粮食库存账务检查方法
粮食库存检查实施方案
粮食库存检查实施方案一、前言。
粮食是国家的重要战略物资，粮食库存的管理和检查工作至关重要。
为了确保粮食库存的安全和准确，制定和实施粮食库存检查实施方案是必不可少的。
二、目的。
本文档的目的是为了规范粮食库存检查工作，确保粮食库存数据的准确性和真实性，保障国家粮食安全。
三、实施步骤。
1. 制定检查计划。
首先，需要明确检查的时间、地点、人员和具体的检查内容。
根据粮食库存的特点和规模，制定详细的检查计划，确保全面、系统地开展检查工作。
2. 准备工作。
在进行检查前，需要对检查所需的工具、设备和资料进行准备。
确保检查人员具备必要的资格和能力，了解检查的目的和要求。
3. 实地检查。
在实地检查时，需要严格按照计划进行，对粮食库存的数量、质量、储存条件等进行全面检查。
同时，要注意保护粮食库存，确保检查工作的顺利进行。
4. 数据比对。
在检查结束后，需要对检查得到的数据进行比对和分析，确保数据的准确性和真实性。
如发现问题，要及时进行整改和调查。
5. 检查报告。
最后，需要编制检查报告，对检查工作的结果进行总结和分析，提出改进建议和措施。
确保检查工作的成果得到有效的应用和落实。
四、注意事项。
1. 严格遵守检查程序和规定，确保检查工作的严肃性和公正性。
2. 加强对检查人员的培训和指导，提高检查工作的质量和效率。
3. 加强对粮食库存的管理和监督，确保粮食的安全和稳定。
4. 积极采取措施，加强与相关部门和单位的沟通和合作，共同维护粮食库存的安全和稳定。
五、总结。
粮食库存检查实施方案的制定和实施，对于保障国家粮食安全具有重要意义。
各级粮食管理部门和单位要严格按照本方案要求，认真开展粮食库存检查工作，确保粮食库存的安全和稳定。
同时，要不断总结经验，完善工作机制，提高检查工作的水平和效果。
粮食库存检查工作方案
粮食库存检查工作方案
工作方案：粮食库存检查工作
1. 目标确定：根据粮食库存管理的要求，确保库存数据的准确性和完整性。
2. 计划制定：制定每月库存检查计划，明确检查的时间、地点和范围。
3. 人员配备：确定负责库存检查工作的人员，包括库管人员和会计人员。
4. 工具准备：准备必要的工具和设备，如计算器、纸笔、库存清单等。
5. 检查流程：按照以下流程进行库存检查：
- 核对库存清单：将库存清单与实际库存进行比对，核实每种粮食的数量和品质。
- 检查仓储设施：检查仓库的温度、湿度等环境条件是否符合要求，确保粮食不受损。
- 抽样检验：抽取部分粮食样品进行质量检验，如水分含量、杂质含量等。
- 盘点库存：对每个库存点进行实地盘点，确保库存数量与清单一致。
6. 数据整理：将检查结果整理成报告，记录粮食库存的实际情况和存在的问题。
7. 问题处理：对存在的问题及时进行处理，如盘亏或溢出的情况需及时调查原因并采
取相应的措施。
8. 监督和评估：建立监督机制，对库存检查工作进行定期评估和审查，确保检查工作
的质量和有效性。
9. 改进措施：根据库存检查中发现的问题和经验总结，制定相应的改进措施，提高库
存管理水平和效率。
10. 完成报告：报告库存检查的结果和改进措施，向上级主管部门和相关单位进行汇报。
以上就是粮食库存检查工作的方案，希望能对你有所帮助。
粮食库存监督检查实施方案
粮食库存监督检查实施方案一、背景我国是世界上粮食生产大国，每年粮食产量在全球居于前列，但在粮食库存方面，我国粮食存量尚不足国际标准。
因此，保障粮食安全必须优先考虑增加粮食库存。
为加强粮食库存监督管理，及时发现和解决粮食库存问题，维护国家粮食安全，特制定本方案。
二、监督检查内容本方案所指监督检查内容为地方粮食主管部门对生产经营单位、乡、村粮食库存情况进行日常性监督检查。
监督检查主要内容包括：1.粮食存储条件检查：对粮食仓库的环境温度、湿度、通风等条件进行检查，确保储存环境符合国家相关标准；2.粮食质量检查：对已储存的粮食进行质量检查，检查样品中杂质、霉变情况、生虫情况等，并对储存管理工作进行监督；3.粮食数量检查：通过粮食入库和出库记录以及库存清单，检查储存粮食数量是否与记录一致；4.粮食种类检查：根据储存粮食的种类和数量，检查粮食种类是否符合规定，并与储存单位签订的供货协议进行核对。
三、监督检查方案1.监督检查周期：一般为一个月一次，特别情况下可根据需求进行调整；2.监督检查对象：生产经营单位、乡、村等储存粮食的职能部门；3.监督检查方式：既可通过实地检查，也可通过检查材料、询问储存单位、阅读有关文件等方式进行；4.监督检查责任人：由地方粮食主管部门派出专人负责本次监督检查工作；5.监督检查结果：根据检查情况，对于发现的粮食库存问题，将当场提出整改要求，并根据情况予以处罚；6.监督检查报告：对于每一次监督检查，应制定相应的监督检查报告。
报告内容应当包括检查时间、地点、检查内容、检查结果等。
四、推广和宣传1.推广方式：通过各级媒体、宣传单页、宣传栏道等方式推广；2.宣传内容：宣传粮食库存监督管理意义、流程、方法及万一发现的各种问题的处理方法等内容；3.推广效果的评估：通过定期抽查监督检查实施情况，结合对社会反响的分析等方式进行。
五、结语本方案的实施旨在加强对粮食库存的监督管理，保障国家粮食安全。
