行政事业单位领导干部经济责任审计D资料教程
党政领导干部经济责任审计报告需要提供的资料清单doc
党政领导干部经济责任审计报告需要提供的资料清单篇一：提供的经济责任审计资料清单需要提供的经济责任审计资料清单一、单位需提供的有关资料（一）领导干部工作职责及领导班子分工情况；（二）本单位的职能说明，内设机构及下属单位的结构情况；（三）本单位中长期规划，工作目标、各年度工作计划、执行结果、工作总结和有关统计资料；（四）领导干部任期内经济方面的工作目标、经济指标和考核方法、考核检查结果；（五）领导干部任期内重大经济事项及其决策的相关资料及有关会议纪要（记录）和说明等；（六）领导干部任期内各年度会计报表、账册和凭证及其相关业务资料;（七）领导干部任期内单位的各项规章制度、内部控制制度的建立和执行情况以及对下属单位的监管情况；（八）领导干部任期内资产清查情况；（九）领导干部经济事项交接情况；（十）领导干部任期内接受有关经济监督、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见、处罚决定及执行情况，社会审计机构的审计报告；（十一）领导干部任期内本单位内部审计机构或内部其他监督机构出具的检查报告等资料；（十二）授权经营的国有资产职责履行情况，企业章程、资产收益、重大事项履行情况；（十三）审计机关认为需要提供的其他资料。
二、领导干部履行经济责任情况报告领导干部履行经济责任情况的报告，应于审计工作日开始后5日内送交审计组。
报告内容包括：（一）本人任职情况、职责范围和分管工作的情况；（二）本人任职期间本单位重大经济决策及其执行情况；（三）本人任期内与财政财务收支相关的重大事项；（四）本人领导和直接分管负责的工作中有关的财政财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况；（五）本人遵守财经法纪及执行领导干部廉洁自律有关规定情况；（六）其他需要说明的情况。
篇二：任期经济责任审计需提供资料清单北京理工大学审计室处级干部任期经济责任审计需提供资料清单一、院（处）长任期经济责任审计述职报告；二、被审单位承诺书；三、填报《任期内经费卡统计表》（表一）；四、填报《任期内收费项目情况统计表》（表二）；五、“211工程”、“985工程”和其他重大专项的立项报告、验收报告及任务完成情况总结报告；六、本单位制订的财务管理文件；七、单位取得的资金使用重大成果证明材料；注：1．由于审计软件要与财务处财务软件进行数据转换，为确保数据一次全部转换，请务必准确、完整填报全部经费卡号；2．上述一至四同时要求提供电子版，五、六、七提供原件或复印件，原件在审计结束后退回；3．审计期间联系人名单、电话。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
行政事业单位经济责任审计的内容与方法行政事业单位经济责任审计的内容与方法作文/zuowen/一、行政事业单位经济责任审计的具体方法1.通过以财政财务收支为基础的审计，核实其所在单位财政财务收支的真实、合法性首先审查经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金（基金）挪作他用的问题；债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题；预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。
其次审查固定资产是否人账建卡，安全完整；增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产；或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部人账、专款专用。
再次审查单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的对外投资的基本要求，有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价、不收取占用费、无偿使用、所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。
2.通过被审计领导干部所在单位资产和财务状况的认定。
合理划分离任与继任领导的责任界限查清即将离任领导到任与上届领本文由毕业论文网收集整理导交接时的资产和财务状况，以及即将离任领导与下届领导交接时或此项审计时的资产和财务状况，从而做出鉴定，分清前后两届领导经济责任，这是前后两届领导极为关注的一项内容。
因为资产和财务状况如何，在一定程度上不仅能够体现离任领导的业绩情况，通过经济责任审计为其自身的经济责任提供服务，而且能使新任领导掌握单位的基本财力和其他财务信息，了解接任的是个什么摊子，便于加强管理和正确决策。
同时为审计评价对比分析提供基础数据。
审计的方法通常是在财务收支审计的基础上，采取审查核对会计账簿和财务报告的办法。
(2024版)行政事业单位主要领导干部履行“经济责任”典型问题及防范措施提示
（2024版）行政事业单位主要领导干部履行“经济责任”典型问题及防范措施提示为进一步加强审计监督指导和服务，推动行政事业单位健全财务制度，规范财务管理，促进经济有序健康发展和党风廉政建设，结合近年来行政事业单位审计情况和同类城市相关公开信息，现梳理行政事业单位落实科学民主决策、落实本单位职能建设、内部控制和监督、财政资金质效管理、政府采购及项目管理、国有资产管理等六个方面14类典型问题及其防范措施，供行政事业单位主要领导在履行经济责任过程中关注和参考。
