2023大学_财政学复习试题及答案

2023财政学复习试题及答案
2023财政学复习试题及答案(一)
一、名词解释：
1、公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。

2、瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。

”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

后人称之为瓦格纳法则。

3、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。

财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

4、转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。

转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。

5、国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6、国家预算：政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。

7、零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

8、阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。

9、社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。

10、国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。

11、预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。

主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。

12、投资性支出：投资性支出是指政府(或其授权单位)以投资者身份进入投资市场所发生的支出。

特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。

广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等。

13、课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。

指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。

14、税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

15、购买性支出：购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。

包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。

16、预算外资金：预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。

17、税收转嫁：税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。

18、财政平衡：财政平衡指一个国家在一定时期(通常为一年)财政收支大致相等。

19、预算赤字：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。

20、外部性：外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。

21、增量预算：增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。

22、分税制：是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。

23、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

如关税、增值税、营业税。

24、社会保险“是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。

25、完全基金制：是指受保人接受的社会保障补助________于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。

26、人员经费：主要是工资性支出，包括工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用等。

27公用经费：主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。

包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费等。

28、起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。

29、免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。

30、公债偿债率：是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率=当年公债还本付息额/财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少分额。

这一指标的国际警戒线为10%。

二、单项选择
1、财政分配的目的是( D )。

A、满足国家职能需要
B、满足政府职能需要
C、满足社会成员需要
D、满足社会公共需要
2、下列属于典型公共物品的是( C )。

A、收费公园
B、高等教育
C、国防设施
D、高速公路
3、用来描述财政支出增长规律的是( B )。

A、拉姆斯法则
B、瓦格纳法则
C、拉弗曲线
D、菲利普斯曲线
4、在我国的财政支出中，目前占比重最大的是( A )。

A、经济建设费
B、国防费
C、社会文教费
D、行政管理费
5、在我国税收收入中，目前占比重最大的是( A )。

A、流转税
B、收益税
C、资源税
D、财产税
6、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( D )。

A、社会产品
B、社会产品价值
C、剩余产品
D、剩余产品价值
7、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( A )。

A、购买性支出
B、转移性支出
C、财政补贴
D、税式支出
8、用来组织财政收入的最主要的形式是( A )。

A、税收 B国债 C、国有资产收益 D、各项收费
9、下列属于直接税的税种是( C )。

A、营业税
B、增值税
C、个人所得税
D、关税
10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( A )。

A、纳税人
B、负税人
C、扣缴义务人
D、纳税担保人
11、我国现行税收制度建立于( C )。

A、 1984年：
B、1992年
C、1994年
D、1996年
12、我国现行增值税属于( B )。

A、生产型增值税
B、流通型增值税
C、收入型增值税
D、消费型增值税
13、我国营业税共设置了( B )。

A、6个税目
B、9个税目
C、12个税目
D、7个税目
14、我国现行个人所得税实行( C )。

A、分类所得税制
B、综合所得税制
C、分类与综合相结合的所得税制
D、个人门行纳税制度
15、在我国，国债利率的制定主要依据是( A )。

A、市场利率
B、银行利率
C、政府信用
D、社会资金供求状况
16、反映国家基本财政收支计划的是( C )。

A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金
17、我国目前的预算管理体制的主要内容是( D )。

A、总额分成
B、分类分成
C、统收统支
D、分税制
18、不属于财政政策的是( D )。

A、税收
B、国家预算
C、公共支出
D、利率
19、价格的变动全影响企业的( B )，进而影响财政收入。

A、所得
B、营业额
C、财务
D、会计核算
20、( D )是财政分配结构的中心环节。

A、税收收入
B、税收支出
C、财政收入
D、财政收支
2023财政学复习试题及答案(二)
1、国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。

2、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件; 私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。

3、奴隶制国家财政的收入主要包括：(1)王室土地收入;(2)贡物收入和掠夺收入;(3)军赋收入;(4)捐税收入。

4、奴隶制国家财政支出有王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、水利等生产性支出。

5、封建制国家财政的收入主要包括：(1)田赋捐税收入;(2)官产收入;(3)专卖收入;(4) 特权收入。

6、封建社会末期，资产阶级利用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了国家预算。

它最早产生于英国。

7、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用发行公债的形式取得财政收入。

(P、11)
8、资本主义国家的财政收入包括：(1) 税收 ;(2) 债务收入 ;(3) 国有企业收入。

9、亚当、斯密的税收四原则是公平、确定、简便和征收费用最小，在支出方面要厉行节约、量入为出。

10、国家分配的主体的含义是国家是财政分配的前提、国家在财政分配中处于主动的、支配的地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

11、财政资源配置职能的主要内容为调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

12、经济稳定职能的主要内容是通过财政预算进行调节、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用。

13、按财政支出的经济性质分类，可分为购买性支出、转移性支出。

14、财政支出规模通常表现为财政支出的总量，表现财政支出总量可以是支出数额的绝对量，也可以是财政支出占国民收入的相对量。

15、政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别在于：计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。