同时，通过宣传教育，推广粮食库存监督检查工作，希望能在全社会营造关注粮食、珍惜粮食的良好氛围，推动粮食工作的健康和可持续发展。
粮食库存账务检查规程——统计账检查
国有粮食企业库存
非国有粮食企业库存
A C
B D
有C类的，D类要进行检查，但不需填报检查表。 （P132，填表说明4）
对普查工作原则的解释
（一）对统计报账企业: 检查企业统计账、会计账及有关合同等 资料，核实粮食业务的真实性。 （二）对粮食储存库点： 1.重点核实储存库点的粮食数量； 2.根据有关合同和资金往来情况，验证 代储业务的真实性。
关于粮食库存分解登统表
市县粮食部门和中储系统使用各自的分解表； 县市承储的省级储备粮由承储企业分解登统；
（不包括代储的中储粮）； 市县粮食部门用的电子表式到“粮油在线”政 务版下载中心下载； 市县粮食部门用的电子表式根据我省实际作了 部分改动[市县二级合并为县市储备、取消确定没有的
2009年全国粮食清仓查库 库存统计账检查
浙江省粮食清仓查库工作领导小组办公室
二○○九年三月三日
主要内容
一、2009年全国粮食清仓查库的有关要求 二、库存统计账检查的内容、方法和程序 三、检查工作底稿的填写和检查表汇总报送
一、2009年清仓查库的有关要求
（一）粮食库存清查的范围 （二）粮食库存清查的内容 （三）粮食库存清查的方式
统计账（统计报表）、会计账和保管账； 有关计划文件、购销合同、原始凭据；
在途粮食、委托代储和受托储存粮食的相关合同、权属 证明等资料；
尚未做统计账务处理的粮食业务情况说明。
（二）统计帐检查的内容、方法和程序 1、账账核对的方法和程序 2、账实核对的方法和程序 3、粮食业务统计处理的规范性检查 4、几项具体粮食业务的检查方法
企业自查（4月5日前） 市地普查（4月20日前） 省级复查（4月底前） 国务院有关部门抽查（5月10日开始）
粮食库存账务检查规程
附件2：粮食库存账务检查规程1 总则1.1为规范粮食库存检查中的账务检查方法和程序，根据《粮库存检查暂行办法》，制定本规程。
1.2粮食库存账务检查包括统计账检查和会计账检查，以及账账、账实相符情况的检查。
1.3有关部门、单位和企业应积极配合粮食库存检查人员做好检查工作，如实回答粮食库存检查人员的询问，并提供下列材料：1.3.1商品周转粮（含粮权不属于企业的代管粮食）、地方储备粮、中央储备粮以及其他政策性粮食的统计资料、会计凭证、账簿、报表及相关原始凭据；1.3.2企业粮食实物货位卡、保管账（或经营台账）、相关辅助账表及原始凭证；1.3.3与储备粮计划规模和轮换有关的文件；1.3.4粮食库存检查人员履行检查职责需要的其他材料。
2统计账检查2.1 粮食库存统计账检查，应重点对粮食库存统计数据的真实性、账务处理的准确性进行检查。
2.2库存统计数据的检查。
核对各级统计汇总报表，询问了解相关情况，并填写《粮食库存统计账检查工作底稿》（附表2-1）。
2.2.1逐级核对统计报表。
根据统计报表报送的渠道和环节，自上而下逐级核对各级统计报表的库存数据，直至被检查企业，核实有无虚报、瞒报、错报等现象。
2.2.2逐月核对统计报表。
逐月核对各级汇总单位和被检查企业至少最近三个月报送的统计报表库存数据，核实各月度粮食库存统计数据是否衔接。
2.2.3核对分地区（企业）粮食库存汇总表。
核对每一级汇总单位的粮食总库存是否与其所有报表报送单位粮食库存的合计数一致。
2.2.4检查粮食收支平衡表各项目的平衡关系。
2.2.5检查相关统计报表之间的勾稽关系。
2.3统计业务处理的真实性、及时性检查。
检查不同性质粮食是否分账记载。
核对检查时点（统计月报结报日）企业统计报表与粮食实物保管账（或经营台账）是否一致，并填写《粮食库存统计账与保管账核对工作底稿》（附表2-2）。
必要时可延伸检查有关原始凭证。
核对统计账与保管账时，应检查原粮、贸易粮和混合粮之间的换算是否正确，所使用的统计折率是否准确。
粮食库存账务检查办法
附件2：粮食库存账务检查办法1 总则1.1 为规范粮食库存检查中的账务检查方法和程序，制定本办法。
1.2 粮食库存账务检查包括统计账检查和会计账检查，以及账账、账实相符情况的检查。
1.3 有关部门、单位和企业应积极配合粮食库存检查人员做好检查工作，如实回答粮食库存检查人员的询问，并提供下列材料：1.3.1 商品周转粮（含粮权不属于企业的代管粮食）、地方储备粮、中央储备粮以及其他政策性粮食的统计资料、会计凭证、账簿、报表及相关原始凭据；1.3.2 企业粮食实物货位卡、保管账（或经营台账）、相关辅助账表及原始凭证；1.3.3 与储备粮计划规模和轮换有关的文件；1.3.4 粮食库存检查人员履行检查职责需要的其他材料。
2 统计账检查2.1 粮食库存统计账检查，应重点对粮食库存统计数据的真实性、账务处理的准确性进行检查。
2.2 库存统计数据的检查。
核对各级统计汇总报表，询问了解相关情况，并填写《粮食库存统计账检查工作底稿》（附表2-1）。
2.2.1 逐级核对统计报表。
根据统计报表报送的渠道和环节，自上而下逐级核对各级统计报表的库存数据，直至被检查企业，核实有无虚报、瞒报、错报等现象。
2.2.2 逐月核对统计报表。
逐月核对各级汇总单位和被检查企业至少最近三个月报送的统计报表库存数据，核实各月度粮食库存统计数据是否衔接。