一、落实科学民主决策方面典型问题1：“三重一大”决策机制的建立、执行不到位往往表现为：无“三重一大”制度规定，或规定过于宽泛，集体研究流于形式；部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或未记录决策过程；决策前调查研究不够、前期工作不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果等。
针对以上问题的防范措施：制定完善并严格执行“三重一大”制度，详实记录会议内容并形成会议纪要，确保决策程序合规，防范决策风险，做到规范决策、民主决策、科学决策等。
二、落实本单位职能建设方面典型问题2：本单位事业发展重要任务事项推进力不足往往表现为：对于上级和地方党委政府交办的重点经济事项工作未按期有效落实，存在拖延迟滞；部分项目存在使用效益低下，未充分体现或发挥预期价值；未能紧跟所在行业新时代发展要求，与周边同等级同类型单位相比，在发挥特有职能方面存在明显落后或短板等。
典型问题3：行业监管职责履职不充分，机构分离落实不到位往往表现为：未与所办经济实体、行业协会商会以及社团组织等取消主办、主管、联系和挂靠关系；单位内部人员在关联单位担任法人或具体职务；借用关联单位人员或资产（车辆、房产等）；违规在关联单位列支费用或获得分成收入等。
典型问题4：非税收入的组织征收和管理不规范往往表现为：擅自降低收费标准，减免收费金额；对已明令禁止收费项目继续收费，擅自扩大征收范围，提高征收标准，违规自立收费项目，以“赞助”“资助”等名目向企业摊派费用等；截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴的非税收入等。
浅谈行政事业单位领导干部经济责任的审计评价
浅谈行政事业单位领导干部经济责任的审计评价作者：陈燕君来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第1期陈燕君行政事业单位包括国家行政机关，事业单位。
中央颁布两个（暂行规定）还将党政机关，审机关，检查机关和群团组织列入任期审计范围。
这里所介绍的行政事业领导干部的评价问题同样适用党群机构。
对这些单位的领导干部审计评价时，要针对财务收支的真实性及遵守国家法律，法规。
规章的政策情况，执行各项廉政规定情况等进行重点评价。
1遵守国家财政法规情况的评价此项属总括性评价。
总括评价是指将审计事项作为一个整体或按一定的标准进行在的分类后概括地进行评价。
审计人员对一个单位进行审计，首先要从在的方面了解这个单位遵守国家财经法规情况，这是从整体而言。
一定标准就是这个单位所遵循的国家方针政策，行政事业单位会计制度以及具体的财务制度。
如一个单位存有挪用各项项资金用于非生产性购建，在认定这个问题时，就要依据项资金的管理使用制度和国家在某一时期，对压缩非生产性开支，制止乱搞楼堂馆所建设，或违规购置小气车等控商品的一些具体规定。
审计中认定了事实，取得了合法的审计证据，评价中就要指明这个性质。
同时，分清被审计对象在这些违纪问题中应负何种责任。
2财政，财务收支情况的评价该项评价就是对财务收支进行真实性评价。
真实性评价的重点是财政，财务会计信息真实的评价。
比如审计的一个单位，将预算内资金转入预算外，用于乱支乱花，那么这个单位所提供的会计信息（年度的报表，报）就是不真实的，不合理的。
另外如通过审计发现存有私设小金库，截留收入，虚列支出等严重违纪问韪时，在评价时应作出说明，并表明审计领导干部的责任。
3对国有资产管理，使用及保值情况的评价机关事业单位管理使用国有资产情况，是审计的一个重点，评价时一定要作为重点对待。
因为国有资产是否安全完整，是否保值增值，在很大程度上可以看出这个单位的领导干部有无稳定的事业心及廉政状况。
审计中常常会遇到一些单位的领导干部从上面争取了专项资金，但这块资金并没有象申明理由时那样专项使用，而是转移使用或挥霍浪费掉了，使国有资产该增值的没有增值，该发挥效益的没有发挥效益。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
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行政事业单位经济责任审计的内容与方法
龚希魁
（ 辽 宁 省 广播பைடு நூலகம்电视 传输 发 射 中心 ， 辽宁 沈 阳 １ １ ０ ０ １ ６ ）
摘 要： 行政事业单位在经营与发展 的过程 中， 需要 做好 经济责任 审计 工作 ， 这可以减 少经营中出现风险隐患的概 率。对加 强经济责 任 审计 的重要 意义进 行 了分析 ， 对审计的 内容以及具体方法进行 了介绍 ， 希望对行政事 业单位的管理者提供 一定帮助 ， 加 强对审计的监 督 与管理 ， 保证 审计结果的真 实性与可靠性。 关键词 ： 行政 事业； 经济责任 ； 审计 ； 意义； 方法 经 济责任审计是行政事业单位管理 的重要 内容 ， 在审计的过程 查 清即将离任领导到任与上届领导交接时 的资产和财务状况 ， 中， 提高加强 内部管理 ， 提高 内部监管的力度 ， 并明确单位领导 的责 以及 即将离 任领导与下届领导交 接时或此项审计 时的资产 和财务 任 与义务 ， 对领导干部 的工作能力进行 客观的评价 ， 保 证 领 导 干 部 状况 ， 从而做 出鉴定 ， 分清前后两届领导经济责任 ， 这是前后两届领 可以廉 洁行政 、 自律 自爱 ， 维护财政经济的秩序。 加强行政事业单位 导极为关注的一项 内容 。