库存现金审计底稿
审计工作底稿之存货盘点
页次：1存货盘点实地监盘小结单位名称： A 公司一、结算日期：盘点日期： 20x5 年 12 月 31 日 20x6 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：××× 仓库记帐员：××× 仓库保管员：××× ； ； 。
仓库概况：（描述仓库共 1 间，各仓库的特点） 公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。
三、存货监盘程序实施情况描述： 1 2 、本次审计盘点日：20x6 年 3 月 28 日 、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底 稿索引见 A12-18-9）； 、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见 A12-18-8）,进行抽盘差 异分析，如有差异应取证（底稿索引见 A12-18-10）； 、由于 06 年 2 月财务对存货出入库已登记入帐，故核对 06 年 2 月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》 底稿索引见 A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿 索引见 A12-18-5）； 、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见 A12-18-2），将 06 3 4 （ 5 年 3 月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点 日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异； 6 、撰写盘点小结，并形成盘点结论。
四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师： ××× 监盘人员（ A 公司 仓库处）： ××× 盘点负责人： 盘点人员： ××× ×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。
页次：2五、盘点开始前的工作：项目．索取《期末存货盘点计划》 ．索取该仓库《存货收发存月报表》 ．索取存货的《盘点清单》．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 ．存货是否已停止流动．废品、毁损物品是否已分开堆放 ．货到单未到的存货是否已暂估入帐是或否 是 是 是 工作底稿编号 略 1 2 3 4 5 6 7 89 A12-18-7 A12-18-7 I3-15是 相对停止 不适用 不适用 ．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录 不适用．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或 不适用 单独堆放）0．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 1．外单位寄存的货物是否已分开堆放 1 是 1 不适用 不适用 不适用 不适用1 1 1 1 2．代外单位保管的货物是否已分开堆放 3．外单位代销的货物是否已分开堆放 4．其他非本公司的货物是否已分开堆放5．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货， 不适用 是否收到外单位的书面确认书1 6．最近一次盘点存货的日期（20x5 年 12 月 31 日） 是 7．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计 不适用 1 量器）的校对1 8．是否有存货的记录位置或存放图不适用六、盘点进行中的工作： 、盘点从 13:00 点开始，共分 1 个盘点小组，每个小组 2 人， 1 （ （ 1）一人点数并报出型号、规格； 2）人记录《盘点清单》并核对； 2 、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存 货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记 录表》； 3 、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计实务任务1—货币资金循环控制测试底稿
表，检查是否是出纳以
外人员编制；是否与银
自动 行存款日记账和银行对 每月一次
3
账单核对；会计主管是
否复核；调节不符是否
及时查明原因并进行了
抽查公司的银行新开立
、变更或注销账户是否
经过财务经理审核，报
总经理审批。抽查银行
票据盘点表并检查是否
自动 有会计主管复核，并与 每季一次
2
银行票据登记薄进行核
对。检查如果存在差
（2）对相关交易 、账户余额和披
相关认定
交易、账户余额 发生/存在（控制测试
和披露
结果/需从实质性程序
中获取的保证程度）
完整性 （控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）
权利和义务 （控制测试结果/需 从实质性程序中获取
的保证程度）
现金
支持
低
银行存款
支持
低
其他货币资金
支持
低
支持 支持 支持
低
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，监
盘金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵
ZJKZ-1
现金账实 现金；存 库存资金的借条、未提现支票、未做报销的 相符 在；完整性 原始凭证，在库存现金盘点表中予以证明。
是
是
会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金
额与现金日记账余额存在差异，需查明原因
控制测试程序
执行控制的频
率（每年一次
/每季一次/每 月一次/每周 一次/每天一
所测试的项 目数量
