财政学 第十三章
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财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
第十三章 公债 《财政学》PPT课件
三、公债负担与限度的衡量
（一)衡量公债负担与限度的指标
赤字率＝赤字额÷年度GDP×100%
公债负担率＝公债余额÷年度GDP ×100%
财
居民应债率＝公债余额（发行额）÷居民储蓄余额×100%
政
借债率＝当年公债发行额÷GDP×100%
偿债率＝还本付息额÷财政收入×100%
学
公债依存度＝当年公债发行额÷财政支出×100%
很高，或者公债法定利率较高时采用。
Public finance
12
第二节 公债的发行与偿还
二、公债的发行价格和方式
（二）公债的发行方式
1、直接发行
2、代销发行
财
2、承购包销发行
政
4、招标拍卖发行
学
Public finance
13
Public finance
第二节 公债的发行与偿还
三、公债的付息与偿还
学
20
第四节 公债负担与限度
一、公债负担
（三）公债的财政负担
公债的财政负担主要指由于公债投资项目的收益 率低于公债利率，增加税收的数量低于公债还本付息 额，发行的新债少于旧债的本息而带来的财政负担。
财 （四）公债的公众负担
政
公债的公众负担具体包括代内负担和代际负担。
学
Public finance
21
（一）公债的利息支付
1、公债还本时一次性付息。 2、公债发行后，每年按期向公债持有者支付利息。 3、不付息，由政府在债券市场进行回购时支付较高
财 的价格间接支付。 政 （二）公债的偿还 学 1、直接偿还法
2、市场购销法 3、调换偿还法
14
Public finance
财政学高等教育出版社第二版)第十三章 公债理论
第一种情况：财政部发行的公债由中央银行承 购，财政部把所得款项存入商业银行。这实质上是 向银行透支。中央银行开动印钞机以支付向财政部 购买的债券，财政部把借到的钱存入商业银行逐步 支用，从而使商业银行增加了存款余额，据此可以 贷出更多的钱给企业，结果货币供应量因此而扩大。 如图：
2013-9-23
货币 财政部 货 币 债券 中央银行
为负面。标普认为欧盟的希腊债务重组计划是
“廉价交换”，看似希腊债务交换和展期选项 “对投资者不利”，希腊债务重组相当于“选 择性违约”； 2012年1月11日，惠誉”警告下调“意大 利”评级，上半年“欧债危机”仍将蔓延。
案例一：欧债危机
第一节
公债的概述
公债的 定义
公债是指国家为了实现其职能， 平衡财政收支，增强政府的经济 建设能力，按照有借有还的信用 原则，从国内或国外筹集资金的 一种方式，是以国家为信用，与 国内个人和法人以及外国发生的 债务债权关系。
有人称公债是 “自己向自己借钱”， “左手向右手借钱”
1.3 公债的功能
（1）
通过发行公债弥补财政赤字， 是公债产生的主要动因，也 是世界各国的普遍做法。 用公债弥补财政赤字，实质 是将不属于国家支配的资金 在一定时期内让渡给国家使 用。
弥补财政赤字
1-3 公债的功能
（2）
调节经济的 功能
调节积累和消费比例关系 调节投资结构，促进国民经 济结构调整
商业银行
第二种情况：财政部发行的公债由商业银行承 购，财政部把所得的款项复存入商业银行。商业银 行承购财政部的公债与中央银行承购财政部的公债 其不同之处在于：商业银行必须用存款余额来购买， 而中央银行则是靠发行货币，商业银行购买公债之 后存款余额减少，但由于财政部把所得款项复存入 商业银行，结果货币供应量一增一减等于未变。如 图：
财政体制
财政学
第十三讲 财政体制
第十三章 财政体制
一、财政体制概述
二、分级财政体制的一般模式
三、我国财政体制的演变
四、目前我国的财政体制 ——分税制
公共物品的分类
政府提供的公共物品的受益面是有地域限制的。 公共物品根据受益面可分为全国性公共物品（全国范 围内的居民都受益的产品，如国防）和地方性公共物
特里西：用偏好误识理论解释地方政府存在的合理性。
由于信息不完全和不确定，中央政府在提供公共产品的过 程中存在着失误的可能性，而由地方政府来提供公共产品 存在着某种优越性。
用脚投票
指消费者在众多提供不同的公共服务水平的社区 中进行选择，寻找一个公共服务提供水平及税收 负担符合其要求的社区前去居住。 用脚投票行为反映了消费者的偏好，为社区管理 者提供了一种信号，社区管理者将做出反映，以 最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供满足 其需要的公共物品和服务，这样相同偏好的人会 住在同一个区域内。通过居民用脚投票的行为和 社区对此的反应就实现了资源的有效配置。
狭义：指预算管理体制，是确定中央政府与地方政府预算分配关系的根来自制度，包括预算管理主体和级次、预算
收支划分、预算管理权限划分、预算调节制度（转移支付 制度）和方法。
一、财政体制概述
2、财政分权的理论依据
两种国家类型：联邦制与单一制 政治原因：集权导致专制 经济原因：主要的财政职能是提高资源配 置的效率，地方公共产品由地方政府供给 比中央政府集中供给更有效率。相关理论。
一、财政体制概述
3、财政职能在中央政府与地方政府之间划 分的理论
泰伯特（Tiebout）与马斯格雷夫认为：由于流动性（资 源在地方政府辖区之间是可以自由流动的）和差别性（地 区之间的经济发展水平、收入水平、资源状况和消费习惯 等方面是存在差别的）的存在，资源配置职能按公共产品 的受益面在各级政府之间划分，收入分配职能和经济稳定 增长职能只能由中央政府负责。
第十三讲 财政体制
第十三章 财政体制
一、财政体制概述
二、分级财政体制的一般模式
三、我国财政体制的演变
四、目前我国的财政体制 ——分税制
公共物品的分类
政府提供的公共物品的受益面是有地域限制的。 公共物品根据受益面可分为全国性公共物品（全国范 围内的居民都受益的产品，如国防）和地方性公共物
特里西：用偏好误识理论解释地方政府存在的合理性。
由于信息不完全和不确定，中央政府在提供公共产品的过 程中存在着失误的可能性，而由地方政府来提供公共产品 存在着某种优越性。
用脚投票
指消费者在众多提供不同的公共服务水平的社区 中进行选择，寻找一个公共服务提供水平及税收 负担符合其要求的社区前去居住。 用脚投票行为反映了消费者的偏好，为社区管理 者提供了一种信号，社区管理者将做出反映，以 最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供满足 其需要的公共物品和服务，这样相同偏好的人会 住在同一个区域内。通过居民用脚投票的行为和 社区对此的反应就实现了资源的有效配置。
