等级划分标准的目的是为了维护税收秩序，促进纳税人诚信守法纳税，加强税收征管的监督和管理。
纳税信用评级等级划分标准的意义在于，可以对纳税人的信用状况进行评价，提高纳税人的诚信意识，增强税收管理的有效性和公正性，使纳税人与税务机关之间的合作更加顺畅，提高税收征收的效率。
二、纳税信用评级等级划分标准的内容纳税信用评级等级划分标准主要包括纳税人的基本情况、纳税行为、税务管理情况和社会信用情况等方面。
1、纳税人的基本情况该方面主要包括纳税人的名称、税务登记证号、注册地址、法定代表人、注册资本、经营范围等信息。
这些信息可以从工商注册信息中获取，用于评估纳税人的规模和经营情况。
2、纳税行为该方面主要评估纳税人在纳税过程中的行为表现。
主要包括纳税申报、缴纳税款、申请减免税款、税务登记等方面。
对于纳税人未按规定缴纳税款、存在逃税行为等情况，应予以扣减信用分值。
3、税务管理情况该方面主要评估纳税人与税务机关之间的合作情况。
主要包括纳税人是否主动配合税务机关进行税务检查、是否及时配合税务机关提供相关资料等方面。
对于配合度高的纳税人，应予以加分。
4、社会信用情况该方面主要评估纳税人的社会信用情况。
主要包括纳税人是否存在经济犯罪、是否存在涉诉情况等方面。
对于信用良好的纳税人，应予以加分。
三、纳税信用评级等级划分标准的等级划分纳税信用评级等级划分标准的等级划分是根据纳税人信用评级得分情况来确定的。
一般情况下，纳税信用评级等级划分标准的等级划分为A、B、C、D四个等级。
1、A级A级纳税人是指在纳税信用评级等级划分标准中得分在90分以上的纳税人。
企业纳税等级划分标准
企业纳税等级划分标准纳税评级标准是税务机关会根据企业履行纳税义务的情况，对其纳税信用等级进行评定。
纳税信用的五个等级：A级：年度评价指标得分90分以上；B级：考评分70分以上不满90分；C级：考评分40分以上不满70分；D级：考评分40分以下的或直接判级确定；M级：新企业年度内无收入且70分以上。
按照优劣顺序，从A级到D级依次递减，而M级就“跳出轮回外，不在五行中”了。
正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。
信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。
纳税信用等级纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
2014年10月1日起，《纳税信用管理办法(试行)》发布。
2003年7月17日国家税务总局发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔2003〕92号)同时废止。
2018年，国家税务总局公告2018年第8号《关于纳税信用评价有关事项的公告》提出，新增M级。
[2]2019年11月，国家税务总局发布《关于纳税信用修复有关事项的公告》，自2020年1月1日起，对纳入纳税信用管理的企业纳税人通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式开展纳税信用修复，进一步鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，积极构建以信用为基础的新型税收监管机制。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
纳税信用级别分为A、B、M、C、D五个等级，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
一、A级纳税人评价标准：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
纳税信用评定等级标准
纳税信用评定等级标准纳税信用评定是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行评估和定级的过程，旨在鼓励纳税人遵守税收法律、行政法规，促进税收征管工作的顺利进行。
本标准主要从以下几个方面对纳税人的信用等级进行评定：一、税务登记情况税务登记是纳税人履行纳税义务的法定程序，也是税务机关对纳税人进行管理的起点。
在此方面，税务机关将考察纳税人是否按照规定及时办理税务登记，是否如实申报税务登记信息，以及是否配合税务机关的登记管理工作。
二、纳税申报情况纳税申报是纳税人按照税收法律、行政法规的规定，向税务机关申报应纳税款、代扣代缴或者代收代缴税款的过程。