次/每天多次/
不定期）
是
有效
支持
抽查现金盘点表，检查
是否是出纳以外人员编
自动
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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完整的货币资金审计底稿
ABD
3. 抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账 凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于 恰当的会计期间等项内容。
（二）银行存款 5．获取或编制各项货币资金的变动明细表：
5.1 复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。 与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。 DE
审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引 执行者签名
AC ABD
9．函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银 行回函：
9.1 向被审计单位本期存过款的所有银行发函，包括零账户 和账户已结清的银行；
9.2 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不 符事项做出适当处理。
13．抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否 齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，账务处理是否正确， 是否记录于恰当的会计期间等项内容；检查是否存在非营业 日的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有 与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相 应的记录。
客户： 编制： 日期：
一、需从实质 性程序获取的 保证程度
项目
1.审计目标
2.需从实质性程序获取的保证程度
注：根据财务 报表项目的重 要性、评估的 各认定的重大 错报风险以及 控制测试（如 有）的结果填 写。
二、审计目标 与审计程序对 应关系表
货币资金
报表截止日： 复核： 日期：
存在 A 低
完整性 B 低
8.3.2检查大额在途存款和未付票据：
8.3.2.1 检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原 因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与 银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审 计调整。
1 审计工作底稿编制指引——货币资金
审计工作底稿编制指引一货币资金一、会计记录概况ABC股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元，期末余额为193,142,300.46 元。
具体包括现金、银行存款、其他货币资金。
其中：(一）现金期初余额为8,047.33元，本期借方发生额16,022,423.09元，本期贷方发生额16,010,338.39元，期末余额为19,635.07元，客户设置了现金日记账。
(二）银行存款期初余额为195,684,732.17元，本期借方发生额1,601,584,883.87元，本期贷方发生额1,628,992,710.00元，期末余额为167,772,665.39元，共有8个银行存款账号，3张定期存单。
(三）其他货币资金期初余额为39,050,000.00元，本期借方发生额234,800,000.00元，本期贷方发生额248,500,000.00元，期末余额为25,350,000.00元。
上述各科目的详细数据见“货币资金明细表”（索引号ZA003)。
二、审计步骤第一步：获取如下资料：1、现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料；2、银行存款日记账、总账（或科目余额表）、银行对账单、余额调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资料；3、其他货币资金明细账、总账（或科目余额表）、对账单、余额调节表及其他货币资金的相关资料；第二步：获取或编制货币资金明细表并复核；第三步：分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计，具体审计步骤如下：(一）现金1、监盘库存现金；2、抽查大额库存现金收支。
(二）银行存款1、检查存单，并开立银行存单检查表；2、函证，并编制银行函证结果汇总表；3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项；4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对大额异常交易进行检查；5、检查是否存在质押、冻结、对变现有限制、存在境外的款项、不符合现金及现金等价物条件的银行存款等；6、抽查大额银行存款收支的原始凭证；7、检查银行存款收支的截止是否正确。
审计工作底稿审计说明写法
审计工作底稿审计说明写法货币资金审定表说明1.明细帐、总帐、报表核对一致2.现金盘点相符3.公司2013年12月31日银行存款数据与对帐单核对,无异常,银行余额现场函证.4.经核对，本公司主要的账簿明细基本账户XX银行XX支行全年对账单与公司银行日记账核对相符，未发现对账单与日记账不符事项。
应收账款审定表说明1、明细帐、总帐、报表核对一致(明细见附表ZD2)2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、银行收款回单等单据，未见异常情况。
3.对前十名大额客户进行替代性测算无异常。