狭义：指预算管理体制，是确定中央政府与地方政府预算分配关系的根来自制度，包括预算管理主体和级次、预算
收支划分、预算管理权限划分、预算调节制度（转移支付 制度）和方法。
一、财政体制概述
2、财政分权的理论依据
两种国家类型：联邦制与单一制 政治原因：集权导致专制 经济原因：主要的财政职能是提高资源配 置的效率，地方公共产品由地方政府供给 比中央政府集中供给更有效率。相关理论。
一、财政体制概述
3、财政职能在中央政府与地方政府之间划 分的理论
泰伯特（Tiebout）与马斯格雷夫认为：由于流动性（资 源在地方政府辖区之间是可以自由流动的）和差别性（地 区之间的经济发展水平、收入水平、资源状况和消费习惯 等方面是存在差别的）的存在，资源配置职能按公共产品 的受益面在各级政府之间划分，收入分配职能和经济稳定 增长职能只能由中央政府负责。
第十三章 财政透明度与财政监督 《财政学教程》PPT课件
（二）财政透明度的基本特征
（1）完整性 （2）及时性。 （3）可靠性。 （4）可理解性。 （5）一贯性。 （6）可比性。
二、提高财政透明度的意义
（一）提高财政透明度有利于保障公民知情权 （二）提高财政透明度有利于监督政府履行受托
责任 （三）提高财政透明度是建立良好治理政府的前提 （四）提高财政透明度是建立高效政府的保证
1.财政监督的主体 2.财政监督的客体 3.财政监督的依据
（二）财政监督的范围与基本目标
1.财政监督的范围 2.财政监督的基本目标
（三）财政监督的原则
1.依法监督 2.以事实为依据 3.监督与服务相结合 4.专业监督与群众监督相结合 5.一般监督与重点监督相结合 6.道德教育与法纪制裁相结合
二、市场经济中财政监督的必要性
第二节 财政监督
一、财政监督概述 二、市场经济中财政监督的必要性 三、财政监督的形式与内容 四、我国财政监督理念的转变
一、财政监督概述
（一）财政监督的概念 （二）财政监督的范围与基本目标 （三）财政监督的原则
（一）财政监督的概念
• 财政监督是指各类财政监督主体，依据相关 法律、法规的规定，对行政机关、企事业单位 及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以 及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管 理等事项实施的全方位的监督检查，以保证财 政资金使用的安全性、规范性、有效性和公平 性，以及财政运行全过程的合法性和合规性。
（一）财政监督是市场经济中高效合理配置资源 的客观要求
（二）财政监督是市场经济正常运行的客观要求 （三）财政监督是市场经济法制化的内在要求
（四）财政监督是市场经济中实现政府理财目标 的现实要求
（五）财政监督是市场经济中强化财政职能的必 然要求
财政学5
8
2、政府采购的特点和作用 政府采购的特点和作用 ⑴政府采购的特点 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 一是采购资金的公共性； 一是采购资金的公共性； 二是采购主体的特定性； 二是采购主体的特定性； 三是采购对象的广泛性； 货物、 三是采购对象的广泛性；(货物、工程和服 务） 四是采购活动的非盈利性； 四是采购活动的非盈利性； 五是采购方式的规范性； 五是采购方式的规范性； 六是采购意图的政策性。 六是采购意图的政策性。
5
部门预算改革的必要性：
有利于实现政府预算管理的统一性 ； 有利于保证政府预算的完整性 ； 有利于统一预算编制标准， 有利于统一预算编制标准，采取科学的预算分 类方法，细化预算编制； 类方法，细化预算编制； 有利于提高预算编制的科学性 。
编制部门预算的重要意义:①②③④ 编制部门预算的重要意义 ①②③④
– 政府间转移支付有稳定经济的作用
• 经济萧条时增加对地方的转移支付，经济过热时减少
– 政府间转移支付可以调整地方支出结构与水平，使 之与国家目标一致
19
我国分税制运行情况及其进一步完善 （一）运行情况良好 一是初步规范了中央与地方的财政分配关 系；二是初步规范了国家与企业的财政分配 关系；三是国家财力得到明显增强； 关系；三是国家财力得到明显增强；四是财 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 （二）我国分税制运行中存在的主要问题 1、财政收入占 、财政收入占GDP的比重仍然过低 的比重仍然过低
6
实行政府采购制度
1、政府采购制度及其发展 政府采购制度及其发展 政府采购，也称公共采购， 政府采购，也称公共采购，是指各级政府 及其所属实体为了开展日常政务活动或为公 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 以法定的方式、方法和程序， 以法定的方式、方法和程序，从市场上为政 府部门或公共部门统一购买商品或服务的行 为。 政府采购制度是以公开招标、 政府采购制度是以公开招标、投标为主要 方式选择供货商（厂商）， ），从国内外市场为 方式选择供货商（厂商），从国内外市场为 政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种 制度。 制度。
财政学课后作业答案(1-13章)
第一章P.164.a.政府对经济的影响增加了。
如果政府规模是由其直接支出来衡量，这项法规不会直接导致政府支出的增加。
然而，这可能会导致较高的遵从成本，并在“规制预算”中得到体现。
b.这项法律可能不会增加政府支出，但遵从这些管制的高昂代价将会增加管制预算。
c.很难说政府对经济的影响是增加了还是减少了，因为难以确定这一现象是反映了政府规模的扩大还是缩小。
一种可能是，GDP保持不变，而政府对商品和服务的购买减少；另一种可能是，政府对商品和服务的购买增加，但增长的比率低于GDP同期增加的比率。
同时还应考虑同期联邦政府的信贷、规制活动以及州和地方的预算等。
d.政府对经济的影响总体上可能并不改变。
如果联邦减少向州和地方政府的补助，联邦预算将要缩减。
然而，如果州和地方政府通过增加税收来抵消这一影响，把各级政府作为一个整体来看，其规模并不会以想象的幅度缩减。
第二章P.327.利用相关软件可以得出结论：赤字和利率之间存在着微弱的负相关关系。
