电子商业汇票的贴现【会计实务操作教程】
电子汇票贴现操作流程
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电子商业汇票贴现业务流程
HVPS
人民银行商业汇票系统贴现业务流 程
1，2表示客户通过网银端向人民银行商业汇票系统发起贴申请。 3，4表示人民银行商业汇票系统将客户贴现申请发至贴现行系统。 5，6表示贴现行内部审批通过后发送电子指令至人行系统。 7，8表示通过大额支付系统进行票款兑付。 9，10表示贴现交易成功。
若客户向其他金融机构发出贴现申请： 资金扣划方式：系统自动设置为“票款对付”。一般采用实时划付资
金方式，但如果贴入人为直接与ECDS相联的财务公司，按人行要求， 我行系统会自动采用“线下清算”方式，即财务公司签收后，另外需 财务公司向贴出人手工划拨资金，贴出人需注意资金到账情况； 贴现赎回开放日、贴现赎回截止日：当客户选择“回购式”贴现时， 此日期必填。且贴现申请日期<赎回开放日<=赎回截止日<票据到期 日。 贴现赎回利率、贴现赎回金额：为选填项； 实付金额：即票面金额扣除贴现利息后，客户得到的金额。我行提供 了计算工具。
为2.8。客户应与我行提前确定该利率。 贴现种类：客户应与我行提前确定。 交易合同号、发票号码为选填项，原则上由客户在取得交易合同
号、发票号码的情况下填写。 客户在我行办理贴现，只能选择“立即办理”，由于客户申请完
毕后，还需与我行签订协议，因此具体办理时间客户可与我行协 商。
贴现申请-2
贴现申请-3
贴现业务流程
业务退回、撤回与驳回 1、业务退回
电子指令产生前的审批流程中任意岗位均可将业务申请退回 至业务发起岗位修改，会计岗可将电子指令退回放款中心修改。 2、业务撤回
贴现申请人通过他行内部系统向我行发起贴现申请的，在 ECDS收到并确认我行贴现签收报文之前，贴现申请人可随时撤 回贴现申请。
贴现申请人通过我行网银向我行发起贴现申请的，我行业务 人员需先将引入贴现申请信息从合同中删除，方可撤回。 3、业务驳回
银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程模版
xx银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范本行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作，统一电子商业汇票业务办理标准，防范和控制风险，促进电子商业汇票转贴现、再贴现业务的健康有序发展，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国合同法》、《支付结算办法》、《电子商业汇票业务管理办法》和《xx银行电子商业汇票业务管理办法》等规定，制定本操作规程。
第二条本操作规程主要对电子商业汇票的转贴现、再贴现业务办理及业务后期管理进行规定。
第三条本操作规程所称电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
第四条本操作规程所称电子商业汇票转贴现业务可以采取买断式和回购式两种交易方式办理。
买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
第五条转贴现业务相关概念（一）转贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
（二）转贴现按照交易方式分为买断式转贴现和回购式转贴现。
买断式转贴现包括转贴现买断和转贴现卖断；回购式转贴现包括买入返售和卖出回购。
（三）转贴现买断是指商业银行将另一金融机构持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的电子商业汇票通过背书转让的方式买入的业务行为。
（四）转贴现卖断是指转贴现行向其他金融机构转让已贴现或已转贴现尚未到期的电子商业汇票的业务行为。
（五）买入返售是指商业银行（逆回购方，即资金融出方）与金融机构（正回购方，即资金融入方）按照协议约定先买入票据，再按约定价格于约定到期日返售给该金融机构的资金融通行为。
（六）卖出回购是指商业银行（正回购方，即资金融入方）与金融机构（逆回购方，即资金融出方）按照协议约定先卖出票据，再按约定价格于约定到期日从该金融机构赎回的资金融通行为。
第六条资金清算方式资金清算方式分为票款对付的线上清算方式和线下清算方式两种，其中票款对付的线上清算方式是指票据交付和资金交割同时完成，并互为条件的一种交易方式。
银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程
银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程第一篇：银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程附件电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范（以下简称“我行”）电子商业汇票转贴现及再贴现业务管理，有效防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国电子签名法》等有关法律法规及《电子商业汇票业务管理办法》的规定，并结合我行实际情况，特制订本操作规程。