因为资产和财务状况如何 ， 在一定程度上 的经济责任审计 工作 ， 是促进行政 事业 单位健康 、 长远发展 的前 提 ， 不仅能够体现离任领 导的业绩情况 ， 通过经济责任审计为其 自身 的 下面笔者对审计 的方法进行简单介绍 ， 以供参考 。 经济责任提供服务 ， 而且能使新任领导掌握单位的基本财力和其他 １ 行 政 事 业 单 位 经 济 责 任 审计 的重 要 意 义 财务信息 ， 了解接任的是个什么摊 子 ， 便于加强管理 和正确决策 。 ２ ． ３ 考 核 评 价 领 导 干 部 的 业绩 经济责任审计 是指对行政事业单 位相关责 任人任职期 间 的贡 献 以及经济责任的履 行情况进行客 观的评价 ， 对领导干部 的工作有 对领导 干部任期经济责任 审计 不仅仅是对 其财政财 务收支真 着监督的作用。通过不定期 的经济 责任 审计 ， 能营造 出行政事业单 实合法性的审计和评 价 ， 还要运用与其相关的经济指标 的考核情况 位 良好 的环境氛 围， 保证领导干 部廉 洁执政 ， 促进行政事 业单位健 来充实评价 内容 ， 使审计评价具体翔实 、 有理有据 、 公证力强 。一般 康 的发展 。 说来 ， 经济责 任审计综合评 价运 用的经济指标 主要有 ： 本 级政府 和 １ ． １经济责任审计有利 于实现领导干部 自觉实践科 学发展观 上 级主管部 门下达 的各 项经济指标 ， 各项财政 、 财务指标 。主要包 坚持科 学的发展观是 指在管理的过程 中 ， 领导 干部应采用 “ 以 括 ： 资产 负债 率 、 资 产增 长率 、 资产保值增值率等 ； 预算外 收入 累计 人为本 ” 的原则 ， 以促进人 的全 面发 展为 目标 ， 要维护人 民群众 的利 额 ， 任职期间组织预算外收入累计数 ； 抵 支收入完成率 ， 实 际完成 与 益， 还要促进行政事业单位长远 的发展 。 随着社会 的不 断发展 ， 人们 财政核定 的抵支 收入 额之 比率 ； 自行抵补行政经 费率 ， 抵 支收入 和 的物质需求在不断增加 ， 所 以， 领导干部应提高人 民的经济收人 ， 最 预算外支 出中补充行政事业经费数额之和（ 预算外支 出中除用 于补 大 限度 的满足人 民群众的物质文化需求 ，这可以得到人 民的拥护 ， 助 、 赞助 等非正常支 出以外 的各 项支出合计 ） 与预算外 收入累计数 可 以保 证各项规 章制 度更好 的落实 。领 导干部一般 掌握着一定权 的比率 ； 债权 （ 债务 ） 差额及任期 内新增债权债务 ； 资产负债率 ， 债 务 利， 而且 有着一定影 响力 ， 所以， 领导 干部 一定要 以身作则 ， 对 工作 与资金来源 的比率 ； 违 纪资金率 ， 违纪金额与资金来源的 比率。 通过 队伍做好导 向。 对实际指标 同计划（ 预算 ） 指标 比较 ， 对领 导干部所在单位财 政财务 １ ． ２经济责任审计有利于加强对领导干部 的监督 收支以及经济决策 、管理决策等进行 全面量化考核 和综合分析 比 经济责任审计是 对领导干部任职期 间经济责任 的落实 以及经 较 ， 以便客观地评 价其经济责任 。 济指标的完成情 况进行评价 ，审计是 以单位 的财务收支为基础 ， 领 ２ ． ４全 面掌握领 导干部在 重大经济事 项决 策及实施 过程 中发 导在做 出重 大的经营决策时 ， 收 到了效果 进行评估 ， 还对领导 干部 挥作用 的程度及责任 对国家法规 以及个人廉政纪律进行全面的考 查。 这对领导干部有着 主要包括重大 的对外 投资 、 基本建设 、 招商引资 等出 台的宏 观 监督的作用 ， 可 以减少腐败问题的发生。 经济管 理措施及制度建设情况 。 要对任期内具有重大影响的经济决 １ ． ３经济 责任 审计有利于从根源上防止腐败 策事项进行 重点抽查 。通过审查决策资料 ， 查 阅相关会 议纪要原件 领导干部肩 负着重要 的职责 ， 其必须制定出具有长远意义的发 及相关记 录 ， 同参 与有 关经济决策及具体执 行人座谈等形 式 ， 掌握 展战略 ， 对行政事业单位的发展有着重要的责任。领导干部在管理 领导干部重 大的经济决策项 目及 内容 ， 梳理 出与领 导干部经济责任 时一定要做到公平公 正 ， 坚持正确的导向 ， 合理运用权力 ， 对资金进 相关的重点审计项 目和具体执行 的各个环节及其执行结果 ， 全面搞 行合理 的分配 ， 对 资源进行合理 的利用 ， 不 能出现私 自挪用 资金或 清重点问题 的每个环节和细节 ，查 明领导干部有无超越职权决策 、 者贪污 的问题。 领导干部的工作能力对本单位的发展有着较大 的影 盲 目决策和个人武断等问题 ， 客观评价经济责任。 响， 领导人还要对各项工作进行协调 ， 这可 以实现 资源 的合理利用 。 ３ 结 论 经济 责任审计 ， 能避免行政 事业 单位出现重大 的决策 失误 ， 其能揭 行政事业单位在发展时 ，应对领导干部进行经济责任 审计 ， 这 露经济犯罪 问题 ， 可以从根源上治理腐败问题。 可以保证领 导干部在管理时清正廉 明。在审计 的过程 中， 还要保证 ２行政事业 单位经济责任审计的内容与方法 审计结果的可信度 ， 降低行政事业单位经 营中存 在的风险隐患 。单 ２ ． １审核行 政事业 单位 的财政财务收支情 况 位的领导干部具有重要 的责任 ，其需要结合单位 的实 际经 营现 状 。 经济责任审计 ， 需要对行政事业单位财政收支 的真实性 以及合 制定出具有长远 意义 的发展战略 ，在经济往来 以及资金支 出时 ， 审 法性进行评价 ， 审 计 人 员 需 要 对 经 费 支 出 的 合 法 性 审 核 。在 行 政 事 计人员需要 对票据 的真实性进行考察 ， 避免出现资金随意挪用的问 业单位发展时 ， 可能会 出现管理人员私 自挪用资金的问题 ， 所以， 审 题。 