个人限售股减持税收优惠办理流程大非退税小非避税原始股减持抛售员工股高管离职卖股票PPT精品文共34页
股权转让个人所得税退税
股权转让个人所得税退税股权转让个人所得税退税简介股权转让是指股东将其持有的某公司股权转让给其他投资者的行为。
在中国，股权转让交易通常需要缴纳个人所得税。
然而，在特定条件下，个人可以申请股权转让个人所得税的退税。
本文将介绍股权转让个人所得税退税的相关政策和申请流程。
法律依据股权转让个人所得税退税相关政策主要依据《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税实施条例》。
根据这些法律法规，税务部门制定了相应的规定来指导个人所得税的退税操作。
退税条件股权转让个人所得税的退税条件包括：1. 股权转让实际完成后，个人所得税缴纳额超过全年一次性收入标准的；2. 股权转让发生的时间距离现在不超过1年；3. 个人所得税已经缴纳。
申请流程申请股权转让个人所得税退税的具体流程如下：1. 收集相关材料，包括但不限于：股权转让协议；股权转让发票；个人所得税缴纳凭证；其他相关证明材料。
2. 准备申请表格。
根据当地税务部门要求，填写个人所得税退税申请表格。
3. 提交申请。
将申请表格和所有相关材料递交给当地税务部门。
4. 等待审批。
税务部门会对申请进行审核，并根据相关法规和政策判断是否符合退税条件。
5. 打款。
如果您的申请获批准，税务部门会将退税款项直接汇入您指定的银行账户。
注意事项在申请股权转让个人所得税退税时，需要注意以下事项：1. 合理合规进行股权转让交易，避免违反相关法律法规；2. 及时办理个人所得税缴纳手续，确保纳税记录的完整性；3. 提供完整的申请材料，确保申请顺利进行；4. 根据当地税务部门要求填写申请表格，避免填写错误。
结论股权转让个人所得税退税为符合条件的个人提供了一种合法减免个人所得税的渠道。
在申请退税时，应遵守相关法规和政策，并准备好相关申请材料。
如果符合条件，个人所得税退税将有助于减轻个人负担，提高个人的投资收益。
个人限售股解禁、减持税收优惠90%、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票
中信证券大小非减持优惠方案(个人限售股减持税收优惠、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票)自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。
限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
常州地处江苏省南部，常州市武进区2011年财政收入超过200亿元，占到常州市财政收入半壁江山。
常州武进区位列全国县区综合实力第8位，经济实力雄厚，实施大小非减持财政优惠地方财力有保障。
减税方案：一. 按限售股减持征收个人所得税总额的36%（地方税收留存的90%）支付奖励费用。
常州市武进区目前采取如下两种方式操作：1）减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。
二次征税不要求强制执行。
2）减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还，二次征收要求执行（有纳税凭证）。
二. 该奖励政策从2012年3月12日起执行，有效期3年。
如遇国家财税政策调整而做相应调整。
三. 上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库（一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算）后7个工作日内兑现。
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值+合理税费)如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的，一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。
证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，40%地方财政留存。
对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。
高额的税收优惠，大大降低了客户的限售股减持成本。
