应收账款票据管理办法
应收账款和应收票据管理制度
应收账款和应收票据管理制度首先,应建立完善的客户信用评估制度。
客户信用评估是控制应收账款和应收票据风险的重要措施。
企业应当根据客户的信誉、经营状况、资信情况等因素,对客户进行评估,并据此确定客户的信用额度、付款期限等条件。
同时,要及时跟踪客户的偿付能力和还款情况,及时更新客户信用评估,并根据情况调整信用额度和付款期限,以降低违约风险。
其次,应建立严格的销售和发货流程。
企业应当建立合理的销售合同制度,明确合同的签订、执行和履行流程,确保销售合同的法律效力和合规性。
在发货方面,应加强仓库管理,确保发货及时准确,并妥善保管相关的发货单据,以确保发货和收款的及时性和准确性。
第三,应建立完善的应收账款和应收票据核销制度。
企业应当建立科学的应收账款和应收票据核销流程,核销时要严格按照财务制度的规定进行,确保核销操作的准确性和合规性。
同时,要定期进行应收账款和应收票据的对账核对,及时发现和处理账款和票据的差异,防止漏账和冲突。
第四,应加强应收账款和应收票据的风险管理。
企业应建立健全的风险管理制度,包括建立风险预警机制、建立坏账准备金、加强对逾期账款的催收工作等。
同时,要定期进行风险分析和评估,及时发现和应对可能存在的风险,防范应收账款和应收票据的风险。
最后,应加强内部控制和审计监督。
企业应建立健全的内部控制制度,明确相关岗位的职责和权限,建立健全的内部控制流程,确保应收账款和应收票据管理的规范性和准确性。
同时,要加强内部审计监督,定期开展内部审计工作,发现和纠正存在的问题,保障应收账款和应收票据管理制度的有效执行。
综上所述,建立合理有效的应收账款和应收票据管理制度对于企业的稳定经营和资金流动至关重要。
只有做好应收账款和应收票据的管理工作,才能有效降低企业的经营风险,保障企业的稳定发展。
应收帐款票据管理制度范本
第一章总则第一条为了加强公司应收账款票据的管理,确保公司资金安全,防范财务风险,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款票据的管理工作。
第三条应收账款票据管理应遵循以下原则:1. 规范化:建立健全应收账款票据管理制度,明确各部门职责,规范操作流程。
2. 安全性:确保应收账款票据的真实性、合法性,防范伪造、盗窃等风险。
3. 及时性:及时核对、催收应收账款票据,确保公司资金回笼。
4. 保密性:对客户信息、票据信息等保密,防止泄露。
第二章职责分工第四条公司财务部负责应收账款票据的核算、审核、保管等工作。
1. 财务部负责制定应收账款票据管理制度,并监督实施;2. 财务部负责审核应收账款票据的真实性、合法性,确保无误;3. 财务部负责建立应收账款票据台账,详细记录票据信息;4. 财务部负责催收逾期应收账款票据,确保公司资金回笼;5. 财务部负责保管应收账款票据,确保安全。
第五条销售部门负责应收账款票据的生成、传递、核对等工作。
1. 销售部门负责生成应收账款票据,并传递给财务部;2. 销售部门负责核对应收账款票据信息,确保无误;3. 销售部门负责催收客户应收账款,并通知财务部;4. 销售部门负责协助财务部处理应收账款票据纠纷。
第三章应收账款票据管理流程第六条应收账款票据的生成1. 销售部门在销售过程中,根据销售合同或协议,生成应收账款票据;2. 销售部门将应收账款票据传递给财务部。
第七条应收账款票据的审核1. 财务部在收到应收账款票据后,进行审核,确保票据的真实性、合法性;2. 审核无误后,财务部将应收账款票据登记入账。
第八条应收账款票据的保管1. 财务部设立应收账款票据保管柜,专人负责保管;2. 保管人员应确保应收账款票据的安全,防止丢失、被盗。
第九条应收账款票据的催收1. 财务部在应收账款票据到期前,及时向客户催收;2. 催收无果时,财务部应采取法律手段,维护公司权益。
第四章附则第十条本制度由公司财务部负责解释。
【】公司应收账款及应收票据管理办法
【】公司应收账款及应收票据管理办法第一条为加快资金周转,提高销售利润,防止公司资产流失,确保公司资产保值增值,减少坏帐损失,特制定应收账款管理办法。
第二条子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。
第三条财务部应设置专人负责应收账款的管理。
每月编制应收账款的明细表,提供给营销中心,督促营销人员催收货款。
月终,根据营销人员个人销售情况,编制应收账款回款明细表,反映此人回款时间、金额及欠款比例。
第四条应收账款余额每年至少与债务人核对两次。
可当面核对或采取向对方寄送对账单进行核对,以加强应收款项安全性的管理。
第五条应收账款每月编制帐龄分析表,逐户分析帐龄长短,以掌握未到收款期和已达收款的应收账款的比重,为安排收款进度及估计坏账风险提供可靠资料。
第六条对帐龄较长,坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中心的专人催收,收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩,按规定比例分档结算。
第七条应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时,必须交购货且偿还一定比例的欠款,严禁产生新的应收账款。
第八条对有以下情况之一者,列入重点催收对象,派专人进一步核查,并提出催收意见书。
(一)货款逾期,经多次催收仍不回款的。
(二)拖欠、挪用货款的。
(三)发现债务人有破产、解散迹象,可能形成破产债权的。
(四)发现债务人有骗货、逃债迹象,可能形成非常债权的。
第九条应及时履行欠款单位的催款手续,对催收无效的逾期应收账款,由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见(停滞发货、计罚利息等),交部门领导审核后,呈报营销副总经理审定。