领导干部如果 出现贪污腐败 问题 ， 一定要严肃处理 ， 消除行政事 计人员应 对救济 、 科研、 教育 以及基本建设 资金的使用情 况进行审 业单位存在的腐 败分 子。 核 ，对单位各项经济支出以及业务往来票据 的真 实性进行 检查 ， 避 参考文献 免 出现应付款截留 ， 办理正不当业务等问题的发生 。在对预算外收 ［ １ 】 梁 字琪． 行政 事 业单位 经 济责任 审 计的 内容 与方 法『 Ｊ １ ． 财 经界 ， 入进行审核时 ， 主要是检查行政事业单 位是否存在乱收费 、 乱集 资 、 ２ ０ １ ０ （ １ １ ） ． 收入不入账等问题。在预算外 的经 济支 出中 ， 检查是否存在大吃大 【 ２ 】 杨 淑芝． 浅谈行政 事业单位 中的经济责任 审计ｆ Ｊ 】 ． 佳木斯 大学社会 喝、 铺 张浪费的问题 。 审计人员还要审查 固定 资产是否人账建卡 ， 安 科 学学报 ， ２ ０ ０ ９ （ ３ ） ． 全完整 ； 增减变 动手 续是否齐备 ， 有无管理不 善造 成流失问题： 有无 ［ ３ 】 杜 雪． 经济责任 审计风 险的成 因及规避【 Ｊ ］ ． 审计与理财 ， ２ ０ ０ ９ （ ８ ） ． 未经批准擅 自处置固定 资产； 或通过 降低转 让价格 获取好 处的问题： ［ ４ 】 赵 霞． 经济责任 审计风 险成 因与控制 对策研 究【 Ｊ 】 ． 河南财政税务 高 固定资产的变价收入是否全部人账 、 专款专用 。 等专科学校学报 ， ２ ０ ０ ９ （ ４ ） ． ２ ． ２合理划分 离任 与继任领导的责任界限
经济责任审计答案
一、单选题 (共100题，共50.0分)1.党政主要领导干部经济责任审计对象包括主持工作( )年以上的副职领导干部。
A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：A2.地方党政主要领导干部经济责任审计对象不包括( )。
A. 民族乡乡长B. 街道办事处主任C. 国有企业主要领导人员D. 政府设立的开发区区长正确答案：B3.党政主要领导干部经济责任审计对象是指地方各级党委、政府、( )、( )，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
A. 司法机关公安机关B. 司法机关检察机关C. 公安机关审判机关D. 审判机关检察机关正确答案：D4.经济责任审计对象包括党委、政府设立的超过( )年以上有独立经济活动的临时机构的主要领导干部。
A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：A5.经济责任审计中，遇有干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致时，由( )与( )共同确定实施审计的审计机关。
A. 组织部门上级审计机关B. 组织部门同级审计机关C. 组织部门联席会议D. 联席会议同级审计机关正确答案：B6.国有企业领导人员经济责任审计的对象不包括( )企业的法定代表人。
A. 国有独资B. 国有资本控股C. 国有参股D. 国有资本主导正确答案：C7.领导干部经济责任审计的对象范围依照( )确定。
A. 财政财务隶属关系B. 国有资产监督关系C. 审计机关的规定D. 干部管理权限正确答案：D8.部门内部管理领导干部的经济责任审计，由( )负责组织实施。
A. 部门B. 审计机关C. 财务部门D. 审计部门正确答案：D9.地方审计机关主要领导干部经济责任审计，由( )与( )协商后，由上一级审计机关组织实施。
A. 本级党委上一级审计机关B. 本级党委最高审计机关C. 上级党委上一级审计机关D. 上级党委最高审计机关正确答案：A10.审计署审计长的经济责任审计，报请( )批准后实施。
经济责任审计授课讲义
经济责任审计授课讲义福州大学胡继荣教授一、经济责任审计法规（一）经济责任审计条例（征求意见稿）（详细内容略）第一章总则第二章组织与管理第三章职责权限与权利义务第四章实施程序第五章审计评价与责任界定第六章法律责任第七章附则（二）党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定第一章总则第二章组织协调第三章审计内容第四章审计实施第五章审计评价结果运用第六章附则（详见附录）二、经济责任审计内容（一）政府部门领导干部经济责任审计的内容1．政府部门领导干部经济责任审计的一般内容政府部门领导干部的经济责任指被审计人在组织、领导本单位、本部门履行职能过程中所引起的财政、财务收支及相关经济活动应承担的责任。
相应审计的主要内容是：（1）经济工作目标完成情况的审计，包括：审计单位主要经济指标完成情况；被审计者任期前所发生的重大经济事项和遗留的债权债务对本任期工作目标的实现与经济指标的完成产生的影响程度；任期期间遗留的诉讼、索赔和经济担保等未决经济事项的情况；宏观经济政策的贯彻执行情况和遵守国家财经法规的情况，以及客观经济形势的变化对本部门、本单位的影响。
（2）预算执行及财务收支情况审计，包括：经费领拨审计；部门收入的审计；部门支出的审计；往来款项审计；银行账号情况审计；预算外资金审计。
（3）国有资产管理情况审计，包括：被审计者任职期初与审计截止时的国有资产的数量、价值和结构的增减变化情况；检查资产的核算、管理制度是否建立、健全、有效。
（4）专项资金的管理、使用情况审计，包括：单位部门管理的专项资金管理制度是否健全有效；单位部门的专项资金的分配、管理、使用和效益情况。
（5）重大经济决策审计，包括：重大经济决策、实施和效益情况；单位部门制定的经济管理政策的效果和有关损失浪费情况。
