商品流通费管理业务流程

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商品流通流程

9.2.1概念物流是商品实体从生产领域流向消费领
域的实际运动过程，简称商品运动。包括商品在由生产领域向消费领域转移过程中所发生的运输、配送、仓储、包装以及流通过程的再加工等经济活动。
9.2 商品流通中的物流
9.2.2物流特性广泛性、系统性、生产性 9.2.3物流基本任务实现物流的合理化，以最低是总费用支
2.商品销售的合理组织
商品销售的意义 1有利于实现生产目的 2有利于服务人民生活 3有利于扩大市场商品销售的任务 1研究市场，组织按需销售 2开拓市场，扩大销售 3积极参与竞争，促进销售商品销售方式 1门市销售 2订货会议销售 3市场销售 4推销
9.2 商品流通中的物流
出完成商品实体从生产地向消费地的运动过程。
9.2 商品流通中的物流
9.2.4物流的合理组织 1.商品运输的合理组织（用最少的时间，
走最短的路线，花最少的费用，安全及时地把商品从产地运到销地。）
2ห้องสมุดไป่ตู้品储存的合理组织（商品离开生产领域后尚未进入消费领域之前，在流通领域内的暂时停滞和聚集。）
现时的、未来的流通信息。 2按流通信息的产生过程划分：原始、加
工流通信息。 3按流通信息管理系统划分：系统化、非
系统化流通信息。 4按流通信息的来源划分：流通内部、外
部信息。
9.3 商品流通中的信息流
9.3.3流通信息流的形成 1直接由商品流通活动所引起的，以及对
商品流通活动进行计划、组织、指挥、控制盒调节所产生的信息 2与商品流通活动有关并从不同角度对实际商品流通活动产生影响从而为商品流通活动的组织与管理所需要的信息。
9.3 商品流通中的信息流
9.3.1内涵流通信息：在一定时间和条件下，从事

商品流通企业的业务流程

English Version:The business process of a commodity distribution enterprise typically involves several key steps. Here is a simplified outline:1.Procurement: Identifying and selecting suppliers, negotiating terms and conditions, andplacing orders for the desired goods.2.Inventory Management: Receiving and storing the purchased goods, ensuring their qualityand quantity match the order, and managing inventory levels to avoid overstocking or stockouts.3.Sales and Marketing: Promoting the goods to potential customers, negotiating sales terms,and closing sales deals.4.Fulfillment: Picking, packing, and shipping the goods to the customers or retail outlets asper the sales orders.5.Finance and Accounting: Tracking and recording all financial transactions, includingpurchases, sales, expenses, and profits. Preparing financial statements and tax returns.6.Customer Service: Handling customer inquiries, complaints, and returns, ensuring customersatisfaction and maintaining goodwill.7.Analytics and Planning: Analyzing sales data, market trends, and inventory performance tomake informed decisions about future procurement, pricing, and marketing strategies.Chinese Version:商品流通企业的业务流程主要包括以下几步：1.采购：确定并选择供应商，协商交易条款和条件，并为所需商品下单。

基础学会计课件--商品流通企业主要生产经营过程核算(ppt 115)

资
金
货币资金
投
现金等
入
商品资金（库存商品）
资
货币资金
金
现金等
退出
结算资金
结算资金
（应付款项）
（应收款项）
其支付主商要品流经通济费业务是购买商品，支
付货固款定资及金费用。
（房屋设备）资金周而复始循环、周转
商品流通企业资金循环图
33
批
发
商
品商品到达同时支付货款
购
进
过
程
的
主
要
经
济
业
务
核
算
34
批发商品购进过程的主要经济业务核算
总数分量类进账价金额核算方法的主要类内目容账：
（5）根据商品不同特点，采用不同方法定期计算库存和商结品转已销商品的进价成本。
明细分类账
商品
保管账
商品
调拨账
27
第二节批发商品核算
一. 批发商品的核算方法（一）数量进价金额核算方法（二）数量售价金额核算方法
一般适宜于小型企业和需要掌握贵重商品的零售商品经营企业。
账不能提供数量指
标来控制商品进、
销、存情况，一旦
发生差错，难以查
明原因。
62
第三节零售商品核算
一. 零售商品的核算方法
（一）售价金额核算
（二）进价金额核算
又称“进价记账，盘存计销”。
63
进价金额核算的主要内容
库存商品
总分类账
（1）只记金额，不记数量
库存商品
明细分类账
64
进价金额核算的主要内容
品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。价格如有变动，售价应记及账时，调金整额账控面制。