但仅仅5年的数据得到的检验结果并不可靠。
因为货币政策、经济活动的水平等因素都会影响利率。
第三章P.494.a.当社会福利函数为W= UL+UA时，社会无差异曲线是斜率为-1的直线。
就整个社会而言，两人的效用对社会福利的边际贡献是相等的，即社会对二者的效用同等重视。
b. 当社会福利函数为W= UL+2UA时，社会无差异曲线是斜率为-2的直线。
这表明，与利维亚相比，社会两倍重视于奥古斯塔斯的效用。
c．结合效用可能性边界与社会无差异曲线，该种社会福利函数下的两种可能的最优解如下图所示。
ULUL8.当马克的收入的边际效用等于朱迪收入的边际效用时，社会福利最大化。
对已知条件中的两个效用函数求一阶导数，使MU M=MU J，则最大化条件为I J=4I M，因为固定收入是300美元，这意味着马克应该有60美元，朱迪应该有240美元，此时社会福利达到最大化。
10.a.错误。
帕累托效率的必要条件是，两种商品的边际替代率要等于其边际转换率。
财政学第六版第13章PPT
• 政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择 供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属 团体购买商品或劳务的一种制度
• 它具有公开性、公正性、竞争性的特点，而公开竞 争是政府采购的基石
• 政府采购制度不同于我国过去实行的“供给制”和 “控购制”
• 2002年6月9日经第九届全国人民代表大会常务委员 会通过《中华人民共和国政府采购法》
• 六、政府收支分类改革
(reform of classification of government revenue and expenditure)
第二节 预算管理制度的改革和建设
• 一、推进依法理财，加强预算管理和监督
➢1999年12月通过第九届全国人大常委会第十 三次会议专门作出了《关于加强中央预算审 查监督的决定》
– （1）便于考核预算资金的来源和用途； – （2）有利于分析预算收支对社会供求的影响； – （3）使预算成为促进经济发展的强有力杠杆
（二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
• 增量预算法的弊端
– 1、编制的预算不够切合实际。 – 2、编制的预算与讲求效益原则相违背。 – 3、编制的预算，束缚了各个部门、单位和个人的
第十三章 国家预算和预算管理体制
第一节 第二节 第三节 第四节
国家预算概述 我国预算管理制度的改革和建设 预算管理体制概述 中国分税制改革
Chapter 13 The national budget and the
managerial system of the budge
13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a
• 它具有公开性、公正性、竞争性的特点，而公开竞 争是政府采购的基石
• 政府采购制度不同于我国过去实行的“供给制”和 “控购制”
• 2002年6月9日经第九届全国人民代表大会常务委员 会通过《中华人民共和国政府采购法》
• 六、政府收支分类改革
(reform of classification of government revenue and expenditure)
第二节 预算管理制度的改革和建设
• 一、推进依法理财，加强预算管理和监督
➢1999年12月通过第九届全国人大常委会第十 三次会议专门作出了《关于加强中央预算审 查监督的决定》
– （1）便于考核预算资金的来源和用途； – （2）有利于分析预算收支对社会供求的影响； – （3）使预算成为促进经济发展的强有力杠杆
（二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
• 增量预算法的弊端
– 1、编制的预算不够切合实际。 – 2、编制的预算与讲求效益原则相违背。 – 3、编制的预算，束缚了各个部门、单位和个人的
第十三章 国家预算和预算管理体制
第一节 第二节 第三节 第四节
国家预算概述 我国预算管理制度的改革和建设 预算管理体制概述 中国分税制改革
Chapter 13 The national budget and the
managerial system of the budge
13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a
陈共财政学(第十版)ppt (12)[24页]
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（2）“两税”返还办 法及其进一步的完善
分税制改革 的主要内容
（4）转移支付制度
（3）所得税分享改革
二、我国分税制改革
分税制改革的主要内容
支出责任与收入划分的基本方案
中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经 费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支 出以及由中央直接管理的事业发展支出；
地区标准收入 某地区实际可得的转移支付拨款＝（中央实际可用于转移支付
的资金总额 / 各地区应得的转移支付相加的总额）ｘ某地区应得 的转移支付拨款
标准收入＝该地区的经济税基ｘ标准税率
专项拨款是一种与无条件的均衡拨款相对应的有条件的指
定用途的拨款，是转移支付的辅助形式
二、我国分税制改革
分税制改革的指导思想
·一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡 ·在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职 责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范 围 ·收入划分实行分税制 ·预算调节制度，即所谓转移支付制度 ·各国的分级预算体制就体制整体而言是相对稳定的
一、预算管理体制概述
值税收入，S是1993年中央对地方的下划收入。 税收返还增长计算公式：
Rn=Rn﹣1+Rn-1ｘ0.3ｘ（C+75%Vn－（C+75%V）n－1/（C＋ 75%V）n－1
R n＝Rn－1（1＋0.3rn） 公式中Rn是1994年以后的第n年的中央对地方的税收返还； Rn－1是第n年的前一年的中央对地方的税收返还； rn是第 n年 的“两税”增长率。
