保险学课件(中南财经政法大学)
保险学精品PPT课件
第四节 保险的基本概念
三、保险与类似活动的区别
1. 与自保的区别 2. 3. 4. 与赌博的区别
案例三：保险与储蓄
【案情介绍】
在中国，保险与银行储蓄对客户的吸引 程度存在差别。一个调查表明，被调查 者的家庭收入中，有30%用于购买金融 产品，而在这些金融产品中，银行储蓄 占50%，保险占18%，股票也占18%。这 说明，银行储蓄在我国国民心目当中还 占有很重要的地位，保险等金融产品的 重要性还没有被国民所完全认识。
但这一关系并不具有必然性。
第一节 风险及其特征与类型
二、风险的基本属性与特征
1. 风险的基本属性
（1）自然属性（自然灾害、人为灾害、意外事故） （2）社会经济属性（环境污染、核污染）
2. 风险的特征
（1）风险存在的客观性 （2）风险存在的永恒性 （3）具体风险（事故）发生的偶然性 （4）大量风险事故发生的必然性
第二节 风险管理
二、风险管理的目标
经济合理
1. 损前目标 安全系数
社会公众责任
生存 持续经营
2. 损后目标 稳定收益
实现持续增长 公众责任
第二节 风险管理
三、风险管理的组织
1. 内部组织 2. 外部组织 3. 风险管理组织体系
第二节 风险管理
四、风险管理的基本程序
风险识别
风险衡量
风险评价
内容——风险源识别、风险 对象识别
的商品生产者和经营者，要想在市场经济中立于 不败之地，需要经受住形形色色的自然灾害和意 外事故所带来的风险考验。一场火灾可以把数十 载的艰辛所创下的辉煌基业付之一炬，一场洪涝 灾害也能使企业的巨额财产转眼间付诸东流。轻 则使企业停工停产，重则使企业倒闭。企业决策 者们必须居安思危，加强风险管理。而企业财产 保险以保险所特有的分散风险、提供经济补偿和 融通资金等职能，及时为企业输血，使企业在财 产受损后能迅速恢复生产。 【启示】 实践证明，参加企业财产保险是企业抗御风险的 有效手段，是免除后顾之忧的最佳选择。
保险学课件：第02章 保险基本理论
（三）保险费率的厘订
以完备的统计资料为基础，运用科学的计算方法
费率厘定的原则：适度、合理与公平 适度－－足以抵补可能发生的损失以及有关的营业费用 合理 －－不能获得过多或超额利润 公平 －－被保险人的风险状况应与其承担的费率尽量一致
(四) 保险基金的建立
3.二元说－－分别阐明人身保险和财产保险 代表人物：德国保险法学者爱伦贝堡（W.Ehrenberg）
财产保险与人身保险两者具有不同的性质，前者以补偿经济 损失为目的，后者以给付一定金额为目的。 “保险合同不是损失赔偿的合同，就是以给付一定金额为目 的的合同”。二者只能择其一 德国、法国、日本和、瑞士等国家的保险法都是分别给财产 保险和人身保险下的定义
保险基金是用以补偿或给付因自然灾害、意外事 故和人体自然规律所致的经济损失和人身损失的 专项货币基金 保险基金主要来源于开业资金和保险费，其中保 险费是是形成保险基金的主要来源 保险基金是以各种准备金的形式存在的（主要是 未到期责任准备金、未决赔款准备金、理赔费用 准备金 ）
（五）保险合同的订立
保险合同是体现保险经济关系存在的形式 保险合同是保险双方当事人履行各自权利与 义务的依据
可保风险与不可保风险间的区别 并不是绝对的。例如地震、洪水 这类巨灾风险，原本不可保的风 险已逐渐被一些保险公司列在保 险责任范围之内。
（二）大量同质风险的集合与分散
保险的过程，既是风险的集合过程，又是风险 的分散过程 保险风险的集合与分散应具备两个前提条件： 大量风险的集合体 同质风险的集合体
第二章 保险基本理论
第一节 保险的本质
一、保险的定义 二、保险的特性 三、保险的要素 四、保险与其他类似经济行为的比较
保险学中南
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第一章
本章内容提要
风险与风险管理
风险及其特征 风险的分类 风险管理 可保风险及其要件
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本章学习目标
通过学习本章，你应该能够： 理解风险的基本含义 了解风险的特征 掌握风险的组成要素及其关系 了解风险的不同分类 掌握风险管理及其有关内容 理解可保风险及其要件
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本章学习重点及难点 重点：风险管理的有关内容 难点：对可ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ风险要件的理解
