我们是如何进行采购审计的
国有企业询价采购内控审计工作内容及要求
国有企业询价采购内控审计工作内容及要求采购审计的内容主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计，主要包括：采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库如何做好采购审计工作要做好采购审计工作，必须得有套严格地、合理的采购管理制度，要严抓管理。
一、对采购计划进行审计主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施？二、采购询价审计每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD 亍业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购；三、采购选择审计供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。
是满足IS09000/IS01400标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审；四、合同的审计审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。
如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。
是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。
五、验收入库的审计是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
2.对采购全过程进行审计监督。
（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
我们是如何进行采购审计的
我们是如何进行采购审计的采购审计是指对企业的采购过程及相关活动进行全面、系统的审查和评价，以保证采购活动的合规性、透明度以及经济效益的实现。
在企业中，采购审计是重要的管理工具，对于打击腐败、控制成本、提高采购效率以及维护企业声誉都起着至关重要的作用。
本文将从采购审计的目的、步骤、方法以及实施过程进行详细的介绍。
一、采购审计的目的采购审计的目的是通过检查采购活动是否遵循法规和企业内部规章制度，评估采购效率和质量，提出改进和优化建议，促进采购流程的规范化和成本的最优化。
采购审计主要关注以下几个方面：采购过程的规范性、合规性和透明度、采购决策的科学性和合理性、采购成本的控制效果、采购风险的管理能力以及供应商合作的稳定性。
二、采购审计的步骤1.确定审计范围和对象：审计范围包括采购活动的范围、时间和地点，审计对象通常为采购部门、采购流程以及采购合同和供应商。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、工作流程、参与人员和审计方法等。
3.收集和整理相关信息：审计人员应收集和整理与采购活动相关的文件、记录和报告，包括采购合同、采购流程文件、付款凭证以及供应商的资质和信用等。
4.进行实地调查：审计人员需对采购活动的实施进行实地考察，了解采购流程和操作情况，检查采购文件和记录的真实性和准确性。
5.分析和评价：根据采购活动的目标和执行情况，对采购活动的效果和质量进行分析和评价，找出存在的问题和不足之处。
6.提出改进意见：根据审计结果，提出采购活动的改进和优化建议，明确改进措施和责任部门，并进行跟踪和监督。
7.书面报告和总结：审计人员将审计结果和建议整理成书面报告，向企业管理层和相关部门汇报审计情况，并进行总结和归纳，为后续的改进提供指导和参考。
三、采购审计的方法采购审计可以采用多种方法和技术，主要包括以下几种：1.文件审查：对采购活动涉及的文件和记录进行详细的审查和分析，以了解采购工作的规范性和合规性。
如何进行采购审计
如何进行采购审计2017-07-12 风控部采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效益，目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采购审计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和控制采购风险上。
采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。
下面从采购风险的角度，谈一下如何对采购过程进行审计。
目前，采购中遇到的主要风险，在各种案件资料和发表的文章中都刊登过，我们经过汇总分析，大致可分为两类：公司外部运作中存在的风险和公司内部运作中存在的风险。
一、外部风险公司在与其之外的市场、企业、人员交往中存在着市场因素风险、合同诈骗风险、原材料质量风险、不可预料的意外风险。
1.采购合同风险公司在决定接受客户定单的同时，首先考虑的是有无原材料，是决定定织还是采购，不管哪一种，只要决定了，都要作合同，这就要求我们掌握合同方面的知识，预防合同诈骗。
合同诈骗往往具有一定的隐蔽性，很难与正常的合同纠纷相区别，利用合同诈骗已经成为诈骗人惯用的手法。
合同诈骗手法主要包括：（1）以虚假的主体身份与公司订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保，一旦得手，无从追究。