表 14-3 若干国家转移支付前后中央与地方之间收支分配格局（％）
国别
转 移 前 中 央 收 转移后中央收 中 央 支 出 的
财政学课件(第五版) 陈共主编 第十三章
国际货币基金组织标志
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law) (the department budget the purchasing system of the government) (the purchasing system of the government) (centralized payment system of treasury) (two routes between revenue and expenditure)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分 为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
关税
公司所得税 个人所得税 增值税 销售税
联邦
联邦、州 联邦、州 、地方 州
联邦
联邦、省 联邦、省 联邦 省
联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级
中央
中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
财产税
对用户收费
地方
各级
地方
各级 各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、分级分税预算管理体制简介
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law) (the department budget the purchasing system of the government) (the purchasing system of the government) (centralized payment system of treasury) (two routes between revenue and expenditure)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分 为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
关税
公司所得税 个人所得税 增值税 销售税
联邦
联邦、州 联邦、州 、地方 州
联邦
联邦、省 联邦、省 联邦 省
联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级
中央
中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
财产税
对用户收费
地方
各级
地方
各级 各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、分级分税预算管理体制简介
财政学 (13)
3
财政分权的理论基础
二、蒂布特模型 蒂布特模型有严格的假设条件，包括：
（1）有足够多的可供选择的辖区。 （2）人们可以自由流动，每个人都能够无 代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。 （3）人员的流动性不受任何就业机会的约 束或限制。
4
财政分权的理论基础
（4）人们完全了解各辖区之间公共产品和 税收的差别。 （5）公共产品或税收在各辖区间不存在任 何外部效应。 （6）各辖区都以最低的平均生产成本提供 公共产品。
1．所得税 2．财产税 3．销售税 4．关税 5．营业税 6．校正税 7．资源税
14
政府间的收入划分
三、财政体制类型
1．统收统支型财政体制 2．收入挂钩型财政体制 3．收入分成型财政体制 4．包干型财政体制
15
我国现行的分税制财政管理体制
一、分税制财政管理体制 分税制财政管理体制的主要内容有：
（1）按照中央政府与地方政府的事权，划 分各级财政的支出范围； （2）根据事权与财权相结合的原则，合理 划分中央与地方收入； （3）建立相应的转移支付制度。
16
我国现行的分税制财政管理体制
二、我国现行的分税制
1．支出划分 2．收入划分 3．中央与地方政府间的转移支付
17
我（一）配置职能划分 （二）分配职能划分 （三）稳定职能划分
9
政府间职能与支出划分
二、政府间支出责任划分 政府履行职能通常伴随着财政支出的产 生，因此，政府间职能划分是政府间支 出责任划分的基础。根据中央政府和地 方政府的职能划分，政府间支出责任的 分工的基本框架如下。
财政分权的理论基础
二、蒂布特模型 蒂布特模型有严格的假设条件，包括：
（1）有足够多的可供选择的辖区。 （2）人们可以自由流动，每个人都能够无 代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。 （3）人员的流动性不受任何就业机会的约 束或限制。
4
财政分权的理论基础
（4）人们完全了解各辖区之间公共产品和 税收的差别。 （5）公共产品或税收在各辖区间不存在任 何外部效应。 （6）各辖区都以最低的平均生产成本提供 公共产品。
1．所得税 2．财产税 3．销售税 4．关税 5．营业税 6．校正税 7．资源税
14
政府间的收入划分
三、财政体制类型
1．统收统支型财政体制 2．收入挂钩型财政体制 3．收入分成型财政体制 4．包干型财政体制
15
我国现行的分税制财政管理体制
一、分税制财政管理体制 分税制财政管理体制的主要内容有：
（1）按照中央政府与地方政府的事权，划 分各级财政的支出范围； （2）根据事权与财权相结合的原则，合理 划分中央与地方收入； （3）建立相应的转移支付制度。
16
我国现行的分税制财政管理体制
二、我国现行的分税制
1．支出划分 2．收入划分 3．中央与地方政府间的转移支付
17
我（一）配置职能划分 （二）分配职能划分 （三）稳定职能划分
9
政府间职能与支出划分
二、政府间支出责任划分 政府履行职能通常伴随着财政支出的产 生，因此，政府间职能划分是政府间支 出责任划分的基础。根据中央政府和地 方政府的职能划分，政府间支出责任的 分工的基本框架如下。
第十三章 国际财政关系 《财政学》PPT课件
援国
第三节 国际财政协调