第十条对于可能成为坏账的应收账款,应当按照国家统一的会计制度计提坏账准备,并按照权限范围和审批程序进行审批。
对确定发生的各项坏账,应当查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后做出会计处理。
第十一条核销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存。
已核销的坏账又收回时应当及时入账,防止形成账外款。
第十二条为了加强公司应收票据管理,明确传递流程及责任,预防票据遗失,保证公司应收票据的安全、有效,特制定应收票据管理制度。
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法目录:1、应收帐款及应收票据管理办法2、财务付款及报销管理办法应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益,减少坏帐损失,特制定本准则,以资遵行。
第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查,并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。
“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。
”第三条营业部门,至迟应于出货日起60日内收款。
如超过上列期限者,财务科就其未收款项详细列表,通知各营业部门主管,转为呆帐,并自奖金中扣除。
嗣后收回票据时,再行冲回。
“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者,应依其规定。
”第四条营业部门所收票据,自销售日起算,至票据兑现日止,以120天为限。
如超过上列期限者,财务科即依查得资料,就其超限部分的票据所编列明细表,通知营业部门加收利息费用,利息概以月息二分计算。
第五条赊售货品收受支票时,应注意下列事项:(一)注意发票人有无权限签发支票。
(二)非该商号或本人签发的支票,应要求交付支票人背书。
(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项,如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。
(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长,信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。
(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。
(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。
(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额),可更改者是否于更改处加盖原印鉴。
(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背书人,应注意支票提示日期,是否超过第六条的规定。
(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。
第六条本公司收受的支票提示付款期限,至迟应于到期日后六日内予以处理。
企业应收帐款及应收票据管理制度
企业应收帐款及应收票据管理制度一、制度目的为规范企业应收账款及应收票据管理,防止无形资产的流失,加强内部管理和风险控制,保证企业资金的安全性和融资渠道畅通。
二、适用范围适用于本企业的应收账款及应收票据的管理。
三、管理原则1. 风险控制原则:风险管理是资本运作的核心,本企业应收账款及应收票据的管理工作必须贯彻风险控制的原则,对风险进行预警和控制。
2. 安全性原则:应收账款及应收票据的管理应当确保资金安全,避免因管理不善、遗失、盗窃等原因导致资金流失。
3. 稽核原则:本企业应收账款及应收票据的管理应贯彻稽核原则,确保管理的公正性和准确性。
4. 优先保障原则:应收账款及应收票据的保障应优先于其他应收款项。
四、管理责任1. 本企业应收账款管理人员负责制定、调整并严格执行应收账款及应收票据管理制度,并进行完善制度的监督与检查。
2. 本企业财务部门负责定期检查及核对应收账款及应收票据,确保账务的正确性及稳健性。
3. 内部审计部门负责对本企业应收账款及应收票据管理流程的监督,对流程中的问题进行纠正和整改。
五、应收账款及应收票据管理流程1. 发货预付:客户在订货时,须按照销售合同金额支付一定比例的预付款,本企业负责资金的收取及账务处理。
2. 货物出库:客户付清预付款后,本企业安排出库及交货,并出具销售发票。
3. 应收账款核对:财务部门核对销售发票及客户付款情况,确保应收账款的准确性。
4. 应收账款账龄管理:根据客户的付款情况,对未到期的应收账款根据期限追踪管理,并对超期的应收账款进行催收。
5. 应收票据管理:本企业对收到的应收票据予以立账,不得赊销或借支,对逾期未收到回款的应收票据,应从票面金额向出票人追收罚金或利息。
6. 应收账款资金管理:财务部门应控制资金的使用,确保应收账款的回款及资金的安全。
7. 应收账款和应收票据清理:内部审计部门应按照规定的流程对应收账款和应收票据进行清理,确保资金的使用和管理合法、透明。
企业应收帐款及应收票据管理制度
企业应收账款及应收票据管理制度一、总则1.1 企业应收账款及应收票据管理制度的目的和依据为了规范企业的应收账款及应收票据管理,加强财务风险控制,提高企业资金周转效率,制定本管理制度。
本制度依据《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于企业应收账款确认和计提坏账准备有关问题的通知》等相关法律法规。