案例：若个人应缴税款为100万，则其中60万上缴中央，40万归地方政府所得，地方政府以此作为计提总额奖励90%，纳税人可获政府财政奖励36万。
个人限售股减持避税_大小非减持避税介绍16页PPT
二、营业部避税政策解读
按照我国相关税法条款：“对个人取得的政府奖励（ 包括企、事业单位取得政府奖励后再奖励到个人）， 除有政策规定可以减免外，应全额按20％（“其他所 得”税目）征收个人所得税。”根据上述国家税法的 相关条款，纳税客户得到税收优惠，还应该按照优惠 金额的20%上缴所得税。
全流通后IPO公司发行前限售股个人客户： 预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20% =（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市 首日收盘价×减持股数×15%）×20%
一、国家限售股减持政策
个人所得税分成比例：
国税：60% 地税：40%
本公司营业部可以帮 助客户规避大小非减
持个人所得税啦
我营业部与相关地方政府进 行合作，可以对在我部开户 并减持的大小非客户，进行 个人所得税纳税奖励，奖励 金额为所纳个税地税部分的 90%。
目录
一、国家限售股减持政策 二、营业部避税政策解读 三、营业部优势
一、国家限售股减持政策
财政部、税务总局、证监会出台的 《关于个人转让上市公司限售股所得征 收个人所得税有关问题的通知 》（财税 [2009]167号 ），决定自2019年1 月1日 起，对个人转让上市公司解禁后限售股 取得的所得征收个人所得税。
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二、营业部避税政策解读
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20% =（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收 盘价×15%×减持股数）×20%
奖励金额=个税地税部分×90% = 预扣预缴所得税额× 40%×90%
二、营业部避税政策解读
举例：客户减持新都化工1000万股，上市首日 价14.73元。
限售股减持政策及限售股减持税收优惠政策
限售股减持政策及限售股减持税收优惠政策(一）限售股减持政策根据2008年4月23日发布的《大宗交易系统解除限售存量股份转让业务操作指引》，如果股东自主在二级市场减持，将受到诸多的限制，主要体现在：1、在未来一月内减持超过1%，必须通过大宗交易；2、持股5%以上的股东股份变化超过1%时，需要公告（2个交易日内）；3、持股5%以上的股东股份变化超过5%时，需要公告（3个交易日内）；4、上市满一年内，高管不能减持；上市满一年后，公司高管卖出不得超过25%（以上年末该高管所持股份为基数，不管在上年是否已经解除限售），6个月内不得频繁买卖；上市公司高管离任6个月后可以减持50%的解禁股，18个月后则可全部套现；5、控股股东及其实际控制人在定期报告披露前30日内、业绩预告或业绩快报披露前10日内、重大事项发生或决策过程中至公告后2个交易日不得减持。
大宗交易针对的是一笔数额较大的证券买卖。
一般是指交易数量和金额都非常大，远远超过市场的平均交易规模；大小非是指非流通股，即限售股，或叫限售A股。
（二）大宗交易减持相对于二级市场减持的优点：（1）二级市场减持的时点有局限性，不能很好把握减持时机。
二级市场减持的时点有局限性，不能卖个好的价格，即使到了相对的高位，也只能卖出不超过规定的限额（1%的月度限制），而大宗则可以很好规避交易时点的局限性。
（2）股东对二级市场的操盘经验缺乏，影响股价的稳定性。
大部分股东对二级市场的操盘经验缺乏，股东在二级市场减持很可能因自己的操作手法或者急于高位套现的心理大量抛售，给市场造成一定的压力，直接影响到主力、散户的情绪，反而影响股价的稳定性，从而导致不能在相对的高位卖个好的价格。
（3）股东在二级市场出售对股票价格影响比较敏感。
股东直接在二级市场出售股票通常比较敏感，特别是连续几个月多次出售更是很严重的后果；如果通过大宗交易的话，则效果要好很多。
（4）大宗交易具有不直接冲击股价及交易目的相对隐蔽的特点。
关于个人转让上市公司限售股所得税退(补)税处理流程有关问题的答复意见
关于个人转让上市公司限售股所得税退(补)税处理流程有关问
题的答复意见
个人转让上市公司限售股所得税退(补)税的处理流程如下：