商品流通企业的会计账务处理流程

商品流通企业的会计账务处理流程商品流通企业是指从事商品流通（买卖）的独立核算企业，主要包括商业、供销合作社、粮食、外贸、物资供销、图书发行等企业。

因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以这类企业的核算主要侧重于采购成本和销售成本的核算，及商品流通费用的核算。

一、采购成本核算对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的损耗作为商品的"其他可归属于商品采购成本的费用"计入采购成本外，应区别不同情况进行会计处理：1.应从购货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他赔款，冲减物资的采购成本；2.因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，不得增加物资的采购成本，应暂作为待处理财产损溢进行核算，在查明原因后再作处理。

二、销售成本的核算通常情况下,企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品的收入金额。

下面简易介绍一下托收承付下销售商品的处理。

托收承付是指企业根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由购货方向银行承诺付款的销售方式。

借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本存货跌价准备（已销售商品中包含的减值损失）贷：库存商品如果商品已经发出且办妥托收手续,但由于各种原因与发出商品所有权有关的风险和报酬未转移的，企业不应确认收入。

借：发出商品贷：库存商品若增值税纳税义务已经发生：借：应收账款贷：应交税费一应交增值税（销项税额）三、商品流通的核算按照商品具有使用价值和价值两种属性的理论,商品核算应该既要反映商品的使用价值，又要反映商品的价值。

反映商品的使用价值,要对商品分类进行实物数量核算,反映各种商品数量进、销、存增减变化情况；反映商品的价值，要以货币为计量单位，反映商品进、销、存金额的增减变化情况。

商品的数量核算和金额核算是互相联系的。

（一）采用数量进价金额核算法核算这是以实物数量和进价金额两种计量单位,反映商品进、销、存情况的一种方法。

批发和零售企业商品流通费用构成

二00七年批发和零售企业投入产出调查填报手册(限额以上企业填报)湖南省统计局目录一、批发和零售企业重点调查表表式及填报说明1、批发和零售企业商品流通费用构成表2、批发和零售企业毛利额表3、批发和零售企业利润表二、典型调查表表式及填报说明1、差旅费构成表2、办公费构成表3、低值易耗品摊销构成表4、包装费构成表5、研究与开发费构成表三、附录1、中国2007年投入产出部门分类解释及代码批发和零售企业商品流通费用构成企业（单位）法人代码：□□□□□□□□—□表号：投137表企业（单位）详细名称：制表机关：国家统计局企业（单位）所属投入产出部门：文号：国统字[2007]123号代码：□□□□□2007 年计量单位：元(保留整数)单位负责人：电话：批发和零售企业商品流通费用构成填报说明一、调查范围《批发和零售企业商品流通费用构成》的调查范围为批发和零售业企业的重点调查单位。

二、调查内容《批发和零售企业商品流通费构成》的调查内容为被调查单位2007年从事商品销售活动发生的各项商品流通费用及其构成情况。

三、主要指标解释（一）表头指标。

企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等三项指标。

1、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。

代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。

在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业（单位）法人代码填写。

2、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。

在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。

凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。

国营商业、外贸企业成本管理实施细则-

国营商业、外贸企业成本管理实施细则正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国营商业、外贸企业成本管理实施细则（一九八四年八月二十日财政部发布）第一条根据国务院发布的《国营企业成本管理条例》（以下简称成本条例）第四十五条的规定，制定本实施细则。

第二条成本条例和本实施细则中所称商业部门，包括国营商业、粮食部门；所称商业企业，包括国营商业、粮食企业。

第三条成本条例和本实施细则中所称成本，在商业、外贸企业指商品流通费。

关于实施范围第四条下列实行独立核算的国营企业、外贸企业，均执行成本条例和本实施细则：一、商业部门的商业批发、零售企业，华侨商店，友谊商店，贸易货栈，信托商店，饮食、服务、修理企业，仓储企业和贸易中心；二、经贸部门的经营进出口商品、内销商品的外贸企业，仓储、包装企业以及对外广告公司；三、国家所有、集体经营的商业企业；四、非商业、经贸部门的全民所有制商业、外贸企业；五、各级行政单位、事业单位、部队和团体经过主管机关批准，对外有营业行为的商业、外贸企业。