一、财政协调的必要性 （一）国际贸易和跨国投资的发展 （二）全球化的挑战 （三）保障国际财政利益分配秩序的需要 二、财政协调的内容 （一）消除成员国财政政策对区域的“溢出负效应” （二）区别关税政策，培育新的财源、填补关税“退位”
后的空缺 （三）实施经济援助，缩短跨国公共产品供给力度
第三节 国际财政协调
三、国际财政协调机制 （一）财政关系的国际协调主体 （二）财政关系的国际协调方式 （三）国际税收协定 （四）我国参与财政关系国际协调的情况 四、国际税收协调 （一）国际税收 （二）税收管辖权 （三）国际重复征税
第十三章 国际财政关系
国际财政关系
国际财政关系 与国际贸易
国际财政援助
国际税收协调
第一节 国际财政关系及国际贸易
一、国际财政关系的含义 （一）关于国际财政关系的概念 （二）研究国际财政关系的意义 二、关于国际财政的探讨 （一）关于国际财政的探讨历程 （二）关于国际财政的理解 一三、国际贸易的发展 二四、关税政策的国际协调 （一）关税政策国际协调的主要内容 （二）关税政策国际协调的一般模式
第二节 国际财政援助
一、开展国际援助的必要性 （一）国家间发展不平衡 （二）天灾人祸等需要国际社会开展援助 二、援助方式 捐款、无息贷款、官方发展援助、豁免债务 三、当前国际援助的特点 （一）背景 （二）当前国际援助的新特点
第二节 国际财政援助
四、援助机制 国际货币基金组织 世界银行 联合国开发计划署 五、中国与财政困难的国际援助 （一）我国参加的国际财政活动 （二）中国已成为国际发展援助的主要受
第三节 国际财政协调
一、财政协调的必要性 （一）国际贸易和跨国投资的发展 （二）全球化的挑战 （三）保障国际财政利益分配秩序的需要 二、财政协调的内容 （一）消除成员国财政政策对区域的“溢出负效应” （二）区别关税政策，培育新的财源、填补关税“退位”
后的空缺 （三）实施经济援助，缩短跨国公共产品供给力度
第三节 国际财政协调
三、国际财政协调机制 （一）财政关系的国际协调主体 （二）财政关系的国际协调方式 （三）国际税收协定 （四）我国参与财政关系国际协调的情况 四、国际税收协调 （一）国际税收 （二）税收管辖权 （三）国际重复征税
第十三章 国际财政关系
国际财政关系
国际财政关系 与国际贸易
国际财政援助
国际税收协调
第一节 国际财政关系及国际贸易
一、国际财政关系的含义 （一）关于国际财政关系的概念 （二）研究国际财政关系的意义 二、关于国际财政的探讨 （一）关于国际财政的探讨历程 （二）关于国际财政的理解 一三、国际贸易的发展 二四、关税政策的国际协调 （一）关税政策国际协调的主要内容 （二）关税政策国际协调的一般模式
第二节 国际财政援助
一、开展国际援助的必要性 （一）国家间发展不平衡 （二）天灾人祸等需要国际社会开展援助 二、援助方式 捐款、无息贷款、官方发展援助、豁免债务 三、当前国际援助的特点 （一）背景 （二）当前国际援助的新特点
第二节 国际财政援助
四、援助机制 国际货币基金组织 世界银行 联合国开发计划署 五、中国与财政困难的国际援助 （一）我国参加的国际财政活动 （二）中国已成为国际发展援助的主要受
陈共《财政学》(第7版)配套题库【课后习题(13-17章)】【圣才出品】
第十三章国家预算和预算管理一、概念题1．国家预算答：国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。
国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。
国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。
同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
起源于英国，英文budget本意为“皮包”。
因当年英国财政大臣到议会提请审议财政计划时，总带着个装有政府财政收支计划的皮包，久而久之，皮包便成为政府财政收支计划的代称。
中文“预算”是budget的意译。
2．增量预算答：增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。
它的要点是：逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。
这种预算安排方法的初衷是控制支出规模，但最终结果则可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。
3．零基预算答：零基预算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
从理论上看，零基预算是完全重新编制年度预算，如同编制一个新的预算一样，但也不能简单地理解为一切从头开始，丝毫不考虑上年的基础。
零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。
4.国家预算的年度性答：国家预算的年度性是指任何一个国家的预算的编制和实现，都有明确的时间的界定。
预算年度是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年。
目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：（1）历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，我国即实行历年预算年度；（2）跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个年度，如美国的预算年度是从每年的10月1日开始，到次年的9月30日止。
财政学第十三章 公债4.12 12.公债
期公债和永久公债。 按照流通与否分类，公债可分为可转让公债与不可转让公
债。
实物公债
实物公债
实物公债
三、公债的结构
公债的结构是指各种性质公债的互相搭配，以及 各类债务收入来源和发行期限等的有机组合。在 公债结构中，对经济影响较大的是公债的期限结 构、公债的持有者结构和公债的利率结构。
公债的期限结构 公债的持有者结构 公债的利率结构
大于0，但在长期中实现了充分就业时，挤出效应则为 1。由此得出，在没有实现充分就业时，公债是有一定 作用的，但在中长期，公债个更可能引起通货膨胀。
第二节 公债风险管理
公债债务风险是指一国公债在发行、流通、使用和偿还 过程中，由于各种不确定因素的存在，不仅给政府财政 活动自身而且给国民经济运行带来负面影响的可能性。