1.2 适用范围本制度适用于企业内对应收账款及应收票据的管理活动,包括账款的确认、核销、催收、计提坏账准备等环节。
二、应收账款的确认与收款管理2.1 应收账款的确认2.1.1 账款的性质企业应收账款按照性质分为销售应收账款和其它应收账款两类,需在合同签订或服务完成后确认。
2.1.2 账款的登记应收账款应及时登记在企业的应收账款管理系统中,包括客户名称、账款金额、账款到期日等信息的录入。
2.2 应收账款的收款管理2.2.1 发票开具及寄送企业应按照相关法律法规要求,及时开具发票并寄送给客户,确保客户及时收到发票。
2.2.2 付款方式企业应与客户协商确定付款方式,推荐使用电子支付等便捷方式,提高收款效率。
2.2.3 收款登记与核对企业应在收到客户支付后,及时登记收款并核对款项的准确性,确保收款信息的真实可靠。
2.3 应收账款的催收与核销2.3.1 催收流程企业应建立健全应收账款的催收流程,包括催款电话、催款函、上门催款等方式,提醒客户及时偿还欠款。
2.3.2 逾期账款的处理对于逾期未支付的账款,企业应及时采取相应措施,如发送逾期通知函、收取滞纳金等,确保欠款及时回收。
2.3.3 应收账款的核销当客户无力偿还账款或逾期时间较长无法收回时,企业应及时核销相应的应收账款,并计提坏账准备。
三、应收票据的管理3.1 应收票据的确认与登记3.1.1 票据的种类与性质企业应按照法律法规的规定,确保应收票据的真实性和合法性。
3.1.2 票据的登记企业应将应收票据的相关信息录入应收票据管理系统,包括票据号码、票面金额、出票日期等信息。
应收票据及应收帐款管理制度
应收票据及应收帐款管理制度一、制度目的本制度的目的是规范和加强公司的应收票据和应收账款管理,确保应收款项安全、及时和有效地收回,防止损失和其它经济风险的发生,提高公司财务运营水平和管理效率。
二、适用范围本制度适用于公司所有具有应收票据和应收账款管理需求的部门和员工。
三、管理职责1.公司总经理及相关领导要高度重视应收票据和应收账款的管理工作,明确管理职责,切实加强对应收款项的宏观和详细的监督和管理。
2.财务部门负责应收票据和应收账款的日常管理工作,确保应收款项的及时收回和结算。
3.销售部门负责相关合同的编制和审批工作,以及保证合同履行和销售收入的实现。
4.业务受理部门负责按照公司制定的信用额度和授信政策进行客户及其授信申请的审批管理。
5.财务审计部门定期对公司应收票据和应收账款进行抽查和审核,确保管理工作规范和合规。
四、管理流程及要求1.应收票据管理流程(1)公司应当针对每一个账户,分别开立应收票据账户,规定该账户仅限于收回该客户持有的应收票据。
(2)出票前必须以书面形式向客户进行申请,且经客户签署确认并加盖公章后始可出票。
(3)公司必须制定较为严格的收票程序,包括对票据的验收,包含票据期限、金额、签署的合法性等方面的检查,必要时还要进行客户的催收等工作。
(4)公司必须将收到的应收票据,按照期限和币种的不同进行分类管理,保证能够及时收回票据款项。
2.应收账款管理流程(1)公司依据与客户签订的合同,在销售债权产生的同时录入客户的账款管理系统,确保此后的开票、催收、结算等工作都能够准确、有效地完成。
(2)公司针对不同的客户,制定不同的信用额度和授信政策,并对不同的客户设置相应不同的收款周期,经过授信申请、审批和控制程序之后,进入正式的计入账款的程序。
(3)公司应该实施详实、完整、及时的账款管理工作,在收发货物时核对发票,确保销售的数量、品种、单价与发票上的一致,并按照规定的账期和价格收回应收账款。
(4)对应于逾期未收回款项的账款,公司应投资足够的人力和物力加强催收工作。
七应收账款及应收票据管理规定应收账款周转率计算公式
七应收账款及应收票据管理规定应收账款周转率计算公
式
七、应收账款及应收票据管理规定第一条为确保公司权益,减少坏账
损失,特制定本规定,以资遵行。
第五条赊销货品收受支票时应注意下列事项: 1.注意发票人有无权
限签发支票; 2.非该商号或本人签发的支票,应要求交付支票人背
书; 3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票
人盖章等等是否齐全4.注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期
愈长信用较为可靠可直接向银行查明或请财务科协办5.注意所收支票账
户与银行往来的期间金额退票记录情况可直接向付款银行查明或请财务科
协办6.支票上文字有无涂改涂销或更改7.注意支票记载何处不能修改如
大写金额可更改者是否于更改处加盖原印鉴8.注意支票上的文字记载如
禁止背书转让字样9.注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背书人
应注意支票提示日期是否超过第六条的规定10.尽量利用机会通过客户注
意客户支票或客票信用第六条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到
期日后日内予以处理第七条所收支票已缴交者,如退票或因客户存款不足,或其他因素,要求退回兑现或换票时,营业单位应填具票据撤回申请书,
经部门主管签准后,送财务科办理,营业部门取回原支票后,必须先向客
户取得相当于原支票金额的现金或担保品,或新开支票,始将原支票交付,但仍须依上列规定办理。
第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单其折让部分应设销货折
让科目表示不得直接从销货收入项下减除第九条财务科接到银行通知客户
退票时,应即转告营业部门,营业部门...。
应收账款及应收票据管理办法
应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理,降低坏账风险,保障公司资金的及时回笼,特制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。