（2）接受合同当事人给付的货款、预付款（或定金）、担保财产后逃之夭夭。
（3）签订空头合同，将骗来的合同转手倒卖它方从中谋利，而所需的物资则无法保证。
（4）供应商故意设置的合同陷阱，如操作过程中供应商无故中止合同，更改合同条款，违反合同规定等。
2.市场价格风险（1）供应商操纵市场，相互串通，有意哄抬价格。
（2）公司对市场行情摸不准，认为价格合理时批量采购，但不久，该种物资可能出现跌价。
什么是采购审计？采购审计的职责和重点是什么？
什么是采购审计？采购审计的职责和重点是什么？
在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上，认为通过自己的询价，就能发现问题。
其实并不是，想要做好采购审计，必须要明确采购审计的含义，以及采购审计的重点，这样才能更好的做好采购审计的工作。
今天就来给大家仔细讲解一下。
什么是采购审计？
采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
采购审计的职责：
一、对学校采购管理内部控制建立和执行情况进行审计；
二、对物资、设备、家具、图书等大额招标采购活动进行审计；
三、进行市场调研，参与物资采购的询价与招标，对询价、招标程序的合法性进行跟踪审计和监督；
四、负责物资、设备、家具、图书等合同的审签工作；
五、负责采购合同、审计档案的项目档案的立卷、整理、归档工作；
六、完成领导交办的其他工作
采购审计的审计重点：
1、采购计划
2、请购
3、供应商/承包商选择
4、确定采购价格
5、订立框架协议或合同
6、管理供应过程
7、验收
8、付款
9、采购后评估
综上所述，采购审计主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计, 主要包括：采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库。
要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度，要严抓管理。
采购审计方案
采购审计方案1. 引言采购审计是指对企业采购活动的过程与结果进行全面、系统、独立的评估。
通过采购审计，可以发现采购过程中存在的问题和风险，提出改进措施，确保采购活动的合规性和效益性。
本文档旨在制定一份针对企业采购活动的审计方案。
2. 审计目标本次采购审计的主要目标是：•评估采购流程的合规性，包括采购需求管理、供应商选择与合同签订、采购执行等环节；•检查采购成本与效益，包括价格合理性、供应商供货能力、采购成果评估等方面；•发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
3. 审计范围本次采购审计的范围包括以下内容：•采购流程：从采购需求的提出到采购成果的评估，全面审查采购活动的各个环节；•采购合同：对已签订的采购合同进行检查，包括合同的合规性和履行情况的评估；•采购成本：评估采购活动的成本控制情况，重点关注价格合理性和采购效益；•供应商管理：评估供应商选择与管理的过程，包括供应商评估、合作关系管理等方面。
4. 审计方法本次采购审计将采用以下方法进行：•文件审查：通过查阅相关文件和记录，了解采购活动的流程和实施情况；•现场调查：走访采购部门和相关人员，了解他们的工作流程、操作方式以及存在的问题；•数据分析：对采购数据进行统计和分析，发现异常和潜在的问题；•风险评估：评估采购活动中存在的风险和隐患，并分析其可能的影响；•专家咨询：寻求采购管理方面的专家或顾问的意见，提供改进建议。
本次采购审计将关注以下内容：5.1 采购流程审计•采购需求管理：评估采购需求提出的流程和规范性，检查需求跟踪与控制情况；•供应商选择与合同签订：评估供应商的选择方式和合同签订的合规性，检查合同履行的情况；•采购执行与监督：审查采购执行过程中的文件和记录，检查执行的合规性和效果。
5.2 采购成本审计•价格合理性评估：对采购品价格进行比较分析，评估其合理性；•供应商供货能力评估：评估供应商的供货能力，包括交货期、供货数量等方面；•采购成果评估：对已完成的采购项目进行效果评估，比较采购成本和实际效益。
采购审计方案
采购审计方案采购审计方案1. 引言采购是企业重要的一环，它涉及到企业的资金流动、供应链管理以及风险控制等方面。
为了保证采购操作的合规性和效率，企业需要进行采购审计。
本文档旨在介绍一个采购审计方案，包括审计目标、审计范围、审计程序以及审计报告的撰写。
2. 审计目标采购审计的目标是评估采购操作的合规性、经济性以及效率，并提出改进建议，以帮助企业提高采购管理水平、减少风险和成本。
3. 审计范围采购审计的范围应包括以下方面：- 采购策略和计划：评估企业的采购策略和计划是否与企业战略相一致，并是否符合相关法规和政策要求。
- 供应商选择和管理：评估企业的供应商选择和管理过程是否科学合理，并确保供应商的信誉和能力可以满足企业的需求。
- 采购合同和协议：审查采购合同和协议，确保合同条款明确，合同文件完整，以及合同履行的完整性。
- 采购流程和控制：评估采购流程和控制机制是否健全，包括需求确认、采购申请、采购订购、采购验收和付款等环节。
- 采购费用和效益：评估采购活动的成本和效益，确保采购活动的经济性和效率。
4. 审计程序采购审计应根据具体情况进行，但通常包括以下步骤：4.1 预审阶段在开始采购审计前，应进行预审阶段的准备工作，包括确定审计范围和计划、收集相关资料、组织审计团队等。