各国居民负债比较
（二）公债依存度
公债依存度是指一个国家当年的公债发行收入与财政 支出的比例关系，用来说明财政支出中有多少是依靠 公债来实现支出的。
由于口径不同，有不同的计算公式： 公债依存度=当年公债发行额/（中央财政支出+还 本付息支出）； 公债依存度=当年财政赤字（当年发行额还本数） /中央财政支出（本级支出）； 公债依存度=当年财政赤字/全部财政支出。
（一）公债负担率
影响公债负担率变化的因素分析
财政赤字率增减是决定债务负担率的基本因素 实际利率和经济增长率往往也是影响债务负担率的重
要因素 财政赤字率的增加会推动负担率的上升，公债实际利
率与公债负担率正相关，而经济的增长与公债负担率 负相关。
中央财政国债负担率水平
- 36 -
1990-2012年中央公债负担率变化
政府负债的风险矩阵
政府债务
债。
实物公债
实物公债
实物公债
三、公债的结构
公债的结构是指各种性质公债的互相搭配，以及 各类债务收入来源和发行期限等的有机组合。在 公债结构中，对经济影响较大的是公债的期限结 构、公债的持有者结构和公债的利率结构。
公债的期限结构 公债的持有者结构 公债的利率结构
大于0，但在长期中实现了充分就业时，挤出效应则为 1。由此得出，在没有实现充分就业时，公债是有一定 作用的，但在中长期，公债个更可能引起通货膨胀。
第二节 公债风险管理
公债债务风险是指一国公债在发行、流通、使用和偿还 过程中，由于各种不确定因素的存在，不仅给政府财政 活动自身而且给国民经济运行带来负面影响的可能性。
各国居民负债比较
（二）公债依存度
公债依存度是指一个国家当年的公债发行收入与财政 支出的比例关系，用来说明财政支出中有多少是依靠 公债来实现支出的。
由于口径不同，有不同的计算公式： 公债依存度=当年公债发行额/（中央财政支出+还 本付息支出）； 公债依存度=当年财政赤字（当年发行额还本数） /中央财政支出（本级支出）； 公债依存度=当年财政赤字/全部财政支出。
（一）公债负担率
影响公债负担率变化的因素分析
财政赤字率增减是决定债务负担率的基本因素 实际利率和经济增长率往往也是影响债务负担率的重
要因素 财政赤字率的增加会推动负担率的上升，公债实际利
率与公债负担率正相关，而经济的增长与公债负担率 负相关。
中央财政国债负担率水平
- 36 -
1990-2012年中央公债负担率变化
政府负债的风险矩阵
政府债务
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（二）部门预算的内容 （略）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
三、实行政府采购制度
含义：以公开招标、投标为主要方式选择供货 商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买 商品或劳务的一种制度。
（一）政府采购制度及其实施 （二）《政府采购法》的基本内容 （三）政府采购的对外开放 （四）财政部门在政府采购中的职责
第十三章 国家预算和预算管理体制
第一节 第二节 第三节 第四节
国家预算概述 我国预算管理制度的改革和建设 预算管理体制概述 中国分税制改革
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别 二、国家预算级次及预算管理权限 三、国家预算原则
《财政学》(第六版） 陈共 主编
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
1．加强和改善预算编制工作 2．细化预算和提前编制预算 3．加强对超收收入使用的监督 4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂 5．加强预算外资金管理
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
二、编制部门预算
（一）编制部门预算的背景和意义
按支出性质编制，导致多层次分配，层层留动机，造 成预算的随意性。 意义在于提高透明度，管理规范化、制度化和科学 化，有利于人大的监督，依法理财，依法行政。
对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品 和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
（三）实施集中支付制度改革的措施
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
集中支付制度改革的措施
1．做好准备工作 2．建立资金管理方式 3．明确集中支付外的辅助支付办法
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
含义：政府的基本财政收支计划，是政府集中和 分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制， 是国家的重要立法文件。
分类： （一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分
为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，
国家预算可分为增量预算和零基预算
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
六、政府收支分类改革
（一）政府收支分类改革的迫切性
现行的收支分类是沿用计划经济体制的，随做了局部调整， 不能反映市场经济体制下政府的活动，统计口径有些不同， 与现实经济发展不相适应。
（二）改革的基本原则
《财政学》(第六版） 陈共 主编
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型
（一）预算管理体制的内容 （二）预算管理体制的类型
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的主要内容
含义：处理中央财政和地方财政以及地方各级 之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的 核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集 权和分权的关系问题。