第二条本规程所称的电子商业汇票分为电子银行承兑汇票（以下简称“电子银承”）和电子商业承兑汇票（以下简称“电子商承”）。
第三条本规程所指的电子商业汇票业务包括电子商业汇票转贴现业务和再贴现业务。
第四条本规程适用于我行辖内开办电子商业汇票转贴现及再贴现业务的单位。
第二章业务种类及审批权限第五条电子商业汇票转贴现和再贴现按照交易方式，分为买断式和回购式。
买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
电子商1 业汇票转贴现和再贴现业务中转让票据权利的票据当事人为贴出人，受让票据权利的票据当事人为贴入人。
第六条电子商业汇票当事人在办理回购式转贴现和回购式再贴现业务时，应明确赎回开放日、赎回截止日。
赎回开放日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期。
赎回截止日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期，该日期应早于票据到期日。
自赎回开放日起至赎回截止日止，为赎回开放期。
在赎回开放日前，原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票据行为。
回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原贴入人应按照协议约定，在赎回开放期赎回票据。
在赎回开放期未赎回票据的，原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利，除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定。
第七条转贴现和再贴现的审批权限和授信控制按照我行授信授权规定办理。
人行电子商业汇票系统操作流程
系统内卖断 系统内卖出回购
票据审核岗
1、按照纸票流程在原 票交系统完成系统内 转卖。 2、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “转出申请”－“新 增申请”
票据处理岗
1、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “电票背书”－“转 出背书” 2、登录原票交系统按 照纸票系统内转卖完 成票交系统操作。
系统内卖出回购到期
同业间卖出回购到期
票据审核岗
1、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作。 2、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回申请”
票据处理岗
1、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回记账” 2、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作 和资金清算。
票据解质押
客户经理岗
1、收到线下提交的拟解 质押票据申请，和放款中 心出具的同意解质押出库 通知书。 2、登录电票系统，选择 “票据质押”－“解质押 申请”－“新增申请” 3、将客户提交解质押的 票据选择并加入解质押清 单，提交出库。
实物管理岗
1、收到客户经理岗提交的解 质押清单和放款中心出具的同 意解质押出库通知书 。 2、根据出库通知书，在 EUCP系统使用8763交易付记 053科目，并在摘要中注明 “电子票据”字样。 3、登录电票系统，选择“票 据质押”－“押品出库”－ “押品出库”，提交后系统自 动将解质押的票据信息发送到 人行登记中心转发给客户签收。
票据审核岗
1、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作。 2、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回申请”
票据处理岗
1、登录电票系统，选 择“转贴转出”－ “卖出回购赎回”－ “赎回记账” 2、登录原票交系统按 照纸票到期赎回流程 完成原票交系统操作 和资金清算。
银行电子商业汇票转贴现、再贴现操作规程模版
附件6**银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程第一章总则第一条为加强电子商业汇票转贴现、再贴现业务管理，统一规范业务操作，防范控制业务风险，根据中国人民银行《电子商业汇票业务管理办法》和《**银行电子商业汇票业务管理办法》等有关规定，制定本操作规程。
第二条本操作规程所指电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
第三条本操作规程所指转贴现，是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
按交易方式可分为买断式和回购式。
（一）买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
（二）回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
第四条本操作规程所指再贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给中国人民银行，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
