审计档案归档 规定

（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审计决定及送达回证。

4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。

5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

6．被审计单位的反馈意见。

7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。

9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。

11．审计处罚决定书及送达回证。

12．审计听证报告和审计听证记录。

13．审计业务会议纪要、决定、记录。

14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。

（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。

2．审计工作底稿汇总表。

3．审计工作底稿、审计取证单及相应的审计证据。

4．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

5．有关举报问题的核实材料。

6．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。

（三）第三单元立项类文件材料，按形成材料时间结合材料重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录（审前所做调查）。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对本项目立项有关的群众来信或举报材料。

8．对立项类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计实施方案和审计重点等）。

（四）第四单元备查类文件材料，按形成材料时间的顺序排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．协助查询单位账户、个人存款通知书。

3．封存通知书。

4．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料（例如，采取边控措施等材料）。

5．聘请外部审计人员的相关材料。

6．被审计单位的整改及相关材料。

7．移送受理、反馈查处结果等材料。

8．证明审计人员遵循准则的材料。

9．其他备查类重要管理事项记录（例如，延伸审计的请示等）。

第七条审计档案卷内每份或每组文件的排列规则：

（一）正件在前，附件在后。

（二）定稿在前，修改稿在后（重要文件的历次修改稿，依倒序排列）。

（三）批复在前，请示在后。

（四）批示在前，报告在后。

（五）重要文件在前，次要文件在后。

（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。