（6）债权债务审计。
核实债权债务的总体状况，分清种类和性质；分清被审计人在债权债务形成和对外担保或用财产抵押过程中所负的主管责任和直接责任。
行政机关领导干部任期经济责任审计内容
行政机关领导干部任期经济责任审计内容行政机关会计核算是以收付实现制为基础。
其财务管理的基本原则是：执行国家有关普通法、法规和财务管理规章制度；厉行节约，禁止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重部分资金使用效益。
因此，审计机关根据组织部门委托事项，对行政机关领导干部任期经济责任审计的主要内容应体现在以下几个方面：（1）内部控制监督机制审计的内容。
对行政职能部门党政领导干部进行经济责任审计，首先应当对党政领导应该所在单位、部门的内部控制制度制订和执行情况进行审计，这样才方才有利于进一步考察和评价被审计领导干部的管理思路、领导能力、领导方法和工作效率。
机关因为作为一个单位或部门的主要领导是否善于利用内部控制这一现代管理工具进行高效而规范的管理，不仅仅是行政管理能力的体现，而且是管理价值观和管理风格的反映。
虽然行政单位内部控制的文章内容内容和企、事业单位不完全相同，但其控制目的和管理者目标是一致的。
行政单位同样要采取各种有效实施控制方式，以同时实现单位有效管理，保证对内对外提供的各种管理信息真实可靠，保证各项法令得到贯彻。
行政单位内部控制制度审计的内容，主要是审查有无建立和贯彻必要的内部控制程序，是否有效地运用各种控制为何分析方法和手段；其次是审查有无建立和执行必要的会计控制制度和管理控制制度。
（2）任期内单位财务收支情况审计。
主要围绕任期内单位预算的编制和执行，以财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性作为审计的主线条，突出领导干部任期粗大内对单位预算管理、财务收支管理、资产管理、应缴款项和暂存款项管理等经济活动应直接负有的直接责任和主管责任。
①任期内预算编报情况情形的审查。
行政根据预算是机关单位职责和工作任务进行编制的年度财务收支计划。
国家对行政机关的人员、房屋、车辆等精简及各项支出的标准均多项有明确规定。
单位预算实行预算管理级次报领和核拨经费。
对任期内预算编报情况审计，主要审查预算编报是否及时，真实、准确，有无虚列预算项目，骗取国家财政补贴的情况，有无突破国家规定的开支范围和开支标准，编制赤字预算等环境问题。
领导干部经济责任审计：关键内容、实务方法.pptx
1、固定资产审计
1、实收资本审计
审计内容：检查投入资本是否真实存在；报表上记录的金额和合同协议等实际交付金额是否一致；实收资本（ 股本）增减变动的原因是否合法等。
审计方法：查阅实收资本投入有关的记录和文件，特别注意原始凭证反映的内容，与银行账户核对看是否据实 存入开户行。对投资方投入的原材料、设备等非货币性资产审核其发票、租赁合同、房产证等确定其^收资本的存在 性。然后将实收资本明细表和有关原始文件记录核对，确定实收资本记录的完整性等。
其计提的资产减值损失是否合理、公允。
2、存货审计
审计内容：资产负债表中记录的存货是否真实存在，是否由被审计企业拥有或者控制；计提的存货跌价准备是 否合理、公允;购进和领用存货是否用于日常的生产经营需要；存货是否按照最佳用途使用等。
审计方法：首先盘点清查存货的实有数是否与账上金额相同，对于盘点难度大的存货可采取抽样方法。再查看 采购单中记录的存货种类、数量、质量等是否与合同、在途物资一致，出库单、进库单上记载金额通过计算后是否 与账上数相同。还要实地调查各部门领用材料后的具体用途，分析存货是否用于企业经营，是否存在浪费、私用等 现象。
国有企业领导人员经济责任的审计主要包括贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续 发展情况;领导人员的重大经济事项决策情况，履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况;企业财务状况及收支的真 实、合法和效益情况；国有资本保值增值和收益上缴情况；重要项目的投资、建设、管理及效益情况等内容的审计 。其中重大经济事项决策是领导干部作为决策者的基本职责，财务状况及收支情况是反映领导干部制定的决策的有 效性及效益性。根据重要性原则，本文主要从重大经济事项决策、财务状况及收支两个方面来阐述国有企业领导人 员经济责任的审计内容和与之相匹配的审计方法。
领导人员经济责任审计规定概述(PPT33张)
《规定》 目的及依
第二条
党政主要领导干部经济责任审计的 对象包括：
（一） 地方各级党委、政府、审判机关、检察机关 的正职领导干部或者主持工作一年以上的副 职领导干部； （二） 中央和地方各级党政工作部门、事业单位和 人民团体等单位的正职领导干部或者主持工 作一年以上的副职领导干部；上级领导干部 兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际 履行经济责任时，实际负责本部门、本单位 常务工作的副职领导干部。
本规定由审计署负责解释。
本规定自印发之日起施行。 １９９９年５月中共中央办公 厅、国务院办公厅印发的《县 级以下党政领导干部任期经济 责任审计暂行规定》和《国有 企业及国有控股企业领导人员 任期经济责任审计暂行规定》 （中办发〔１９９９〕２０号） 同时废止。
谢谢大家！
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第
六章
附则