再贴现业务根据与人民银行的约定可以选择买断式或回购式的操作。
第五条本操作规程适用于我行与各金融机构（包括我行系统内及辖内所属支行）办理转贴现业务以及我行与人民银行办理再贴现业务。
第六条各分行在总行的授权范围内办理票据转贴现和再贴现业务。
各分行转贴现和再贴现业务须由分行（或经授权支行）票据业务部门统一集中办理。
第七条资金清算方式：（一）与我行被代理行、被代理财务公司及辖属支行开展的转贴现业务均采取我行行内清算的资金清算方式；（二）与他行（包括系统内其他分行、其他接入银行及其被代理行和被代理财务公司及人民银行）开展转贴现、再贴现和买入央行票据业务可采取线上清算和线下清算两种资金清算方式。
第八条回购式转贴现业务（包括回购式买入、卖出）赎回时要同批回购，即同批买入（或卖出）的票据应全部同批一次性办理到期赎回业务。
第二章电子商业汇票系统外转贴现转入流程第九条业务发起票据经办人员根据市场情况与转贴现申请人协商确定转贴现日期、金额、利率及资金清算方式等交易条件。
电子商票贴现业务方案
业务方案步骤详述
买断票据阶段的流程步骤如下：
➢ 第一步： 买卖双方接洽确定交易价格 ➢ 第二步： 买卖双方签订电子合同 ➢ 第三步： 资金进入银行监管账户 ➢ 第四步： 卖方背书 ➢ 第五步： 买方签收 ➢ 第六步： 银行检验并解付 ➢ 第七步： 资金分流/交易结束
➢ 其中的840万元划拨至票方 卖方 指定的银行账户，
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第三步： 资金进入银行监管账户
在签订双方或三方监管协议后,银行按资金监管协议从资方 买方 银行账户扣划约定的监管资金进入监管账户：
监管资金=票面金额－贴息总额 = 1000－160 万元=840万元
注：资方 买方 注意保持账户资金余额足够即可，买断票据阶段不 涉及银行授信,因此申请由开户银行进行资金监管是银行喜闻乐见 、非常愿意承办的中间业务，
第二步：
买卖双方 签订电子 合同
第三步：
资金进入 银行监管 账户或直 贴银行核 扣额度
第四步： 卖方背书
——图1——
第五步： 买方签收
第六步：
银行检验 并解付
第七步：
资金分流 交易完成
核心内容三点概述
三、本次首单交易概述
本次首单交易包括两个阶段： ①买断票据阶段：买家以自有资金买断票方持有的一份电票 按前述流程操作 ②银行直贴阶段：买家再向银行申请无追索权贴现
电子商业汇票操作指南
1、功能开通 1.1 签订电子商业汇票服务协议提交申请 1.2 电子商业汇票流程设置
1、电子商业汇票签约开通
2、主管确认后，输入手机号码，最多10个，输入交易密码后确认，完成网 银签约（客户设置通知手机号码后，客户的所有电票业务办理进度，银行将 即时通知客户。）
1、功能开通 1.1 签订电子商业汇票服务协议提交申请 1.2 电子商业汇票流程设置
步，确认后，提交复核员
→
2、客户操作应用
2.1 出票、背书转让、贴现、转贴现、再贴现、质押、 质押解除、背书保证、提示付款、追索等
８、电子商业汇票追索操作 ８.1、追索人追索通知
1、制单员点击追 索→商业承兑汇票 →追索通知，并选 择需要追索的票据
2、制单员填写相应 的追索内容，并点 击确定，并提交复 核员进行复核
2、电子商业汇票流程设置
1、网银商业汇票签约完成后，需填加操作员，进行流程设置。主管选择管 理设置→票据流程管理→增加流程
1、功能开通 1.1 签订电子商业汇票服务协议提交申请 1.2 电子商业汇票流程设置
2、电子商业汇票流程设置
2、增加制单、复核操作员，并完成流程定制
2、客户操作应用
2.1 出票、背书转让、贴现、转贴现、再贴现、质押、 质押解除、背书保证、提示付款、追索等
2、电子商业汇票出票 2.1、单笔出票
1、制单员选择商业汇票→出票→商业承兑汇票 ，并填写相关内容后点击下 一步
2、客户操作应用
2.1 出票、背书转让、贴现、转贴现、再贴现、质押、 质押解除、背书保证、提示付款、追索等
2、电子商业汇票出票 2.1、单笔出票
2信息审核无误后点击确认后，制单成功，提交复核员，等待复核
3、电子商业汇票收票应答
企业网银电子商业汇票业务操作手册20160520
企业网银商业汇票业务操作手册〔一〕电子票据1.电子票据申请〔1〕出票申请I.功能简介电子商业汇票业务帮助企业客户通过网上银行办理电子商业汇票的签发承兑、背书流转、托收入账及追索清偿等全部业务。
如果企业客户需要签发一X新的电子商业汇票，可以通过该功能申请出票，办理电子商业汇票的出票信息登记和向承兑人发起提示承兑。
出票人完成出票申请后，等待承兑人的提示承兑回复。
Ⅱ.相关功能电子票据的提示收票申请、撤票申请、背书转让申请、贴现申请、质押申请、质押解除申请、保证申请、提示付款申请、追索通知申请及同意清偿申请等。
Ⅲ.使用X围支持已在我行签约电子商业汇票业务，并已在柜面开通企业网银电子商业汇票功能的企业客户。
Ⅳ.操作流程点击“票据业务〞/“电子票据〞/“电子票据申请〞/“出票申请〞，进入电子票据出票申请界面。
该界面显示客户已录入出票申请交易列表和被拒绝出票申请交易列表。
如图4.5.1所示。
图4.5.1①新建如果客户需要签发新的电子商业汇票，点击“新建〞，显示界面如图4.5.2所示。
图4.5.2客户根据页面提示信息输入电子商业汇票的相关信息，包括电子票据信息、出票信息、出票人信息、承兑人信息及收款人信息等。
点击“提交〞，系统显示录入交易成功，待复核。