2.2.3 核对分地区（企业）粮食库存汇总表。
核对每一级汇总单位的粮食总库存是否与其所有报表报送单位粮食库存的合计数一致。
2.2.4 检查粮食收支平衡表各项目的平衡关系。
2.2.5 检查相关统计报表之间的勾稽关系。
2.3 统计业务处理的真实性、及时性检查。
检查不同性质粮食是否分账记载。
核对企业统计报表与粮食实物保管账（或经营台账）是否一致，并填写《粮食库存统计账与保管账核对工作底稿》（附表2-2）。
必要时可延伸检查有关原始凭证。
核对统计账与保管账时，应检查原粮、贸易粮和混合粮之间的换算是否正确，所使用的统计折率是否准确。
2024年粮食清仓检查方案
2024年粮食清仓检查方案____年粮食清仓检查方案一、背景分析粮食是国家的重要物资之一，对于国家的经济发展、民生保障和社会稳定具有重要意义。
粮食清仓检查是确保国家粮食储备安全和保障供应的重要环节。
每年都需要进行一次全面的粮食清仓检查，以评估粮食储备情况，及时发现和解决问题，确保粮食安全形势稳定。
二、目标设定1. 确保粮食储备数量准确无误。
2. 发现和解决粮食储存过程中的安全隐患。
3. 确保粮食质量符合国家标准要求。
4. 评估粮食储备操作管理的效果与合规性。
5. 为下一年度粮食储备工作提供参考依据。
三、检查内容1. 粮食储备数量检查：对各个粮食储备库的存粮数量进行清点核对，与库存台账进行比对，确保粮食储备数量准确无误。
2. 粮食储存设施检查：对各个粮食储备库的储存设施进行检查，包括仓库、仓储设备、防潮防虫设施等，确保设施完好无损，无安全隐患。
3. 粮食质量检查：对存储的粮食进行抽样测试，检测其湿度、杂质、霉变等指标，确保粮食质量符合国家标准要求。
4. 粮食储备管理检查：对各个粮食储备库的管理情况进行检查，包括粮食入库管理、出库管理、记录台账、库存周转情况等，评估管理效果与合规性。
5. 粮食储备安全检查：对粮食储备库的安全管理措施进行检查，包括消防设施是否齐全、防火通道是否畅通、防盗防抢措施是否有效等，确保粮食储存过程中的安全。
6. 粮食质量安全风险排查：组织专业人员进行粮食质量安全风险排查，识别可能存在的风险点，并提出相应的整改措施。
四、检查程序1. 筹备阶段：制定检查计划、组建检查组、明确检查任务和工作分工。
2. 前期准备：核对粮食储备库的相关资料，准备检查所需的工具和设备。
3. 现场检查：按照检查计划，对各个粮食储备库进行现场检查，分别进行数量、设施、质量、管理和安全方面的检查。
4. 数据分析：对检查结果进行整理和分析，并形成检查报告，提出问题和建议。
5. 整改落实：根据检查报告，对存在的问题进行整改，并跟踪督促整改落实情况。
全国粮食清仓查库
2、从粮食流和资金流是否一致入手。 3、查原始单据旳正当性和真实性。 4、查经办人。 5、核对业务票据旳时间序列。 6、随机抽查。如开保险箱。
谢谢大家！
3、异地储粮旳检验。定义及检验措施。
4、代储粮食旳检验。定义及检验措施。
5、损失、损耗、因灾借粮旳检验。定义及 检验措施。
根据查账情况填工作底稿
将检验当日清查旳粮食实物库存合理调整 为检验时点旳实物库存。
调整事项涉及：检验时点至实际查库日发生旳 购进粮食入库、销售粮食出库。检验时点此前 发生至检验时点还未处理完结旳粮食购进在途、 粮食销售入帐未出库，以及代储粮食、异地储 粮等。
检验粮食业务真实性旳措施
1、购进粮食业务旳检验
①发生旳原始单据有：协议、发票、付款凭证、 运送票据、检斤入库单等。
②实物登记旳账簿有：库存粮油会计明细账、实 物保管账、统计账。
③辅助登记旳账簿有：现金、银行存款、应付账 款、预付账款、营业费用、财务费用等明细账
检验时：
第一，账账核对。 第二，账证核对。 第三，证证核对。
贷方 余额
48000元
主营业务成本账
• 摘要
2月10日销售 给某家工厂稻谷
借方
42023元
贷方
余额
商品粮油账
• 摘要 借方 贷方
余额
2月10日销售 给某家工厂稻谷
20230公斤42023元 30000公斤28000元
第二步，取得会计账簿、报表、凭证 等资料
1、必须检验旳会计账簿
商品粮油账 贮备粮油账 轮换粮油账
企业必须对粮食经营旳每一种环节进行会计核实，反 应粮食旳价值和资金去向。
粮食库存检查及安全普查工作方案范本(3篇)
粮食库存检查及安全普查工作方案范本一、成立___成立粮食库存检查和春季粮油安全普查工作领导小组。
组长：副组长：成员：二、检查范围、内容和方法（一）检查范围。
国家临时存储粮、地方储备粮，国有粮食企业的商品粮库存进行全面检查。
（二）检查内容1.粮食库存账实相符、账账相符情况。
重点检查粮食库存实物的数量、品种、性质，与保管账、统计账、会计账、银行台账对应相符情况以及账务处理、粮食流通统计制度执行情况。
2.库存粮食质量安全情况。
重点检查国家临时存储粮、地方储备粮的质量指标、储存品质指标和主要食品安全指标，特别是要将___年最低收购价粮的质量安全作为检查重点。
同时，对企业质量检验人员和必要检化验设施配置，执行粮食定期质量检验及出入库质量检验制度，质量档案管理等情况进行检查。
3.储备粮轮换情况。