审计机关和审计人员、被审计领 导干部及其所在单位，以及其他 有关单位和个人在经济责任审计 中的职责、权限、法律责任等， 本规定未作规定的，依照《中华 人民共和国审计法》、《中华人 民共和国审计法实施条例》和其 他法律法规的有关规定执行。
第四十条
第四十一条 审计机关开展领导干部经济责任审计
第十四条
第十五条
地方各级党委和政府主要领导干部 经济责任审计的主要内容是：本地 区财政收支的真实 、合法和效益 情况；国有资产的管理和使用情 况；政府债务的举借、管理和使用 情况；政府投资和以政府投资为主 的重要项目的建设和管理情况；对 直接分管部门预算执行和其他财政 收支、财务收支以及有关经济活动 的管理和监督情况。
第六条
领导干部的经济责任审计依照干部管理权 限确定。地方审计机关主要领导干部的经 济责任审计，由本级党委与上一级审计机 关协商后，由上一级审计机关组织实施。 审计署审计长的经济责任审计，报请国务 院总理批准后实施。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
行政事业单位经济责任审计的内容与方法作者：梁宇琪来源：《财经界》2010年第11期[摘要] 阐述了经济责任审计在行政事业单位中的作用,分析了目前经济责任审计在行政事业单位中存在的问题,探讨了解决问题的有效对策。
[关键词] 行政事业单位经济责任审计管理监督公正评价行政事业单位经济责任审计,对于加强领导干部的管理监督、公正评价和使用干部,对于促进领导干部廉洁自律、维护财政经济秩序、推动行政事业单位及经济建设发展等,都有着重要的作用。
一、行政事业单位经济责任审计的意义和作用行政事业单位经济责任审计是指审计部门在行政事业单位经济责任人在职期间或即将离任前,依据有关法规对其任职期间履行经济责任的情况进行监督和评价。
通过定期和不定期开展经济责任审计,对行政事业单位的健康发展具有十分重要的作用。
(一)开展经济责任审计是促进行政事业单位领导干部自觉实践科学发展观的重要思想保证“科学发展观”是坚持以人为本,就是要以实现人的全面发展为目标,从人民群众的根本利益出发谋发展、促发展,不断满足人民群众日益增长的物质文化需要,切实保障人民群众的经济、政治和文化权益,让发展的成果惠及全体人民。
领导干部都掌握一定的权力,接触面广,影响大,其行为的好坏对整个队伍有着重要的导向作用。
(二)开展任期经济责任审计是加强干部监督工作的重要环节经济责任审计是以领导干部所在单位的财务收支为基础,通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、做出重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律等方面的审查考核。
(三)开展经济责任审计是从源头上预防和治理腐败,促进行政事业单位领导干部廉洁勤政的重要措施随着领导干部肩负的任务越来越重,责任越来越大,他们是否能坚持正确领导方向,正确运用手中权力,依法、合理、有效地分配和管理资金,不断促进本单位各项工作协调的发展,这关系到国家事业的成败。
通过经济责任审计,避免行政事业单位重大错误举措的发生,可及时揭露和查处经济犯罪问题,清除干部队伍中的腐败分子。
经济责任审计规范与实务-某省审计厅培训资料
“问效” 与“问责”
所谓实绩分析，即“问效”，就是对领导干部任职期 间推进地区经济发展和社会发展的成效进行审查、核实。 领导干部的实绩主要体现在发展的实效上，体现在推进人 的全面发展上，使得人民群众的生活水平和质量得到切实 的提高。衡量党委、政府及其所属部门的政绩，最终应当 体现为人民群众实际需要的满足程度。 所谓责任评价，即“问责”，主要是指对领导干部任 职期间权力运行过程中存在的过错和过失，进行全面的揭 示和评价，并依法作出或移交相关职能部门作出相应的处 理。“责”不仅表现为领导干部（包括所在单位）直接违 反国家财经法规和政策应当承担的法律责任和行政责任， 还包括其不履行或者不正确履行自己的职责，对造成的损 失或者后果应当负有的责任。
经济责任审计规范与实务
**省审计厅 ** 二〇**年**月
提纲
一、经济责任审计规范化建设 二、经济责任审计业务规范 三、经济责任审计报告规范
第一部分
规范建设
当前经济责任审计存在的问题 该审的没审 该说的没说 该罚的没罚 该究的没究
经济责任审计监督的目标
长期以来，很多审计人员认为：经济责任 审计的目标主要在于为干部管理部门提供选人 用人参考依据。事实上，一方面70%离任审 计比例的普遍存在，使得经济责任审计结果的 运用难以发挥效用；另一方面，单纯的对财政 财务收支及相关经济活动的审计，也难以全面 衡量领导干部的政绩和能力。这也是长期以来 广大审计人员不解的困惑。因此，如何定位经 济责任审计的目标，不仅决定了经济责任审计 质量，更决定了经济责任审计的发展方向。
——贯彻执行经济法律法规、政策和规定部署情况
（四）审计评价标准 １．经济法律法规。与履行部门职责、以及部门经济管理和监督有关的 法律法规。 ２．有关方针政策和规定。 上级党委和政府、本级党委和政府、上级主管部门有关经济工作的方针 政策和决策部署，以及部门“三定”方案。 ３．与履行部门职责有关的国家或地方经济社会发展规划，部门事业发 展规划、部门年度工作计划。 ４．与本级党委和政府、上级有关主管部门签订的目标责任书，有关责 任制考核目标，或者向社会作出的公开承诺。 ５．部门内部制定的有关经济管理和监督的规章制度。 ６．组织、纪检和有关部门的考核、巡视、检查结果，统计局等权威部 门公布的统计数据和结论，制定发布的行业标准，以及有关国际通用标准、 全国平均数据、本部门历史发展数据等。 ７．其他有关审计评价标准。
讲义《内管干部经责审计-制度程序方法》