②查看“详细〞如果客户需要查看已录入出票申请交易的详细信息，点击“详细〞，图4.5.3客户查看到该笔出票申请交易的详细信息后，点击“修改〞，可以修改该笔出票申请交易的详细信息。
显示界面如图4.5.4所示。
修改完毕，点击“提交〞，系统显示录入交易成功，待复核。
图4.5.4③修改客户点击“修改〞，可以直接修改已录入每笔出票申请交易的详细信息。
显示界面如图4.5.4所示。
修改完毕，点击“提交〞，系统显示录入交易成功，待复核。
图4.5.3客户查看到该笔出票申请交易的详细信息后，点击“修改〞，可以修改该笔出票申请交易的详细信息。
显示界面如图4.5.4所示。
修改完毕，点击“提交〞，系统显示录入交易成功，待复核。
电子汇票贴现操作流程
电子汇票贴现操作流程## Electronic Bill Discounting Process.Step 1: Initiation.The issuer of the electronic bill of exchange (eBoE) initiates the discounting process by sending a request to a participating financial institution.The issuer provides the eBoE details, including the amount, maturity date, and underlying transaction.Step 2: Due Diligence.The financial institution conducts due diligence on the issuer and the underlying transaction.The due diligence process includes assessing the issuer's creditworthiness and the validity of the eBoE.Step 3: Negotiation.Once the due diligence is completed, the financial institution negotiates the terms of the discount with the issuer.The terms include the discount rate, fees, and other conditions.Step 4: Discounting.The financial institution purchases the eBoE from the issuer at a discounted price.The discount price is calculated based on the face value of the eBoE, the maturity date, and the discount rate.Step 5: Settlement.The financial institution settles the proceeds of the discounted eBoE to the issuer.The settlement can be made through various channels, such as wire transfer or electronic fund transfer.## 电子汇票贴现操作流程。
商业承兑汇票贴现模式与操作流程
商业承兑汇票贴现模式与操作流程一、签署商业承兑汇票：贴现操作开始于企业需要资金借入时，企业签署一张商业承兑汇票，注明借款金额、到期日期等相关信息。
二、选择贴现机构：企业可根据需要选择一个贴现机构，如银行、非银行金融机构等。
贴现机构提供商业承兑汇票贴现服务，并根据其风险评估，确定贴现额度及贴现利率。
四、风险评估：贴现机构对企业信用状况进行风险评估，包括信用等级、还款能力、经营状况等。
评估结果将影响贴现机构决定是否接受申请以及贴现利率的确定。
五、贴现金额确定：贴现机构根据评估结果，决定贴现金额。
一般来说，贴现机构会将商业承兑汇票票面金额扣除一定比例的利息作为贴现金额。
六、签订贴现合同：贴现机构与企业根据贴现金额、贴现利率等条件签订贴现合同，明确借款金额、利率、还款时间等重要条款，确保双方权益。
七、兑现商业承兑汇票：贴现机构在商业承兑汇票到期之前，按照约定将贴现金额支付给企业。
企业可将这笔资金用于经营或其他用途。
八、贴现机构追索权：企业在商业承兑汇票到期之后，贴现机构获得兑现汇票的权利。
贴现机构可向汇票承兑人追索汇票金额，并根据需要采取适当的追索措施。
然而，在实施商业承兑汇票贴现时，企业需要注意以下几点：一、选择可靠的贴现机构：企业应选择正规的金融机构进行贴现，避免陷入非法集资或其他风险。
二、合理评估资金需求：企业在贴现时应根据实际资金需求进行申请，避免因贴现金额过高而增加企业的还款压力。
三、合理利用贴现资金：企业在获得贴现资金后，应合理运用，确保能够产生一定的经济效益，提高还款能力。
总之，商业承兑汇票贴现是一种能够提前获得资金的金融服务方式，企业在操作时需要选择合适的贴现机构，并合理评估资金需求，以实现企业经营的可持续发展。
同时，企业也必须遵守合同约定，按时偿还贷款，维护自身信誉。
银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程模版