重点检查___年度地方储备粮轮换情况，包括轮换计划下达是否及时规范，轮换任务执行时间以及轮换的库点、品种、数量、质量等级是否与计划一致，是否严格执行轮换验收制度等。
4.储粮安全和安全生产情况。
检查仓储管理制度标准执行、库存粮食安全储存、仓储设施设备和安全生产等情况。
5.粮食收购资格情况。
从事粮食收购活动的企业是否具有收购资格。
6.国家粮食购销政策执行情况。
是否存在“打白条”“转圈粮”“以陈顶新”、质价不符等违规行为。
检查企业严格履行政策性粮食出库义务情况，是否存在拖延阻扰出库、索取不合理费用等违规行为。
7.政策性粮食补贴拨付使用情况。
重点检查___年度最低收购价粮保管费的拨付使用情况;检查地方储备粮贷款利息、保管费、轮换费和价差补贴等各项地方财政补贴的落实情况。
8、粮油安全普查工作主要内容是：要求各地认真贯彻“以防为主，综合防治”的保粮方针，克服麻痹思想。
检查粮食安全、消防安全、汛期措施、器材药剂管理、仓储规范化管理等。
重点检查有无严重虫粮、高水分粮、霉变粮、发热粮等储粮安全隐患。
按照“有仓必到，有粮必查，查必彻底”的原则，做好普查记录，发现问题要及时采取措施，整改纠正。
2024年粮食库存检查工作方案
粮食库存检查工作方案一、检查目标和范围目标本次粮食库存检查工作的主要目标是确保粮食库存的安全、完整、准确，以及粮食储存条件的合规性，保证国家粮食安全。
范围检查范围涵盖全国各地粮食库存点，包括国家粮食储备库、地方粮食储备库、军粮供应站等各类粮食储存设施。
检查内容将覆盖库存粮食的数量、质量、安全储存情况等方面。
二、检查方法和流程方法本次检查采用随机抽样和全面检查相结合的方法，对粮食库存进行数量清点和质量鉴定。
同时，将对粮食储存设施、设备、环境条件等进行全面检查。
流程制定详细的检查计划，明确检查任务、时间节点、人员分工等。
对检查人员进行培训和动员，确保检查工作的顺利进行。
按照计划进行实地检查，记录检查结果，并及时汇报。
对检查结果进行汇总和分析，形成检查报告。
根据检查结果，制定整改措施，并跟踪整改情况。
三、检查内容和标准内容粮食数量：通过实地测量和抽样检查，核实库存粮食的数量是否准确。
粮食质量：对抽样粮食进行质量检验，包括水分、杂质、不完善粒等指标。
储存条件：检查粮食储存设施、设备是否完好，环境条件是否符合规定。
安全管理：检查粮食储存区域的安全管理制度是否完善，是否存在安全隐患。
标准本次检查将依据国家粮食库存管理规定和相关标准进行，确保检查结果的准确性和公正性。
四、工作组织和责任分配工作组织本次粮食库存检查工作由国家粮食和物资储备局统一组织，各地粮食管理部门具体实施。
同时，将抽调专家和技术人员参与检查工作。
责任分配国家粮食和物资储备局：负责制定检查方案，组织协调检查工作，并对检查结果进行监督和评估。
各地粮食管理部门：负责具体实施检查工作，包括现场检查、数据汇总和整改跟踪等。
专家和技术人员：负责提供技术支持和指导，协助解决检查中遇到的问题。
五、时间安排和进度时间安排本次粮食库存检查工作将从即日起启动，预计历时三个月。
具体时间安排如下：第一阶段（一个月）：制定检查计划，组织培训，开展实地检查。
第二阶段（一个月）：汇总和分析检查结果，形成检查报告。
粮食库存统计帐检查
• （三）检查的程序
• 实施统计监督检查，应提前通知被检查对象，告 知检查机关的名称，检查的依据、范围、内容、 方式和时间，对被检查单位的具体要求等； • 检查人员进行统计监督检查时，应先向被检查对 象出示《粮食流通监督检查证》或法律、法规规 定的其他执法证件。未出示合法执法征件的，有 关单位和个人有权拒绝接受检查。 • 对有统计违法嫌疑的单位实施检查，检查通知可 于检查机关认为适当的时间下达。
• ⑽轮空量、轮出时间和轮空期 • 轮空量是指储备粮管理企业执行轮换计划过程中因先销后购形成暂时 空库的储备粮数量。 • 轮出时间指形成储备粮轮空量的月份。 • 轮空期：中央储备粮轮换的轮空期最长不得超过4个月，即从储备粮 轮出的下月起，4个月内必须轮入，否则将为超轮空期。 • ⑾其他收入和支出 • 指不属于统计报表中所列的各项具体粮油收支指标的收入和支出项目， 如损失、损耗、溢余、加工折差等。 • ⑿受委托储存 • 受委托储存是指企业除受委托存储中央和地方储备及其他政策性粮油 以外的，根据与他人签订的代储合同，代其他企业或个人储存的粮油 数量。 • 受委托储存的粮食所有权属于委托方，由委托方进行统计。受委托方 应在有关报表的备注栏中注明受委托储存的粮食数量。
• 一是核对统计报表，检查粮食库存数据是 否存在错统、漏统或重复统计等问题； • 二是检查粮食业务统计处理的规范性，即 粮食经营企业和转化用粮企业是否按照粮 食流通统计制度和有关文件的规定，对各 项粮食流通业务及时、准确地作了统计处 理； • 三是检查粮食业务的真实性，即统计帐务 处理所依据的各项粮食业务是否真正发生。
•
•
粮食库存：是指在一定时 点、一定区域内的粮食实物 数量。
• 二、粮食统计基础知识