16、行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。

17、国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。

18、财政投融资的资金渠道主要有：财政预算 ; 信用渠道 ;金融机构;资本市场和从国外获得。

19、现代社会保障的核心内容是社会保险。

20、我国社会保险的项目主要有老年保险、失业保险、医疗保险、疾病生育保险、工伤保险、伤残保险。

21、世界各国社会保障资金的________主要是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税和财政支出中的转移性支出资金。

22、从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行部分基金制比较适宜。

23、财政补贴的主体是国家 ;对象是企业和居民 ;目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标 ;性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

24、按财政补贴的经济性质分类，它可以分为生产补贴和生活补贴。

25、财政补贴改革的基本思路是减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。

26、财政收入规模的下限指标：经常性支出、生产性支出。

27、财政收入规模的上限指标：国民收入总量、剩余产品M总量、 M 中留给企业自行支配的总量。

25、税收制度简称税制：一是税收法律制度的总称;二是国家按照一定的政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税种的组成。

26、税收制度组成有两种类型：单一税制和复合税制。

27、国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的. 分配关系。

28、国际税收存在的最重要的因素是跨国纳税人。

29、按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生了性质不同的两种税收管辖权，一种是地域税收管辖权，一种是居民(公民)税收管辖权。

30、当今，大多数国家都行使居民税收管辖权。

31、国际重复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

32、国际重复征税可以分为法律性重复征税和经济性重复征税两种类型。

33、国际重复征税减除方法主要包括：(1) 扣除法 ;(2) 免税法 ;(3) 抵免法。

34、国际税收的研究范围是如何协调税收管辖权与避免国际双重征税;如何协调管理_纳税人_交叉和课税对象交叉现象;如何防止国际避税和逃税 ;如何制定双方互惠的国际税收协定。

35、各国行使税收管辖权力一般不会受到_国际方面_的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的_内部政务_。

36、税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。

37、税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的政府税收。

38、以涉及内容为分类标准，国际税收协定可以分为一般税收协定和特定税收协定。

39、国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为双边或多边税收协定;以涉及内容为分类标准，可以分为一般与特定税收协定。

40、国际税收协定的主要条款为关于确立缔约国之间国家关系原则的协定;关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定;关于缔约国之间签订的商业协定;某些特殊类型的国际协定。

41、各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照经合发组织范本、和联合国范本签订。

42、一般的国际税收协定文本主要由序文、主文、结尾组成。

43、国债的负担的是指认购者即债权券人的负担，政府即债务人的负担，纳税人的负担。

44、国债的限度是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题。

45、按照国债的计量单位为标准分为货币国债、实物国债和折实国债。

46、国家预算管理体制的含义，一是指管理体系，即在国家预算中，中央和地方以及各级政府形成的预算管理体系。

二是指预算管理的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分。

47、国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，正确处理各级政府的权责关系，解决好在国家预算管理上的集权和分权问题。

48、国家预算管理体制主要包括两层含义，一是指管理体系 ;二是指预算管理的根本制度。

49、国家预算管理体制是财政管理体制的基本部分，居于主导地位。

50、我国预算管理体制类型大致可以分为：(1) 高度集中的预算管理体制(2) 以中央集权为主，适当下放财权的体制，(3) 中央对地方实行多种形式的预算包干体制，(4) 分税制的预算体制。

51、分税制的内涵极为丰富，包括分税、分权、分征、分管等内容。

52、分税制大体可以分为两种类型，一种是完全分税型，一种是适度分税型。

53、分税制的主要特点有：(1) 明确划分各级政府的事权 ;(2) 维护中央财政的主导地位 ;(3) 各级财政拥有自己独立的主体税种 ;(4) 建立完善的转移支付制度。

54、中央税与地方税划分的标准有：(1)以组织财政收入的效率高低为划分标准;(2) 以社会经济稳定，协调发展为标准;(3) 以税基的宽窄作为划分标准。

55、我国预算管理体制采取过的方法主要有：(1) 统收统支 ;(2) 分类分成 ;(3) 总额分成 ;(4) 大包干办法 ;(5) 分税制方法。

56、我国在预算支出方面采用的基本方法主要有：(1) 中央分项控制支出、地方无权调剂的方法 ;(2) 总额控制、分项指导、调剂权限下放的办法。

57、分税制改革的主要内容是：(1) 中央与地方的事权和支出划分 ;(2) 中央与地方的收入划分 ;(3) 中央财政对地方财政返还数额的确定 ;(4) 原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。

58、转移支付的模式包括：(1) 自上而下的纵向转移 ;(2) 横向转移 ;(3) 纵向转移与横向转移交错的混合模式。

59、进一步完善分税制的思路包括：(1) 进一步明确各级政府的事权范围和各项预算主体的支出职责 ;(2) 收入划分不尽合理，尚待规范 ;(3) 集权与分权关系的调整 ;(4) 完善转移支付制度是完善分税制的重点。

60、中央和地方共享收入是增值税、资源税、证券交易税。

增值税地方分享 25% ;海洋资源税作为中央的收入;证券交易税地方分享 20% 。

61、按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分为宏观财政政策和微观财政政策。

62、按调节经济的作用划分为自动稳定政策和相机抉择政策。

63、财政政策工具有税收、预算、财政补贴。

64、货币政策手段有法定存款准备金、贴现率、公开市场业务。