xx银行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范本行电子商业汇票转贴现、再贴现业务操作，统一电子商业汇票业务办理标准，防范和控制风险，促进电子商业汇票转贴现、再贴现业务的健康有序发展，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国合同法》、《支付结算办法》、《电子商业汇票业务管理办法》和《xx银行电子商业汇票业务管理办法》等规定，制定本操作规程。
第二条本操作规程主要对电子商业汇票的转贴现、再贴现业务办理及业务后期管理进行规定。
第三条本操作规程所称电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。
第四条本操作规程所称电子商业汇票转贴现业务可以采取买断式和回购式两种交易方式办理。
买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
第五条转贴现业务相关概念（一）转贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给其他金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。
（二）转贴现按照交易方式分为买断式转贴现和回购式转贴现。
买断式转贴现包括转贴现买断和转贴现卖断；回购式转贴现包括买入返售和卖出回购。
（三）转贴现买断是指商业银行将另一金融机构持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的电子商业汇票通过背书转让的方式买入的业务行为。
（四）转贴现卖断是指转贴现行向其他金融机构转让已贴现或已转贴现尚未到期的电子商业汇票的业务行为。
（五）买入返售是指商业银行（逆回购方，即资金融出方）与金融机构（正回购方，即资金融入方）按照协议约定先买入票据，再按约定价格于约定到期日返售给该金融机构的资金融通行为。
（六）卖出回购是指商业银行（正回购方，即资金融入方）与金融机构（逆回购方，即资金融出方）按照协议约定先卖出票据，再按约定价格于约定到期日从该金融机构赎回的资金融通行为。
第六条资金清算方式资金清算方式分为票款对付的线上清算方式和线下清算方式两种，其中票款对付的线上清算方式是指票据交付和资金交割同时完成，并互为条件的一种交易方式。
企业网银电子商业汇票业务操作手册20160520
企业网银商业汇票业务操作手册（一）电子票据1.电子票据申请（1）出票申请I.功能简介电子商业汇票业务帮助企业客户通过网上银行办理电子商业汇票的签发承兑、背书流转、托收入账及追索清偿等全部业务。
如果企业客户需要签发一张新的电子商业汇票，可以通过该功能申请出票，办理电子商业汇票的出票信息登记和向承兑人发起提示承兑。
出票人完成出票申请后，等待承兑人的提示承兑回复。
Ⅱ.相关功能电子票据的提示收票申请、撤票申请、背书转让申请、贴现申请、质押申请、质押解除申请、保证申请、提示付款申请、追索通知申请及同意清偿申请等。
Ⅲ.使用范围支持已在我行签约电子商业汇票业务，并已在柜面开通企业网银电子商业汇票功能的企业客户。
Ⅳ.操作流程，进入电子点击“票据业务”/“电子票据”/“电子票据申请”/“出票申请”票据出票申请界面。
该界面显示客户已录入出票申请交易列表和被拒绝出票申请交易列表。
如图 4.5.1所示。
图4.5.1①新建如果客户需要签发新的电子商业汇票，点击“新建”，显示界面如图4.5.2所示。
图4.5.2客户根据页面提示信息输入电子商业汇票的相关信息，包括电子票据信息、出票信息、出票人信息、承兑人信息及收款人信息等。
点，系统显示录入交易成功，待复核。
击“提交”②查看“详细”如果客户需要查看已录入出票申请交易的详细信息，点击“详细”，进入出票申请明细界面查看该笔交易的详细信息。
如图 4.5.3所示。
图4.5.3客户查看到该笔出票申请交易的详细信息后，点击“修改”，可以修改该笔出票申请交易的详细信息。
显示界面如图 4.5.4所示。
修改完，系统显示录入交易成功，待复核。
毕，点击“提交”图4.5.4③修改，可以直接修改已录入每笔出票申请交易的详细信客户点击“修改”息。
显示界面如图 4.5.4所示。
修改完毕，点击“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。
④重新提交已拒绝出票申请交易列表中的交易可以修改后重新提交。
客户可以先点击“详细”查看到每笔交易的详细信息后进行修改，也可以直接点击“修改”进行修改后重新提交。
商业汇票贴现的申请、到期等事项有哪些？【会计实务操作教程】
行都能从承兑银行取得票款，不会再与收款单位发生关系。 对于商业承兑汇票，贴现的汇票到期，如果付款单位有款足额支付票
款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。当 付款单位存款不足无力支付到期商业承兑汇票时，按照《银行结算办 法》的规定，贴现银行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转 帐传票，在其中“转帐原因”栏注明“未收到××号汇票款，贴现款已 从你帐户收取”字样，从贴现单位帐户直接划转已贴现票款。贴现单位 收到银行退回的商业承兑汇票和特种转帐传票时，凭特种转帐传票编制 银行存款付款凭证，其会计分录为：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