第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则,确保账款和票据的有效管理和及时回收。
第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认:销售合同签订后,应及时确认应收账款,记录在公司财务系统中。
2. 账款记录:相关销售部门应按合同约定,及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。
第五条账款催收1. 账龄分析:财务部应定期进行账龄分析,对超期未收回的账款进行重点跟踪。
2. 催收措施:对于逾期未付账款,销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。
3. 法律手段:对于长期拖欠且催收无果的账款,应考虑采取法律手段进行追讨。
第六条坏账处理1. 坏账准备:根据账龄和客户信用情况,定期计提坏账准备。
2. 坏账核销:经确认无法收回的坏账,应按公司审批流程进行核销,并详细记录核销原因及处理过程。
第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收:财务部负责接收和登记应收票据,确保票据的真实性和有效性。
2. 票据记录:票据接收后,应及时记录在公司财务系统中,注明票据种类、金额、出票人及到期日。
第八条票据管理1. 票据保管:应收票据应由专人负责保管,存放在安全的票据柜中,防止丢失或损坏。
2. 票据背书:对需要背书转让的票据,应按公司相关规定进行,并记录背书信息。
第九条票据催收1. 到期提醒:财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。
2. 票据托收:需要通过银行托收的票据,应按时办理托收手续,确保票据及时兑付。
第十条票据风险控制1. 风险评估:定期评估应收票据的风险,对于风险较高的票据,应采取相应的防范措施。
2. 票据贴现:在资金紧张情况下,可考虑对应收票据进行贴现,但需按公司审批流程办理。
如何准确管理应收票据
如何准确管理应收票据应收票据是企业中重要的一项资产,管理不当很容易导致企业出现各种经济问题,因此,准确管理应收票据十分必要。
下面从准确记录、及时回收、建立严密核算制度三个方面来介绍如何准确管理应收票据。
一、准确记录应收票据应收票据越来越多,为了避免管理混乱,企业需要建立应收票据的记录和台账,及时登记和更新票据情况,确保企业对票据有清晰的了解和掌握。
在记录过程中,要将票据编号和日期等信息填写清楚,以便于日后查询和核对。
另外,应收票据的记录可以借助现代化软件系统完成,利用软件系统可以直接将银行流水、销售单据和应收账款等数据集成,实现自动对账和数据汇总,大大提高了数据处理效率和准确性。
二、及时回收应收票据应收票据的回收要依据票据到期日进行,到期后应当及时催收和回收。
要及时与客户联系,派专人进行回访和催款,以便于尽早收回票据,并及时销账。
对于已到期未回收的应收票据,企业应当建立坏账准备,以保证企业不因此出现经济损失。
同时,还需要对回收情况进行记录和分析,分析出收回情况不佳的原因,针对问题制定有效的解决方案。
三、建立严密核算制度企业应当建立应收票据严密的核算制度,确保票据的管理和流转符合规定标准。
此外,还需要建立专门的应收账款管理部门,明确管理流程,对应收账款实行统一的管理和监控。
在核算过程中,需要注意应收账款的计提和确认,及时审查票据和应收账款,发现问题时要及时排查、整改。
同时,还需要利用现代化的软件系统对应收票据进行分析和核算,确保数据准确无误,提高管理水平和科学决策能力。
总之,准确管理应收票据是企业必须重视的问题,只有建立规范的管理制度和科学的管理方式,才能够使企业的应收票据管理更加完善和高效。
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法应收账款及应收票据管理办法一、背景介绍应收账款是企业销售商品或提供服务而形成的未收回的款项,是企业运营中重要的资产。
为了提高应收账款的回收率,加强内部管理,制定一套科学有效的应收账款及应收票据管理办法至关重要。
二、基本原则1.全面管理:应收账款及应收票据管理应涵盖整个企业的销售流程,确保各环节的科学规范。
2.严格审批:对销售对象进行认真筛查,确保客户信用良好,降低坏账风险。
3.及时核销:根据实际回收情况,及时核销应收账款,保持账务的准确性。
4.分类管理:根据款项类型和回收期限,将应收账款分为不同类别进行分类管理。
5.优化流程:通过合理的流程设计和信息化手段,提高应收账款管理的效率和准确性。
三、具体管理措施1.销售流程管理在销售过程中,设立专门的销售管理部门,完善销售流程,确保销售人员了解客户基本情况、信用状况等重要信息,并进行严格的审批手续。
2.客户信用评估根据客户资信状况和历史交易记录,制定客户信用评估标准,并设立信用评估团队,负责对新客户和老客户进行定期评估和跟踪。
3.应收账款分类管理按照款项的期限和性质,将应收账款分为当前账款、逾期账款和坏账等类别,并建立相应的账户,并对每个类别进行定期跟踪和分析。
4.应收账款回款管理制定严格的回款政策,确保销售人员在销售产品或提供服务时及时要求客户付款,并建立健全的回款流程,包括催款通知、催款电话、回款对账等环节。
5.应收票据管理对于应收票据的管理,要求严格遵守相关法律法规,按照国家规定的期限办理票据业务,并建立票据保管制度,确保票据的安全性。
6.核销与坏账准备及时核销已收回的应收账款,保持账务的准确性。
对于无法回收的坏账,要及时计提坏账准备,以提防坏账风险对企业造成的损失。
7.科技支持引入信息化系统,对应收账款及应收票据进行管理,提高管理的效率和准确性。
利用数据分析和预警功能,及时发现异常情况并进行处理。
四、内部控制建立完善的内部控制制度,确保应收账款及应收票据管理的规范和有效性。
