企业所得税多久交一次,分别是什么时候交
企业所得税按年计算
企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下来源：北京兴税通税务师事务所有限公司时间：2010-2-25 阅览次数：421次1．按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款2．年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税3．根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。
计提"补助社会性支出"时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4．缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5．年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银行存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
企业所得税申报流程解读
企业所得税申报流程解读企业所得税是指企业在一定的经营周期内所获得的纯利润，其纳税义务由企业自行计算、申报和交纳。
为了规范税务管理，确保税收的合法性和准确性，国家税务部门对企业所得税的申报流程进行了详细的解读和规定。
一、纳税人的义务和责任1. 纳税人是指在国家领域内依法设立的企业、事业单位以及其他经济组织。
纳税人有义务按照国家税法规定，如实申报所得状况，并按时足额缴纳所得税。
2. 纳税人应当自行保管好税务登记证、会计凭证、账簿等相关资料，确保其合法性和真实性。
3. 纳税人还应当主动向税务机关提供所得税申报所需的资料和信息，并配合税务机关进行核查和审计工作。
4. 若纳税人发现自己的所得情况有变化，应当及时向税务机关申报并进行相应的调整，保证所得税的准确性。
二、企业所得税申报流程1. 确定纳税期限：企业应根据国家税法规定的纳税期限，确定每个纳税期限应申报的所得税。
2. 成立纳税申报小组：企业可以成立一个专门的纳税申报小组，负责所得税的计算、申报和缴纳工作。
3. 收集相关资料：企业需要收集和整理好与所得税申报相关的资料，如营业收入、成本支出、税务减免等信息。
4. 编制所得税申报表：根据税务机关发布的所得税申报表格式，企业应编制完整、准确的所得税申报表。
5. 核对和审查：企业应当对申报表的内容进行核对和审查，确保数据的真实性和准确性。
6. 申报和缴纳：企业应按照规定的纳税期限，向税务机关提出所得税申报，并按时足额缴纳所得税款项。
7. 监督和检查：税务机关有权对企业的所得税申报情况进行监督和检查，若发现问题，可以要求企业提供相关证明材料或进行税款核实。
8. 纳税申报证明：企业应当妥善保存好所得税申报证明，以备日后税务机关或其他政府部门的查验。
三、补充说明1. 税务机关提供网上申报服务：为方便纳税人申报所得税，税务机关提供了网上申报服务，企业可以通过税务局的网站进行在线申报。
2. 税务机关派出税务员开展现场核查：为了确保申报的准确性，税务机关有权随机派出税务员进行现场核查，企业应配合并提供相应的资料。
预交所得税的会计分录操作实务
预交所得税的会计分录操作实务
预交所得税的会计分录怎么写？一些企业通常会按月或者季度进行缴纳企业所得税，当然在缴纳的过程中，会有预缴的现象发生，这时会计人员是怎么进行调整的呢，相关的会计分录是怎么来写的呢？
企业所得税预缴的账务处理
一、企业所得税预交;
借:应交税费应交所得税
贷:银行存款计提时;
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
扩展资料:
会计分录应注意:
1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。
即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要-定要简洁明了，不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第-步;
5、会计科目的使用--定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,-一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。
各个税种的纳税义务发生时间
各个税种的纳税义务发生时间各个税种的纳税义务发生时间集锦你知道各个税种的纳税义务发生时间是什么时候吗？你对各个税种的纳税义务发生时间了解吗？以下是店铺帮大家整理的各个税种的纳税义务发生时间，欢迎大家分享。
各个税种的纳税义务发生时间一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。
增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品含应税劳务、在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
(一)、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
(二)、销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。
(三)、进口货物，为报关进口的当天。
(四)、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
企业纳税知识点总结
企业纳税知识点总结一、企业纳税的基本概念1. 企业纳税责任企业纳税责任是指企业在国家法律规定的范围内，按规定的税收税率和计税办法，主动向国家交纳应纳税款的义务。
企业纳税责任是企业公民的重要义务，也是企业社会责任的一部分。
2. 企业纳税义务企业纳税义务是指企业应当按照税法规定，履行纳税申报和缴纳义务，按规定期限向税务机关报送申报纳税资料并足额缴纳税款。
3. 企业纳税管理企业纳税管理是指企业开展纳税活动的过程，包括税收申报、缴纳、退税、发票管理等一系列与税收相关的管理工作。