内容： 1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权
即构成一级预算主体。 2．预算收支的划分原则和方法。 3．预算管理权限的划分。 4．预算调节制度和方法。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的类型:
建国初国民经济恢复时期实行统收统支体制 于1953-1978年20多年时间内实行
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
五、实施“收支两条线”管理
(一) “收支两条线”管理的含义
针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将 财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各 级预算，提高法制化管理和监督水平。
特点：收缴分离；收支脱钩。
(二) “收支两条线”管理的进展及其进一步完善
第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的基本原则
1．公开透明 2．借鉴国际经验，符合中国国情 3．便于操作
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
六、政府收支分类改革
（一）政府收支分类改革的迫切性
现行的收支分类是沿用计划经济体制的，随做了局部调整， 不能反映市场经济体制下政府的活动，统计口径有些不同， 与现实经济发展不相适应。
“统一领导、分级管理”体制 改革开放后，于1980年开始改行
“划分收支、分级包干”体制
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第三节 预算管理体制概述
二、分级分税预算管理体制简介
（一）分级分税预算管理体制的要点 （二）收支ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ分的基本理论依据 （三）政府间转移支付制度
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第二节 预算管理制度的改革和建设
我国《政府采购法》的基本内容：
1．政府采购当事人 2．政府采购方式 3．政府采购程序和政府采购合同 4．采购人与供货商
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第二节 预算管理制度的改革和建设
四、实行国库集中收付制度
（一）我国过去国库支付制度及其存在的问题 （二）国库集中支付制度的含义
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第一节 政府和市场
二、国家预算级次及预算管理权限
各级人民代表大会的职权 各级人民代表大会常务委员会的职权 各级政府的职权 各级财政部门的职责 监督与法律责任的规定
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
三、国家预算原则：
1．公开性 2．可靠性 3．完整性 4．统一性 5．年度性
国际货币基金组织标志
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第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督 二、编制部门预算 三、政府采购制度 四、国库集中收付制度 五、实施“收支两条线”管理 六、政府收支分类改革
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第二节 预算管理制度的改革和建设
（二）改革的基本原则 （三）改革的主要内容
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第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的主要内容
1．收入分类 2．建立新的支出功能分类体系 3．建立新型的支出经济分类体系
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第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型 二、分级分税预算管理体制简介
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第二节 预算管理制度的改革和建设
三、实行政府采购制度
含义：以公开招标、投标为主要方式选择供货 商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买 商品或劳务的一种制度。
（一）政府采购制度及其实施 （二）《政府采购法》的基本内容 （三）政府采购的对外开放 （四）财政部门在政府采购中的职责
第十三章 国家预算和预算管理体制
第一节 第二节 第三节 第四节
国家预算概述 我国预算管理制度的改革和建设 预算管理体制概述 中国分税制改革
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第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别 二、国家预算级次及预算管理权限 三、国家预算原则
《财政学》(第六版） 陈共 主编
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
1．加强和改善预算编制工作 2．细化预算和提前编制预算 3．加强对超收收入使用的监督 4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂 5．加强预算外资金管理
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第二节 预算管理制度的改革和建设
二、编制部门预算
（一）编制部门预算的背景和意义
按支出性质编制，导致多层次分配，层层留动机，造 成预算的随意性。 意义在于提高透明度，管理规范化、制度化和科学 化，有利于人大的监督，依法理财，依法行政。
