集团公司结算中心工作流程

目录

集团公司结算中心工作流程 (1)

一、前提条件 (1)

二、结算中心收款出纳 (1)

三、结算中心付款出纳 (1)

四、各企业付款出纳 (2)

材料会计工作流程 (3)

一、原材料入库业务 (3)

二、原材料出库业务 (3)

销售会计工作流程 (5)

一、发货业务 (5)

二、开具发票业务 (5)

三、销售提成业务 (5)

付款出纳工作流程 (6)

一、单据审核业务 (6)

二、支付及报表业务 (6)

工业品、消费品主管会计工作流程 (7)

一、登记发货及销售业务 (7)

二、工资费用分配业务 (7)

三、成本结转业务 (7)

四、利润形成分析 (7)

五、纳税申报 (8)

附注 (9)

集团公司结算中心工作流程

一、前提条件

1)集团各个企业必须设立两个银行帐户，一个是收款帐户，即对销售客户公开的帐

户，外部汇款必须存入此帐户。另一个是付款帐户，主要是对外付款。

2)集团公司设立一个基本帐户。

3)各企业开设的付款帐户和集团公司开设的基本帐户在同一银行，节省银行之间的交

换时间。

二、结算中心收款出纳

1)结算中心收款出纳负责整个春龙集团公司各企业收款业务，制作各企业的收款业务

凭证。

2)结算中心收款出纳将当日收到现金存入各企业的收款帐户。对于酒店和建筑公司收

到的现金交结算中心付款出纳，并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。

3)结算中心收款出纳通过开转帐支票给结算中心付款出纳将各企业收款帐户中的银

行存款转入集团公司银行基本帐户，并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。

4)结算中心收款出纳第二日上午将上一日的收付款凭证转交各企业付款出纳，特殊情

况下，经结算中心批准，可以每周三或每周六转交。

5)结算中心收款出纳每周一向结算中心付款出纳领取各企业转帐支票5张。如果每周

末企业有M张转帐支票未用完，下周一只能领出5-M张。

三、结算中心付款出纳

1)结算中心付款出纳每日接收并核对由结算中心收款出纳交纳的现金和银行进帐单，

并对结算中心收款出纳按企业分别开具收款收据，同时制作收款凭证。

2)结算中心付款出纳每天下班前将资金日报表报集团总经理和财务部长、结算中心主

任。

3)结算中心付款出纳每周按计划费用定额和批款单将款拨给各企业付款出纳。

4)各财务科领取的收款收据未用完，不得领取新的收款收据。

5)已使用的收款收据存根由结算中心存档保存。

6)结算中心付款出纳保存公司各企业银行预留印鉴、空白支票及空白收款收据、各企

业的营业执照、税务登记证、组织机构代码等有关证件。

四、各企业付款出纳

1)各企业付款出纳每周接收由结算中心付款出纳按计划定额划拨的现金和银行存款，

并向结算中心付款出纳开具收款收据作各企业收款凭证。

2)各企业付款出纳每周一按规定向结算中心领取转帐支票。

3)各企业付款出纳支付正常的符合审批手续的开支费用。对于大额批款由结算中心拨

入后再支付。

4)各企业付款出纳每天报财务部长和结算中心主任本企业的资金日报表，报表应详细

列出资金的去向及库存现金及银行存款。

5)各企业付款出纳协助各财务科科长制定详细的计划定额。并报结算中心。

材料会计工作流程

一、原材料入库业务

1)仓库保管员收到材料，验收入库后，必须开具材料（商品）入库验收单。有

发票者，入库验收单随发票送交材料会计；无发票者，必须及时开具材料（商

品）入库估价验收单，两个工作日内必须送交材料会计。

2)材料会计在收到发票后，要严格审核发票与入库单。对于不合格发票（名称、

地址、电话、税号、开户行及帐号等等有误或达不到申请抵扣标准）坚决退

回，在三个工作日不能将发票更正者，要将入库单退回仓库保管员，以换取

估价验收单；对于不合格入库单及时通知仓库保管员予以更正。审核合格后，据材料（商品）入库验收单登记入帐。

3)材料会计在收到估价验收单后，暂不入帐，但要登记材料估价台帐。月末对

未冲回者集中入帐。

4)对于估价验收材料，仓库保管员在收到发票并办好有关手续后，将原估价验

收单红字冲回，并将红字估价验收单随同发票直接送交材料会计。

5)材料会计在收到红字估价验收单后，首先检查材料估价台帐，是否收到过此

估价验收单。对于未收到者，要及时与仓库保管员核对查明原因并予以纠正。

6)如果收到的估价验收单已经入帐，要根据红字估价验收单，将已入帐的估价

验收单红字冲回，并登记材料估价台帐；如果收到的估价验收单未入帐，将

估价验收单与红字估价验收单统一装订备查，同时登记材料估价台帐。

7)将发票抵扣联在每月的20日和30日分两次送交财务科主管会计。

二、原材料出库业务

1)各企业根据生产情况，制定每月的生产耗料计划单。

2)根据每批或每天的生产耗料计划单开具领料单，做到一单一料,每份领料单不

得开具多种材料。

3)领料单一式四联，第三联送交仓库保管员做发出材料和入帐依据，第四联送

交车间主任，以监督和控制生产耗料。

4)每月的29日晚为仓库结帐日期，30日上午材料会计根据领料单第二联汇总本

月生产耗料，做出生产耗料汇总表，将直接材料登记产品生产成本直接材料；

将其它辅助材料登记制造费用的机物料消耗。下月2日之前必须完成。

5)根据产品保管员提供的本月产品入库汇总表和生产成本各产品的直接材料耗

用情况做出产品材料成本分析报告(总体与个体)，每月4日前要上报负责生产相关人员和财务科主管会计。