• 粮食统计业务的主要术语： • ⑴从生产者购入 • 即收购，是指为了销售、加工或者作为饲料、工业原料等直接向种粮 农民或者其他粮食生产者批量购买粮油的数量。其中：购自本省（自 治区、直辖市）行政区之外的粮油填在“省外收购”指标中。接受政 府委托、按照最低收购价从农民或其他粮食生产者批量购买的粮食数 量，填在“最低收购价收购”指标中。 • 企业从农村从事粮食收购活动的个体经营者和粮食经纪人购进的粮食， 企业收回的政策性借粮，企业自产自销（或自用）的粮食，视同从生 产者购进。 • “从生产者购进”指标，是从粮食经营的角度反映粮食生产出来后 初次进入流通环节的数量，是计算粮食商品率的重要依据，也是检查 粮食经营者执行国家粮食收购政策情况的重要依据。
粮食库存账务检查
附件3：粮食库存账务检查方法一、概述粮食库存账务检查是指检查企业与粮食库存有关的报表、账簿、记账凭证和合同等资料，并与实物检查认定的粮食库存实际数量对比，验证粮食库存统计数据是否真实，以及统计账与保管账、会计账、银行台账的账账相符情况。
粮食库存账务检查包括统计账检查、会计账检查和重点非国有粮食经营企业和转化用粮企业摸底调查。
二、准备工作（一）检查人员的准备工作1.自上而下直至被检查企业的粮食库存统计报表。
2.《实际储存库点粮食库存分解登统表》（以下简称《分解统表》）。
3.储备粮规模、轮换计划等文件，国家临时存储粮收购、销售和移库等文件。
4.账务检查工作底稿和汇总表格。
（二）被检查企业的准备工作1.企业自查工作底稿及汇总表。
页脚内容312.统计账、保管账和会计账，以及相关的原始凭证和文件等资料。
3.涉及在途粮食、异地储粮、委托代储和受托储存粮食业务的企业，准备相关合同、粮食权属证明等资料。
4.已实际发生但尚未做账务处理的粮食损失、损耗以及政策性借粮等情况，应提供详细的书面说明。
三、统计账检查方法（一）账账核对及账实核对1.核对企业粮食库存统计报表。
按照自上而下的顺序，直至被检查企业，逐级检查最近3个月粮食统计报表。
（1）上下级统计报表的库存数据是否一致。
检查各级统计报表数据之间以及与企业上报统计数据之间是否一致，是否存在错报、漏报、虚报、重复统计和数据修改等方面的问题。
（2）前后期统计报表的库存数据是否衔接。
检查本期统计报表中“期初库存”和上期的“期末库存”是否一致，各期粮食库存数量是否存在异常变化。
（3）表内平衡关系是否满足。
检查粮食收支存报表中“期初库存”＋“本期收入”－“本期支出”与“期末库存”是否相等；各指标的分品种数量之和是否等于合计；原粮和贸易粮之间换算是否正确。
页脚内容32（4）表间勾稽关系是否正确。
检查库存分地区、分品种、分年限、分价位等统计报表中有关库存数据是否一致。
上述检查结果录入《粮食库存统计报表检查工作底稿》（附表3－1）。
粮食库存统计帐检查
检查方式
采用现场检查、资料审核、数据 分析等多种方式，确保检查结果
的真实性和准确性。
总体情况
从检查结果来看，大部分粮食企 业的库存统计帐目清晰、数据准 确，但仍有部分企业存在一些问
题。
存在问题及原因分析
问题二
数据失真。部分企业为追求经济 利益，存在虚报、瞒报库存数据 的情况，导致统计数据失真。
原因分析
建立健全的粮食库存统计帐档案管理制度，对 统计数据进行分类、归档和保存，方便后续查 阅和分析。
加强对统计帐管理制度的宣传和培训，提高相 关人员对制度的认知和执行力度。
加强人员培训与素质提升
定期组织粮食库存统计人员进行专业培训，提高其业务水平和操作技能， 确保统计数据的准确性和完整性。
加强统计人员的职业道德教育，提高其责任心和敬业精神，确保统计工作 的真实性和客观性。
检查对象
涉及粮食库存管理的各个环节，如收购、储 存、运输、销售等。
检查时间
通常定期对粮食库存统计账进行检查，如每 季度、半年或年度检查等。
02
粮食库存统计帐基本情况
粮食库存种类与数量
粮食种类
主要包括小麦、稻谷、玉米等主要粮 食作物，以及大豆、薯类等杂粮。
库存数量
根据仓库容量和粮食生产、收购、销 售等情况，实时更新库存数量，确保 数据准确性。
统计帐建立及管理制度
统计帐建立
按照国家粮食流通统计制度的要求，建立完整的粮食库存统计帐，记录粮食的购入、销售、储存等各个环节的 数据。
管理制度
制定粮食库存统计管理制度，明确统计人员职责、统计数据处理流程、统计资料保管等要求，确保统计工作的 规范性和准确性。
近期变化情况
库存变化
根据粮食生产、收购、销售等实际情况，分析库存变化的原因和趋势，为决策 提供依据。
粮食库存账务检查规程——统计账检查
检查工作的步骤
做好准备
实地检查
填写工作底稿
生成企业汇总表
逐级汇总上报
二、库存统计账检查的 内容、方法和程序
（一）准备工作 （二）检查的内容、方法和程序 （三）需要注意的几个问题
（一）准备工作
1、按在地原则对粮食实际储存库点的粮食库存进
行分解整合； 2、检查人员的准备工作； 3、被检查企业（库点）的准备工作。
（A）中央备粮轮换
检查储备粮轮换的轮空期（P125）
根据轮换报表，逐月核对储备粮实际轮入
和轮出数量； 根据累计轮入和轮出数量，计算轮空量； 判断轮换是否超轮空期，计算超轮空期的 粮食数量和时间。
（填写“附表2-6 2008年中央储备粮轮换计划执 行情况检查工作底稿” P139）
举例
某粮食储备企业根据轮换计划执行轮换 任务，轮换计划如下：轮换品种为小麦，数 量为5000吨，最长轮空期4个月，要求2008 年8月31日前完成。该企业2008年3月、4月 和5月分别轮出2500吨、2000吨和500吨，7 月和8月分别轮入2000吨和3000吨，该企业 轮换是否符合规定？