4.2 数据收集和分析该阶段需要收集和分析与采购有关的数据和信息，包括采购文件、采购合同、采购流程记录等。
通过数据分析，评估采购活动的风险和效益，并发现异常情况和潜在问题。
4.3 实地考察和验证在实地考察中，审计团队会走访采购部门、供应商和其他相关部门，了解实际操作情况，并与采购流程、合同履行情况进行核实和验证。
4.4 缺陷和问题确认通过数据分析和实地考察，审计团队会确认采购活动中存在的缺陷和问题，并对其进行分类和定性分析。
4.5 意见和建议提出根据对采购活动的评估和发现的问题，审计团队会提出改进建议和风险控制措施，帮助企业改善采购管理，提高效率和效益。
采购审计服务方案模板
采购审计服务方案模板采购审计是一项重要的管理工具，能够对采购过程及相关账务进行全面的审查和评估，以确保采购活动的合规性、有效性和效率。
下面是一份采购审计服务方案模板，以供参考。
一、背景介绍1.1 公司简介：简要介绍需要进行采购审计的公司，包括规模、行业、采购活动的重要性等。
1.2 审计背景：说明为何需要进行采购审计，例如采购风险的存在、成本控制的需求等。
二、审计目标2.1 确保合规性：审计采购活动的法律法规依从情况，评估采购合同的完整性和合法性。
2.2 提高效率：评估采购流程的合理性和效率，寻找能够优化和改进的环节。
2.3 控制风险：识别和评估采购活动中的各类风险，提出风险防控建议。
2.4 降低成本：通过审计发现潜在的成本节约机会，提出降低采购成本的建议。
三、审计内容3.1 采购流程审计：审查采购流程的规范性、流程是否符合公司制度和政策的要求。
3.2 采购合同审计：审查采购合同的签订过程，包括合同的制定、变更和履行情况等。
3.3 采购支付审计：审查采购支付的准确性和及时性，验证支付金额和支付对象是否符合合同约定。
3.4 供应商管理审计：审查供应商的选择、评估、评价和管理情况，确保供应商合规，并提供优质的产品和服务。
四、审计方法4.1 文件审计：对采购相关的文件和记录进行详细的审查，包括合同、报价、付款凭证等。
4.2 随机抽样：从采购记录中随机抽取样本进行审计，以验证采购活动的合规性和准确性。
4.3 现场调查：对采购相关人员进行访谈，了解采购流程和操作规范的落实情况。
4.4 数据分析：对采购数据进行统计和分析，以发现潜在的问题和机会。
五、审计报告5.1 问题汇总：将审计过程中发现的问题进行归类和整理，形成问题清单。
5.2 建议和改进措施：根据问题清单，提出相应的建议和改进措施。
5.3 风险评估报告：对采购风险进行评估，提出相应的风险防控建议。
5.4 总结和建议：对采购审计的整体情况进行总结，并提出采购优化和改进方向的建议。
采购审计的完整过程
采购审计的完整过程采购审计的完整过程采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。
其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。
下面是yjbys店铺为大家带来的采购审计的完整过程，欢迎阅读。
一、采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。
二、供货商选择的审计供货商分为定点供货商和非定点供货商。
内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。
除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。
三、招标过程审计第一，准备阶段主要关注内容。
招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和审查程序;项目所涉及的土地征用、拆迁补偿是否己完成;项目资金是否己落实，资金来源是否合法合规;招标人是否具有与招标项目相匹配的资质。
选择招标代理机构的标准是否合规，与同行业比较情况如何;招标代理机构资质及委托招标的合同需重点审核;招标代理机构的相关情况是否经行政监督部门备案。
开展高校物资采购审计的措施
开展高校物资采购审计的措施具体审计措施如下：1. 招标文件确定过程中的审计资产使用部门经学校物资采购招投标工作办同意后进行某项物资招标采购，审计部门按其职责权限适时介入，对资产与设备管理处拟订的招标文件进行审计，监督购置仪器设备的资金是否到位、是否纳入学校年度财务预算，并关注招标文件中对所购设备、材料的型号、规格、技术性能、指标要求、系统配置、报价要求，对投标人的资质、资信度考查情况、业绩要求，对开标时间、地点以及招标人所要求的其他附属要求，如供货时间、付款方式、预留质保金或保修金的数额等是否表述清楚，用词是否准确，避免潜在投标人对招标文件的理解不一而产生疑义。
关注招标文件是否存在要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容的情况。
涉及特定专业判断的，可以咨询有关专家意见作为佐证基础性资料，但应考虑回避制度。
是否存在招标机构、采购单位和供应商相互恶意串通的虚假招标行为。
另外，招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。
2.开标评标定标过程中的审计审计部门须关注评标专家组成员是否都是依据招标文件和评分细则独立地对潜在投标人的投标文件进行客观、公正、公平的打分；是否符合低成本高效益原则；标底价格明显偏离、违背市场规律的，可请招投标中心负责人组织评委在评标过程中给予判断认定。