4. 企业纳税风险企业纳税风险是指企业在纳税过程中可能遇到的各种不确定性因素，包括税收政策变动、税务稽查、纳税申报错误等，可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。
5. 企业纳税合规企业纳税合规是指企业在纳税活动中遵守国家税法规定，履行纳税申报、缴纳义务，不违法、不偷漏税，保证企业纳税活动的合法、规范性和透明度。
二、企业纳税的基本知识点1. 企业税收种类（1）企业所得税：企业所得税是指企业依法缴纳的利润税，包括企业所得税和地方所得税。
企业所得税税率、优惠政策等由国家税收部门规定，并依据企业所得税法律法规执行。
（2）增值税：增值税是一种间接税，是以货物的增值额和劳务报酬为征税对象，按照一定的税率计征税款，由企业按规定向国家税务机关缴纳。
（3）营业税：营业税是对企业营业收入征收的税收，按照一定的税率和办法计征，主要包括营业税和城市维护建设税。
（4）个人所得税：个人所得税是对企业职工个人的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等征收的税收，企业应在代扣代缴个人所得税的同时履行相关义务。
（5）资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。
2. 企业纳税属地企业纳税属地是指企业所在地或者生产经营所在地的国家、地区或者特定场所纳税的范围。
企业纳税属地一般由企业的注册地、经营场所、地理位置等决定。
3. 纳税识别号纳税识别号是企业在纳税过程中用以识别和认定的唯一编码，由税务机关核发，并用于企业纳税申报、缴纳、退税、发票管理等一系列税收事务。
各税种的纳税申报期限
各税种的纳税申报期限各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。
2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。
3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。
4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。
⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税多久申报一次以及a类b类申报表怎么填
企业所得税多久申报一次？企业所得税在所得税对应的税务机关交纳。
企业所得税一般按季预缴，按年汇算清缴。
在每季度结束的15日内，按当季度的利润总额*适用企业所得税税率申报缴纳所得税；年度终了后5个月内，按税法规定，对当年利润总额进行纳税调整，计算出当年应纳税所得额,乘以企业适用税率，就是全年应交所得税额。
用该全年数-前面四个季度已经预交的税金，多退少补即可。
（多的可以申请退税，也可以抵减下期应交企业所得税）企业所得税年报什么时候才能申报？法定是5月31日之前。
但每个地方的要求不同，每个税务所的要求也不同。
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
二、汇算清缴是纳税调整，一般不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
企业所得税应该是什么时候缴纳，是按季度还是每个月都要缴纳?企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
1.按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2.正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
小规模纳税人企业所得税每个季度什么时候申报？小规模纳税人企业所得税每个季度的申报时间：小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。
小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法：小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
申报纳税期限及罚款规定
申报纳税期限及罚款规定按照申报纳税期限及罚款规定，纳税人需要在规定的时间内完成纳税申报，并缴纳相应的税款。
本文将详细介绍申报纳税期限以及罚款规定的相关内容。
一、申报纳税期限根据税法的规定，纳税人需要按照规定的时间完成纳税申报。
具体的申报纳税期限根据不同的税种和纳税人身份而有所不同。
以下是常见税种的申报纳税期限：1. 增值税：一般纳税人需要按月申报，申报期限为每月的15日至当月的20日；小规模纳税人原则上按季度申报，申报期限为次月的15日至次月的20日。
2. 企业所得税：企业所得税一般按年度申报，申报期限为次年3月31日前。
对于居民企业的分支机构、外国企业在中国境内设立的机构，其所得税的申报期限可能有所不同，需要根据具体情况而定。
3. 个人所得税：个人所得税按月或按年度申报，申报期限为次月的15日至20日。
对于个体工商户、个人独资企业等纳税人，其所得税的申报期限也可能有所不同，需要参考相关规定。
需要注意的是，如果申报纳税期限的最后一天是法定节假日，则顺延至下个工作日。
二、罚款规定纳税人在申报纳税期限内未按时完成纳税申报的，将面临罚款的处罚。
具体的罚款规定也根据不同的税种和违法行为而有所不同。
以下是常见税种的罚款规定：1. 增值税：若纳税人未按时申报增值税或者虚开增值税专用发票，将面临罚款。
罚款金额一般为应纳税额的百分之一至百分之三十。
对于恶意逃税行为，罚款金额可能更高。
2. 企业所得税：企业在申报期限内未按时申报企业所得税或者虚报、遗漏、隐瞒应纳税所得额的，将面临罚款。
罚款金额根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。
3. 个人所得税：个人在申报期限内未按时申报个人所得税或者逃避个人所得税的，将面临罚款。
罚款金额也根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。
除了罚款外，纳税人还可能面临滞纳金的处罚。
滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的迟延缴纳的金额，一般按照逾期天数和逾期金额的一定比例计算。
