2018年财务管理精要整理
2018财务管理精要整理
1、将金融市场划分为发行市场和流通市场的划分标准是：以期限为标准，金融市场可分为货币市场和资本市场；以功能为标准，金融市场可分为发行市场和流通市场；以融资对象为标准，金融市场可分为资本市场、外汇市场和黄金市场；按所交易金融工具的属性，金融市场可分为基础性金融市场与金融衍生品市场；以地理范围为标准，金融市场可分为地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场。
2、在经济周期的不同阶段，企业应采用不同的财务管理战略。
西方财务学者探讨了经济周期中不同阶段的财务管理战略，其中繁荣时期财务管理战略包括扩充厂房设备、继续建立存货、提高产品价格、开展营销规划和增加劳动力3、衰退阶段适用的财务管理战略包括：停止扩张、出售多余设备、停产不利产品、停止长期采购、削减存货、停止扩招雇员。
4、资本市场的主要功能是实现长期资本融通。
其主要特点是：（1）融资期限长。
至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上。
（2）融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力。
（3）资本借贷量大。
（4）收益较高但风险也较大。
所以，选项C的说法不正确。
5、某公司息税前利润为400万元，资本总额账面价值1000万元。
假设无风险报酬率为6%，证券市场平均报酬率为10%，所得税率为40%。
债务市场价值（等于债务面值）为600万元时，税前债务利息率（等于税前债务资本成本）为9%，股票贝塔系数为1.8，在公司价值分析法下，下列说法不正确的是（D ）。
A、权益资本成本为13.2%B、股票市场价值为1572.73万元C、平均资本成本为11.05%D、公司总价值为1600万元【答案解析】权益资本成本＝6%＋1.8×（10%－6%）＝13.2%，股票市场价值＝（400－600×9%）×（1－40%）/13.2%＝1572.73（万元），公司总价值＝600＋1572.73＝2172.73（万元），平均资本成本＝9%×（1－40%）×600/2172.73＋13.2%×1572.73/216、下列各项情况中，企业筹资主要依靠权益资本的有（AC）。
2018年度财务管理总结
2018年度财务管理总结
2018年度财务管理总结
2018年我国经济高质量发展，财政赤字率连续下降，财政收支状况比往年有了显著改善。
在此背景下，各级政府都努力控制开支，管理好财务，实施科学财务管理。
一是加强精细化化管理，深入推进支出分类制度改革，形成以支出分类体系和核算标准为基础的政府支出管理新机制，有效地将财政收入合理调配到各项支出经费。
二是加强收支平衡，依据财政收支和经济发展宏观分析，制定出科学、合理的政府支出预算，使财政收支保持平衡，避免财政收入过多或支出过多的情况出现。
三是突出优化投资结构，改革财政投资决策机制，对各类投资进行优化安排，把支出集中用于社会经济发展要素建设和技术创新改造项目，确保财政投资能够带来较好的社会效益和经济效益。
2018年，在政府的大力支持下，各级地方政府全面落实财政管理制度，各政府部门努力贯彻财政政策，加强财政管理，调整和完善政府支出体系，推行科学流动计划，构建完善的政府支出财务管理制度，促进政府财政收支平衡。
总而言之，2018年度财务管理情况良好，得到了全面改善，财政收支状况有了显著改善，各级政府都努力控制开支，管理好财务，实施科学财务管理，为我国的经济发展注入了强大的动力和活力，为明年财务管理打下了良好的基础。
2018年企业财务管理制度
2018年企业财务管理制度2018年企业财务管理制度1. 简介企业财务管理制度是指为了规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，确保财务报表的真实性、准确性和完整性，并保障企业利益的最大化所建立的一系列规章制度和制度要求。
本文将对2018年企业财务管理制度进行详细介绍。
2. 财务管理流程企业财务管理流程是指企业在进行财务管理活动时，按照一定的流程和程序进行的各项财务工作。
以下是2018年企业财务管理流程的主要步骤：2.1 财务计划编制财务计划编制是企业财务管理的起点，通过对企业经营预算和财务指标的分析和确定，编制出财务计划。
财务计划包括年度预算、月度预算等内容。
2.2 财务报表编制企业财务报表编制是指按照财务会计准则，将企业经济活动和财务状况进行记录和汇总，形成财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.3 财务分析与决策支持财务分析和决策支持是指通过对财务报表进行分析和解读，为企业决策提供可靠的财务数据和分析报告。
这有助于企业管理者制定正确的经营策略和财务决策。
2.4 资金管理资金管理是企业财务管理的核心环节，包括资金筹措、资金安排、资金使用和资金监督等。
通过科学合理地管理和运用资金，提高企业的经营效益和盈利能力。
3. 会计制度与会计政策会计制度是指企业在会计核算和财务管理过程中，按照国家会计法规定的会计准则和规范所建立的一套规章制度。
会计制度应包括会计制度框架、会计主体、会计报表等方面的内容。
会计政策是企业在实施会计核算和编制财务报表过程中，根据会计制度和实际情况，对会计处理方法和核算政策进行规定和确定。
会计政策应包括财务会计政策、税务会计政策等。
4. 费用管理制度费用管理制度是企业在开支和费用管理方面制定的一系列规章制度和制度要求。
费用管理制度旨在降低企业成本，提高经济效益，规范费用开支和使用。
5. 税务管理制度税务管理制度是企业按照国家有关税收法规要求，制定的一系列规章制度和制度要求。
18年财务管理制度.docx
18年财务管理制度.docx范本一：财务管理制度一、综述1.1 目的与依据本制度的目的是规范公司财务管理，确保财务活动合规、有效，并提供财务决策的依据。