评标委员会完成评标后，是否向招标人提供书面评标报告，并推荐合格中标候选人，中标候选人的基本条件是否符合规定的条件，是否按规定进行了排序，采购人是否按照评标报告中推荐的中标候选供应商顺序确定中标供应商或事先授权评标委员会直接确定中标供应商；中标供应商确定后，中标结果是否在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上公告，并向中标供应商发出中标通知书；投标供应商对中标公告是否有异议，招标采购单位是否在规定时间内对质疑内容作出答复。
3.经济合同审签过程中的审计采购合同签订的合规合法性应当关注以下几个方面的内容：（1）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性。
企业采购审计内容与方法
企业采购审计内容与方法企业采购审计是指对企业采购过程中的采购决策、采购过程、采购合同以及相关业务流程进行审查与评估的一种管理方法。
企业采购审计旨在确保企业的采购活动符合法律法规和内部控制要求，并最大程度地提高采购活动的效率和效果。
下面将详细介绍企业采购审计的内容与方法。
一、企业采购审计内容：1.采购策略审计：审查企业的采购策略和目标，评估策略的科学性和合理性，是否与企业的发展战略相一致。
2.采购流程审计：审查企业的采购流程是否合理、有效，并对采购流程中的各个环节进行评估和改进。
包括采购申请、供应商筛选、谈判与比价、合同管理、收货与验收、付款等环节。
3.采购合同审计：审查采购合同的签订过程和合同条款的合规性，评估合同的风险和合同履行情况，确保采购合同的完整性和合法性。
4.供应商管理审计：审查企业的供应商管理制度和过程，评估供应商的选择、合作与退出机制，以及供应商的履约能力和服务质量，确保供应商能够满足企业的需求。
5.采购费用审计：审查采购费用的使用和报销情况，评估采购费用的合法性和合理性，确保采购费用的透明度和节约。
6.采购绩效评估审计：对企业的采购绩效进行评估，评估采购活动对企业绩效的影响及贡献，为企业提供改进和优化的建议。
二、企业采购审计方法：1.文件审查法：通过审查企业的采购文件、合同、报表等资料，了解采购活动的过程和结果，并与法律法规和内部控制要求进行对比，发现问题和潜在风险。
2.事实调查法：通过与采购相关的工作人员进行面谈、询问和调查，了解采购活动的实际情况和问题，发现潜在的违规行为和风险。
3.绩效评估法：通过对采购活动的效果和成果进行评估，在效益、效率、质量、成本等方面进行对比和分析，判断采购活动的绩效和贡献。
4.风险管理法：通过对采购活动中的风险进行评估和管理，制定相应的风险控制措施，防范和降低采购活动可能带来的风险。
5.内部控制审计法：通过对采购活动中的内部控制制度和流程进行审查，评估和改进内部控制的科学性和合理性，确保采购活动的合规性和高效性。
采购审计内容
采购审计内容（一）一、审计概要（一）采购申请1、根据采购计划制定的流程，分析需求部门是否按库存情况、采购周期和工作计划制订购置计划。
2、抽查采购计划审批单，查看是否经过相关权限审批。
3、需求部门是否按工作计划和库存情况制订申请采购计划。
4、需求部门是否设立安全库存现金，是否有物资采购周期。
（二）采购价格1、检查物资采购比价资料，核实是否经过三家比价，比价资料是否保存；价格审核是否依照权限进行审批，如单价三千以内的，需提交经理审批，总价值超过五万的，需主管审批。
2、对于指定供应商，是否考察过供应商，考察资料是否存档；如果供应商资质有限，是否将书面结果反馈给需求部门。
3、长期从固定供应商采购的商品，采购部门是否定期进行市场价格调查，是否有书面形式的存档，并经过相关领导的审批。
如果采购物资室固定报价的，遇到市场降价，是否及时与供应商协商，是否记录协调过程，双方签字盖章。
如果价格上调是否按首次采购进行市场调价。
4、是否有采购人员询价操作不规范的情况，如采购员电话询价，供应商未书面形式报价。
5、审计人员对物资采购市场价格进行调查，对比采购部部门的市场调价资料、采购部门比价核实是否存在异常；检查是否存在潜在舞弊风险，如果有长期固定的合作供应商，因其长期与公司合作，对其信任度高，从而未对供应商提供的产品进行定期、不定期的市场价格调查，可能存在供应商结算价格较市场价格高的情况。
6、公司采购部门是否设立采购人员岗位轮换相关规定，对负责长期固定合作供应商的采购人员实行岗位轮换制度，以降低采购人员串通供应商舞弊的风险。
7、调取供应商报价资料（1）抽查供应商报价资料，查看供应商报价资料是否以书面格式予以提供，并加盖印章。
（2）查看供应商报价资料中是否有报价日期信息，核实该日期是否与物资采购规划日期相一致；没有填写日期则存在风险，审计人员应核实报价资料真实性，以及与该批物资采购的相关性。
（3）查看报价是否是原件，如果不是原件，审计人员应该评估相关风险，并检查原件的存放地点是否合规。
如何在采购中规定的审计标准
如何在采购中规定的审计标准如何在采购中规定审计标准在当今的商业环境中，采购活动对于企业的运营和发展至关重要。
有效的采购能够确保企业获得所需的物资和服务，同时控制成本、保证质量和按时交付。
然而，为了确保采购过程的合法性、公正性和效益性，规定明确的审计标准是必不可少的。
一、明确采购审计的目标首先，我们需要明确采购审计的主要目标。
这包括但不限于：确保采购活动符合法律法规和企业内部政策；评估采购流程的效率和效果；检查采购成本是否合理；验证所采购的物资和服务是否满足质量要求；防范采购过程中的欺诈和腐败行为。