三．经济责任审计内容（2）
❖ （二）审计署规定的审计内容（审计重点）：
行政事业单位领导干部经责审计：可以侧重于部门事业 发展情况、遵守法律法规和贯彻执行党和国家有关经济工作 的方针政策和决策部署情况、重大经济决策情况、内部管理 情况、财政财务收支情况，以及遵守有关廉洁从政规定情况 等。
国有企业领导人员经济责任审计：可以侧重于企业经营 发展情况、遵守法律法规和贯彻执行党和国家有关经济工作 的方针政策和决策部署情况、重大经济决策情况、内部管理 情况、财务收支情况、履行国有资产出资人经济管理和监督 职责情况，以及遵守有关廉洁从业规定情况等。
１．中央两办文件（中办发[2010]32号 ） 第四十条：有关机构依法履行国有资产监督管理职责时，按照干部管理权限
开展的经济责任审计，参照本规定组织实施。部门和单位可以根据本规定，制定 内部管理领导干部经济责任审计的规定。 ２．中央五部委经责审计联席会议办公室文件（经审办字〔2011〕2号 ）
第四条：积极推动内管干部经济责任审计工作全面开展 。一是加强业务指导； 二是加强监督检查。 ３．四川省委省府两办文件（川委办[2011]12号）
（三）行政事业单位经责审计内容(1)
❖ １．完成部门单位工作目标及履行领导职 能情况。 主要是审计领导干部依法行政，组织、 领导和行使法人职能，促进部门科学发展 的情况。
(1) 职能履行； (2) 履职措施； (3) 行政效果。
（三）行政事业单位经责审计内容(2)
❖ ２．政策执行责任履行情况． 主要是审计检查内管领导干部在业务工
4．审计署关于深化经济责任审计工作的指导意见 （审经责发〔2011〕122号）
政策解读
❖ 建章建制： 制度化、规范化、标准化。——提高审计质量，规避审
领导干部经济责任审计培训课件
审计报告
审计报告应当包括以下内容：
（本次审计要求审计结束前，审计组要出具审计报告的初稿）
（一）实施审计的基本情况； （二）对被审计领导干部履行经济责任情况的审计 评价； （三）审计发现的问题； （四）对审计发现问题的处理、整改意见。
（这是审计结束后审计部门的后续工作，现在只作简单了解）
审计报告审定与应用
审计报告审定与应用
审理报告应当提出以下审理意见： （一）审计报告中审计评价是否全面、客观、公允，所列 举的问题事实是否清楚、证据是否充分确凿、定性是否准 确、手续是否完备、程序是否合法，针对问题所提出的处 理意见和整改要求是否适当、可行； （二）对被审计领导干部及其所在单位的书面反馈意见是 否采纳； （三）对审计组认为需要移送人事、纪检监察部门处理的 问题，提出是否移送处理； （四）对其他问题的审理意见。
（总局规定了三个大的方面十七个小点）
审计内容（省局定义）
领导干部任期经济责任审计的主要内容和 重点（x地税发〔0000〕000号共九个方面 的内容）
（总局税务系统领导干部经济责任审计办法作了修订，省局 也将在近期对我省地税系统领导干部经济责任审计办法进行 修订。两个办法定的内容相比较，总局新办法规定的内容更 加明细，准确。）
各级党组对审计部门、人员认识不足、重视不够（有的领导和审计人 员认为审计就是走走过场，不重视审计，导致问题出大了、无法收拾 了才被发现，悔之晚矣）。
目前全省地税系统经济责任审计存在的问题：
审计开展形式单一，有的地方认为经济责任审计和财务收支审 计没有什么区别，普遍没有开展任中审计。 运作欠规范：审计文书不规范，有的地方审计报告（原审计意 见书）和审计结果报告雷同，只是改变了标题；审计评价不规 范，有的只讲成绩，不讲问题或者相反，有的以写实的名义回 避必须评价的问题，有的只评价局部情况，而整体情况不作评 价等。 审计质量有待提高。从宏观上、全局上、机制上提出审计建议 不多。
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直接违反国家财经法规的行为； 授意、指使、强令、纵容、包庇下
属人员违反国家财经法规的行为； 失职、渎职的行为； 其他违反国家财经纪律的行为。
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间接责任：
间接责任是指领导干部在经济工作 中除承担直接责任之外的领导和管 理责任。
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如:
国有及国有控股企业领导人员在下述重大经济事项决策 中，应根据其施加影响程度承担相应的责任：
从分管工作的职责范围分，包括：
1、经济决策是领导干部的主要责任 之一。
2、经济决策的内容包括资金筹集的 决策、资金使用的决策、出台的与 资金运作有关的文件、制度、政策 等。
3、审计内容包括决策依据的合法 性、、决策内容的可行性、决策程 序的民主性、决策实施的效益性。
企业改组改制、发行债券、兼并破 产、股权转让、资产重组等行为的 审批程序、操作方式以及对财务状 况的影响，是否造成企业损失或国 有资产流失等。
上述重大经济事项的决策是主要负 责人直接拍板或不顾大多数的意志 强行拍板的，即施加了主要影响， 应承担直接责任；如果是集体决策， 少数服从多数，作为主要负责人则 承担领导和管理责任。
是否建立了相应的控制措施来确保各项经济目标和 工作计划的实现。
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经济与社会发展责任
经济与社会发展责任是领导干部在经济社会发展中所 承担的决策、组织、协调的职责和义务。一是经济责 任目标履行情况，包括上下级政府之间、各级政府与 其直属部门、单位之间签定的经济责任目标是否可行 以及完成情况；二是各项法定和约定的经济指标完成 情况，包括经济社会全面、持续、可协调发展的生态 环境指标等。审计人员应该关注的是领导干部是否落 实科学的发展观和正确的政绩观，各项经济责任目标 和经济指标完成情况及其效果。