第五条商业、外贸部门的生产加工和运输企业，按照《国营工业、交通运输企业成本管理实施细则》（以下简称工交企业实施细则）执行。

第六条各级商业、外贸部门的工贸（商）合一的企业按下列办法执行：工贸（商）分别核算的，外贸、商业部分执行本实施细则；工业生产部分执行工交企业实施细则。

工贸（商）统一核算的，以经营外贸、商业业务为主的，执行本实施细则；以工业生产为主的，执行工交企业实施细则。

第七条国营企业与集体经济组织联营的商业、外贸企业，以国营企业经营为主的，执行本实施细则。

第八条商业、外贸部门的建筑安装、农牧饲养企业和农副产品生产基地的成本管理，按财政部的有关规定执行。

商业流通行业月结流程

商业流通行业月结流程
1. 收集销售数据
- 从各销售渠道(线下门店、电商平台、分销商等)收集本月的销售数据,包括销售数量、销售金额、退换货记录等。

2. 核对库存数据
- 与仓库管理系统核对库存数据,确保销售数据与实际库存变动一致。

3. 处理退换货事项
- 根据退换货记录,进行相应的库存调整和款项结算。

4. 计算销售佣金
- 根据不同销售渠道的佣金政策,计算应付给销售人员的佣金金额。

5. 编制销售报告
- 汇总本月的销售数据,包括产品销售明细、销售额、毛利等,形成销售报告。

6. 开具销售发票
- 针对月度销售额,向客户开具销售发票,作为收取款项的凭证。

7. 应收款项管理
- 跟踪客户的付款情况,对于逾期应收款项进行催收。

8. 付款和记账
- 结算供应商货款、运费、佣金等应付款项。

- 进行月度账务处理,完成帐面记录。

9. 分析和评估
- 对月度销售数据进行分析,评估营销策略的成效。

- 寻找销售中的问题和改进机会。

10. 制定下月计划
- 根据上月表现和市场变化,制定下月的销售目标和营销策略。

以上是商业流通行业典型的月结流程,具体的操作细节可能因企业而有所调整。

通过月结,企业可以全面审视上月的经营状况,并为下月制定更有针对性的计划。

收费管理流程

收费管理流程
首先，我们需要建立一个完善的收费标准。

收费标准应该根据公司的实际情况进行制定，考虑到行业特点、市场需求、成本费用等因素，确保收费标准合理公正。

在制定收费标准的过程中，需要进行充分的调研和分析，以确保标准的科学性和合理性。

其次，我们需要建立严格的收费流程。

收费流程应该包括收费前、收费中和收费后的各个环节，确保每一个环节都能够得到有效的监督和控制。

在收费前，需要进行客户信息的核实和收费凭证的准备工作；在收费中，需要进行收费人员的培训和监督，确保收费的准确性和及时性；在收费后，需要进行收费数据的核对和归档工作，确保收费数据的完整性和安全性。

另外，我们还需要建立健全的收费监督机制。

收费监督机制应该包括内部监督和外部监督两个方面。

内部监督主要是通过内部审计、内部控制等手段，对收费流程进行监督和检查，发现和纠正收费中的问题和漏洞；外部监督主要是通过政府监管部门、行业协会等外部机构，对公司的收费行为进行监督和检查，确保公司的收费行为合法合规。

最后，我们需要建立完善的收费记录和报告机制。

收费记录和
报告是对公司收费活动的一种有效监督和管理手段，通过收费记录
和报告，可以及时了解公司的收费情况，发现和解决收费中的问题，确保公司的财务安全和经营稳定。