在此方面，税务机关将考察纳税人是否按照规定及时、准确地进行纳税申报，是否如实填写申报表，以及是否配合税务机关的申报管理工作。
三、帐簿和凭证管理情况帐簿和凭证是纳税人记录和证明其经济业务的重要资料，也是税务机关对纳税人进行税收征管的重要依据。
在此方面，税务机关将考察纳税人是否建立和保存完整的帐簿、凭证，是否正确使用发票、税控器具等纳税凭证，以及是否及时向税务机关报送有关财务、会计报表。
四、税款缴纳情况税款缴纳是纳税人履行纳税义务的最终环节，也是税务机关税收征管工作的核心内容。
在此方面，税务机关将考察纳税人是否按照规定及时缴纳税款，是否配合税务机关的税款征收工作，以及是否遵守税款缴纳规定的其他相关要求。
五、违反税收法律、行政法规行为处理情况对于违反税收法律、行政法规行为的处理是维护税收公平、公正、合法性的必要手段。
在此方面，税务机关将考察纳税人是否有逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪行为，是否有其他违反税收法律、行政法规的行为，以及是否积极配合税务机关的违法行为调查处理工作。
六、其他情况除以上五个方面外，还有一些其他因素也会影响纳税人的信用等级评定。
例如：纳税人的行业特点、经营规模、业务复杂程度、企业治理结构等也会在一定程度上影响纳税人的信用状况。
税务机关在评定纳税人的信用等级时，将综合考虑以上各方面因素，对纳税人的信用状况进行全面评估。
企业纳税信用等级评定标准
企业纳税信用等级评定标准
企业纳税信用等级评定是基于企业纳税行为和纳税信用进行的一种等级评定。
评定的结果从纳税信用等级评定表中获得，用以根据法律法规确定企业纳税信用等级。
1、税收诚信程度指标：
（1）遵守税收法规及相关政策，积极参与税收协商，健全企业税收办法；
（2）按照有关规定主动申报纳税，如实申报、准确申报，按时缴纳税款；
（3）积极配合税收行政部门进行调查、查检、核实等，履行税务义务；
（4）及时处理税款异动，及时核对并准确报送税款信息；
（5）拒不接受其他有关税收有关行政机关及人民陪审员针对自身不正常税收行为的审查；
2、履行税收责任指标：
（1）及时缴纳税款，遵守税收法律法规，不拒绝、采取强制措施等手段拖延、规避缴纳税款；
（2）联合省政府加强企业税收服务管理，健全企业会计系统、信息共享机制及税收信息披露系统；
（3）遵守税收管理政策，遵守申报期限，廉正有效地支付税款，确保社会信誉市场秩序；
（4）及时造册税收影像信息，及时办理注行认可出具有效税务凭证；（5）积极参与税收协商，合理减免清缴税款，推行税收催收合作，在落实税收义务履行过程中确保市场正常秩序；
3、廉洁自律指标：
（1）健全企业税收风险管理体系，制定相应的内部控制措施；
（2）建立健全合理的会计内控制度，严格执行会计准则；
（3）拒绝税收套利、偷漏税行为，接受税收监督与检查；（4）拒不接受有关部门放水行为，不得支付回扣和贿赂以规避税收；（5）及时合作税务机关审查并提供有效的文件和资料。
以上是企业纳税信用等级评定的标准。
企业应当按照这些标准，认真严格地执行税收责任，廉洁自律，不断提高税收信用等级，做到纳税守法、诚信缴税，为税收更好地事业发展作出应有贡献。
纳税人信用等级评定标准
纳税人信用等级评定标准纳税人信用等级评定标准是指国家税务总局依据纳税人的纳税行为和履约情况，对纳税人进行信用评定，从而确定其信用等级的标准和程序。
纳税人信用等级评定标准的建立和实施，对于促进纳税人诚信纳税、规范纳税行为、营造公平竞争环境具有重要意义。
首先，纳税人信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税行为、履约情况和信用记录等方面。
纳税人的纳税行为主要包括纳税申报、缴纳税款、享受税收优惠政策等情况，履约情况主要包括履行税收法定义务和履行税收行政处罚决定等情况，信用记录主要包括纳税信用评价结果、纳税信用等级、纳税信用信息公示等内容。
其次，纳税人信用等级评定标准的建立和实施需要遵循公开、公平、公正的原则。
在评定标准的制定过程中，应当广泛征求纳税人和社会公众的意见，确保评定标准科学合理、公正公平。
同时，在评定程序中，应当严格依法依规进行，确保评定结果的客观真实、公正合理。
再次，纳税人信用等级评定标准的实施对于纳税人具有重要的引导和约束作用。
通过对纳税人的信用等级进行评定和公示，可以激励纳税人诚信纳税，规范纳税行为，提高纳税人的自律意识和诚信意识。
同时，对于失信纳税人，可以采取相应的监管和惩戒措施，推动其改正行为，促进纳税秩序的良性发展。
最后，纳税人信用等级评定标准的建立和实施需要不断完善和提高。
