全县中期财政规划编制方案

全县中期财政规划编制方案

一、X年部门预算

（一）总体要求和编制原则

总体要求：X年部门综合预算编制，要全面贯彻落实中省市和县委、县政府各项决策部署，紧紧围绕深化预算管理制度改革的总体要求，以“追赶超越”和“提高支出管理效益”为目标，全面深化零基预算改革，增强预算编制准确性。深化专项资金管理改革，优化财政支出结构；强化事前评审，实施全程绩效；推进预算公开，增强预算透明度。充分发挥好财政职能作用，促进民生持续改善和经济社会平稳健康发展。

编制原则：坚持“量入为出、收支平衡；统筹兼顾、突出重点；勤俭节约、讲求绩效；规范透明，硬化约束”原则。

（二）部门综合预算编制内容和编制口径

部门综合预算由人员经费、社会保障经费、公用经费、专项业务经费、专项维修购置经费、政策性配套支出和重点项目预算构成，按照规范、据实、细化、完整的要求分类编制。

1.人员经费预算。是指行政事业单位财政供养人员的全年工资预算，以X年预算调整认定的工资额和人数为计算基数，与X年预算调整同步编报。

2.社会保障经费预算。主要包括干部职工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，城乡居民养老保险（“九大员”及退役义务兵养老保险）、医疗保险（农村合疗基金）、医疗救助、大病救助、五保、低保、高龄老人补贴、临时救助，残疾人事业经费、生活补贴、护理费，义务兵优待金及退伍义务兵经

济补偿金，退役士兵职业教育与技能培训金，离休干部、老红军医疗费及再就业基金等支出，与X年预算调整同步编报。

3.公用经费预算。是指部门、单位基本支出中用于维持机构正常运转和履行工作职责所必须的日常性公共支出。主要包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、公务用车运行维护费、其他交通费用、差旅费、一般维修（护）费、小型会议费、培训费、公务接待费、工会经费及其他商品服务支出等15类，按照县政府研究确定的定额预算标准细化编制，具体分类标准详见附件。

4.专项业务经费预算。是指部门、单位基本支出之外，为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项业务项目支出，主要包括县委、县政府各类文件和纪要确定的专项业务经费，大型会议费及部分定额包干经费等。专项业务经费预算的编制，要严格遵循职责与绩效结合的原则，从严从紧编报，原则上不突破X 年预算数。

5.政策性配套支出预算。是指中省市各类民生政策要求县级配套部分和县委、县政府出台的民生项目支出。编制政策性配套支出预算，要按照“谁实施，谁编制”的原则编报，要有充分的立项依据，细化、量化的支出内容，明确的实施主体。

6.专项维修购置经费预算。一是X年未验收项目的维修购置经费的预算；二是X年部门、单位为了特定的工作保障而必需购置、维修的支出。专项维修购置经费预算的编报，要提供合理的预算依据，支出内容必须细化。

7.重点项目预算。X年纳入财投项目盘子但尚未支付的重点项目建设资金，各部门、单位不作编报，由县财投办、县发改局、县财政局完成项目移交对接后，由县财政局代编预算。X年重点项目预算的编制，要围绕全县中心工作，统筹兼

顾，突出重点，优先保证中省市及县委、县政府重大决策部署所需资金，重点安排用于全县经济社会发展中急需解决且切实可行的项目。X年重点项目由县发改局确定，由县财政局进行造价、评审，报经县政府同意后，列入财政预算，并随部门预算同时报送县财政局。

（三）预算编制重点工作

1.完善政府预算体系，推进政府支出科目改革

一要完善全口径预算管理。将政府的全部收入和支出纳入预算管理。进一步规范非税收入编制，各执收单位应综合考虑年度收入增减因素，针对执收项目逐项进行测算，准确编制年度非税收入计划，全口径填报部门收入预算，除教育收费外，全面取消非税收入专收专支规定，部门所需支出全部纳入全口径预算统筹安排。

二要推进政府经济分类科目改革。按照财政部《支出经济科目改革方案》要求，从X年起，各部门、单位要按照“政府预算经济分类”以及“部门预算经济分类”两套经济分类科目编制部门预算，两套经济分类之间保持严格的对应关系。各部门要严格按照对应关系编制预算报县财政局，由县财政局审核汇编并按程序报县人代会批准后，按政府预算经济分类和部门预算经济分类一并批复部门预算。执行中，如需对政府预算经济分类科目调整的，报县财政局按程序审核批准；在政府预算经济分类科目不变的情况下，如需对部门预算经济分类“款”级科目调整的，由各部门自行办理（“三公”经费除外），并报县财政局备案。

2．深化零基预算改革，推进专项资金清理整合

一要深化零基预算改革。预算安排打破基数，每年以零为基点，据实分配。其中，对个人补助类民生专项，根据政策标准和实际需求足额安排；对县委、县