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（二）经济责任审计的定义
1、含义： 经济责任审计是审计机关根据干部 监督管理的需要，接受干部管理部门的委托，按照 国家法律和有关规定，对党政领导干部和国有企业 领导人员任职期间应负经济责任的相关经济活动进 行检查，并作出客观评价的一种监督、鉴证和评价 的活动。简单地说，是对经济责任的承担者履行经 济责任情况的监督、鉴证、评价活动。
企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资 收益情况，是否造成重大经济损失；
对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决 策程序、风险控制措施及其对企业的影响情况；
涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批 手续、决策程序、风险控制措施及其对经营收益的影响；
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直接责任
直接责任是指领导干部对直接分管的经 济工作或与自己分管工作有直接联系以 及在决策中施加重要影响的事项所应承 担的职责和义务。包括：
1、直接分管；
2、直接审批或签批；
3、直接授意、指令；
4、施加重要影响； 5、与自己分管工作有直接联系。
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《国有及国有控股企业领导人员任期经济责 任审计暂行规定实施细则》对直接责任的规 定：
自我约束责任
自我约束责任是指领导干部在遵守 廉政规定和廉洁自律方面应承担的 职责和义务。包括领导干部对其所 在地区、部门、单位在遵守财经法 纪和廉政规定中所采取的措施、制 定的办法等；领导干部个人遵守财 经法纪和廉政规定情况；领导干部 家属、亲属及身边工作人员遵守财 经法纪和廉政规定情况。
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经济管理责任
经济管理责任是领导干部在经济工作中所履行的计 划、组织、协调、控制的职责和义务。包括：
中长期工作规划和年度工作计划是否科学、合理、 可行；
各项经济责任目标和管理措施、制度、办法是否组 织到位；
经济工作中遇到的各种矛盾、问题是否建立了协调 机制，对协调的效果是否进行监控；
经济责任审计
讲
座
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湖南省审计厅 凌生春
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介绍
讨论目的：准确把握经济责任审计 的定位，了解经济责任审计的操作 程序和方法，掌握审计评价的有关 内容。
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内容提要
1、目前经济责任审计存在的问题 2、领导干部经济责任审计的定位 3、审计目标 4、重点、内容、方法 5、审计程序 6、审计文书 7、审计评价
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二、经济责任审计定位
（一）经济责任的概念：是指领导干部基于其 特定的职务而应履行、承担的与经济相关的职 责和义务。这一概念包含以下三层涵义：一是 对概念的外延作了规定，它特指领导干部经济 责任，而不是泛指一般的经济责任。二是对概 念的内涵进行了界定，即是领导干部在经济工 作中所履行、承担的职责和义务，而且是与领 导干部特定的职务相联系。三是经济责任包括 法定责任和约定责任。
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2、经济责任审计与财务收支审计的区别：
1）、审计目的不同 2）、审计对象不同 3）、 审计内容不同 4）、审计程序不同 5）、审计方法不完全一致 6）、审计文书不同 7）、审计时间不同
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3、经济责任审计的职能
经济监督： 领导干部经济责任审计的基本职能是经济监督，
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执行政策的责任
执行政策责任是指领导干部在执行 国家经济政策、财经法纪中应承担 的职责和义务。审计人员主要应该 关注两个方面：一是领导干部对国 家制定和颁发的经济发展方面的政 策是否领会，执行到位？二是领导 干部是否严格遵守国家财经方针、 政策和财经纪律。
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法定责任是指国家法律规定的领导 干部在经济工作中承担的职责和义 务。
约定责任是指法律虽然没有明文规 定，但在实际经济工作中，领导干 部应承担的约定的职责和义务。如 完成约定的经济责任目标责任，完 成约定的经济指标责任等。
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从内容分，包括经济决策责任、经 济管理责任、经济与社会发展责任、 执行经济政策责任、自我约束责任。