随着纳税人纳税行为和信用管理的不断发展，评定标准也需要不断进行调整和优化，以适应新形势下的纳税工作需求。
同时，还需要加强对评定标准的宣传和解读，提高纳税人对评定标准的理解和接受度，形成全社会共同参与信用建设的良好氛围。
总之，纳税人信用等级评定标准的建立和实施对于促进税收征管体制改革、提高纳税人信用意识、营造公平竞争环境具有重要意义。
希望各级税务机关和广大纳税人共同努力，推动纳税人信用等级评定标准的不断完善和提高，为构建诚信社会和现代化税收制度作出积极贡献。
什么是纳税信用等级-1
什么是纳税信用等级(一)税务登记情况1.开业登记;2.扣缴税款登记;3.税务变更登记;4.登记证件使用;5.年检和换证;6.银行账号报告;7.纳税认定情况(包括一般纳税人认定等)。
(二)纳税申报情况1.按期纳税申报率;2.按期纳税申报准确率;3.代扣代缴按期申报率;4.代扣代缴按期申报准确率;5.报送财务会计报表和其他纳税资料。
(三)账簿、凭证管理情况1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件;2.按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算;3.发票的保管、开具、使用、取得;4.税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。
(四)税款缴纳情况1.应纳税款按期入库率;2.欠缴税款情况;3.代扣代缴税款按期入库率。
(五)违反税收法律、行政法规行为处理情况1.涉税违法犯罪记录;2.税务行政处罚记录;3.其他税收违法行为记录。
等级分类信用等级分为A、B、C、D四级。
A级信用最高，D级信用最差。
[2]A级信用考评分在90分以上的，为A级。
但有下列情况之一的，不得认定为A级：(一)实际生产经营期不满3年的;(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
[1]B级信用B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的C级信用C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
D级信用考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。
若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
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7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
2、等级分类
——纳税信用有哪几种级别？
A
A
B
B
自2018年4月1日起增设“M级”纳税 信用级别，等级由四级变为五级。 评价采取指标扣分制，根据最后得
M
C
分确定相应的级别。企业对评级结 果有异议的，可以申请复评。
C
D
D
信用等级 A B M C D
指标得分（原始起评分为100分）
年度评价指标得分90分（含）以上 年度评价指标得分70分—90分
直接判级
• 适用于新设立企业（M级）和 发生相应情形随 有严重失信情形的企业（D级） 时判级，随时发 布评价结果
起评分100分的政策调整
自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方 法中的起评分规则：
（1）近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从 100分起评；
（2）近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从 90分起评。
B级
动态 调整
（1）若该企业在信 用评价工作结束后， 被税务机关纳入非 正常户黑名单，则 纳税信用评价等级 将动态调整为 D级。
（2）当然，企业在 评价结果出来以后， 也可以申请复评。
5、纳税信用等级结果运用
——企业的纳税信用级别有什么作用？
今年1至4月，武汉税务携手17家银行 通过“银税互动”服务，为优质纳税信用 企业授信87.5亿元。其中，已有8161户企 业获得贷款38.7亿元，其中，小微企业获 得贷款34.7亿元，占比89.66%，受惠面最 大。
9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
4、评价工作流程与时间节点