审查申请人持有汇票是否合法，是否在本行开户，汇票联数是否完整， 背书是否连续，贴现凭证的填写是否正确，汇票是否在有效期内，承兑 银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力 等。审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖 有关人员印章后送银行会计部门。
商业汇票持有人办理汇票贴现，应按下列步骤办理： （1）申请贴现 汇票持有人向银行申请贴现，应填制一式五联“贴现凭证”。贴现凭证 第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票；第二联（收入凭证）交银 行作贴现申请单位帐户收入传票；第三联（收入凭证）交银行作贴现利 息收入传票；第四联（收帐通知）交银行给贴现申请单位的收帐通知； 第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭 证。 汇票持有单位（即贴现单位）出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现 凭证的有关内容，如贴现申请人的名称、帐号、开户银行，贴现汇票的 种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、帐号和开户银 行，汇票金额的大、小写等。其中，贴现申请人即汇票持有单位本身； 贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票；汇票承兑人，银行 承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行，商业承兑汇票为付款单位自 身；汇票金额（即贴现金额）指汇票本身的票面金额。填完贴现凭证 后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背 后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。 开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查，重点是
电子承兑汇票贴现流程
电子承兑汇票贴现流程电子承兑汇票贴现是指企业或个人持有电子承兑汇票，通过银行或金融机构将其未到期的电子承兑汇票权利转让给银行或金融机构，由其提前支付一定比例的贴现利息，从而提前变现的一种金融服务。
下面将详细介绍电子承兑汇票贴现的流程。
首先，持有电子承兑汇票的企业或个人需要选择一家可信赖的银行或金融机构进行贴现业务。
在选择机构时，需要考虑其信誉度、贴现利率、手续费以及办理流程等因素，选择最适合自己的机构进行贴现业务。
接下来，持有电子承兑汇票的企业或个人需要向选择的银行或金融机构提交贴现申请。
在提交申请时，需要提供完整的电子承兑汇票信息，包括汇票金额、到期日、出票人信息等，以及企业或个人的身份证明、营业执照等相关资料。
银行或金融机构在接收到申请后，将进行审核。
审核内容包括对电子承兑汇票的真实性、有效性的核实，以及对申请人的信用情况、还款能力等方面的评估。
只有在审核通过后，银行或金融机构才会受理贴现申请。
审核通过后，银行或金融机构将与持有电子承兑汇票的企业或个人签订贴现协议。
协议内容包括贴现金额、贴现利率、贴现手续费、还款方式等具体条款。
双方需在协议中明确各自的权利和义务，以确保贴现交易的顺利进行。
在签订贴现协议后，银行或金融机构将向持有电子承兑汇票的企业或个人支付贴现款项。
支付方式可以是直接划拨至持有人账户，也可以是以现金形式支付，具体方式取决于双方协商达成的协议内容。
最后，持有电子承兑汇票的企业或个人需要在汇票到期日按照协议约定的方式向银行或金融机构进行还款。
还款方式可以是一次性还款，也可以是分期还款，具体取决于双方协商的内容。
在还款完成后，贴现交易即告结束。
总的来说，电子承兑汇票贴现流程相对简单明了。
持有电子承兑汇票的企业或个人只需选择合适的银行或金融机构，提交贴现申请，经过审核后签订贴现协议，最后完成贴现款项的支付和还款即可。
通过电子承兑汇票贴现，企业或个人可以提前变现资金，满足资金周转的需求，是一种灵活便利的金融服务。
商业汇票怎么做账务处理【会计实务操作教程】
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商业汇票怎么做账务处理【会计实务操作教程】 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑 汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人)，银行 承兑汇票由银行承兑。 涉及商业承兑汇票的相关账务处理如下： 1、购货时支付商业承兑汇票的会计分录： 借：原材料 应交税金--应交增值税(进项税) 贷：应付票据---商业承兑汇票 2、销货时收到商业承兑汇票的会计分录： 借：应收票据---商业承兑汇票 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税) 3、商业承兑汇票贴现的会计分录： 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 4、商业承兑汇票到期收到对方付款的会计分录：