1. 确定持股时间：根据相关法律法规和税务规定，个人转让限售股的所得税税率和纳税期限与持股时间有关。
持股一年以上的个人转让限售股，属于长期持有，适用的税率为20%，享
受税源递延政策；持股不满一年的个人转让限售股，属于短期持有，适用的税率为股票交易所得的20%。
2. 缴纳税款：在个人转让限售股后，根据个人所得税法和税务要求，需要自行计算应纳税款，并在规定期限内向税务机关申报并缴纳税款。
对于长期持有的限售股转让，可以根据税源递延政策，实现税款的递延缴纳。
3. 申请税务退税：对于个人转让限售股后所得税退税的情况，需要按照税务规定进行申请。
具体的操作流程可能因地区和税务政策而有所不同，一般需要提供相关证明材料（如购买合同、转让协议等）、纳税负担证明等，填写申请表格并向税务机关递交相关申请，等待税务机关的审批并退还退税金额。
需要注意的是，具体的个人转让限售股所得税退(补)税的处理
流程可能因地区和个人情况而有所不同，建议咨询当地税务机关或税务专业人士获取更准确的信息和操作指导。
一例“大小非”减持典型案例分析
湖 南某 某集 团承让某 县某改 制企业 持 有 的交 通银行股 份 １８１ ７ ．４万股 （ 某 张
６． ８ ４万 股 、姚 某 ５ １ ５万股 、朱 某 ５ ５万
非” 专项检 查中 ， 通过 查询 中国证券登 记结算公司提 供的“ 大小非 ” 减持 名单 ，
发现有岳 阳市的湖 南某某集 团在 ２ ０ 股 ） 协议约定 ， ０８ 。 其股东权益和各项收益 年减持交通银行股份 １８１ 万股 ， ７ ．４ 交易
费， 取得净收入 １８ ６ ０万元 ， 并通过不同 渠道转入个人账户。
于个人转 让股票所 得继续 暂免征 收个
人 所 得税 的通 知 》 于 转 让 上 市 公 司 股 关
票取得 的所得继 续暂免 征收个 人所得
税的规定 ， 特别强调是为 了配合企业改 制。当时“ 大小非” 解禁的 问题并未 凸显 出来 ， 而且免征个人所得税主要针对二
法人股 个人实 际持有 是 中国证券 级市场 。但“ －￣解 禁的是限 售股 ， 大４４－ ”
市场的一个遗 留问题 。 在我国证 券市场 持有 的法人股和 自然人持 有 的社 会公 众股。股 份公司上市后 ， 往往发起人法 人股和国有法人股是限 制流通 的 ， 而社
会 公 众股 是 可 以流 通 的 。 由于 不 同 的 但
报纳 税 。
对于张某等 ３人个人取得的收益 ，
根据 《 中华人民共和国个人所得税法实 施 条例》 第八 条第九款 规定 ， 财产转 让 所得 ， 是指个人转让有价证 券 、 股权 、 建 筑物 、 土地使用权 、 机器设备 、 车船以及 其他财产取得的所 得。 可见对于张某等 ３ 人个人 取得的收益 ， 属于财产 转让所
根据 以上分析 ， 对上述股 票减 持收
原始股(限售股)减持税收相关政策分析
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案例分析
“原始股套现征税” 泰尔重工(002347)根据财政部2010年11月30日发布的规定,对个人所 持限售股征税的范围含:"2006年股权分置改革新老划断后, 首次公开 发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由 上述股份孳生的送,转股. ""纳税人同时持有限售股及该股流通股, 其股 票转让所得,按照限售股优先原则,即转让股票视同为先转让限售股,按 规定计算缴纳个人所税." 这也就是说, 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市 首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股,都被视为应征收个人所 得税的限售股. 但解禁日之后进行的送转股则不算作限售股,不予征税.
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上市公司原始股套现交税具体规定和降低缴税的方法