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三、按风险的对象分类
财产风险：导致有形财产毁损、灭失和贬值的风险。 (property risk) ;特例产品因消费者偏好改变而贬值的风险. 责任风险：依法对他人造成人身伤害或财产损失 (liability risk) 应负法律赔偿责任的风险。
信用风险：无法履行合同给对方造成经济损失的 (credit risk) 风险。
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三、风险管理的基本程序(步骤)
第一步 风险识别：对企业面临的、潜在的风险加以判断、 归类和鉴定风险性质的过程，是进行 风险管理的基础。 风险估测：对风险发生的概率和损失程度进行估 计和预测。 风险评价：通过定性、定量分析、确定系统的风 险等级。 选择风险管理技术：是风险管理的关键，其技术 有控制型和财务型两类。 效果评价：对风险管理技术适用性及其收益的分 析 、检查、修正和评估。
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第二步 第三步
第四步
第五步
风险识别的方法主要有：
（1）现场调查法。是风险管理部门通过现场考察 企业的设备、财产以及生产流程发现许多潜在风险 并能及时地对风险进行处理的方法。 （2）风险列举法。风险列举法是风险管理部门根 据本企业的生产流程按生产环节的先后顺序进行风 险排列的方法。一般从列出企业购买过程可能遇到 的风险开始，继而列出生产过程、销售过程可能面 临的所有风险因素。
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第一章风险理论与保险学说一、风险的定义：在保险学中，风险是指未来损失的不确定性。
二、可保风险：保险所能承保的风险简称为可保风险，也称为可保危险，是指可被保险公司接受的风险，或可以向保险公司转嫁的风险。
（是一个相对的概念，是针对一定时期的保险市场而言的）三、风险管理程序：（1）风险识别。
对尚未发生的、潜在的和客观存在的各种风险系统地、连续地进行识别和归类，并分析产生风险事故的原因。
（2）风险估测。
在风险识别基础上，估计风险发生的概率和损失幅度。
（3）风险评价。
在风险识别和风险估测基础上，对风险发生的概率、损失程度，结合其他因素全面进行考虑，评估发生风险的可能性及其危害程度，并与公认的安全指标相比较，以衡量风险的程度，并决定是否需要采取相应的措施。
（4）选择风险管理技术。
根据风险评价结果，为实现风险管理目标，选择风险管理技术并实施风险管理的过程。
风险管理技术：a.控制型：降低损失频率和减少损失程度。
b.财务型：提供基金和订立保险合同等方式，对无法控制的风险做出财务安排。
（5）风险管理效果评价。
对风险管理技术的实用性及其收益情况进行分析、检查、修整和评估。
---考察实施风险管理的可行性、可操作性和有效性。
第二章保险的本质、功能、分类一、保险的功能与作用（简答与论述）分散风险的功能、保障功能、储蓄的功能、投资的功能、社会管理的功能。
二、商业保险与社会保险的区别：保险方式不同、承担的主体不同、保费缴纳不同、保险的内容不同、覆盖面不同。
（1）是性质不同。
社会保险是由国家立法强制实施，属于政府行为，是一种福利事业，具有非盈利性质。
商业保险是一种商业行为，保险人与被保险人之间完全是一种自愿的契约关系；具有以盈利为目的的性质；（2）是目的不同。
社会保险不是以盈利为目的，其出发点是为了确保劳动者的基本生活、维护社会稳定、促进经济发展。
商业保险的根本目的则是获取利润，只是在此前提下给投保者以经济补偿；（3）是资金来源不同。
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第二节 危险管理
东北农大28名师生做实验染病
医学实验室应该如何严格管理？
股票投资有风险
你家有50万元闲置资金，应该如何管理？
有人说：小学生娇生惯养，所以要尽量避 免郊游、野营等户外活动。对吗？
第二节 危险管理
二、危险管理过程
危险管理有社会危险管理、企业危险管理和家 庭危险管理。
1.危险管理目标的确定 2.危险识别 3.危险衡量 4.危险处理 5.危险管理评估
当高； 第二，在处理风危时其成本大于其产生的效益。
（二）损失控制
损失控制（loss control），是指通过降低损 失频率或者减少损失程度来控制风险的风险处理方 法。
第二节 危险管理