应收账款和应收票据的规定
应收账款和应收票据的规定应收账款和应收票据是企业的主要资产之一,其规定涉及到企业的财务管理和经营决策。
下面将从法律、会计和财务等方面介绍应收账款和应收票据的规定。
一、法律规定1、《中华人民共和国合同法》应收账款和应收票据是企业与客户之间的债权关系,其规定主要在《中华人民共和国合同法》中。
根据该法第166条、第179条、第207条的规定,应收账款和应收票据均属于债权,企业可依法通过法律途径追收债权。
同时,企业在与客户签订合同时应注意规定清晰明确的收款方式和期限,以免对追收债权产生影响。
2、《企业会计准则》《企业会计准则》对应收账款和应收票据的计量和确认做了明确规定,旨在规范企业对应收账款和应收票据的记录和披露。
根据该标准,企业可按照以下方法确认应收账款和应收票据:(1)应收账款的确认:企业应确保其对客户的应收账款是真实有效的,并基于实际交易金额登记处理。
同时,应注意对逾期未收账款的处理、坏账的计提和清理等相关问题。
(2)应收票据的确认:根据《企业会计准则》,应收票据必须符合法律规范要求,具备经济实质,合同条款明确,支付方式安全,并已发送到付款人处,且付款人没有拒绝承兑。
企业应按照票据金额确认其为应收票据,在其到期日前贴现或持有。
二、会计处理对于应收账款和应收票据的会计处理,企业应确保其数据的准确性和真实性,并严格按照财务制度执行。
通常,企业应每月或每季度对其应收账款和应收票据进行核对和清理,确认逾期未收账款和坏账的金额,并及时更新账面净值。
1、应收账款的会计处理应收账款的会计处理按照发生会计制度计算,即在企业与客户之间完成实际交易后,即可确认为应收账款,并计入企业的资产负债表。
在资产负债表中,应将应收账款分为短期和长期两部分,具体区分方式根据企业实际情况而定。
此外,企业在计提坏账时,应根据《企业会计准则》的规定,根据单项坏账计提或按比例计提,对于已经逾期未收的账款,企业应及时采取措施,催收或调整收款方式等。
应收账款票据管理办法
应收账款票据管理办法1. 背景介绍应收账款是企业经营中的一项重要资产,对于企业的现金流和资金运作至关重要。
而应收账款票据作为一种特殊的应收账款形式,具有一定的法律约束力和流通性。
为了有效管理和利用应收账款票据,制定一套科学、规范的管理办法势在必行。
2. 定义和分类2.1 定义应收账款票据是指企业向客户销售商品或提供服务后,签订的以票据形式确认应收账款的凭证。
包括但不限于支票、汇票、本票等。
2.2 分类应收账款票据可以根据不同的属性进行分类,常见的分类方式如下:•按票据类型划分:支票、汇票、本票等。
•按汇票到期日划分:到期日在1年以内的为短期票据,1年以上的为长期票据。
•按票据权利来源划分:银行承兑汇票、商业承兑汇票等。
3. 应收账款票据管理流程3.1 出票环节出票是指企业将应收账款转化为应收账款票据的过程。
出票环节的主要步骤如下:1.收集必要的销售凭证,如销售合同、交货单等。
2.填写票据相关信息,包括出票人、收款人、票据金额、票据期限等。
3.经过内部审批流程,确保票据的合法性和准确性。
4.将填好的票据交由出票人签字并加盖公章。
3.2 票据质押票据质押是指企业将持有的应收账款票据作为抵押物,向金融机构获得资金的过程。
票据质押的流程如下:1.选定金融机构,了解质押政策和要求。
2.准备质押所需材料,包括票据、质押申请书等。
3.履行金融机构的审核和评估程序,确保质押资格和票据真实性。
4.签订质押协议,并办理相关手续。
5.获得资金后,按照质押协议的约定使用和偿还资金。
3.3 票据背书与转让票据背书是指票据持有人将票据权利转让给其他人的行为。
票据背书与转让的步骤如下:1.填写票据背书人和背书受让人的相关信息。
2.签署背书条款,明确背书人对票据的转让意愿和方式。
3.背书人签字并加盖公章。
4.将背书后的票据交付给背书受让人。
3.4 票据兑现和核销票据兑现是指在票据到期日,票据持有人向出票人申请兑现票据的过程。
票据兑现和核销的流程如下:1.确认票据到期日和兑付地点。
应收账款应收票据管理制度
应收账款应收票据管理制度1. 制度目的本制度的制定旨在规范公司的应收账款和应收票据管理,有效控制公司的信用风险,提高公司的资金利用效率和应收账款和应收票据的回笼时间,为公司的规范运营提供有力支撑。
2. 适用范围和主管部门该制度适用于公司所有应收账款与应收票据的管理工作。
本制度的起草由财务部门负责,经公司领导审核批准后实施。
3. 应收账款和应收票据的定义•应收账款:指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的创造性应收账款;其中包括已发货但尚未收款的应收账款、已收到定金或预付款的应收账款、已收货未付款的应收账款等。
•应收票据:指企业向其他单位或个人收款而发出的,经承兑银行或出票人承兑的未到期的票据。
应收票据分为应收款项汇票和应收转让汇票。
4. 应收账款和应收票据的管理职责•销售部门:负责开拓客户,签订销售合同,制定销售价格和条件,并使用正式的定单、发票等单据予以确认;•财务部门:负责对未来发生的应收账款和应收票据进行期初核销,在销售结束后确认销售收入及应收账款和应收票据,核对发票与收款凭证等进行资金核算;•业务部门:负责对账户余额、账龄、笔数等指标进行监测和控制,及时跟踪和催收过期账款、过期票据等;•风险控制部门:负责制定风险防范措施,及时监测和评估客户信用状况和风险,建立客户信用档案,制定应收账款和应收票据逾期催收措施;•内部审计部门:负责对使用过的预收款,审计准时缴纳营业税等进行核查,完善现金出入账簿等。
5. 应收账款和应收票据的管理流程5.1 订单管理销售部门按照公司的销售政策对客户进行询价和报价,商量好交货时间和货物数量,确保交货时间与数量的准确,预防对未来的应收账款和应收票据管理产生影响。