综上所述，一个科学合理的收费管理流程对于公司的发展至关
重要。

我们需要建立完善的收费标准、严格的收费流程、健全的收
费监督机制和完善的收费记录和报告机制，以确保公司的财务安全
和经营稳定。

希望全体员工能够共同遵守收费管理流程，确保公司
的正常运转和发展。

流通营业员技能理论知识之商品流转环节

单所反映的信息，掌握商品到达的时间、品类、数量及到货方式，尽可能准确预测出到货时间，以尽早做出卸货、储位、人力、物力等方面的计划和安排。进货作业计划的制订有利于保证整个进货流程的顺利进行，同时有利于提高作业效率，降低作业成本。
商品进货环节
商品进货环节
3 ．接运与卸货有些商品通过铁路、公路、水路等公共运输方
商品销售环节
四、商品变价业务：调整商品原有价格，调高或调低。 2、应检查变价商品的销售情况、顾客和竞争的反映，及时作好商品短缺或过剩的处理工作。
3、变价后，检查、商品标签是否恢复原状，作好变价分析工作。
商品销售环节
五、自用品管理业务：将经营的商品用于非经营的管理活动。
1、有“自用品”需求时，由需求部门向主管提出申请，不能私自领用。 2、得到批准，由相关人员陪同取货，不能单独提货。 3、需求部门取得商品后，必须做相应的记录，并经款台结帐，作为费用支出。
七、缺货防止业务。
商品销售环节
1、事先预防有库存，但未陈列：应在营业高峰前补货没有定货：加强卖场巡视，掌握存货动态，定货周期与销售相适应。订货而未到：应建立供货商配送时间表，确保安全库存；要求供货商固定配送周期；寻找其他货源或替代品。定货量不足：应制定重点商品安全库存量表；依据滞销商品实际情况，扩大畅销品陈列空间；扩大重点商品陈列空间。
商品进货环节
进货作业应注意的事项 6. 详细认真地处理进货资料和信息，便于后续作业及信息的查询与管理。 7. 进货要严格遵守各个分公司或办事处所规定的进货程序； 8. 各个门店应先办理退货再办理进货，以免退换商品占用门店的仓位；
商品进货环节
进货作业应注意的事项
9. 验收后有些商品可根据需要直接进入卖场，有些商品则存入内仓再送入卖场。 10. 各个门店店长要安排验收人员的作业计划。 11. 进货验收：产品品名、数量、规格要与补货单进行核对，拒收不符合要求的商品；有否饰品搭配。