制度依据《公司法》、《财务会计法》等法律法规。
1.2 适用范围本制度适用于公司所有财务活动，包括财务管理、会计核算、财务报告、财务控制等方面。
二、会计核算2.1 会计制度包括会计政策、会计准则、会计制度等方面的规定，确保财务信息的准确、完整和真实性。
2.2 会计档案对所有相关的会计凭证、账簿、报表等进行分类、整理和保存，确保档案的完整和可查阅性。
三、财务报告3.1 财务报表编制根据会计准则和报表编制规范，编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。
3.2 财务分析与解读对财务报表进行分析，并提供给相关部门和管理层，以支持决策和业务发展。
四、财务控制4.1 预算管理编制年度预算，并进行预算执行和分析，确保业务活动的控制和合理运营。
4.2 成本管理对公司各项成本进行核算、分析和控制，确保成本的合理性和可控性。
五、审计与风险管理5.1 内部审计设立内部审计部门，定期开展内部审计工作，发现并解决财务管理中存在的问题。
5.2 风险管理建立完善的风险管理制度，对可能存在的风险进行评估和防范，保障公司财务安全。
六、附则6.1 本制度的解释权归公司所有，如有需要，公司可以对本制度进行修订和补充。
附件：1. 会计凭证样本2. 财务报表模板3. 内部审计检查表法律名词及注释：- 公司法：指《中华人民共和国公司法》- 财务会计法：指《中华人民共和国财务会计法》范本二：财务管理制度一、综述1.1 目的与依据本制度旨在规范公司的财务管理行为，确保财务活动的合规性、有效性，并为决策提供准确可靠的财务数据。
制度的依据主要有《公司法》、《财务会计法》等相关法律法规。
1.2 适用范围本制度适用于公司的所有财务管理活动，包括财务管理、会计核算、财务报告、财务控制等方面。
2018年公司财务管理制度
2018年公司财务管理制度范本一：一、总则1.1 目的和适用范围本公司财务管理制度的目的是确保公司财务活动的合规性、透明度和高效性，进一步完善财务管理工作，提高财务管理水平和财务决策的科学性和准确性。
本制度适用于公司所有财务活动，并包括财务人员的职责和权限。
二、财务组织架构2.1 财务部门职责2.2 财务部门人员职责和相互之间的职权划分2.3 财务人员的任免与考核三、财务处理流程3.1 财务记账和凭证3.2 资金管理3.3 应收账款管理3.4 应付账款管理3.5 固定资产管理3.6 财务报表的编制和报送3.7 财务审计四、财务预算4.1 年度财务预算的编制4.2 预算执行的控制和监督4.3 预算差异分析和调整五、内部控制5.1 内部控制制度的建立5.2 内部控制流程5.3 内部控制的监督和评估附件：1. 财务部门组织结构图2. 财务凭证模板3. 财务报表编制要求4. 内部控制制度流程图法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国《公司法》2. 会计法：指中华人民共和国《会计法》3. 财务报告准则：指中华人民共和国财政部颁布的相关财务报告准则4. 内部控制准则：指中华人民共和国财政部颁布的相关内部控制准则范本二：一、总则1.1 目的和适用范围本公司财务管理制度的目的是规范公司财务活动，保障公司财务状况的真实性、准确性和完整性，提高财务决策的科学性和合理性，促进公司经济效益的提升。
本制度适用于公司各级财务活动，并包括财务人员的职责和权限。
二、财务组织架构2.1 财务部门职责2.2 财务部门人员职责和相互之间的职权划分2.3 财务人员的任免与考核三、财务处理流程3.1 财务会计制度3.2 财务凭证的记录和审核3.3 资金管理3.4 应收账款管理3.5 应付账款管理3.6 固定资产管理3.7 财务报表的编制和报送四、财务预算管理4.1 年度财务预算的编制和审核4.2 预算的执行和监督4.3 预算的调整和变更五、内部控制5.1 内部控制制度的建立和执行5.2 内部审计5.3 内部控制的监督和评估附件：1. 财务部门组织结构图2. 财务凭证模板3. 资产管理制度4. 财务报表编制规范法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国《公司法》2. 财政法：指中华人民共和国《财政法》3. 会计法：指中华人民共和国《会计法》4. 财务报告准则：指中华人民共和国财政部颁布的相关财务报告准则。
2018备考财务管理章节归纳笔记
占比% 100.00 3.24 1.68 0.22 70.72 25.32 45.40 12.32 11.59 0.73 12.48 0.48
与上年同期比 预算 与预算目标值比 上年同 进度% 增幅% 金额 期 增幅% 金额 4,757.4 29.58 -3.75 -391.34 -35.20 -1,674.78 4 32.77 -0.56 -1.71 358.42 -72.11 -258.46 26.35 6.14 31.96 30.49 32.84 47.76 48.59 37.58 29.59 24.80 -6.98 -13.69 99.24 -47.96 -94.79 -12.13 -2.04 -16.90 -47.59 -122.99 -300.83 -16.22 -284.61
02
指标完成进度
单位：万元
1）当月收入：
完成预算口径收入6553万元，
当月预算进度95.7%，缺口 295.4万元。
项目
当月 完成
月度进度 完成
缺口
账面 增幅
可比 增幅
预算口径收入 其中：云协同收入 其中：导航协同收入
6,553 53 43
95.7% 79.2% 89.8%
-295.4 -13.9 -4.9
装移机收入减27.1万元（新装减少1804户）、
专线收入减22.8万元（主要是上月仙游校校通半年出账引起）； 移动用户减收60.9万元（主要是通话费减收58.1万元）；
电信传媒减56.9万元；
ICT减63.6万元。
3. 受计费天数及假期等因素影响，网间结算环比减18.2万 元，漫游结算环比减22.2万元，