5.2 开票管理销售部门开具发票及其他单据,包括销售单、交货单、发货单等;财务部门审核单据信息、开具增值税普通发票及发票验真处理;5.3 应收账款的管理财务部门系统记录销售单据及相关信息,并且及时核对,确认账面应收账款账面准确性;业务部门按照规定时间内的账龄进行催收,及时处理逾期的应收账款及相关票据。
应收票据管理制度
应收票据管理制度应收票据是指企业通过签发或收到借款人签发的信用票据,如支票、汇票等,用于收取欠款。
在实际经营过程中,应收票据管理制度是企业维护应收账款权益的一项重要保障。
下面介绍一下应收票据管理制度的相关内容。
一、应收票据的管理原则1、公正:应对所有的票据进行公正、客观、不偏不倚的管理。
2、规范:建立完善的制度和流程,确保应收票据的管理符合法规和规范要求。
3、安全:确保应收票据的安全性及机密性,以防范票据的盗窃或遗失等情况。
二、应收票据的收取流程1、客户信息获取:在与客户建立业务往来前,要先进行客户信用评估,了解客户的经济实力和信用状况。
评估结果合格的客户,可考虑跟其有关方面签订合同或开展业务往来。
2、签订合同:在开展业务往来前,要签订相关的合同,明确双方应履行的权利和义务,明确货物的性质、数量、价款等细节。
3、制定票据:对于信用好且熟悉的客户,可考虑签订银行承兑汇票等票据,以最大限度的确保收款的安全性。
4、采取预防措施:在收取票据前,应先对客户进行背景了解,并在购销合同中加上收取汇票等票据条款,要求客户必须于合同约定时间内支付相应款项。
5、票据管理:票据应仔细检查,仔细核对票据的信息,确认票据的真伪,并在票据上注明收据日期、收款人、金额及签字等信息。
三、应收票据的登记记录1、会计账簿登记:(1)现金流情况日记账:所有收取的应收票据按日期连续登记,并标明票据种类、号码、金额、到期日等信息。
(2)应收账款账目:将每种应收票据按客户或按票据种类分别开立账户,对应详细记录相关信息。
2、票据档案管理:(1)票据登记:每种应收票据都要在档案中登记相关信息,包括票号、票面金额、出票日期、到期日期、票据种类、签发人和受托人等详细信息。
(2)票据存储:票据宜分类存放,按照票据种类、金额、到期日等条件存储,同时还应进行有效保管,以免遗失或损毁。
四、应收票据的冲账处理原则1、遵循会计制度:应按照会计制度执行冲账操作。
公司财务会计管理制度应收账款及应收票据管理办法
应收账款及应收票据管理办法1.总则1.1.制定目的为确保本公司营业利益,加强财务管理,减少坏账所造成的损失,并掌控资金流向,特制定本办法。
1.2.适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理,均依照本办法所规范的体制管理。
1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2.应收账款处理规定2.1.账款产生处理程序2.1.1.仓储单位(出货程序之一)1)依据《出货通知单》安排出货事宜。
2)填制《出货单》,注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号,呈主管核准。
3)依《出货单》内容准备出货。
2.1.2.营业单位(出货程序之二)1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。
如有销售折扣,应在《出货通知单》上注明,并呈部门主管核准,不得直接由销货收人中减除。
2)财务部开具发票,并将发票号填写于《出货单》,将发票连同货品送交客户。
3)客户收货后在《出货单》上签收,并将《出货单》第一联留存,第二、第三联由送货司机交营业单位。
4)将客户签收之《出货单》第二联交财务部,作为账务处理及收款之依据。
2.1.3.财务部(应收账款之财务程序)1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。
2)核对无误后,编制销货传票、《应收账款明细表》,经主管核准后,登录应收账款明细账、总账及销货账。
3)依据《应收账款明细表》内容,将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。
4)次月初印制《应收账款对账单》,交营业单位送客户核对账款,作为收款之依据。
2.2.款项收回处理程序2.2.1.营业单位(回收账程序之一)1)收到客户货款后,应填制《收款通知单》一式三联。
2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额,送主管签核。
[注]如收到现金,则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。
应收帐款应收票据管理规定
应收账款应收票据管理规定一、概述应收账款和应收票据是公司的重要资产之一,有效的管理能够避免损失和风险,并提高资金周转率。
应收账款是指企业销售商品或提供服务后尚未收回的金额,通常以经营活动现金流入的形式出现在资产负债表上;应收票据则是企业由顾客签发的承诺付款文件。
因此,应收账款和应收票据的收回会对公司的现金流量和账务产生重要的影响。
本文将重点介绍应收账款和应收票据的管理规定。
二、应收账款管理1、应收账款的计划与预算企业在制定年度预算时,应考虑到应收账款的特点及变化情况。
同时,也需要考虑行业的经济环境和市场需求等因素,以制定适当的应收账款目标。
由此,企业可以在日后实践中根据目标制定相应的策略,同时对业绩进行监控。
2、销售前的风险控制在销售前,企业需要对客户进行审查和风险评估,以防止可能出现的欠款风险。
同时,企业也需要在销售合同中明确款项的支付周期和方式,并将相关信息以书面形式固定下来,以备以后使用。
3、销售后的应收账款管理企业应根据实际业务情况制定应收款回收计划,并按计划实施回收,避免超期未收。
在催收过程中,应及时与客户进行沟通,督促其尽快付款。
对于逾期未付的客户,企业也需要及时采取适当的法律手段进行回收。
4、应收账款的坏账处理企业需要对坏账进行适当的拨备。