一、优惠政策 1、税收构成 上市公司大小非限售股股东分机构类型股东和个人股 东，在股票到解禁期限后，股东们的解禁所得收入分别需要缴25%的 企业所得税或20%的个人所得税。其中个人所得税中有部分可以根据 地方政府税收政策的不同可以实现不同比例的优惠。 2、缴税金额计算 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除 股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即： 应纳税 所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 应纳税额 = 应纳税所得额×20%，限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取 得的收入；限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳 的有关费用；合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、 过户费等与交易相关的税费。 如果纳税人未能提供完整、真实的 限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律 按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
个人持股超过5%减持申请流程
个人持股超过5减持申请流程一、申请条件1. 持股超过5：符合公司章程和监管规定，公司股东持有公司总股本5以上的股份，可向公司申请减持股份。
2. 相关规定：根据相关证券监管规定和公司章程，个人持股超过5的股东对于减持股份有一定限制和监管要求。
二、申请流程1. 交流公司相关部门：个人持股超过5的股东首先需向公司相关部门交流减持股份的程序和要求。
2. 提交书面申请：股东必须书面形式提交减持股份的申请，包括减持的数量、原因、时间等具体信息。
3. 公司审核：公司会对股东的减持申请进行审核，包括核实持股情况、符合监管规定等。
4. 监管部门备案：如果申请通过公司审核，公司将向监管部门备案该减持申请，按照规定时间向监管部门报备减持计划。
5. 公告：公司需根据相关规定及时对外公告股东减持的计划，向市场和投资者做出说明。
6. 筹备交易计划：在减持计划得到监管部门批准后，股东需准备具体的交易计划，包括减持的方式、时间、数量等。
7. 减持交易：在具体时间内进行减持交易，根据交易计划逐步减持股份。
8. 报告：在减持交易完成后，股东需向公司和监管部门报告减持情况，包括减持的实际数量、价格、交易时间等。
三、申请注意事项1. 合规操作：股东在减持股份时，需严格遵守相关证券监管规定和公司章程，确保合规操作。
2. 信息披露：对于减持计划和交易情况，股东需及时向公司和监管部门做出报告和信息披露，确保市场透明度和公平性。
3. 保密协议：在减持过程中，股东需遵守相关保密协议，不得利用减持信息谋取私利或损害公司和其他股东利益。
四、风险提示1. 市场影响：个人持股超过5的股东减持可能对市场产生一定影响，需注意市场情况和风险。
2. 法律责任：如有违反监管规定或公司章程的行为，股东将承担相应的法律责任和处罚。
个人持股超过5减持申请流程需要严格遵守法律法规和公司章程，需要经过公司审核和监管部门备案，并且需要注意在减持过程中的风险和注意事项。
对于个人持股超过5的股东来说，减持股份是一项严肃的行为，需谨慎对待，确保合规操作和市场稳定。
原始股(限售股)减持税收相关政策
中信建投证券股份有限公司
限售股
上市公司股权分置改革完成后股票复牌 日之前股东所持原非流通股股份，以及 股票复牌日至解禁日期间由上述股份孽 生的送、转股（股改限售股）。 2006年股权分置改革新老划断后，首次 公开发行股票并上市的公司形成的限售 股，以及上市首日至解禁日期间由上述 股份孳生的送、转股（新股限售股）。 财政部、国家税务总局、法制办和证 监会共同确定的其他限售股。
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退税计算
（一） 第一部分：退回多收个税 1、按照15%的成本率计算时退回多收个税： =12.172-5.372=6.8万 元 2、 按照实际的原始成本计算时退回多收个税： =1217247216.788=74503.21元 （二） 第二部分：个税地方留成部分退税奖励（39.5%奖励部分） 1、 按照15%的成本率计算时奖励个税： =5.372×39.5%=2.12194万 元 2、 按照实际的原始成本计算时奖励个税： =47216.788×39.5%=18650.63元 总结 15%算法的实际缴纳为5.372万，实际成本原值的实际缴纳为4.72万， 即按照实际的原始成本计算较划算！按照客户提供的资产原值证明办 理退税手续。 实际操作过程中， 第一步：扣个税=12.172万 第二步：退个税=74503.21元 第三步：税收奖励=18650.63元