-27.19 -29.91 129.74 2,480.8 -1.38 -93.99 4 -2.84 -72.80 796.75 1,684.0 -0.50 -21.19 9 1,510.1 14.43 114.69 6 1,415.2 15.26 112.15 6 4.24 2.55 94.90 -3.74 -8.53 -48.68 349.94 -5.12 58.07
2018年公司财务管理制度-推荐word版 (29页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==公司财务管理制度课件 7第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
2018年中级会计财务管理第一章知识点
2018年中级会计财务管理第一章知识点第一章总论第一节企业与企业财务管理【知识点一】企业的概念及组织形式一、企业的概念企业是依法设立的，以营利为目的，运用各种生产要素，向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。
目标是创造财富（或价值）。
二、组织形式【提示】关于有限责任、无限责任和无限连带责任的区别。
有限责任：企业兜底无限责任和无限连带责任：投资人兜底【注意】公司制企业的优缺点：优点：容易转让所有权；有限债务责任；无限存续；融资渠道多。
缺点：组建成本高；存在代理问题；双重课税。
【知识点二】企业财务管理的内容第二节财务管理目标【知识点一】财务管理目标理论一、利润最大化利润＝收入－成本费用二、股东财富最大化股东财富＝股票数量×股票价格【提示1】由于股东财富可以看成是“持股数量×股票价格”，故该观点受股票价格因素影响较大，其优缺点的理解可以从“股价”因素入手。
【提示2】对于上市公司而言，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。
在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。
三、企业价值最大化观点：以企业价值最大化作为财务管理目标所有者权益和债权人权益的市场价值；所能创造的预计未来现金流量的现值。
【提示】随着上市公司数量的增加，逐渐得到了广泛认可。
四、相关者利益最大化企业的利益相关者：股东、债权人、企业经营者、职工、客户、供应商、政府……【提示】1.强调股东的首要地位；2.强调风险与报酬的均衡，将风险限制在可承受的范围内。
【四种目标主要对比点总结】【知识点二】利益冲突与协调三个主体：经营者、所有者、债权人两类矛盾：所有者和经营者、所有者和债权人1.所有者和经营者的利益冲突与协调（1）利益冲突经营者：在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、享受，避免风险（少干活，多挣钱）。
所有者：希望以较小的代价（较少报酬）实现更多的财富（马儿快跑别吃草）。
2018年中级财务管理第一章
财务管理环节财务管理体制知识点一：财务管理体制的一般模式★★一、集权型财务管理体制1.含义：权限集中于企业总部，所属单位执行企业总部的指令2.优点：（1）可充分展示其一体化管理的优势，使决策的统一化、制度化得到有力的保障；（2）优化资源配置，有利于实行内部调拨价格；（3）有利于内部采取避税措施及防范汇率风险等。
3.缺点：（1）会使所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力；（2）决策程序复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场机会。
二、分权型财务管理体制1.含义：企业内部的管理权限分散于各所属单位，各所属单位在人、财、物、供、产、销等方面有决定权2.优点：（1）有利于各所属单位针对本单位存在的问题及时作出有效决策，因地制宜地搞好各项业务；（2）有利于分散经营风险，提高人员素质。
3.缺点：各所属单位缺乏全局观念和整体意识，可能导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序。
三、集权与分权相结合型财务管理体制1.含义：以企业发展战略和经营目标为核心，重大决策权集中于企业总部，赋予各所属单位自主经营权，实质就是集权下的分权。
2.特点：吸收了集权型和分权型体制的优点，避免了二者各自的缺点，从而具有较大的优越性。
知识点二：集权与分权的选择与设计★★一、集权与分权的选择考虑因素集权分权业务关系密切不密切资本关系能控制无法控制成本利益集权利益大于成本集权利益小于成本管理水平等高低二、企业财务管理体制的设计原则1.与现代企业制度的要求相适应的原则；2.明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则；3.明确财务的综合管理和分层管理思想的原则；4.与企业组织体制相适应的原则。
U型高度集权，集权化管理为核心，实行集权控制最基本的组织结构，适用于产品简单，规模较小的企业H型高度分权，控股公司体制，各子公司保持了较大的独立性不断演化后，现代企业既可分权，也可集权M型即事业部制，按照企业所经营的事业，设立若干事业部集权程度较高，事业部有一定的经营自主权三、集权与分权相结合型财务管理体制1.集中制度制定权2.集中财务机构设置权3.集中筹资、融资权4.集中投资权5.集中用资、担保6.集中固定资产购置权7.集中收益分配权8.分散经营自主权9.分散人员管理权10.分散业务定价权11.分散费用开支审批权（人员、经营、业务、费用开支）财务管理环境知识点一：技术环境和经济环境★一、技术环境是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。
2018年企业财务管理制度