对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品 和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
（三）实施集中支付制度改革的措施
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
集中支付制度改革的措施
1．做好准备工作 2．建立资金管理方式 3．明确集中支付外的辅助支付办法
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
含义：政府的基本财政收支计划，是政府集中和 分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制， 是国家的重要立法文件。
分类： （一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分
为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，
国家预算可分为增量预算和零基预算
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
六、政府收支分类改革
（一）政府收支分类改革的迫切性
现行的收支分类是沿用计划经济体制的，随做了局部调整， 不能反映市场经济体制下政府的活动，统计口径有些不同， 与现实经济发展不相适应。
（二）改革的基本原则
《财政学》(第六版） 陈共 主编
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型
（一）预算管理体制的内容 （二）预算管理体制的类型
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的主要内容
含义：处理中央财政和地方财政以及地方各级 之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的 核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集 权和分权的关系问题。
内容： 1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权
即构成一级预算主体。 2．预算收支的划分原则和方法。 3．预算管理权限的划分。 4．预算调节制度和方法。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的类型:
建国初国民经济恢复时期实行统收统支体制 于1953-1978年20多年时间内实行
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第二节 预算管理制度的改革和建设
五、实施“收支两条线”管理
(一) “收支两条线”管理的含义
针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将 财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各 级预算，提高法制化管理和监督水平。
特点：收缴分离；收支脱钩。
(二) “收支两条线”管理的进展及其进一步完善
第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的基本原则
1．公开透明 2．借鉴国际经验，符合中国国情 3．便于操作
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第二节 预算管理制度的改革和建设
六、政府收支分类改革
（一）政府收支分类改革的迫切性
现行的收支分类是沿用计划经济体制的，随做了局部调整， 不能反映市场经济体制下政府的活动，统计口径有些不同， 与现实经济发展不相适应。
“统一领导、分级管理”体制 改革开放后，于1980年开始改行
“划分收支、分级包干”体制
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
二、分级分税预算管理体制简介
（一）分级分税预算管理体制的要点 （二）收支ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ分的基本理论依据 （三）政府间转移支付制度
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第二节 预算管理制度的改革和建设
我国《政府采购法》的基本内容：
1．政府采购当事人 2．政府采购方式 3．政府采购程序和政府采购合同 4．采购人与供货商
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第二节 预算管理制度的改革和建设
四、实行国库集中收付制度
（一）我国过去国库支付制度及其存在的问题 （二）国库集中支付制度的含义
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
二、国家预算级次及预算管理权限
各级人民代表大会的职权 各级人民代表大会常务委员会的职权 各级政府的职权 各级财政部门的职责 监督与法律责任的规定
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
三、国家预算原则：
1．公开性 2．可靠性 3．完整性 4．统一性 5．年度性
国际货币基金组织标志
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第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督 二、编制部门预算 三、政府采购制度 四、国库集中收付制度 五、实施“收支两条线”管理 六、政府收支分类改革
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第二节 预算管理制度的改革和建设
（二）改革的基本原则 （三）改革的主要内容
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的主要内容
1．收入分类 2．建立新的支出功能分类体系 3．建立新型的支出经济分类体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型 二、分级分税预算管理体制简介