审计工作底稿-营业税金及附加-实质性程序

SC2
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2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项， 按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会 计处理是否正确。
3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用 的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理 是否正确。
营业税金及附加实质性程序
被审计单位名称 项目 编制
营业税金及附加
索引号 会计期间或截止
日 复核
日期
日期
审计目标与认定对应关系表
审计目标
发生 完整性 准确性
Biblioteka Baidu
A利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单 位有关。
√
截止
B所有应当记录的营业税金及附加均已记录。
√
分类 列报
C与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。
4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的 单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是 否正确。
5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和 本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用 的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检 查会计处理是否正确。
BCA
6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
FG2
F
18.检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财 务报表中作出恰当列报。
√
D营业税金及附加已记录于正确的会计期间。
√
E 营业税金及附加已记录于恰当的账户。
√
F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当的列报。
√
审计目标与审计程序对应关系表
审计目标
可供选择的审计程序
是否适用 执行人 索引号
C
1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确， 并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。