应收账款拨备可以分为一般拨备和专项拨备两种,其中一般拨备为固定比例,通常在1%-3%左右;专项拨备则是针对特定的应收账款制定的拨备计划,拨备比率根据具体情况确定。
企业需要定期评估应收账款的拨备并进行调整。
此外,企业也可以通过第三方征信机构对客户的信用情况进行评估,从根本上减少坏账的发生。
三、应收票据管理1、应收票据的定义应收票据是指由客户开立的可转让证明债权文件。
企业可以通过背书和转让将应收票据变成现金。
应收票据比应收账款更具有流动性,因此其收回对企业的现金流量更加重要。
2、应收票据管理的流程企业需要建立应收票据管理制度,明确流程和责任,并对票据的背书、抵达、清算等环节进行监控。
公司应收账款票据的工作细则
公司应收账款票据的工作细则五、会计科工作细则(一)应收账款应收票据第一条为确保公司权益减少坏账损失特制定本办法第二条提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时,应注意下列有关事项:1.注意发票人有无权限签发支票2.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续3.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠4.注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形5.注意支票上文字有否涂改涂销6.注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章7.注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样8.注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定9.尽量利用机会经过客户注意客户支票的信用第四条商业支票乙种存款取款单不宜接受但如须参加客户债权分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除外第五条所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其它因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户第六条公司在交易中收到的票据要经过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责而且代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单送呈主管批准后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除第九条会计科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票如无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人迅速妥善处理并由营业部门填送呆账退票处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理由单送会计科依章办理第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交送会计科列册保管倘事后发现债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时应申请法院执行第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行致使本公司权益受损时依人事管理规则责处情节严重者须移送法办第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同(二)盘点办法第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误特制定本办法第十四条盘点种类1.年中盘点于每年月底由本单位自行盘点2.年终盘点于每年年终的月日下午时举行由各单位相互盘点第十五条盘点方式1.年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位2.年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其它单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单位第十六条盘点步骤正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等事情盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范围成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料第十八条盘点处理盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分别记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考第十九条人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其它部门中选派抽点人请各经理或副经理以上人员担任第二十条本办法由会计科通知相关部门协助实行经经过后实施第二十一条本办法如有未尽事项可随时修改(三)员工储蓄存款办法第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活特制定本办法此处的员工系指本公司正式员工试用期满个月而言以下简称员工。
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应收账款票据管理办法 1