一、危险管理成本 危险管理的概念： 指社会经济单位当事人通过对各种危险的认识、损害 后果的衡量、危险处置方法的选择和执行，主动的、 有目的地、有计划地，以最小的代价，达到最佳安全 效果的经济管理手段。 危险管理来源于保险，但高于保险，范围也大于保险。 主体 主动行为 目的 危险成本=危险损失的实际成本+危险损失的无形成本+处 理危险的费用
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保险学讲座主要内容
本讲座主要内容(4个部分) 1.保险基础
危险管理与保险,保险概述,保险基本原则,保险合同, 保险与经济
2.保险类别
财产保险,人身保险,再保险,政策保险,社会保险
3.保险经营
保险市场经营主体,保险费率,保险准备金与保险投 资,核保与理赔
的平方的平均数。它可用来度量将均值作为估算可能结果的
适用性。计算公式为： 方差：
n
(xi x)2
2 i1
n
➢ 标准差，就是方差的平方根。标准差： 2
保险学(中南财经)
本章结构
第一节 保险的性质
第二节 保险的职能
第三节 保险的作用
第四节 商业保险
第一节 保险的性质
一、保险性质说的评介
损失说 以损失补偿的概念来解释和分析保险的性质 二元说 认为财产保险和人身保险两者具有不同的性质 非损失说 企图完全抛开“损失”概念来解释保险
损失说 损失补偿说 保险是一种损失补偿合同 损失分担说 强调在损失赔偿中，多数人合作的事实 危险转嫁说 从危险处理的角度来阐述保险的本质，认为保险是一 种危险转嫁机制
（四）抑制 在损失发生时或之后为缩小损失幅度而采取的措施 在损失幅度高且风险无法避免和转嫁时采用
（五）转嫁 经济单位或个人为避免承担风险损失，有意识地将损 失或与损失有关的财务后果转嫁给另一些单位或个人承担 的风险管理方式 方式 保险转嫁 向保险公司投保，以交纳保险费为代价，将风险转嫁给保险 人承担 非保险转嫁 出让转嫁：用于投机风险 合同转嫁
第三节: 保险合同订立、生效与履行
第四节:保险合同的变更与终止
第五节:保险合同的争议处理
第一节 保险合同及其特征
保险合同
保险合同的特征
保险合同
保险关系双方当事人之间订立的在法律上具有约 束力的一种协议 保险合同必须具备的条件
保险合同当事人必须具有民事行为能力 保险合同是双方当事人意思表示一致的行为 保险合同必须合法
附和合同
当事人的一方提出合同的主要内容，另一方只是作出 取或舍的决定，一般没有商议变更的余地
并非保险合同全部采用标准合同形式，有些特殊 险种的合同采用协商办法签订 保险合同不是典型的附和合同，而是具有附和性 质的合同
本章内容
第一节:保险合同及其特征 第二节:保险合同的要素
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结论
正是风险的客观存在，才决定了保险的必 要。
正是风险这种在总体上的必然性和个体上 的偶然性的统一，才形成了经济单位和个 人对保险的需求。
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三、风险因素、风险事故和损失
1.风险因素—指引发风险事故或在风险事故发生时
致使损失增加的条件。
实质风险因素—物质风险因素 道德风险因素 人为风险因素 心理风险因素
益的分析、修正。
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三、风险处理方式及其比较
1、控制型风险管理：危险损失发生前采取，降低损失频 率，风险发生后，将损失减少到最低限度。 避免 预防 分散 控制 2、财务型风险管理：通过事先的财务计划筹措资金，以 便对已发生的风险故造成的损失进行及时而充分的补偿。 自留 转嫁
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（一）控制型风险管理技术
信用风险：经济交往中，权利人与义务人之间，由于一方违约 或犯罪给对方造成经济损失的风险。
四、按风险产生的原因分类
自 然 风 险
Natural Risk
社 会 风 险
Social Risk
经
技
政
济
术
治
风
风
风
险
险
险
Economic Technological Political
Risk
Risk
Risk
第一章 风险与保险
1.1 风险的概念 1.2 风险管理 1.3 可保风险
1
学习目标
理解风险的基本含义 掌握风险要素及其之间的关系 了解风险的特征 掌握风险管理及其有关内容 理解可保风险及其条件
2
日常生活中的风险
◆“坐飞机我怕，宁愿坐火车。" ◆“小张刚考到驾照，你还是不要搭他的便车为好。" ◆“医生说不能确保该手术成功，存在并发症，甚至瘫痪 的可能，现在手术还是再观察一段时间？” ◆“我劝你还是不要买股票，买国债或基金吧。" ◆住房可能发生火灾、被盗 ◆开车可能撞人或被撞 ◆不知道什么时候会生病、死亡 ◆使用电器可能触电死亡、吃饭可能被噎死、走路可能被 摔死