2009年粮食清仓查库的范围1、中央储备粮 2、 Nhomakorabea家临时存储粮
最低收购价粮 国家临时储存粮 国家临时储存进口粮
3、地方储备粮 4、国有粮食企业储存商品粮
国有粮食企业商品粮（国有及国有控股粮食经营企业，不含
转化用粮企业）
国有粮食企业代非国有粮食企业储存的商品粮
2009年粮食清仓查库的内容
承储企业的性质 有效仓容 计划规模 计划性质 计划文号或合同号
统计账面实际库存
检查时点实际库存
（填写“附表2-7 中央储备粮承储情况检查工作底稿” P140）
粮食库存账务检查方法
附件3粮食库存账务检查方法一、概述粮食库存账务检查是指检查企业与粮食库存有关的报表、账簿、记账凭证和合同等资料，并与实物检查认定的粮食库存实际数量对比，验证粮食库存统计数据是否真实，以及统计账与保管账、会计账、银行台账的账账相符情况。
账务检查包括统计账检查和会计账检查。
二、准备工作（一）检查人员的准备工作1.自上而下直至被检查企业的粮食库存统计报表。
2.《实际储存库点粮食库存分解登统表》（以下简称《分解登统表》）。
3.储备粮规模、轮换计划等文件，国家临时存储粮收购、销售和移库等文件。
4.账务检查工作底稿和汇总表格。
（二）被检查企业的准备工作1.企业自查工作底稿及汇总表。
2.统计账、保管账和会计账，以及相关的原始凭证和文件等资料。
3.涉及在途粮食、异地储粮、委托代储和受托储存粮食业务的企业，准备相关合同、粮食权属证明等资料。
4.已实际发生但尚未做账务处理的粮食损失、损耗以及政策性借粮等情况，应提供详细的书面说明。
三、统计账检查方法（一）账账核对及账实核对1.核对企业粮食库存统计报表。
按照自上而下的顺序，直至被检查企业，逐级检查最近3个月粮食统计报表。
（1）上下级统计报表的库存数据是否一致。
检查各级统计报表数据之间以及与企业上报统计数据之间是否一致，是否存在错报、漏报、虚报、重复统计和数据修改等方面的问题。
（2）前后期统计报表的库存数据是否衔接。
检查本期统计报表中“期初库存”和上期的“期末库存”是否一致，各期粮食库存数量是否存在异常变化。
（3）表内平衡关系是否满足。
检查粮食收支存报表中“期初库存”＋“本期收入”－“本期支出”与“期末库存”是否相等；各指标的分品种数量之和是否等于合计；原粮和贸易粮之间换算是否正确。
（4）表间勾稽关系是否正确。
检查库存分地区、分品种、分年限、分价位等统计报表中有关库存数据是否一致。
上述检查结果录入《粮食库存统计报表检查工作底稿》（附表3－1）。
2.核对粮食库存账账相符情况。
粮食领域财务监督检查方案
粮食领域财务监督检查方案一、背景粮食是国计民生重要的基础性生产资料，具有重要的战略地位。
近年来，随着国家对粮食产业的重视和加强，粮食产业的发展空间和市场潜力也越来越大。
但是，由于粮食产业具有保障国计民生的责任和使命，所以粮食领域的监管也显得尤为重要。
粮食领域财务监督检查是防范和查处财务不规范、不合法行为的重要手段，有利于规范粮食企业的财务管理行为，加强资金使用监管，保障国家粮食安全和源头防控。
二、监督内容1.粮食企业的财务收支情况，包括现金流量、应收账款、应付账款、借贷、投资项目等；2.粮食企业的财务账目真实性审查，包括审查会计凭证、账簿、报表等，以了解企业财务处置情况；3.粮食企业内部控制审查，包括保管资产、财务内部审计、风险控制等，以维护企业的合法权益；4.粮食企业的税务情况审查，包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建设税等，以确保企业的税收合规性。
三、检查方法1.抽查方式，即从监管机构管理的粮食企业中随机选取一定比例的企业进行抽查；2.重点检查方式，即对粮食企业财务非常规操作、虚假财务报表、经营陷入困境等突出问题进行检查；3.派出专项督查小组对粮食企业进行全面、深入的监督检查；4.抽查和专项督查相结合的方式，即先进行抽查，对抽查发现的问题选择性地进行专项督查。
四、检查程序1.建立监督检查档案，准备执法文书及相关检查表格等工作；2.按照粮食领域财务监督检查方案列出检查的内容、检查的标准、要求以及检查的时间表和具体步骤，并随时动态调整；3.将检查情况进行纪录，并将检查发现的问题进行分类，及时通报并督促整改；4.对于检查发现的违法违规问题，依法予以立案查处。
五、检查要求1.对于粮食行业企业，全部列入粮食领域财务监督检查的范围内；2.对于企业，要求其按照国家财务管理制度和税收管理制度，合法、规范经营；3.对于检查人员，要求身份证明、执法证明齐全，检查过程中采取公正、效率、严格的作风；4.对于检查结果，上报命令属地监管部门，接受命令属地监管部门的领导和管理。
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粮食库存账务检查方法一、概述粮食库存大清查账务检查是指通过对涉粮企业有关账簿、凭证、报表、银行信贷资金台账、补贴拨付情况、业务合同和原始购销票据等资料进行检查，核实账簿上记录的粮食库存数量，并与粮食实物数量进行对比，检查粮食购销业务是否真实合规，认定检查时点粮食实际库存数量是否真实准确，核实储备粮轮换计划是否严格执行。