只有清晰地定义了这些目标，我们才能为制定具体的审计标准提供方向。
二、建立健全的采购流程一个规范、透明的采购流程是规定审计标准的基础。
采购流程通常包括需求确定、供应商选择、合同签订、货物或服务验收以及支付款项等环节。
在需求确定阶段，审计标准应关注需求的合理性和必要性，是否经过适当的审批程序。
对于供应商选择，要审查选择过程是否公平、公正，是否对潜在供应商进行了充分的评估和比较。
合同签订环节的审计重点在于合同条款是否清晰、合法，是否保护了企业的利益。
验收环节则需要确保所收到的货物或服务与合同约定相符。
最后，在支付款项方面，要核实支付的金额是否准确，是否依据合同和验收结果进行支付。
三、制定详细的采购政策和制度企业应当制定详细的采购政策和制度，明确采购活动的原则、方法和程序。
这些政策和制度应涵盖采购的各个方面，如采购人员的职责和权限、供应商的管理、采购方式的选择、采购合同的管理等。
审计标准应依据这些政策和制度来制定，以检查采购活动是否遵循了相关规定。
例如，采购政策可能规定了一定金额以上的采购项目必须进行招标，那么审计标准就要检查实际操作中是否严格执行了这一规定。
四、设定采购成本审计标准采购成本是企业关注的重点之一。
审计标准应包括对采购价格的合理性进行审查。
这需要对市场价格进行调研和分析，比较企业的采购价格与市场平均价格或同类企业的采购价格。
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。
如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。
一、应审查的内容1 .仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；2 .是否查验物资合格证明或检验报告；3 .超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批；4 .出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；5 .出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理；6 .是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批；7 .对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；8 .是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格物资入库。
二、所需的资料开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。
三、审计程序1 .访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；2 .收集查阅有关验收的制度与流程，了解仓库的操作流程;再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点观察验收手续的正确性；3 .洵问仓库及相关人员，了解是否制定明确的采购验收标准，是否严格按照验收标准进行验收；4 .从归档的入库单中抽取入库单样本，检查入库单是否连续编号，是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符；5 .从归档的入库单、脸收单、送货单、订货单中抽取入库单样本，检查入库单、验收单、送货单、订货单等采购人员、仓库人员的签字，检查是否存在不相容职责未分离的情形；6 .访谈仓库及相关人员，了解公司物资验收进行质量检测的相关规定及流程；7 .在抽取的样本中，对所有须进行质量检测的产品，跟踪至相应的检测记录，检查检测手续是否符合公司规定的标准、要求；8 .抽取一定期间所有的入库单，跟踪至相应的仓库账，检查其内容是否记录正确，且记录于正确的期间；9 .访谈企业仓储及采购部门、财务部门等相关部门人员，了解采购信息沟通的有效性，并检查是否有相关制度及流程；10 .抽查“应付账款”明细科目余额较大的客户，核对相应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付情况，确保订单（合同）货款相符；I1.在“应付账款”“预付账款”明细账上查阅有关预付材料货款的凭证编号，查看付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款；12 .确定会计记录的依据与流程。
企业内部采购审计方案
企业内部采购审计方案前言在现代企业中，采购是非常重要的一个流程。
其决定了企业的运营成本和商品质量等重要因素。
然而，采购流程中的非法行为也可能会对企业造成财务损失和声誉的破坏。
因此，企业内部采购审计方案就变得非常重要。
目的企业内部采购审计方案的目的是发现和防范采购过程中可能存在的问题和风险。
审计应该包括对采购方式、供应商选择、采购合同、采购支付、采购策略等方面的审查和分析。
审计的结果需要提供给企业高管和管理层，以帮助决策和采取针对性的措施。
范围企业内部采购审计方案的范围应该包括所有采购的相关活动。
具体来说，审计应该包括以下项目：1.采购计划的编制和审核。
2.供应商的合规和可靠性评估。
3.采购程序识别和重要合同审批的跟踪。
