新编税收实务实训部分第五版答案-全

实训答案

第一篇税收简介

任务1 税收基础

一、单项选择

1.A

2.D

3.B

4.D

5.D

6.A

7.C 8.B9.D 10.B

二、多项选择

1.ABD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABD

6.BCD

7.ABD

8.AD

9.AC 10.ABC

三、判断题×

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×10.×

第二篇流转税类纳税实务

任务2 增值税纳税实务

一、单项选择

1.C

2.A

3.D

4.D

5.B

6.C

7.B

8.D

9.B 10.D

11.C 12.D（答案改为1650）13.A 14.C 15.D 16.C17.A 18.D

19.B 20.B

二、多项选择

1.ABD

2.ACD

3.ACD

4.ABCD

5.ABC

6.BD

7.AB

8.BC

9.ABD 10.BC

11.ABD 12.AB 13.ACD 14.ABCD 15.CD

16.ACD 17.ABCD 18.ACD 19.BCD 20.ABC

三、判断题√×

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√10.×

11.√12.√13.×14.√15.√16.×17.×18.√19.√20.√

四、计算题

1.销项税额=90×17%+（

2.34+0.585）/（1+17%）×17%+（9.36+0.2925+0.0117）/（1+17%）×17%=15.3+0.425+1.4042=17.1292万元

进项税额=1.7+2.04-5×17%=2.89万元

应纳税额=17.1292-2.89=14.2392万元

2.销项税额=0.9×100×17%+0.9×100×17%+0.9×20×17%+0.9×10×17%=35.19万元

进项税额=27.2+（2+0.5）×7%+34+8.1=69.475万元

应纳税额=35.19-69.475=-34.285万元

3.销项税额=500×17%+8×17%=86.36万元

进项税额=200×17%+(2.5+0.5)×7%=34.21万元

应纳税额=86.36-34.21=52.15万元

4. 销项税额=170+468/(1+17%)×17%=238万元

进项税额=85+(2+0.1)×7%+3.4-3×17%-1×17%=87.867万元

应纳税额=238-87.867=150.133万元

5. 销项税额=(1200+8+50+10)×17%+1.17/(1+17%)×17%=215.73万元

进项税额=102+(3+0.5)×7%=102.245万元

应纳税额=215.73-102.245=113.485万元

6. 销项税额=0.48×500×17%=40.8万元

进项税额=17万元

应纳税额=40.8-17=23.8万元

7. 销项税额=51万元

进项税额=17+0.8×7%=17.056万元

应纳税额=51-17.056=33.944万元

8.免抵退税不得免征和抵扣税额=150×7.2×（17%-13%）=43.2万元

当期应纳税额=820×17%-（320+0.6×7%+23-43.2）=139.4-（343.042-43.2）=-160.442万元

当期免抵退税额=150×7.2×13%=140.4万元＜160.442万元

∴当期应退税额=140.4万元

下期留抵税额=160.442-140.4=20.042万元

9.关税的完税价格=40+20=60万元

当期关税税额=60×15%=9万元

当期应纳进口增值税税额=（60+9）×17%=11.73万元

当期国内应纳增值税=80×17%-11.73=1.87万元

10. 销项税额=42×17%=7.14万元

进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×13%-8×2×17%+0.5=8.72万元

应纳税额=7.14-8.72=1.58万元

五、综合题

1.应纳税额=[(60000+600+7000)/(1+3%)]×3%+360=2328.93元

2.销项税额=7.65+

3.6/(1+4%)×4%×50%+18×17%=10.779231万元

进项税额=0.408+3.06+(0.3-0.05)×7%+2.04+0.51=6.0335万元

应纳税额=10.779231-6.0335=4.745731万元

3.销项税额=20**0/(1+17%)×17%+3800×60/（1+17%）×17%+80000/(1+17%)×17%+2100×100/(1+17%)×17%+（7800+50）/(1+17%)×17%

=79311.54元

进项税额=17000-6000×17%=15980元

应纳税额=79311.54-15980=63331.54元

4. 销项税额=278200×17%+176800+132600=356694元

进项税额=319600+2180×7%+850-1870+1000×7%+59500=378302.6元

应纳税额=356694-378302.6=-21608.6元

5. 销项税额=[100+90+60+8+200×（1-5%）+5/(1+17%)×17%]×17%=7

6.886496万元

进项税额=17+5×7%-10×17%+12+8×17%=29.01万元

应纳税额=76.886496-29.01=47.876496万元

任务3 消费税纳税实务

一、单项选择

1.D

2.D

3.C

4.C

5.D

6.A

7.D 8.B 9.C 10.C

11.B 12.C 13.B 14.C 15.D 16.C 17.D 18.A 19.D 20.C

二、多项选择

1. ABD

2.BCD

3.ABD

4.ABD

5.CD

6.CD

7.BCD

8.AC

9.ABCD 10.ACD

11.AD 12.ABCD 13.ABD 14.BC 15.AC

16.ABCD 17.ABCD 18.BC 19.ABCD 20.CD

三、判断题√

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√10.×

11.√12.√13.√14.×15.×16.×17.√18.×19.×20.√

四、计算题

1.汽油消费税应纳税额=(20+1+0.5)×1388×1. 0=29842元

柴油消费税应纳税额=16×1176×0.8=15052.8元

合计消费税应纳税额=29842+15052.8=44894.8元

2. 酒精厂代扣代缴消费税=(8000×80+210×20)/(1-5%)×5%=33706.32元

酒厂消费税应纳税额=120**×20×20%+20×20**×0.5=68000元

酒厂增值税销项税额=120**×20×17%=40800元

酒厂增值税进项税额=8000×80×13%+210×20×17%=83914元

酒厂增值税应纳税额=40800-83914=-43114元

3.关税应纳税额=240×8%=19.2万元

进口组成计税价格=240×(1+8%)/(1-10%)=288万元

进口消费税应纳税额=288×10%=28.8万元

进口增值税应纳税额=288×17%=48.96万元