借：银行存款
贷：应收票据 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
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识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程完整
附件电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规（以下简称“我行”）电子商业汇票转贴现及再贴现业务管理，有效防票据风险，根据《中华人民国票据法》、《支付结算办法》、《中华人民国电子签名法》等有关法律法规及《电子商业汇票业务管理办法》的规定，并结合我行实际情况，特制订本操作规程。
第二条本规程所称的电子商业汇票分为电子银行承兑汇票（以下简称“电子银承”）和电子商业承兑汇票（以下简称“电子商承”）。
第三条本规程所指的电子商业汇票业务包括电子商业汇票转贴现业务和再贴现业务。
第四条本规程适用于我行辖开办电子商业汇票转贴现及再贴现业务的单位。
第二章业务种类及审批权限第五条电子商业汇票转贴现和再贴现按照交易方式，分为买断式和回购式。
买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。
回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。
电子商业汇票转贴现和再贴现业务中转让票据权利的票据当事人为贴出人，受让票据权利的票据当事人为贴入人。
第六条电子商业汇票当事人在办理回购式转贴现和回购式再贴现业务时，应明确赎回开放日、赎回截止日。
赎回开放日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期。
赎回截止日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期，该日期应早于票据到期日。
自赎回开放日起至赎回截止日止，为赎回开放期。
在赎回开放日前，原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票据行为。
回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原贴入人应按照协议约定，在赎回开放期赎回票据。
在赎回开放期未赎回票据的，原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利，除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定。
第七条转贴现和再贴现的审批权限和授信控制按照我行授信授权规定办理。
第三章买断和回购式买入转贴现与再贴现第八条交易的发起和审批金融市场事业部业务经办员与交易对手达成交易意向，确定交易对手、交易方式、交易利率、成交金额等要素，并根据交易金额按照权限取得有权人审批。
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实付金额为贴入人实际支付给贴出人的金额. 回购式贴现、回购式转贴
现和回购式再贴现还应记载赎回开放日和赎回截止日. 贴现还应记载贴出 人贴现资金入账信息. 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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电子商业汇票的贴现【会计实务操作教程】 同纸质商业汇票一样,电子商业汇票业也有贴现的功能.我们在办理电子 商业汇票回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现业务时,应明确赎回 开放日、赎回截止日.所谓赎回开放日是指办理回购式贴现赎回、回购式 转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期. 赎回截止日是指办理回 购式贴现赎回、回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期, 该日期应早于票据到期日.自赎回开放日起至赎回截止日止,为赎回开放 期. 在赎回开放日前,原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票 据行为. 回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原 贴入人应按照协议约定,在赎回开放期赎回票据.在赎回开放期未赎回票 据的,原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利, 除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定. 持票人申请贴现时,应向贴入人提供用以证明其与直接前手间真实交易 关系或债权债务关系的合同、发票等其他材料,并在电子商业汇票上作相 应记录,贴入人应负责审查.电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现时必须 记载下列事项,如贴出人名称、贴入人名称、贴现、转贴现或再贴现日 期、贴现、转贴现或再贴现类型、贴现、转贴现或再贴现利率、实付金 额、贴出人签章等.