商品流通企业会计

商品流通企业会计一、引言商品流通企业作为市场经济中重要的一环，承担着连接生产者和消费者之间的桥梁作用。

其会计工作不仅仅是财务管理的一种手段，更反映了企业经营状况、发展方向和潜在风险。

本文将深入探讨商品流通企业会计的相关内容。

二、商品流通企业会计的特点1. 多元化的经营业务商品流通企业经营范围广泛，涉及采购、仓储、配送、销售等多个环节，会计核算需要考虑不同业务间的关联性和特殊性。

2. 库存管理的重要性商品是流通企业的核心资产，准确把握库存情况对企业经营至关重要，会计人员需要做好库存核算、成本核算等工作。

3. 信息系统的支撑随着信息化的发展，商品流通企业会计需要借助信息系统进行数据采集、处理和分析，促进决策的科学性和及时性。

三、商品流通企业会计核算流程1. 采购环节商品流通企业首先需要进行采购，会计在此阶段需要记录采购成本、应付账款等信息，并及时核对采购单据与实际情况。

2. 库存管理库存是商品流通企业的主要资产，会计需要通过盘点、核算等方式全面掌握库存情况，包括原材料库存、在产品库存和成品库存等。

3. 销售环节销售是商品流通企业的营收来源，会计需要记录销售收入、应收账款等信息，并及时核对销售数据的准确性。

四、商品流通企业会计的挑战与对策1. 成本控制商品流通企业会计需要做好成本控制工作，合理核算各项成本，控制费用支出，确保企业盈利能力。

2. 风险防范会计人员需要关注市场风险、库存风险等问题，及时发现并采取相应措施，降低企业经营风险。

五、总结商品流通企业会计作为企业经营管理的重要环节，需要结合企业实际情况，灵活运用会计知识和技能，不断提升自身素质，为企业发展提供有力保障。

以上就是关于商品流通企业会计的探讨，希望能为读者提供一些参考和启发。

商品流通的主要环节与主体

销售环节
01
销售策略制定
根据市场需求和竞争状况，制定销售策略，包括产品定价、促销手段、销售渠道等。
02
销售订单处理
接收客户订单，进行订单确认、拣货、包装和发货等操作，确保订单及时准确完成。
03
售后服务与客户关系管理
提供售后服务，处理客户投诉和退换货等问题，建立并维护良好的客户关系。
CHAPTER 03
商品流通主体
生产者
定义
生产者是指制造、加工、生产商品的企业或个人。
角色
生产者在商品流通中扮演着重要的角色，他们是商品的源头，通过生产活动创造出各种各样的商品，满足消费者的需求。
功能
生产者的主要功能是进行商品的生产和制造，包括原材料采购、加工制造、品质控制等环节。
批发商
定义
批发商是指从生产者或其他批发商处购买商品，然后转售给零售商或其他批发商的企业或个人。
流通载体
03
包括交通运输、仓储设施、信息网络等，为商品流通提供必要
的物质和技术支持。
商品流通发展趋势
数字化
随着互联网和电子商务的快速发展，商品流通的数字化趋势日益明显，数字化技术正在改变着商品流通的方式和效率。
智能化
人工智能、大数据等技术的广泛应用，正在推动商品流通的智能化发展，提高商品流通的自动化和智能化水平。
绿色化
随着环保意识的提高和绿色消费的兴起，商品流通的绿色化趋势日益加强，绿色物流、绿色包装等正在成为商品流通的重要发展方向。
CHAPTER 02
商品流通主要环节
采购环节
1 2
采购计划制定
根据市场需求、销售预测和企业经营策略，制定采购计划，明确采购品种、数量、预算等。

《商品流通费用核算》课件

VS
详细描述
仓储费用是指商品在流通中，为了实现商品的储存而产生的费用。这些费用包括仓储设施租赁费、保管费等。仓储费用的核算对于企业合理安排库存、降低库存成本具有重要意义。
销售费用
总结词
销售费用是商品流通中直接与销售相关的费用，主要包括广告费、促销费等。
详细描述
销售费用是指商品在流通中，为了实现商品的销售而产生的费用。这些费用包括广告费、促销费等。销售费用的核算对于企业提高销售效率、增强市场竞争力具有重要意义。
作业成本法的优点是能够准确地反映各项作业的成本情况，有助于企业进行精细化的成本控制和
优化。
作业成本法的缺点是工作量较大，需要详细分析各项作业的具体情况，对于商品流通的复杂程度
要求较高。
期间费用法
期间费用法是指将商品流通中的期间费用作为核算对象，包括管理费用、财务费用等。
期间费用法的优点是能够快速地得出期间费用的总额，有助于企业进行期间费用的控制和管理。
系统维护与升级
定期对信息化管理系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和安全性。
信息化管理的实施与效果评估
实施方案制定
根据企业实际情况制定具体的实施方案，包括人员培训、系统配
置、数据迁移等方面的安排。
实施过程监控
在信息化管理实施过程中，进行有效的监控和管理，确保实施工
作的顺利进行。
效果评估与反馈
商品流通涉及多个环节和多方利益关系，导致商品流通费用的构
成和影响因素较为复杂。
分散性
商品流通涉及多个企业和部门，导致商品流通费用的管理和核算较为分散。
多样性
商品流通涉及多种运输方式、存储方式和销售方式，导致商品流通费用的表现形式和计算方法较为多样。

商品流通费用管理业务控制矩阵

商品流通费用管理业务控制矩阵1. 引言商品流通费用管理是企业在开展商品流通业务过程中所涉及的费用管理和控制的一项重要工作。

一个有效的商品流通费用管理业务控制矩阵可以帮助企业管理和控制各种费用，确保企业在商品流通过程中能够准确计算和控制费用，提高利润率，降低成本。

本文档将介绍商品流通费用管理业务控制矩阵的概念、目的、要素以及如何建立和使用。

2. 概述商品流通费用管理业务控制矩阵是一种用于管理和控制商品流通过程中所涉及的各种费用的工具。

通过该矩阵，企业可以清楚地了解每一项费用在商品流通过程中的计算方式、归属部门、责任人和预算限制等信息。

该矩阵可以帮助企业制定合理的费用预算和费用控制策略，提高企业整体的费用管理效率。

3. 目的商品流通费用管理业务控制矩阵的主要目的是提供一个清晰的费用管理框架，使企业能够更好地管理和控制各种费用，确保费用的准确计算和合理控制。

通过使用该矩阵，企业可以实现以下目标：•明确各项费用的归属部门和责任人，确保费用计算的准确性和责任的明确性；•设定合理的费用控制目标和预算限制，确保费用的合理控制和利润的最大化；•提高费用管理效率，减少费用管理的时间和人力成本。