企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理
企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异，且影响这些差异的因素又是多方面的，因此，部分企业在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在漏缴企业所得税的事项。
一、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理例1：某房地产开发企业，2001年度税前会计利润（纳税调整前）-550000元，企业自行调增纳税所得额60000元，自行调减纳税所得额10000元，纳税调整后所得-500000元。
无弥补以前年度亏损和免税所得，其应纳税所得额为-500000元。
经注册税务师代理审查，下列事项还应调增应纳税所得额共计1500000元：（一）调表不调账。
凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账：1、2001年度支付工商局罚款20000元，按照会计制度规定可在“营业外支出”科目列支。
但税法规定“因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除”，应调增应纳税所得额。
2、2001年度该企业员工20人。
按计税工资月均800元计算，可税前扣除192000元。
企业实际发放工资252000元，按照会计制度规定可在“管理费用”科目列支。
但超标准支付的60000元（252000-192000），根据税法的有关规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。
3、2001年补缴1999-2000年度的职工养老金20000元，按照会计制度规定可在“以前年度损益调整”科目列支。
根据税法“企业纳税年度内，应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”的规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。
该三项共计100000元，应调增应纳税所得额。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。
以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。
采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。
投资收益要交企业所得税吗
投资收益要交企业所得税吗？投资收益要交企业所得税吗？企业投资收益，如果是持有时间一年以上的长期股权投资获取的股息红利收入，内资企业免交企业所得税，不用交税的。
如果持有时间不足一年，如在交易市场上随时准备出售的交易性金融资产，获取的投资收益，合并入企业应纳税所得额，按企业适用所得税税率，一般为25%交企业所得税。
对于外资企业，外方获得的投资收益，要汇出境外的，要代扣代缴10%的预提所得税。
母公司收到子公司的投资收益是不是要交所得税?《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。
《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
财税[2009]69号文件：四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
因此，如果分配前子公司已经交纳了企业所得税，母公司不用重复缴纳。
即使子公司享受所得税减免政策优惠，而母公司不享受，收到投资收益也不需要补齐母公司税率的差额部分。
企业取得投资分红如何纳税和避税？企业取得投资分红，不需要交企业所得税。
居民企业税后利润分红不缴企业所得税。
常用的避税方法有很多，主要有：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
签工程合同什么时候交税
签工程合同什么时候交税工程项目通常涉及大额的资金流动和复杂的税务问题，因此，了解何时以及如何缴纳税款是每个企业必须掌握的知识。
根据国家税务总局的规定和税法的相关条款，工程合同的税务处理通常涉及以下几个方面：1. 增值税：在提供建筑服务时，需要按照规定的税率缴纳增值税。
通常情况下，税金应在开具发票时一并收取，并在规定的期限内向税务机关申报缴纳。
2. 企业所得税：企业从事工程建设活动取得的收入，应当计入企业的应纳税所得额，按照法定的税率计算缴纳企业所得税。
3. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，签订工程合同需要缴纳印花税。
税率根据合同类型和金额的不同而有所差异。
4. 土地增值税：如果工程项目涉及土地使用权的转让，那么在转让过程中产生的增值部分，需要缴纳土地增值税。
5. 个人所得税：对于个体经营者或者个人独立承包工程项目的情况，其收入需按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。
为了帮助企业更好地理解和应用税务规定，以下是一份简化的工程合同税务处理范本：【工程合同税务处理范本】甲方（委托方）：__________乙方（承包方）：__________鉴于甲乙双方就__________工程项目达成一致，特此签订本合同，并就税务事项约定如下：一、增值税处理乙方在提供建筑服务过程中，应按照国家税法规定的税率向甲方收取增值税。
乙方应在开具发票时一并收取增值税，并在次月申报期内向税务机关申报缴纳。
二、企业所得税处理乙方因执行本合同所取得的收入，应计入当期的应纳税所得额，并依法计算缴纳企业所得税。
三、印花税处理本合同一经签订，甲乙双方应根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，按合同金额的千分之一缴纳印花税。
四、土地增值税处理如本工程项目涉及土地使用权的转让，甲方应按照土地增值税的相关规定，计算并缴纳土地增值税。
五、个人所得税处理如乙方为个体经营者或个人独立承包，其收入应按个人所得税法的规定缴纳个人所得税。
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