账务检查包括统计账检查和会计账检查，重点检查统计账、会计账和保管账之间的账账相符情况，以及与粮食库存实物清查结果的账实相符情况。
在现有粮食库存账务检查方法基础上，对2019年全国政策性粮食库存大清查账务检查方法有关问题重点说明如下。
二、检查前准备工作（一）检查人员准备工作L获取省级大清查协调机制办公室提供的《实际储存库点合并登统表》（以下简称《合并登统表》），了解被查库点粮食性质、品种和统计报账单位等情况。
2.获取中央和地方储备粮规模、轮换计划等文件，国家临时存储粮收购、销售、划转、移库以及地方政策性粮食购销、划转等文件。
3.获取省级或者市（地）级大清查协调机制办公室提供的政策性粮食库存管理法规规章、制度标准和规范性文件等政策资料汇编及现行有效的省级粮食流通统计调查制度。
4,准备《账务检查工作底稿》和汇总表格，检查所需的电脑、计算器等工具，熟练使用大清查应用软件。
5.掌握被查企业的组织结构情况。
通过询问相关人员、查阅营业执照许可证、储备粮承储资格等证书文件，了解企业产权结构、机构设置和具体负责人员等。
6.进驻后及时了解粮食库存情况。
通过听取承储企业负责人汇报、查阅自查资料、询问有关人员等方式，掌握粮食库存数量、品种、性质及分布情况，特别应了解是否存在租仓、委托、受托和异地储粮，粮食在途、政策性借粮、历史未处理损失损耗等情况，了解仓房使用情况，特别是查库当日是否存在仓房熏蒸、正在出入库、空仓和仓房租赁等情况。
还要了解检查时点到查库当日期间粮食库存是否有变化等情况，做到检查前心中有数。
（二）被查企业准备工作1.提供企业《自查工作底稿》及汇总表，自查结果备案或者汇报材料。
2.提供粮食经营台账（统计台账）、统计和会计报表、统计和会计账和保管总账，以及反映粮食出入库业务的辅助账、表、证和文书文件等资料。
3.涉及租仓储粮、委托代储、受托储粮、异地储粮、在途粮食业务的企业，准备相关合同和粮食权属证明等资料。
4.已实际发生相关业务，但依据政策规定尚未做账务处理的情况，应提供相关政策文件。
5.指定配合检查的统计、财务和购销等业务人员。
存在租仓储粮、受托储粮情形的，有关粮权单位派工作人员提前到位配合检查。
三、统计账检查方法（一）对粮食库存进行账账核对和账实核对1.核对粮食库存账账相符情况。
（1）核对“企业统计账面数”和“保管账面数”结合《合并登统表》（附表2T或者附表2-3,下同）所提供的实际储存库点原粮合计数及分性质合计数、分品种粮食数量，将被查库点统计账面数（“企业统计账面数”）与保管总账记载的粮食库存数（即“保管账面数”）进行比对，将核对结果录入《粮食库存账账核对工作底稿》（附表4-l）o对于保管总账中记载的各成品粮库存数要按实际数量填写，计算原粮库存总数时，按照统一折率计算成原粮（原粮二成品粮/0.7）。
如有其他企业在被查库点租仓储粮的，要备注说明。
（2）核对“企业统计账面数”和“会计账面数”将被检查企业3月份统计报表期末库存数或期末实际库存数（即“企业统计账面数”）与会计账存货科目中“商品粮油”、“储备粮油”等明细账户反映的粮食库存数（即“会计账面数”）进行比对，将核对结果录入《粮食库存账账核对工作底稿》（附表4-1）。
采用国家粮油统计信息系统填报统计月报的，3月份统计报表期末库存数或者期末实际库存数量，通过查阅系统“粮油流通统计月报”不同性质月报表“期末库存”获得，必要时打印输出后进行账账比对。
承储政策性粮食的企业，如果这些粮食不是由本企业（库点）进行会计核算，则不必填写“会计账面数”，由统计报账单位统一进行账账核对。
账账之间如不相符，要查明原因。
对储备粮要核查是否存在违规擅自动用、调换品种等情况，并在备注栏中详细说明。
2.核对粮食库存账实相符情况。
以实物检查人员在实际查库日对被检查库点进行清查认定的实际库存数量为基础，根据检查时点至实际查库日之间实物变动调整事项，以及检查时点实物权属归属调整事项，认定被检查库点检查时点的实际库存数量，与《合并登统表》记录的检查时点统计库存数量进行比对，核对检查时点粮食库存账实差数和差率，分析确定产生差数的具体原因。
检查结果录入《粮食库存账实核对工作底稿》（附表4-2）。
“实际查库日认定的实物库存”,指被检查库点实际查库当日仓房（货位）内储存的全部粮食库存数量，由实物检查人员根据《粮食实物检查货位登记表》（附表3-4、3-5、3-6）汇总粮食实际数量及分性质分品种粮食实际数量后，提交给账务检查人员。
使用大清查应用软件时「实际查库日认定的实物库存”由软件系统根据实物检查结果自动生成。
(1)检查时点至实际查库日的调整事项“粮食入库”,指检查时点至实际查库日期间发生的粮食实物入库数量，经认定后从实际查库日现场检查认定的粮食数量中扣除。
“粮食出库”,指检查时点至实际查库日期间发生的粮食实物出库数量，经认定后与实际查库日现场检查认定的粮食数量相加。
“粮食入库”和“粮食出库”数量根据检查时点至实际查库日发生的粮食出入库原始凭证、保管账记录、粮食购销合同及发票，以及相关资金往来原始票据等进行核实。
(2)检查时点的调整事项“销售未出库”,指在检查时点前已与其它企业签订粮食销售合同，并在检查时点的统计账中做了粮食销售处理，但截至检查时点实物仍未发运出库的粮食。