应收账款票据管理办法
第一条为确保公司权益,减少坏账损失,依照国家相关法律法规,结合本公司实际情况,特制订本办法。
第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查,并随时侦察客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形),签注于征信调查表相关栏内;但政府机关、公营事业,信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。
第三条营业部门最迟应于出货日起30日内收款,当然,不锈钢及特殊钢因限于同业习惯,应于55天内收款。
如超过上列期限者,总管理处即依查得资料,就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。
如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者,营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。
但政府机关、公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者,应依其规定。
第四条赊销货品收受支票时,应注意下列事项:
1、注意发票人有无权限签发支票。
2、非该商号或本人签发的支票,应要求交付支票人背书。
3、注意查明支票有效的绝对必要记载事项,如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。
4、注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长,信用较为可靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。
5、注意所收支票账户与银行往来的时间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。
6、支票上文字有否涂改、涂销或变造。
7、注意支票记载何处不能修改(如大写金额),可更改者是否于更改处加盖原印鉴章,如有背书人时应同时盖章。
8、注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。
9、注意支票是否已逾到期日1年(逾期1年失效);如有背书人,应注意支票提示期限是否超过第六条的规定。
10、尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)的信用。
第五条本公司收受的支票提示付款期限,至迟应于到期日后6日内办理。
2 ****有限公司账款票据管理制度
第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算:
1、本埠支票到期日当日兑现;
2、近郊到期日2日内兑现。
第七条所收支票已缴者,如退票或因客户存款不足,或其他因素,要求退回兑现或换票时,营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后,送总管理处办理;营业部门取回原支票后,送总管理处办理,营业部门取回原支票后,必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品,或新开支票,始将原支票交付,但仍须依上列规定办理。
第八条应收账款发生折让时,应填具折让证明单,并呈主管批准后方可办理(如急需时可先行以电话取得主管的同意,而后补办);或遇有销货退回时,应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回,送交会计人办理(如不能取回时,应向客户取得销货退回证明),其折让或退回部分,应设销货折让及销货退回科目表示,不得直接从销货收入项下减除。
第九条财务部门接到银行通知客户退票时,应即转告营业部门,营业部门对于退票无法换回现金或新票时,应即寄发存证信函通知发票人及背书人,并迅速拟订善策处理,并由营业部门填送呆账(退票)处理报告表,随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单,直接送总管理处依法办理。
第十条营业部门对退票声诉事件送请总管理处办理时应即提供下列资料:
1、发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。
2、发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、设定抵押);应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押;其他财产应注明名称、存放地点、现值等。
3、其他投资事业。
第十一条总管理处接到呆账(退票)处理报告表,经呈准后# 日内应依法申诉,并随时将处理情形通知各有关单位。
第十二条上列债权确认无法收回时,应专案列表送总管理处,并附原呆账(退票)处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证(如法院裁定书,或当地检察机关证明文件,或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后,方可冲销应收账款。
第十三条依法申诉而无法收回债权部分,应取得法院债权凭证,交财务部列册保管;倘事后发现债务人(利益偿还请求权时效为15年内)有偿还能力时,应依上列有关规定申请法院执行。
第十四条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为,致使本公司权益蒙受损失者,依人事管理规则论处,情节重大者移交法办。
第十五条本细则经呈准后公布实施,修订时亦同。
应收账款票据管理办法 3。