4.支付程序和审批过程的审查。
5.采购数据的准确性、完整性、真实性和一致性。
审计程序企业内部采购审计应该遵循以下程序进行：1.审计计划的制定：审计计划应该在确保全面性、客观性和关键点覆盖性的基础上，制定审计的目标、范围和方法。
2.预审：预审需要对个项目的重要性、涉及的利益相关者、资料的可获取性以及资料完整性等进行初步分析、评估和规划。
3.数据的收集和梳理：收集和梳理的是与审计相关的所有信息和数据，包括企业统计数据、人员管理记录、财务数据、合同档案、采购订单和收据等。
4.数据的分析和验证：对收集到的数据进行逐个分析和验证，以确定是否存在问题和风险。
5.结论的形成：结论应该基于事实和数据，明确审计发现的问题和风险，并对其进行合理的解释和说明。
6.建议和处置意见：基于结论，审计人员需要提出适当的建议，指导企业在以后的运营中避免出现问题。
结论企业内部采购审计是企业发现和管理采购风险的重要方式。
审计应该包括所有采购活动的相关内容，采用科学的审核步骤和方法。
审计人员需要遵循专业标准，审慎分析，真实、准确、完整地记录审核结果，并提出建议和处置方案。
通过企业内部采购审计，有助于企业发现和解决内部的采购问题，提高企业的经济效益和实际运营效果。
采购审计方案
采购审计方案1. 引言本文档旨在制定一个完善的采购审计方案，以确保公司的采购流程合规，并保障采购活动的透明度和效率。
采购审计是一个关键的程序，对于有助于保障公司的利益和资金平安至关重要。
2. 审计目标采购审计的目标是确保采购活动的合规性、效益和透明度，通过检查和评估公司的采购流程和政策，发现潜在的风险和问题，并提出改良建议。
具体来说，审计目标包括但不限于以下几个方面：•确保采购活动遵循相关法规和公司政策；•评估采购流程的风险和效率，提出改良建议；•检查采购合同和付款流程，确保合同执行和支付的合规性；•发现并预防采购过程中可能存在的欺诈行为。
3. 审计范围采购审计的范围包括公司所有涉及采购的业务部门和流程。
具体来说，审计范围包括但不限于以下几个方面：•采购需求的提出和审批流程；•供给商选择和评估的流程；•采购合同的签订和执行；•付款流程的合规性；•采购记录的保存和管理；•采购风险评估和风控措施。
4. 审计方法为了实现审计目标，我们将采用以下方法进行审计：4.1 文件审查通过审查相关文件和记录，包括但不限于采购合同、付款记录、采购申请等，检查采购活动的合规性和流程的完整性。
4.2 采访与相关人员进行采访，包括采购人员、供给商、财务人员等，了解整个采购流程中的操作和问题，并获取相关证据。
4.3 数据分析通过对采购数据的分析，发现潜在的异常和问题，包括但不限于采购金额异常、供给商重复出现等。
4.4 现场调查对关键的采购过程进行现场调查，包括采购仓库、供给商场地等，以确认相关的操作和措施是否符合要求。
5. 审计发现和建议在审计过程中，我们将发现一些问题和风险，并提出改良建议以解决这些问题。
具体的审计发现和建议将在审计报告中详细说明。
6. 审计报告审计报告将包括以下几个局部：•审计目标和范围的说明；•审计方法和过程的描述；•审计发现和建议的总结；•对公司采购流程的评估和整体风险评估；•对采购流程改良的建议。
如何做好采购管理专项审计
如何做好采购管理专项审计摘要采购管理专项审计是一种重要的管理工具，可以帮助企业确保采购流程的合规性和效率。
本文将介绍如何做好采购管理专项审计，包括审计目的、审计流程、审计方法和结果报告的撰写。
引言采购管理是企业运行中非常重要的一个环节，对于企业成本控制和供应链管理至关重要。
然而，由于采购环节涉及多方合作和资金流动，很容易出现风险和问题。
采购管理专项审计可以帮助企业及时发现和解决这些问题，保障采购流程的合规性和效率。
一、审计目的审计目的是明确的指导审计工作进行的目标和方向。
采购管理专项审计的目的主要包括： 1. 检查采购流程的合规性，确保企业采购活动符合相关法规和政策； 2. 评估采购流程的高效性，发现潜在的风险和问题； 3. 优化采购管理制度和流程，提高采购效率和成本控制。
二、审计流程采购管理专项审计的流程主要包括以下几个步骤： 1. 确定审计范围和对象：明确审计的范围和对象，包括审计的具体项目、时间段和参与人员等。
2. 收集审计证据：通过查阅文件、采访相关人员、核实账目等方式，收集与采购管理相关的证据资料。
3. 分析审计证据：根据收集的证据资料，对采购管理流程进行分析，识别潜在的问题和风险。
4. 发现问题和提出建议：根据分析的结果，找出存在的问题，并提出具体的改进措施和建议。
5. 撰写审计报告：将审计的结果和建议整理成报告，向相关部门和领导层进行汇报。
三、审计方法采购管理专项审计可以采用多种方法和工具，具体选择方法需要根据企业的实际情况进行决策。
以下是一些常用的审计方法： 1. 文件审计法：通过查阅采购文件和记录，核实采购流程的合规性和完整性。
2. 数据分析法：通过对采购数据进行统计和分析，检查采购活动的规模、效率和风险。
3. 采访法：采访相关人员，了解他们对采购流程的理解和执行情况，发现潜在的问题和改进点。
4. 抽样审计法：对采购样本进行抽样分析，评估采购流程的合规性和成效。
四、结果报告的撰写审计结果报告是采购管理专项审计的最终成果，对于改进采购管理非常重要。
如何在采购中规定的审计条款
如何在采购中规定的审计条款如何在采购中规定审计条款在当今的商业环境中，采购活动对于企业的运营和发展至关重要。
为了确保采购过程的合规性、透明度和效益，在采购合同中规定审计条款成为了一项关键的措施。