2018年企业财务管理制度2018年企业财务管理制度一、引言企业财务管理制度是指为了规范企业财务活动、保障财务安全、提高财务管理效益而制定的一系列规章制度。
本文档详细介绍了2018年企业财务管理制度的各项要求和流程。
通过执行这些制度，企业可以合理管理财务资金、加强风险控制，保证财务运作的规范性和透明度。
二、财务管理组织与职责1. 财务管理组织结构1.1 董事会：负责审定财务管理制度和决策。
1.2 高层管理层：负责制定公司财务目标和策略。
1.3 财务部门：负责财务管理的日常运作。
2. 财务管理职责2.1 董事会：审定企业财务预算和核准财务报表。
2.2 高层管理层：定期审核财务报表、评估财务风险。
2.3 财务部门：制定和实施财务策略、编制财务预算、处理日常财务事务。
三、财务预算管理1. 财务预算编制1.1 确定预算编制时间和流程。
1.2 收集、分析和论证各部门的预算需求。
1.3 编制财务预算，并提交高层管理层审批。
2. 财务预算执行和监控2.1 财务部门监控预算执行情况，并进行差异分析。
2.2 及时调整预算方案，确保预算执行与实际情况相匹配。
3. 财务预算评估和报告3.1 定期评估预算执行结果，发现问题并提出改进建议。
3.2 编制财务预算报告，向高层管理层汇报预算执行情况。
四、资金管理1. 资金需求预测和筹措1.1 分析企业经营活动，预测资金需求。
1.2 制定资金筹措计划，包括贷款、股权融资等。
2. 现金流量管理2.1 制定现金流量预测和预测分析。
2.2 监控现金流量状况，确保企业正常运营。
3. 风险管理3.1 评估和防范企业资金风险。
3.2 建立风险预警机制，及时应对各类风险。
五、财务会计管理1. 会计政策和制度1.1 制定和调整会计政策，确保符合相关法律法规和会计准则。
1.2 制定完善的会计制度，规范会计核算和报告程序。
2. 财务报表编制与披露2.1 编制准确、完整的财务报表。
2.2及时披露财务信息，确保信息透明度。
2018年企业财务管理制度
2018年企业财务管理制度2018年企业财务管理制度1. 引言企业财务管理制度是指针对企业财务管理活动的一系列规章制度的整合和规范。
通过建立和实施财务管理制度，可以有效地管理企业财务风险，提升财务运营效率，确保财务数据的真实可靠性，为企业的决策提供准确的财务数据支持。
本文将介绍2018年企业财务管理制度的主要内容。
2. 财务管理组织架构为了有效管理企业财务活动，企业应该建立相应的财务管理组织架构。
财务管理组织架构涉及到财务部门的职责划分、人员配备、沟通协作机制等方面。
在2018年的企业财务管理制度中，应该明确规定财务管理组织架构的设置和职能划分，以确保财务管理工作的高效有序进行。
3. 财务核算准则与政策财务核算准则与政策是企业进行财务核算的基础基准，是确保企业财务数据真实可靠的重要依据。
在2018年的企业财务管理制度中，应该明确财务核算准则与政策的适用范围、内容以及变更程序。
，还应该规定财务核算的制度与流程，确保财务数据的准确性与及时性。
4. 财务预算与管理财务预算是企业在制定经营计划时，对财务活动进行全面规划和预测的工具。
在2018年的企业财务管理制度中，应该明确规定财务预算的制定、执行和监督机制，确保财务活动与企业整体经营目标的协调一致。
，还应该制定相应的财务控制政策，确保预算的合理执行。
5. 资金管理与运作资金管理是企业财务管理的核心内容之一，直接关系到企业的生存与发展。
在2018年的企业财务管理制度中，应该规定资金管理的基本原则、流程和方法。
包括资金筹措、资金运用、资金监督和风险防控等方面。
，还应该明确资金运作的决策机制和权限，确保资金的安全与有效利用。
6. 财务风险管理财务风险是企业财务管理中最为关键的问题之一。
在2018年的企业财务管理制度中，应该规定财务风险管理的基本原则和方法，并明确责任分工。
包括对财务风险的识别、评估、控制和应对措施等方面。
，还应该建立相应的风险预警机制，及时发现和应对潜在的财务风险。
2018财务管理规定
财务管理规定第一章财务管理目的第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。
第二章财务管理工作职责第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。
第四条每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。
第五条对公司的资产进行管理。
第六条规范企业财务行为。
第七条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。
第八条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。
第九条明晰企业总体资产状况。
第三章资产管理第十条流动资产的管理第十一条固定资产管理1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。
2. 对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。
3. 低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
第四章内部报销的管理第十二条本规定适用于公司。
第十四条报表种类1. 旬报2. 资产负债表、损益表、报表分析3. 内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）第十五条上报时间1. 旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告上月财务收支情况。
遇节假日顺延。
2. 资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。
3. 各类内部报表：每月10日前上报。
第十六条报表要求1. 报表内容应真实、完整。