证券公司会计实务限售股减持报税流程
证券公司会计实务限售股减持报税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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大小非减持工作流程及话术
中信证券常州环府路营业部
业务咨询型
遇到此类型的公司， 说明他 们对减持还是有所考虑的， 客户经理需正确的回答对 方的专业提问， 并记录下客 户问到的问题， 因为这些必 定是对方感兴趣的， 以便于 后续针对他们感兴趣的地 方进行攻破。交流最后，无 论对方是否索取业务说明， 我们都要告知客户 “稍后我 会把我们的业务说明给您 传真/发到邮箱，您再了解 一下” ，给下次的沟通留出 空间。 而且为了使后续沟通 更有效率， 客户经理应索要 客户手机， “最近市场不好， 中信证券在宏观方面的分 析判断我也想给您发送一 份，您给我留一个手机号 吧， 这样也方便与您后续沟 通” 。
Q:那你们的比例不高啊，跟我们联系的证券公司，有的返还额度能更高。 A:这个我们有所了解。第一，我们中信证券最大的优势就是我们是具有红头文件做保护 的。这样也保护了股东不受政策风险的影响。第二，一些地方虽然返还比例高，却都是 较偏远且经济落后的地区，像西藏、新疆等，这些地方的财政状况本就吃紧，所以让他 们在短时间内将税收返还给股东也是不现实的。而中信证券是在常州市武进区争取到的 政策，所以可以保证在短时间内将税收优惠返还到个人账户。第三，有一些地方虽然返 还比例较高，可能还存在税中税的问题；但是中信没有税中税。这样折算下来，也跟我 们的差不多了。其实最重要的还是中信证券的品牌，我们如果返还比例相差无几的话， 您更应该选择一家值得信赖的品牌券商，这也刚好与贵公司的形象相对应啊。 Q:现在股价都很低，股东们暂时不考虑减持了。 A:目前的市场确实不是很好，股东减持选择时点也可以理解。但我们的优惠政策是三年 期的。如果股东们觉得目前价位低，不想减持的话，可以先进行开户，把股份托管过来。 当股东的市值显示在我们的系统中后，就可以享受到中信证券对于高端客户的一些增值 服务了。其中，自然也会包括对于市场行情的分析，希望可以帮您选择一个最佳的减持 时点。 Q:我们当地的政府不让我们去外地减持。 A:从地方政府的角度去考虑，我们也是可以理解的。但是，如果在当地进行减持的话， 财政部门会给您优惠政策吗？而且，股东们的纳税额都是非常大的，可能相差 1 个百分 点，就差了很多资金。毕竟是与股东的个人利益息息相关的，政府是不能约束的。 Q:我们的股东没有减持的，他们都很看好公司的发展，不差那点钱。
个人限售股减持税收优惠办理流程!大非退税、小非避税、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票!-PPT精品文
Result
限售股减持办理电话136二410七136
经纪业务产品 - 核心客户服务
大宗交易服务
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我公司7月于最新*省省减持成功案例：
报税，申请 税款清算
开始减持
完成减持
退税，完成 税款清算
财政奖励款 到账
12日 13日 14日 15日 16日 17日 18日 19日 20日 21日 22日 23日 24日 25日 26日 27日
T日
T+3日 T+5日
总用时共9个工作日
T+9日
整个过程时间短。由营业部提供报税服务，第三方公司代股东申请财政 奖励，除现场开户外，其它流程不需要客户参与。
经纪业务产品 - 核心客户服务
股权质押融资
与银行和信托公司紧密合作，面向未解禁的限售股开展股权质押融资业 务，以较高融资比率将限售股份换回现金，为限售股股东实际解决流动 性缺失和融资难题。
– 限售股持股人 – 银行、信托等
质押 未解禁限售股 未解禁限售股
现金
限售股减持办理电话136二410七136
限售股减持办理电话136二410七136
服务、人本、创新
大小非服务
•大宗交易平台（对手盘众 多，服务经验领先） •市场趋势分析及减持策略 定制 •股权动态管理 •股权质押融资
大额资金管理
•定向资产管理（一对 一服务） •股指期货套利服务 （本金高度安全，封 闭期灵活）
通过税收优惠引导大小非减持经验分享
一、优惠政策：1、税收构成上市公司大小非限售股股东分机构类型股东和个人股东，在股票到解禁期限后，股东们的解禁所得收入分别需要缴25%的企业所得税或20%的个人所得税。