审计条款能够为企业提供一种监督和评估采购活动的机制，有助于发现潜在的问题、防范风险，并保障企业的利益。
那么，如何在采购中规定有效的审计条款呢？以下是一些关键的考虑因素和建议。
一、明确审计的目的和范围首先，需要在审计条款中清晰地阐明审计的目的。
这可能包括确保采购活动符合法律法规、企业政策和合同要求，验证采购价格的合理性，检查供应商的履约情况，以及评估采购流程的效率和效果等。
同时，明确审计的范围也非常重要。
这包括确定要审计的采购项目、交易类型、时间段以及涉及的相关部门和人员。
例如，可以规定对特定金额以上的采购合同、与关键供应商的交易或者在特定时间段内的所有采购活动进行审计。
二、规定审计的权利和权限审计条款应赋予审计方足够的权利和权限，以有效地开展审计工作。
这可能包括但不限于：1、访问相关的采购文件和记录，如合同、报价单、发票、验收报告等。
2、与参与采购过程的人员进行面谈和询问。
3、要求供应商提供必要的信息和文件。
4、对采购现场进行实地考察。
为了确保审计工作的顺利进行，还应规定被审计方有义务配合审计工作，提供真实、完整的信息和协助。
三、确定审计的频率和方式审计的频率应根据采购活动的风险程度、规模和重要性来合理确定。
对于高风险、大额的采购项目，可以规定更频繁的审计；而对于常规、低风险的采购，审计频率可以相对较低。
审计方式可以包括定期审计、不定期审计、专项审计等。
定期审计可以按照固定的时间间隔进行，如每年或每半年一次；不定期审计则可以根据特定的情况或线索随时启动；专项审计则针对特定的采购项目或问题进行深入调查。
四、规范审计的程序和方法在审计条款中，应详细描述审计的程序和方法，以保证审计工作的规范性和一致性。
这可以包括以下步骤：1、审计计划的制定：明确审计的目标、范围、重点和时间安排。
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我们是如何进行采购审计的？
采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效益，目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采购审计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和控制采购风险上。
采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。
下面从采购风险的角度，谈一下如何对采购过程进行审计。
目前，采购中遇到的主要风险，在各种案件资料和发表的文章中都刊登过，我们经过汇总分析，大致可分为两类：公司外部运作中存在的风险和公司内部运作中存在的风险。
一、外部风险
公司在与其之外的市场、企业、人员交往中存在着市场因素风险、合同诈骗风险、原材料质量风险、不可预料的意外风险。
1、采购合同风险。
公司在决定接受客户定单的同时，首先考虑的是有无原材料，是决定定织还是采购，不管哪一种，只要决定了，都要作合同，这就要求我们掌握合同方面的知识，预防合同诈骗。
合同诈骗往往具有一定的隐蔽性，很难与正常的合同纠纷相区别，利用合同诈骗已经成为诈骗人惯用的手法。
合同诈骗手法主要包括：（1）以虚假的主体身份与公司订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保，一旦得手，无从追究。
（2）接受合同当事人给付的货款、预付款（或定金）、担保财产后逃之夭夭。
（3）签订空头合同，将骗来的合同转手倒卖它方从中谋利，而所需的物资则无法保证。
（4）供应商故意设置的合同陷阱，如操作过程中供应商无故中止合同，更改合同条款，违反合同规定等。
2、市场价格风险。
（1）供应商操纵市场，相互串通，有意哄抬价格。
（2）公司对市场行情摸不准，认为价格合理时批量采购，但不久，该种物资可能出现跌价。
3、原材料质量风险。
（1）供应商提供的原材料质量不符合要求，导致公司所生产的产品性能达不到质量标准，给公司带来严重损失，并且可能使公司在该品种所涉及的经济、技术、人身安全、公司声誉等方面引起客户怀疑。
（2）如果原材料存在严重的
质量问题，将会直接影响到公司产品的整体质量和公司经济效益，影响产品的生产与交货期，降低公司信誉和产品竞争力，直接威胁到公司的生存与发展。
4、采购过程中遇到意外风险。
由于自然、经济政策等因素所造成的意外风险是我们难以预料的。
如交通意外事故，造成不能正常供货等等。
5、技术进步加快带来的风险。
由于社会技术进步引起原有已采购的原材料贬值。
因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下造成损失，如计算机。
二、公司内部自身存在的风险
公司自身存在的风险包括计划不周、管理不严等风险，具体如下：
1、采购计划风险。
采购部门或人员制定的计划不科学，导致采购中的计划风险，即采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划等与目标发生较大偏离。
2、合同中己方过错引起的风险。
己方过错包括：（1）己方的合同订立者未严格按法律规定操作，使公司蒙受损失。
如情况不明，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例过低等等。
（2）私下有不正当行为。
如卖方采取不正当手段，