第一章--保险学概述课件
一、风险的概念
（一）有关风险的不同观点 （二）风险在保险学的科学表达
第一节 风险与可保风险
二、风险构成的三要素
风险因素、风险事故和损失是风险构成的三要素。
第一节 风险与可保风险
三、风险的分类
（一）按风险的性质分类
按风险的性质可以将风险分为纯粹风险和投机风险
（二）按风险的存在形态分类
一方同意补偿另一方损失的一种合同安排 3、从社会（Social）角度看，保险是社会经济保障制
度中的重要组成部分。 4、从风险管理角度看，保险是风险管理的一种方法，
可以起到分散风险、消化损失的作用。
第二节 保险的基本概念
二、保险的要素
（一）可保风险的存在
可保风险是指符合保险人承保条件的特定风险。
(六) 依保险政策分类 依保险政策分类，保险可以区分为自愿保险与法定保险、社会保险
与商业保险、普通保险与政策保险。
第三节 保险的种类
二、保险业务的种类
现代保险业务的框架是由财产保险（Property Insurance）、人身 保险（Personal Insurance）、责任保险（Liability Insurance）、 信用保证（Credit Insurance）保险四大部分构成的。
保险基金主要来源于开业资金和保险费，其中保险费是形成保
险基金的主要来源。
(五)保险合同的订立
第二节 保险的基本概念
三、保险的特征
（一）经济性 （二）商品性 (三)互助性 （四）法律性 (五)科学性
第二节 保险的基本概念
四、保险与相似制度比较
（一）保险与互助保险 (二)保险与社会保险 (三)保险与社会福利 (四)保险与社会救济 (五)保险与储蓄
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附件二中南财经政法大学本科生毕业论文（设计）撰写简要参考格式示例本科生毕业论文（设计）论文题目：资产证券化及其会计问题初探姓名：张东明学号：XXXXXXXX班级：X班年级：XXXX级专业：XXXXXX学院：XXXX学院指导教师：XXX 教授完成时间：200X年X 月XX日作者声明本毕业论文（设计）是在导师的指导下由本人独立撰写完成的，没有剽窃、抄袭、造假等违反道德、学术规范和其他侵权行为。
对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。
毕业论文（设计）成果归中南财经政法大学所有。
特此声明。
作者专业：XXXXXX作者学号：03083356作者签名：张东明（手写有效）200X年X 月XX日（手填时间）资产证券化及其会计问题初探张东明Pilot Study of Asset Securitization and Its Accounting ProblemsZhang, Dong ming200X年X 月XX日摘要（选题动机与研究动态简要描述）资产证券化融资方式是……。
近年来，国内外学者围绕这一主题的研究成果甚丰……但与……有一定差距，特别是从会计角度分析更有许多问题值得研究。
（中心思想的概括性描述）本文集中阐述了资产证券化的相关概念及内涵，围绕资产证券化实施可能引起的会计问题做了相应的分析……，剖析了……，讨论了……，就……提出了个人的看法，并预测了……。
（研究方法与研究内容简要描述）本文系运用规范研究方法进行的专题研究。
全文分X个部分：首先（第一部分），是讨论了资产证券化的内涵、运作原理以及……其次（第二部分），是从会计核算角度对其业务拓展及投资效益进行了分析……最后，是对资产证券化……做了展望与分析。
（作者文中创新观点的简要归纳）本文主要创新体现在………关键词：资产证券化；会计核算；效益AbstractAsset-backed securitization financing is … Recently the scholars all over the world have done much research on the subject and their research findings are extremely fruitful. However, there is a certain extent of difference between … and …In particular, great deals of issues are worth studying from the point of accounting.The paper focuses on asset securitization and its