2. 上报时间应准时。
3. 在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。
4. 报表格式由总公司财务部统一规定。
第十七条对各条块执行制度情况的管理。
2018年《中级财务管理》核心知识点总结
《财务管理》2018 年全国会计职业资格考试辅导第一章 总论【知识点 1】基本概念（1）普通合伙企业：全部由普通合伙人组成、合伙人承担无限连带责任，国有独资、国有企业、上市公司、公益性事业单位、社会团体不得作为普通合伙人。
（2）有限合伙企业：由普通合伙人和有限合伙人组成，有限合伙人以出资额为限承担责任，且不执行事务、不对外代表企业。
2.企业财务管理内容筹资 管理 投资 管理营运资金 管理 成本管 理收入与分配 管理（1）上述四个目标都是以股东财富最大化为基础。
（2）股东权益是剩余权益，只有满足了其他方面的利益之后，才会有股东的利益。
【知识点 2】财务管理体制1.财务管理体制的一般模式：集权型+分权型+集权和分权相结合型【知识点 3】金融市场分类依据类型含义《财务管理》2018 年全国会计职业资格考试辅导第二章 财务管理基础【知识点 1】货币时间价值1.基本概念（1）现值与终值：现值指几年后的 100 元在现在值多少；终值指现在的 100 元未来能当多少花。
（2）单利与复利：单利的利息不再计算利息，复利是利滚利“驴打滚”P=A×系数，由已知的 P 、A 求出 一个系数=m查表得出大于 m 的 a 对于的 A%，小于 m 的b 对于 B%（A%-B%）/（i-B%）=（a-b ）/（m-b ），求出 i解读：下述等式并不是唯一的，也可以有其他的等式关系，最主要的是等式两边对应位置的数据需要对应。
内插法的原理：相似三角形对应边成比例。
【知识点 2】风险与收益1.资产收益与收益率：（1）资产收益率的计算：单期资产收益率=利（股）息收益率+资本利得收益率（1）风险的衡量：指标计算结论概率分布分布介于0 与1 之间所有可能结果出现的概率之和必定为1。
预期值（期望值、均值）h 反映预计收益的平均化，不能直接用来衡量风险。
方差h （−）·当预期值相同时，方差越大，风险越大标准差方差的算术平方根σ期望值相同的情况下，标准差越大，风险越大标准离差率v=标准差/预期值期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大（1）组合的预期收益率=（M1 1+M2 2）/（M1+M2），裂项之后，组合报酬率=M l 权重×R1+M2权重×R2,两项以上组合同理。
财务管理制度2018
财务管理制度2018 财务管理制度2018目录一.引言1.1 目的1.2 适用范围1.3 背景二.财务组织结构2.1 财务部门职责分工2.2 财务部门人员配备2.3 财务授权与审批程序三.预算管理3.1 预算编制原则3.2 预算编制流程3.3 预算执行与监控3.4 预算调整与控制四.财务核算与报表4.1 会计准则与原则4.2 财务会计记录4.3 财务报表编制与分析4.4 固定资产与存货管理五.资金管理5.1 资金需求评估5.2 资金筹集与运用5.3 资金流动与监控5.4 资金风险管理六.成本管理6.1 成本分类与核算6.2 成本控制方法与措施 6.3 成本效益评估6.4 成本管理与绩效考核七.税务管理7.1 税务法规遵从7.2 税务筹划与优化 7.3 税务申报与缴纳7.4 税务风险管理八.文件与记录管理8.1 文件管理制度8.2 会计档案管理8.3 税务档案管理8.4 财务相关记录管理九.内部控制9.1 控制环境建设9.2 风险评估与控制 9.3 流程审批与授权 9.4 监督与内部审计附件2.预算编制表格3.内部审计检查清单法律名词及注释1.会计准则：根据国家法律法规和会计准则规定编制的财务报表所需遵循的原则。
2.固定资产：企业长期使用或持有、用于生产经营活动，并预计在多个会计期间内为企业谋取经济利益的有形资产。
3.存货：企业为了经营活动而购买、加工、生产、与销售而持有的材料、商品和周转性投资。
4.成本效益评估：以经济性为基础，综合考虑成本与效益，评估项目或方案的可行性与优劣程度。
5.控制环境建设：包括企业的内部控制理念、道德风险意识、领导力和员工能力等元素，为有效控制风险提供积极的环境和氛围。
全文结束。
2018中级会计《财务管理》高频考点汇总
2018年全国会计专业技术资格考试（中级）财务管理高频考点考点一：企业与企业财务管理目标典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。
以利润最大化；股东财富最大化；企业价值最大化；相关者利益最大化为财务管理目标的优缺点对比各种财务管理目标之间的关系。
利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标，都以股东财富最大化为基础。
一、利益冲突与协调（一）所有者和经营者利益冲突与协调经营者和所有者的主要利益冲突是经营者希望在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、更多的享受，并避免各种风险；而所有者则希望以较小的代价（支付较少报酬）实现更多的财富。
为了协调这一利益冲突，通常可采取以下方式解决：1．解聘：这是一种通过所有者约束经营者的办法。
2．接收：这是一种通过市场约束经营者的办法。
3．激励：激励通常有两种方式：（1）股票期权；（2）绩效股。
（二）所有者和债权人利益冲突与协调所有者的目标可能与债权人期望实现的目标发生矛盾。
协调所有者与债权人利益冲突的方式有限制性借债、收回借款或停止借款等。
二、企业的社会责任企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化时，所应负有的维护和增进社会利益的义务。
考点二：风险与收益一、资产的收益与收益率：（一）资产收益的计算（二）资产收益率的类型二、资产的风险及其衡量（一）风险衡量：风险是指收益的不确定性。
衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准离差率等。
（二）风险对策：1．规避风险2．减少风险3．转移风险4．接受风险（接受风险包括风险自担和风险自保两种）（三）风险偏好：根据人们的效用函数的不同，可以按照其对风险的偏好分为风险回避者、风险追求者和风险中立者。
三、证券资产组合的风险与收益（一）证券资产组合的预期收益率证券资产组合的预期收益率是组成证券资产组合的各种资产收益率的加权平均数，其权数为各种资产在组合中的价值比例。
（二）证券资产组合风险及其衡量考点三：成本性态成本性态，又称成本习性，是指成本的变动与业务量之间的依存关系。
2018年公司财务管理细则-优秀word范文 (6页)
本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==公司财务管理细则财务是公司的命脉。
为规范公司的财务工作，需要建立起健康的财务管理制度。
下面是小编整理的公司财务管理细则范本，希望对你有帮助。
公司财务管理细则第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
2018年中级财务管理第一章考点整理
2018年中级财务管理第一章考点整理今年的中级职称的考试时间是9月8日到9月9日，距离考试已经不到两个月的时间了，现在正是准备冲刺的时机。
中级财管的考试有两个方面的特点，一是历年的考点重复出现，二是注重对当年教材新增的部分的考察。
接下来我们一起来整理一下关于中级财务管理各个章节常见的考点，希望能加深广大考生对各个章节的印象。
第一章总论（一）企业与企业财务管理1、合伙企业的分类：普通合伙企业与有限合伙企业的合伙人及承担的责任（新增）2、国有独资公司的特征：不设立董事会，由国有资产监督管理机构行使股东会的权利。
（新增）3、公司制企业的优缺点：优点是容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹资；缺点是组建成本高、存在代理问题、双重课税。
（二）企业财务管理目标1、利润最大化的特点（常见）：没有考虑利润与投入成本之间的关系、资金时间价值、风险，易造成短期决策。
2、股东财富最大化：是其他财务管理目标的基础。
特点（常见）：容易量化与考核3、企业价值最大化：特点是过于理论化（常见），其中企业的价值是企业所有者权益与债权人权益的市场价值（不是账面价值），或是企业能创造的预计未来现金流量的现值。
4、相关者利益最大化：特点是体现合作共赢，同时强调股东的首要地位。
5、协调所有者与经营者利益冲突的方式：解聘、接受、激励6、协调债权人与所有者利益冲突的方式：限制性借债、收回借款或停止借款。
7、企业的社会责任：是指在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的责任。
（三）财务管理的环节1、财务管理的核心：财务决策（四）财务管理的环节1、影响企业财务管理体制集权与分权的因素：企业的生命周期、企业战略、企业所处的市场环境、企业的规模、企业管理层素质、信息网络系统。
（新增）2、集权与分权的选择：重大问题集权（涉及整体与资金的），日常经营分权。
（五）财务管理的环境1、不同经济周期下的财务管理策略：复苏和繁荣则增加；衰退和萧条则减少。
2、金融市场按期限分类：①货币市场（短期金融市场），如：同业拆借、票据市场、大额定期存单市场、短期债券市场；②资本市场（长期金融市场），如：债券市场、股票市场、融资租赁市场。
2018年财务管理制度
2018年财务管理制度2018年10月目录第一章总则 (6)第二章会计机构设置 (6)第三章会计政策和会计估计 (8)第十三条财务报表的编制基础 (8)第十四条会计期间 (8)第十五条记账本位币 (8)第十六条现金及现金等价物的确定标准 (8)第十七条外币业务 (9)第十八条同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (9)1、同一控制下的企业合并 (9)2、非同一控制下的企业合并 (10)3、通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 (11)第十九条企业合并中有关交易费用的处理 (11)第二十条合并财务报表编制方法 (12)1、合并范围 (12)2、合并财务报表的编制方法 (12)3、购买子公司少数股东股权 (13)4、丧失子公司控制权的处理 (13)5、分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 (14)第二十一条金融工具 (14)1、金融工具的确认和终止确认 (15)2、金融资产分类和计量 (15)3、金融负债分类和计量 (17)4、衍生金融工具及嵌入衍生工具 (17)5、金融工具的公允价值 (18)6、金融资产减值 (19)7、金融资产转移 (21)8、金融资产和金融负债的抵销 (22)第二十二条应收款项 (22)1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 (22)2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 (23)3、按组合计提坏账准备应收款项 (23)第二十三条存货 (24)1、存货的分类 (24)2、发出存货的计价方法 (24)3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 (24)4、存货的盘存制度 (25)5、低值易耗品的摊销方法 (25)第二十四条长期股权投资 (25)1、投资成本确定 (25)2、后续计量及损益确认方法 (25)3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 (27)4、减值测试方法及减值准备计提方法 (28)第二十五条固定资产 (29)1、固定资产确认条件 (29)2、各类固定资产的折旧方法 (30)3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 (30)4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 (31)第二十六条在建工程 (32)第二十七条借款费用 (33)1、借款费用资本化的确认原则 (33)2、借款费用资本化期间 (33)3、借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 (34)第二十八条无形资产 (34)第二十九条研究开发支出 (35)第三十条长期待摊费用 (36)第三十一条预计负债 (36)第三十二条收入 (37)1、一般原则 (37)2、收入确认的具体方法 (38)第三十三条政府补助 (41)第三十五条经营租赁与融资租赁 (43)1、经营租赁会计处理 (44)2、融资租赁会计处理 (44)第三十六条职工薪酬 (44)1、职工薪酬的范围 (44)2、短期薪酬 (44)3、离职后福利 (45)4、辞退福利 (46)5、其他长期福利 (46)第三十七条重大会计判断和估计 (47)第四章财务报告 (48)第五章资金管理 (49)第四十一条现金管理 (49)1、现金使用范围 (49)2、库存现金管理 (49)3、现金收付管理 (49)4、现金账务管理 (50)第四十二条银行存款管理 (51)第四十三条其他货币资金管理 (52)第四十九条对外提供担保的管理 (53)第六章成本费用管理 (53)第七章会计信息系统管理 (54)第五十六条信息系统的管理和维护 (54)第五十七条信息系统授权管理 (55)第八章对外投资管理 (55)第九章会计档案管理 (56)第十章附则 (58)第一章总则第一条为了适应市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关规定，结合本公司的经营特点和内容管理要求，制订本制度。
2018公司财务管理制度
2018公司财务管理制度在现代企业管理中，财务管理是核心环节之一，它直接关系到公司的经济效益和长远发展。
为了规范财务行为，提高资金使用效率，制定一套合理、有效的财务管理制度至关重要。
以下是一份2018年公司财务管理制度的范本，旨在为公司提供参考和借鉴。
一、总则本财务管理制度依据国家有关财经法规，结合本公司实际情况制定，旨在加强内部控制，确保财务数据真实、完整，提高资金运作效率，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展。
二、财务组织机构公司设立财务部，负责全面财务管理工作。
财务部下设会计、出纳、成本控制等职能小组，各司其职，相互协作，确保财务工作的顺利进行。
三、预算管理公司实行年度财务预算管理制度。
每年度初，各部门应根据公司经营计划和目标，编制部门预算，经财务部审核、汇总后，报公司管理层审批。
预算一经批准，各部门应严格执行，不得擅自变更。
四、收支管理公司所有收入应及时入账，所有支出必须凭合法、有效的凭证报销。
对于大额支出，需经过严格的审批程序。
任何个人或部门不得私设小金库，严禁挪用公款。
五、资产管理公司固定资产、存货等应定期进行盘点，确保账实相符。
对于资产的购置、处置等重大事项，需经过财务部的评估和管理层的批准。
六、成本控制公司应建立成本核算体系，定期分析成本构成，采取措施降低成本，提高经济效益。
各部门应配合财务部做好成本控制工作。
七、财务报告财务部应按照国家规定的会计准则和财务报表格式，定期编制财务报告，真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
八、内部审计公司设立内部审计机制，定期对财务活动进行审计，发现问题及时整改，防止财务风险。
九、附则本财务管理制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。
集团企业资金集中管理的模式包括：（1）统收统支模式；（2）拨付备用金模式；（3）结算中心模式；（4）内部银行模式；（5）财务公司模式。
延缓现金支出时间的方法包括：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账
折扣率、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化；付款期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化；信存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。
用标准与放弃现金折扣的信用成本率的计算没有关系。
收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。
按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券；按照发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。
纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。
纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税，选项D的表述不是企业纳税管理的目标。
在四种股利政策中，具有稳定股价效应的是固定或稳定增长的股利政策和低正常股利加额外股利政策，但比较而言，固定或稳定增长股利政策的稳定股价效应更强一些。
因为在低正常股利加额外股利政策下，股利的数额会随着年份间盈利的波动而波动，额外股利时有时无，容易给投资者以公司收益不稳定的感觉。