其中个人所得税中有部分可以根据地方政府税收政策的不同可以实现不同比例的优惠，具体如下图：2、缴税金额计算个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。
即：应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）应纳税额= 应纳税所得额×20%，限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入；限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用；合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
3、如何实现最优退税实现最优退税有两个关键环节：●选择在退税比例高的地区进行减持●限售股转让收入=减持价*数量，尽量降低“限售股转让收入”，即在相对低位找第三方（可以是减持者亲朋好友），通过大宗交易进行接盘，实现退税，然后再等合适价格让原接盘者再抛售套现。
二、操作思路：类型一：实际要减持的大小非可直接选择退税比例较高的地区营业部经行减持，实现退税。
类型二：目前点位还不想减持的大小非可先找一个第三方（可以是减持者亲朋好友），在股价相对低位通过大宗交易进行接盘，尽量降低限售股转让收入，实现最优退税，然后再等合适价格让原接盘者再抛售套现。
三、退税流程国纳税保证金收据》，并纳入专户存储。
根据证券机构技术和制度准备完成情况，对不同阶段形成的限售股，采取不同的征收管理办法。
证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构按照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价计算转让收入，按照计算出的转让收入的15%确定限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，计算预扣预缴个人所得税额。
限售流通股减持税收优惠政策-大小非解禁反税
大小非限售流通股减持税收优惠政策大小非限售流通股定义：非流通股，即限售股，或叫限售A股。
小：即小部分。
小非：即小部分禁止上市流通的股票（即股改后，对股改前占比例较小的非流通股。
限售流通股占总股本比例小于5%，在股改一年后方可流通，一年以后也不是大规模的抛售，而是有限度的抛售一小部分，为的是不对二级市场造成大的冲击。
而相对较多的一部分就是大非）。
反之叫大非（即股改后，对股改前占比例较大的非流通股.限售流通股占总股本5%以上者在股改后两年以上方可流通，因为大非一般都是公司的大股东，战略投资者。
一般不会抛）个人版对大小非个人限售股解禁减持纳税额28%-30%以个人财政奖励形式返还税款政策，奖励幅度在业内领先，并与地方政府合作关系良好，是地方政府重点扶持对象，在当地享受特事特办的待遇，确保45天以内、通常在一个月内完成从缴税到税款清算、直至财政奖励款项进入减持股东个人指定账户的所有流程。
以实实在在的奖励额度、便捷迅速的奖励流程，为减持股东提供最优质的减持奖励服务。
优势：奖励金额比例大：不存在二次扣税，无需对当地政府进行捐赠到账时间快速：确保45天以内，最快9天既可以拿到财政奖励款项，我证券客户可享受随时报税（普通要在次月1-10日）。
奖励款履约保证金：政府指定投资公司将纳税总额30%的履约保证金打入专用账户，若未能完成奖励款划转，则全额转至客户账户机构版我公司在西藏地区设有分支机构，是当地政府重点扶持金融机构，为机构股东在当地争取到企业发展基金、高管个税奖励等优惠政策，并在当地享受特事特办的待遇，确保在2周内协助企业完成转迁入手续、30天以内完成减持企业发展基金50%的发放。
西藏自治区所得税15%，内地25%。
减税后实际税率8.625%奖励流程：1、详细了解相关政策，确定迁移或新设意向；2、迁移企业需要办理现注册地的迁出手续；3、新设和已经办理迁出手续的企业，将在西藏地区设立公司的相关资料发送到我公司在西藏地区的营业网点；4、营业部办理相关注册手续；（可能会产生费用：房租（14000元/月，）、购置简单家居（3000元）、企业注册过程中产生的费用（如：验资费等））5、企业与西藏当地政府签订奖励政策协议；6、产生税收后，提出申请，并走奖励流程。
限售股减持避税案例
限售股减持避税案例
以下是一种限售股减持避税的案例：
假设某公司在2014年发行了一批限售股，这些股份在2016年解禁。