4. 要素商品流通费用管理业务控制矩阵由以下要素组成：4.1 费用类别费用类别是指商品流通过程中所涉及的各种费用的分类。

常见的费用类别包括运输费用、库存费用、销售费用、促销费用等。

通过对费用进行分类，可以更好地管理和控制各项费用。

4.2 费用计算方式费用计算方式是指每一项费用的计算规则和方法。

不同的费用类别可能有不同的计算方式，例如运输费用可以按照运输距离或货物重量计算，销售费用可以按照销售额或销售数量计算。

通过明确费用的计算方式，可以确保费用的准确计算和合理控制。

4.3 归属部门和责任人归属部门和责任人是指每一项费用所属的部门和责任人。

在商品流通过程中，不同的费用可能由不同的部门负责，不同的人员负责。

通过指定清晰的归属部门和责任人，可以确保费用的责任和管理的明确性。

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商品流通费管理业务流
程
Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
商品流通费用管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
保证费用支出合理、有效。

2 财务目标
费用支出核算真实、准确、完整。

3 合规目标
费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险
1 经营风险
费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失。

费用支出控制措施不力，影响分（子）公司效益。

2 财务风险
未按规定核算，导致会计信息失真。

3 合规风险
费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制
度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点
1 费用预算分解落实
分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关部门按月将
股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公
司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负
责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财
务费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理
是预算管理责任人。

各费用开支部门根据分解的费用控制目标
落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实
施。

【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，
并维护和下达经过批准的预算指标。

发生预算外费用或超预
算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预
算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。

2 费用支出控制
分（子）公司严格控制商品流通费用、其他业务支出和营业外
支出。

分(子)公司应根据费用支出的性质不同将其划分为固定费用和
变动费用，固定费用按照下达的预算实行绝对额控制，变动费
用与经营量挂钩实行吨油控制。

分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。

2.2.1 加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用
由物流部门控制管理。

2.2.2 运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行
部门负责人为主要责任人。

分（子）公司要积极优化资源流
向、合理安排运输方式。

对于水路、公路运输实行招标竞标或
议标。

一、二次运杂费支出按规定权限审批。

2.2.3 人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责
任人。

参见《人工成本管理业务流程》。

2.2.4 财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与
管理，财务部门负责人为主要责任人。

2.2.5 修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理
办法》的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管
理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。

2.2.6 商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管
理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照《中国石化
股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法》的规定
执行。

2.2.7 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部
门负责人为主要责任人。

分(子)公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审
批权限，并严格执行。

业务招待费、办公费、通讯费、差旅
费、会议费等公务性费用应制定开支标准。

租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表数据进行核对。

分（子）公司预算外费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。

固定资产处置参见《固定资产管理业务流程》控制点。

无形资产处置参见《无形资产管理业务流程》控制点。

应收账款处置参见《应收款项管理业务流程》控制点。

存货处置参见《存货管理业务流程》控制点。

销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公司自行采购三种方式，接受物资装备部监督检查。

总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。

事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应商范围内组织采购。

分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。

单项物资一次采购金额在30万元
以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。

物资采购按规定权限（参见流程权限）签订采购合同，支付货款。

分（子）公司的捐赠支出，按规定权限逐级报批后执行。

分（子）公司向国家有关行政管理部门、银行以及其他单位支
付的滞纳金、罚款、违约金和赔偿金等实行备案审查制度。

单
笔支出超过5万元的要报油品销售事业部备案。

3 费用支出核算
财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和
合规性进行审核、报销；根据费用支出的支付申请单、费用报
销单等原始凭证编制会计凭证，并由专人复核和财务部门负责
人审核签字（或盖章）。

财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理。