而固定或稳定增长股利政策下，股利要么保持固定不变，要么稳定增长，不会出现波动。
算术平均法适用于每期销售量波动不大的产品的销售预测。
内部资金与外部股权筹资相比，其资本成本更低。
内部筹资是减少股东税负的一种有效手段，有利于股东财富最大化的实现。
权数的选择原则是“近大远小”加权平均法较算术平均法更为合理，计算也较方便。
加权平均法中权数的选择原则是近大远小。
加权平均法在实践中的应用较多。
企业的纳税筹划必须遵循以下原则：（1）合法性原则；（2）系统性原则（整体性原则、综合性原则）；（3）经济性原则（成本效益原则）；（4）先行性原则。
影响收益分配政策的公司因素包括：现金流量、资产的流动性、盈余的稳定性、投资机会、筹资因素、其他因素（如上市公司所处行业）。
股票回购的动机可以有效地防止敌意收购，’股票回购对上市公司的影响，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司后续发展、容易导致公司操纵股价、忽视了公司的长远发展，损害了公司的根本利益。
股东在决定公司的收益分配政策时，通常考虑控制权、稳定的收入、避税等问题。
主要的价格运用策略有折让定价策略、心理定价策略、组合定价策略、寿命周期定价策略。
保本定价法是一种产品定价方法，并不是一种策略。
采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利，从企业支付能力的角度看，这是一种稳定的股利政策。
下列关于固定股利支付率政策的说法中，正确的有（）体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则
、比较适用于那些处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司、该政策下，容易使公司面临较大的财务压力。
我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是强制与自愿相结合原则
流动比率大于1，说明流动资产大于流动负债，而借入一笔短期借款，将导致流动资产和流动负债等额增加，流动负债增长率大于流动资产增长率，因此流动比率会降低。
某公司目前的流动比率为1.5，则借入一笔短期借款，将会导致流动比率降低。
某公司无优先股，2010年初发行在外的普通股股数为100万股，2010年4月1日增发15万股，9月1日回购12万股。
2010年年末股东权益为1232万元，则每股净资产为（11.96 ）元/股。
（年末普通股股数＝100+15-12＝103（万股），每股净资产＝1232/103＝11.96（元/股）。
）
如果上市公司预期盈利能力不断提高，说明企业具有较好的成长性，虽然目前市盈率较高，也值得投资者进行投资，；市盈率也受到利率水平变动的影响。
当市场利率水平变化时，市盈率也应作相应的调整。
市盈率是股票每股市价与每股收益的比率、市盈率反映了普通股股东为获取1元净利润所愿意支付的股票价格
反映企业经营增长状况的指标包括销售（营业）增长率、资本保值增值率两个基本指标和销售（营业）利润增长率、总资产增长率、技术投入比率三个修正指标。
判断题汇总：1、在应收账款管理中，信用条件必须明确地规定三个内容，即信用标准、信用期间和折扣条件。
（错）【答案解析】信用条件由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素构成。
信用政策必须明确地规定：信用标准、信用条件和收账政策。
2、在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。
（对）
【答案解析】在其他条件不变的情况下，随着每次订货批量的增加，订货次数会减少，变动订货成本会减少；而随着每次订货批量的增加，平均库存量会增加，因此，变动储存成本会增加，所以，在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。
3、相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较高。
（错）
【答案解析】相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。
4、资金来源的有效期与资产的有效期的匹配，只是一种战略性的观念匹配，而不要求实际金额完全匹配。
（对）【答案解析】资金来源的有效期与资产的有效期的匹配，只是一种战略性的观念匹配，而不要求实际金额完全匹配。
5、信号传递理论认为，在信息对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而会影响公司的股价。
（错）
【答案解析】信号传递理论认为，在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而会影响公司的股价。
6、收入与分配是优化资本结构、降低资本成本的重要措施。
（对）
【答案解析】留存收益是企业重要的权益资金来源，留存收益的多少，影响企业积累的多少，从而影响权益与负债的比例，即资本结构。
企业价值最大化的目标要求企业的资本结构最优，因而收入与分配便成为了优化资本结构、降低资本成本的重要措施。
7、股利无关论的假定条件之一是不存在任何公司或个人所得税。
（对）
【答案解析】股利无关论认为，在一定的假设条件限定下，股利政策不会对公司的价值或股票的价格产生任何影响。
该理论是建立在完全资本市场理论之上的，假定条件包括：（1）市场具有强式效率；（2）不存在任何公司或个人所得税；（3）不存在任何筹资费用；（4）公司的投资决策与股利决策彼此独立；（5）股东对股利收入和资本增值之间并无偏好。
8、上市公司发放股利有利于长期持股的个人股东获得纳税方面的好处。
（对）
【答案解析】对于自然人股东而言，如果持股期限超过1年，股票转让投资收益的税负（印花税）重于股息红利收益的税负（0税负）。