该公司的股票价格在解禁前一直保持稳定，但在解禁后出现了快速上涨的趋势。
为了避免高额的纳税，该公司的股东决定利用限售股减持来降低税负。
他们采取以下措施：
1. 选择最优化的减持时机：股东密切关注公司的股价走势和市场环境，在股价达到高点时选择减持，以获取最大的收益。
2. 分散减持：股东选择不同时期分批减持股票，而不是一次性减持。
这样可以将减持的收益分散到不同的财政年度，从而降低整体的纳税额。
3. 利用资本利得税减免政策：根据当地政策，股东可以利用资本利得税减免政策来减少减持所得的纳税额。
他们可能将股份减持的收益用于投资其他资产，例如房地产或其他有资本利得税减免政策的项目，以降低资本利得税的税收负担。
需要注意的是，这只是一种理论上的方案，具体实施还需根据当地的税法规定和具体案情来调整和执行。
股东在减持股票时还应与专业的税务咨询机构合作，确保合法合规地避税。
个人限售股避税方案
个人限售股避税建议对于希望尽快减持获得解禁的个人限售股股东，或者希望长期持有上市公司个人限售股的股东，通过我们的提供的“合理避税”方案，均能让您获得比较大的避税空间。
方法一：将股票账户转移到可获得“财政奖励”地方的证券公司由于目前证券公司预扣限售股转让的个人所得税是直接在证券公司所在地的税务机关入库。
同时，个人所得税属于中央、地方共享税。
因此，对于这笔意外所来的税款，部分地方政府直接出台了相关规定，对于在本地缴纳的限售股转让个人所得税，地方财政可以按实得税款给予个人部分退税。
比如新闻媒体所称的江西湘潭、西藏等地政府就出台了类似的规定。
当然，这种方式我们不能称之为一种避税行为。
因此，这种形式的退税和税务机关是没有关系的。
税务机关已经依法征税了，全国对于限售股转让个人所得税的征税政策是统一的。
只不过是在税务机关将征收的税款缴入国库到地方财政后，地方财政按照实际所得的财力给予个人的财政补助或较财政奖励以吸引税款。
这个不属于税务机关监管的避税范畴。
因此，对于通过这种形式取得税收返还，降低个人限售股转让个人所得税税负的行为，不属于税收违法行为，个人无违法风险。
目前某地方税务给的返税比例为25.6%，无任何附加条件，也不用再第二次缴税20%的偶然所得税。
相对国内其他地区，属于比较高的比例了。
方法二：在限售股解禁期后，遇到行情低迷，股价低的时候通过此地区结合我们为您设计的方案大幅降低税率。
方案的核心内容是降低“限售股”身份纳税的“获利”总额。
等行情上去，股价再高，投资者也不用缴税了。
这个操作结合方法一，达到的避税空间更大，具体能达到多少根据股票所处的价位计算得出具体数字。
2011年6月7日计算300072的避税空间可达到55%，方案需要客户有条件配合。
方法三：在限售股解禁期后大比例送、转股这一方法是目前唯一一种符合现行规定的限售股转让避税的可行方法。
根据财税[2009]167号文件的规定我们知道，限售股只有在解禁期前孳生的送、转股才属于应征税的限售股范围。
上市公司股东股票减持及涉税筹划指南
上市公司股东的股票减持及涉税筹划是一项重要的财务决策。
本文将提供一份指南，帮助股东了解减持流程、税收法规及合理避税的方法。
一、股票减持的基本流程1. 了解相关法规：股东在决定减持股票前，应了解相关法规，包括减持数量、方式、时间等限制条件，以及违规操作的后果。
2. 提交申请：股东根据上市公司要求提交减持申请，注明减持原因、数量、方式等。
3. 交易执行：上市公司根据股东的申请，通过证券交易平台进行减持操作。
4. 资金结算：交易完成后，上市公司将减持所得资金结算给股东。
二、涉税筹划的原则1. 合法性原则：涉税筹划必须符合国家税收法规，不得违反相关法律条款。
2. 经济性原则：涉税筹划应具有经济效益，确保股东在合法避税的同时获得最大的经济利益。
3. 完整性原则：涉税筹划应考虑股东的整体利益，而不仅仅是某一笔交易或某个税种。
4. 前瞻性原则：涉税筹划应具备前瞻性思维，考虑到未来可能出现的税收政策变化和公司发展情况。
三、合理避税的方法1. 利用税收优惠政策：关注国家税收政策，合理利用税收优惠政策，降低股东的税收负担。
2. 调整持股结构：通过调整持股结构，将高税率股票转换为低税率股票，从而降低税收成本。
3. 推迟或提前确认收入：根据税收法规，合理安排交易时间，推迟或提前确认收入，以优化税收负担。
4. 资产重组：通过资产重组，将高税负资产转移至低税负公司，从而降低整体税收成本。
5. 利用第三方机构：借助专业的税务咨询机构或律师事务所，为股东提供个性化的涉税筹划方案。
四、注意事项1. 密切关注税收政策变化：随着国家税收政策的不断调整，股东应保持敏锐的市场洞察力，及时调整涉税筹划策略。