——什么时候开始评价？什么时候公 布评价结果？
评价工作流程
补评 复评 信用修复
评价工作时间节点
3.1
数据准备工作 （出预评结果）
4.1
正式评价工作
5.1
F
受理补评、复评
提 示： （1）税务机关每年4月底发布上一年纳税信用评价结果； （2）新设立企业在2018年4月1日前已办理涉税事宜的，税务机关将在2018年4月 30日前对其纳税信用进行评价；2018年4月1日以后首次在税务机关办理涉税事宜 的，税务机关及时进行信用评价。
几种特殊情况
不予评A的 情形
直接判D的 情形
1、实际生产经营期不满三年
2、上一年度评价结果为 D
3、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报
4、不能按要求统一设置账簿、不能准确向税务机关提供税务资料
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税 犯罪的； 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10% 以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞 纳金、罚款的； 3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
企业纳税信用等级 相关政策介绍
2019年03月
什么是纳税信用？
◆ 纳税信用是指纳税人依法履行涉税义务的诚信 度。
◆ 根据2014年国家税务总局颁布的《纳税信用管 理办法（试行）》（2014年第40号公告）的规定， 纳税人纳税信用的高低，由纳税信用的级别来体现。
◆ 纳税信用等级评价工作是指税务机关根据纳税 人履行纳税义务的具体情况，就纳税人一定周期内 的纳税信用，采取评价指标得分和直接判级等方式， 对纳税人的纳税信用级别进行采集、评定、确认和 发布工作，并做好后续信用管理和应用。
目录
01 02 03
参评范围和评价时限 纳税信用级别的分类 纳税信用结果的应用
1、参评范围
——哪些企业可以参加信用评价？
参评
已办理税务登记，从 事生产、经营并适用 查账征收的企业
从首次在税务机关办理涉 评价年度内无生产经营业
税事宜之日起时间不满1
务收入的企业
个评价年度的新设立企业
✔ 企业 ✔ 企业所得税 ✔ 个人所得税
非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税 调查信息和税务稽查信息等指标。
评价指标
1、内部评价指标95个
• 涵盖申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登 记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽 查信息等方面。
2、外部评价指标4个
• 分别为银行、工商、海关和土地。
7、扣分指标（节选）
8、案例
【案例】若某企业纳入了2019年纳税信用评价的范围，则该企业的信用评价数据采集期 限为2018年度的所有纳税信息，如下图所示：
如果该企业在2018 年内，没有被税务 部门进行纳税评估 和税务稽查等，缴 纳的税款中也不存 在查补税（费）款 等情形的，属于非 经常性指标缺失情 形，则从90分起评 。
查账征收
✘ 非企业
个人所得税核定征
✘ 收的个人合伙、个 人独资企业
注意：非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。
因涉嫌税收违法被立 案查处尚未结案的
这三类企业 不参与当期评价
被审计、财政部门依法查出税 收违法行为，税务机关正在依 法处理、尚未办结的
已申请税务行政复议、提起 行政诉讼尚未结案的
提示：上述情况结案或办理完结后，企业可以申请补评。
100分
90分
每家参评企业 的原始起评分 均为100分
80分
若该企业再无其 他扣分情形，则 80分对应的纳税 信用等级为B级。
假定该企业在2018 年3月和5月分别存 在未按规定期限纳 税申报的情况（即 逾期申报或未申 报），按照规定应 扣5分/次，共扣10 分。则此时企业的 信用评价分数降为 80分。
（1）新设立企业 （2）评价年度内无生产经营业务收入且指标得分70分以上
年度评价指标得分40分—70分
年度评价指标得分不满40分，存在严重失信的情形
纳税信用评价证明样表
3、评定方式
——如何评定企业的信用等级？
两种评定方式
4.1
• 适用于纳入纳税信用管理满 年度评价指标得起评， 采取倒扣分方式