related concept and connotation. It analyses accounting problems probably arising from putting asset securitization in practice and …is taken part. And it discusses …, puts forward the personal view based on … and forecasts…The paper describes a special topic in the normative method of research. It is divided into …sections. First, the asset securitization’s connotation, operating principles and … are discussed. (The first part discusses the asset securitization’s connotation, operating principles and …) Second, its expanding business and investment income are analyzed according to accounting. Finally, it prospects and analyses … of asset securitization.The main innovation in the paper is reflected in …Key words: Asset securitization; accounting; benefit目录引论 (1)一、资产证券化的基本原理 (1)（一）资产证券化内涵与分类 (1)（二）资产证券化的交易特点 (X)（三）资产证券化的运作方式 (X)（四）………………二、资产证券化所涉及的会计问题分析 (X)（一）………………结语 (X)主要参考文献 (X)附录 (X)附录一XXXXXXXXXXXXXXXX (X)附录X XXXXXXXXXXXXXXXX (X)后记 (X)引论资产证券化是近三十年来国际金融领域最为重要的金融创新之一。
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险。
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第二节 风险管理与保险
一、风险管理的含义 风险管理是社会组织或者个人用以降低风险消极结果的决策过
程，在风险识别、风险估测、风险评价之后，选择与优化组合各种 风险管理技术，对风险实施有效控制并处理风险所致损失，以最小 的成本获得最大的安全保障。
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第一节 保险的要素
（三）保险费率的厘定 制定保险商品的价格，即厘定保险费率，便构成了保险的基本要素。保险费
率的厘定要遵循一些基本原则： 1．公平性原则。 2．合理性原则。 3．适度性原则。 4．稳定性原则。 5．弹性原则。
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第一节 保险的要素
（四）保险准备金的建立 保险准备金是指保险人为保证其如约履行保险赔偿或给付义务，根据政府有
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第一章 风险管理与保险
• 学习目标：
本章主要讲述风险和风险管理的基本知识。通过学习，要求 学生掌握风险的含义、特征、构成要素及种类，在理解风险管理 的概念与程序的基础上，掌握常见的风险处理方法，同时了解风 险管理与保险之间的关系，为以后各章学习打下基础。
• 重点难点： 1．风险的特征与构成要素； 2．风险管理的技术； 3．风险管理与保险的关系。
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第二节 保险的分类
二、按照保险标的分类 按照保险标的分类，可将保险分为财产保险与人身保险。 （一）财产保险 财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。包括财产损失保险、责任保险、
信用保险等保险业务。 （二）人身保险 人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。包括人寿保险、健康保险、意外