2. 合规操作：股东在执行股票减持及涉税筹划过程中，必须遵守相关法规，确保操作的合规性。
3. 保持与上市公司的沟通：股东在减持股票前应与上市公司保持良好沟通，了解公司对减持操作的看法及建议。
4. 防范风险：涉税筹划具有一定的风险性，股东应谨慎评估风险并采取必要措施进行防范。
上市公司限售股减持与及个人限售股减持税务筹划
上市公司限售股减持与及个人限售股减持税务筹划上市公司限售股是基于我国上市公司股权分置改革和稳定证券市场需要而产生的一类特殊股票形式，目前上市公司限售股主要分为两类，一类是股改限售股，另一类是新股限售股，企业减持解禁后上市公司限售股的应当计算减持的投资收益并通常按照25%的税率缴纳企业所得税，对个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用20%的比例税率征收个人所得税，个人转让上市公司限售股取得的收入应当缴纳个人所得税。
因此，无论是企业股东还是个人股东，减持上市公司解禁后限售股的，均需依照相关税收规定申报缴纳所得税，基于限售股特殊的流通属性，减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现，必然伴随着高额的所得税税负，实务中上市公司的限售股股东可以采取的一些合法、合理的税务筹划方案，在实现减持套现目的的同时可以在一定程度上降低所得税税负，以下仅供参考。
一、自然人股东减持的税务筹划：方案一：洗股个人转让解禁后限售股是指个人持有的限售股在解禁后的第一次转让，该次转让完成后，被转让股份的性质转化为普通股，受让方如果是个人并且再行转让的，免缴个人所得税，因此，自然人股东可以在其持有的限售股解禁后通过交易方式将限售股以较低的价格协议转让给自己的亲属，从而实现“洗股”的目的，限售股的性质转化为普通股后，再由受让方进行减持套现，从而实现套现与节税。
方案二：解禁后高送、转股：根据税务总局的相关规定，上市公司在限售期内基于限售股而进行送、转股所形成的股票同样视为限售股，解禁后对送股、转股的转让环节仍需缴纳个人所得税，但上市公司在解禁后进行送、转股所形成的股票不属于限售股，个人在转让时免缴个人所得税，因此，自然人股东可以要求上市公司在限售股解禁后实施高比例送、转股，转让这部分股票无须缴纳个人所得税。
方案三：适用15%的成本核定率：个人转让解禁后限售股的应纳税所得额是转让收入减去取得成本，如果个人无法提供成本凭证的，税务机关应当核定其成本为收入的15%。
大小非减持退税业务账户处理流程
大小非减持退税业务账户处理流程一、简介如营业部A新开发的大小非客户需要在退税营业部B进行减持，在客户不方便亲临B营业部的情况下，客户可在A营业部办理开户，A营业部再将客户账户迁移至B营业部。
减持结束后，B 营业部将客户账户迁回A营业部。
A营业部原大小非客户（老客户）需要到B营业部进行减持，也按照此方式办理。
二、新开发客户的减持退税账户处理流程1、A营业部指导客户将股份从其他券商处转至A营业部（沪A撤指定、深A转托管到A营业部席位）。
2、客户本人到A营业部柜台，柜员进行客户身份识别；柜员指导客户填写两套开户资料（投资者开户文本、开户申请单、三方存管协议）。
3、柜员进行开户操作，开户过程中要进行身份证读卡、客户头部正面相片采集、身份证件正反面相片采集、信息录入、股东账户下挂，但不进行三方存管指定或预指定。
开户完成后，套打开户申请单两套，交给客户签字确认。
A营业部开户人员和复核人员分别在相关单据经办人或复核人处签字，营业部盖章处盖章。
4、开户当日，A营业部还要完成客户电子影像资料采集。
5 、A营业部柜员填写《客户账户迁移申请单》并请客户签字，A营业部将《客户账户1迁移申请单》传真至B营业部。
A营业部运营总监向B营业部运营总监电话提出迁移申请，B 营业部运营总监接受申请后填写回执回传A营业部。
6、A营业部柜员在BPM平台上申请临时增加柜台“一站式客户迁移”权限，经双方运营总监签字确认的《客户账户迁移申请单》作为附件上传。
总部审批通过授权后，柜员可使用【账户】-【一站式业务】-【一站式客户迁移】功能点进行迁移操作。
7、B营业部使用【多客户查询】-【账户流水】-【客户资料流水】中实时查询到A营业部客户迁入后，进行后续账户维护，包括三方存管预指定或指定、重新设定客户分组、客户分类、公司客户类型、佣金模板、深圳账户使用信息申报。
客户佣金标准应遵守B营业部当地监管要求。
8、如B营业部进行了三方存管预指定，A营业部要指导客户到银行办理三方存管确认。