在检查时点，这部分粮食虽然实物仍储存在被查企业仓库，但粮权已经发生转让。
分两种情况处理：如买方的这批粮食属于大清查范围，且已体现在《合并登统表》中，则不得作为调整事项。
否则，应作为调整事项，予以扣除。
“受托代储”,指在检查时点前已与其它企业签订粮食代储合同、检查时点上实物仍储存在被检查库点的粮食。
如果受托代储的是不属于此次清查范围的粮食企业商品粮,应予以扣除。
这次大清查，“受托代储”专指政策性粮食承储企业代其它企业储存的商品粮。
若受托代储粮食，已经体现在《合并登统表》中，则不得作为调整事项。
“粮食在途”,指被检查企业在检查时点前与异地企业签订粮食购买合同，粮权已归属被查企业，在检查时点的统计账中已做粮食购进处理，但粮食实物仍在运输途中尚未真正接收入库的粮食。
这部分粮食应做调整增加。
中央储备粮、地方储备粮、地方政策性粮食不存在在途情况。
最低收购价粮、国家临时存储粮和国家一次性储备粮“在途”仅指按照国家有关部门计划指令进行跨省移库仍在途的粮食。
“销售未出库”“受托代储”和“粮食在途”情况要根据企业运输凭证、购销合同、委托代储合同等资料进行核实。
经过上述调整,得到被检查库点“检查时点实际库存数量“检查时点统计库存数量”按《合并登统表》反映的粮食库存填写。
3.粮食库存账实差异的原因分析。
检查时点实际库存和《合并登统表》反映的统计库存对比,如存在差数，检查人员应具体分析是否由以下因素所致：(1)粮食出库未减账。
一是粮食销售因货款未回笼等原因未减账；二是擅自动用储备粮或其它政策性粮食库存未减账；(2)粮食入库未入账。
一是账务处理不及时；二是自营商品粮未入账；三是储备粮承储企业购进的轮换粮源或轮出的旧粮未计入商品库存；（3）历史未处理的粮食损失、损耗。
检查时点前已发生,并可以准确计量的损失和损耗。
（4）政策性借粮未归还，统计上未核减库存。
检查时点前因救灾、救济和移民安置等原因，被查企业根据行政安排借出粮食，粮食已出库但会计账和统计账都未作减账处理，导致统计账面数大于库存实际数。
（5）其它原因。
如对粮食业务的统计处理不正确、储备粮轮换操作中虚报轮换进度、政策性粮食收购中虚报或瞒报收购数量、统计报表填报不准确、分解登统差错等。
若出现这些情况，应在备注栏中详细说明。
如果所检查的库存中有代外省储存的粮食，还应将库存粮食按照所属省份分别填写相应的工作底稿，并注明具体省份。
粮食库存账实不符，要查明原因。
其中，检查核实受托代储粮食的实物数量与委托方提供的数据不符的，要在备注栏追溯注明粮权所在企业的名称和数量差数。
（二）检查储备粮轮换计划执行情况1.检查储备粮轮换计划的分解与下达情况。
自上而下直至被检查企业，逐级核对储备粮轮换计划的分解情况。
重点检查储备粮轮换计划的下达是否及时规范，是否按规定的轮换品种和数量要求逐级分解,是否擅自调整和变更,轮换计划下达是否分解到具体货位等。
检查中央储备粮和各级地方储备粮轮换计划下达是否合法合规。
按照中央储备粮管理条例、中央储备粮油轮换管理办法（试行）、中国储备粮管理总公司中央储备粮油轮换管理办法（试行）以及地方各级储备粮管理法规、规章和规范性文件的规定，检查一定时期储备粮年度轮换计划（或者批次计划）下达是否及时，轮换计划文件与有关部门对轮换申请的批复是否一致，不同层级计划文件下达内容是否衔接对应，计划中轮换的品种、数量、时间和地点等内容是否明确，计划执行过程中发生变更是否按规定履行报批手续。
2.检查储备粮轮换计划的执行情况。
主要检查中央储备粮和地方各级储备粮轮换计划下达和执行情况。
中央储备粮轮换计划包括轮出计划和轮入计划。
检查内容包括：（1）检查中央储备粮和地方各级储备粮轮换计划下达是否合法合规。
按照中央储备粮管理条例、中央储备粮油轮换管理办法（试行）、中国储备粮管理总公司中央储备粮油轮换管理办法（试行）以及地方各级储备粮管理法规、规章和规范性文件的规定，检查一定时期储备粮年度轮换计划（或者批次计划）下达是否及时，轮换计划文件与有关部门对轮换申请的批复是否一致，不同层级计划文件下达内容是否衔接对应，计划中轮换的品种、数量、时间和地点等内容是否明确，计划执行过程中发生变更是否按规定履行报批手续。
（2）检查是否擅自改变储备粮轮换计划的内容。
储备粮轮换计划的内容包括轮换的品种、数量、时间和地点等。
按照轮换计划文件下达的内容，核对承储企业（库点）反映储备粮轮换进度的相关报表（如中央储备粮轮换月报表）和账务资料，并根据相关的原始凭证核实轮换粮食的具体批次、库点、仓号、品种和数量，结合会计账检查人员对相关轮换购销业务真实性的核实结论，检查认定是否存在擅自改变储备粮轮换的品种、数量、时间和地点等情形。
（3）检查是否存在虚假轮换的问题。
在账账核对、账实核对的基础上，通过查阅与储备粮轮换有关的粮食购销合同及发票、出入库单、收购凭证、运输凭证、资金往来凭证等，核实是否存在应轮未轮、未轮报轮、转圈轮换等虚假轮换情形。
（4）检查储备粮轮入质量是否符合规定。
轮入粮源是否为新粮，新粮是否达到规定的质量等级要求（原则中等以上）；轮入的储备粮是否经过专业粮食检验机构检验合格；储备粮属于超期储存的，轮出销售前是否经有资质的专业粮食检验机构检验。