对采购人员行贿，套取公司采购标底；给予虚假优惠，或以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。
（3）合同日常管理混乱。
如合同存在残、缺现象，履行时找不到合同文本，或只有复印件没有原件，使公司难以判别对方是否违约；公司自身因合同管理混乱造成违约而被对方追究。
3、验收风险。
由于人为因素，原材料在进入仓库前未按合同及制度要求，进行审核和验收。
如在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不符合合同规定要求；在价格上发生变形等。
4、储备风险。
（1）库存储备不能及时供应生产之需要。
（2）库存储备过多，造成积压，使公司大量资金沉淀于库存中。
（3）公司“零库存”策略因无货或供货不及时而受到干扰。
5、采购责任风险。
公司经办部门或个人存在责任心不强或管理水平不高或者采购人员假公济私、收受回扣、牟取私利而引起纠纷，给公司造成损失。
三、如何做好采购审计
要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。
1、对采购的全过程进行全方位监督。
全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。
审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。
全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。
科学规范的采购机制，不仅可以降低公司的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
2、对采购计划进行审计。
审查公司采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。
3、对合同进行审计监督。
依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。
首先，要对采购经办部门是否履行职责进行审计。
审查采购部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况。
每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，
是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。
采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。
其次，要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货方式与时间、交货地点、运输方式、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。
4、对合同台账及信息反馈进行审计。
当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。
因此，建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。
（1）对于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合同履行情况。
（2）审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。
合同统一编号是否合规，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。
（3）合同履行完毕是否及时建立合同档案。
合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。
是否运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，提高合同管理水平。
5、对采购合同执行中的审计。
（1）审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物
资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。
如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。
是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。
（2）审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。
（3）对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录。
（4）还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。
（5）审查采取“零库存”策略的公司，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
6、对采购绩效的审计考核。
要督促相关部门建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强审计检查与考核，审查是否把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。