4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整:预收账款审定表说明1、明细总、总帐、报表核对一致；2、期末余额均在一年以内，主要在年底期间发生，是已收到客户预付的定金，但货物尚未发出所致。
3、凭证抽查未见异常应付账款:审定表说明1.明细帐总帐报表核对一致2.对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后3.对大额的应付款项作替代测试无异常4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符5.日后付款抽查无异常明细表说明1、总账与明细账，报表数核对一致。
2、对大额往来客户进行抽查原始依据，原始依据齐全，内容完整，会计处理未见异常预付账款:审定表说明1.明细帐、总帐、报表核对一致2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见2013年度审计底稿;其他应收款:审定表说明1、明细账、总账、报表核对一致。
2、审计调整，详细在其他应收款坏账准备计算表中。
明细表说明1、明细账、总账、报表核对一致。
2、无关联方往来，3、持股5％（含）以上股份的股东单位账款：无存货:审定表说明1.明细帐总帐报表核对一致2.公司自行在每年年底进行全面的存货盘点，相关盘点表已收集；2013年12月31日上午由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘，原材料和产成品的摆放比较规则整齐。
经抽查与ERP系统数据相符，详见2013年度审计底稿;3.经查2013年12月31日金蝶K3的仓库库存与公司财务帐核对相符4.我们对该公司的采购与付款循环进行了测试,无异常发现.见采购与付款的内控测试CGC。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文。
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司2019年度财务报表进行审计，以确认财务报表的真实性、完整性和准确性，为公司提供可靠的财务信息，保护投资者和利益相关者的利益。
二、审计范围。
本次审计范围包括对公司资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的审计。
具体包括现金及现金等价物、应收账款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款、股东权益等项目的审计。
三、审计方法。
本次审计将采用文件审计、实地核查、询问、计算等多种审计方法，并将根据具体情况进行适当的调整，以确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计程序。
1. 对公司财务报表的编制进行审查，包括会计政策、会计估计和会计处理的合理性和一致性。
2. 对公司各项资产和负债进行实地核查，包括现金、存货、固定资产等的实际存在和所有权确认。
3. 对公司收入和费用进行抽样检查，确认其真实性和准确性。
4. 对公司内部控制进行评价，确认其有效性和稳定性。
5. 对公司相关方往来进行审查，确认其合规性和真实性。
五、审计结论。
根据对公司财务报表的审计工作，我们得出如下结论：1. 公司财务报表的编制符合相关会计准则和法律法规的要求，真实、完整、准确。
2. 公司的内部控制体系有效，能够保障财务报表的真实性和合规性。
3. 公司的相关方往来合规，不存在重大违规行为。
六、审计意见。
基于上述审计结论，我们对公司2019年度财务报表发表无保留意见，认为该财务报表能够真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
七、审计工作总结。
本次审计工作得出了积极的结论，证明公司的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，为公司的投资者和利益相关者提供了可靠的财务信息。
同时，也为公司今后的经营和发展提供了参考和保障。
以上为本次审计工作底稿，如有不足之处，欢迎批评指正。
存货 审计 底稿 技巧
存货审计底稿技巧
1. 详细记录审计程序：在存货审计底稿中，清晰记录所执行的审计程序，包括盘点、抽样、核对凭证等。
对于每个程序，应说明执行的时间、地点、参与人员以及所获得的结果。
2. 描述存货的特征和状况：对存货的性质、种类、数量、价值、存放地点等进行详细描述。
记录存货的标识、批号、序列号等信息，以便于追踪和核实。
3. 记录审计发现和问题：将审计过程中发现的任何问题、异常情况或疑点记录下来。
包括存货数量的差异、损坏、滞销存货等。
同时，对于已解决的问题，应说明解决的方法和结果。
4. 拍照和复印证据：在可能的情况下，拍摄存货的照片或复印相关的凭证、文件等作为审计底稿的附件。
这些图片和复印件可以提供直观的证据支持审计结论。
5. 分析和结论：根据审计程序的结果，进行分析并得出结论。
在底稿中说明对存货的数量、价值、质量等方面的评估，并明确是否存在重大的审计发现或需要进一步调查的事项。
6. 编制索引和交叉索引：为了方便查阅和索引，在存货审计底稿中编制索引或交叉索引。
索引可以包括页码、文件编号、参考号码等，以便快速定位相关信息。
7. 保持清晰和整洁：确保存货审计底稿的字迹清晰、整洁，记录内容准确、完整。
使用统一的格式和编号体系，以便于组织和管理。
8. 及时更新和归档：在审计过程中，及时更新存货审计底稿，确保记录的信息是最新的。
完成审计后，将底稿进行归档，按照规定的保存期限进行保管。
通过遵循以上技巧，你可以编制出清晰、准确、完整的存货审计底稿，为审计工作提供有力的支持。
审计工作底稿-存货盘点
10 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响 获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理
11 部门审批文件
12 编制存货监盘小结
13
执行情况说明 已执行
已执行
已执行 已执行 已执行 已执行
N/A N/A N/A N/A N/A 已执行
索引号 A12-18-1 A12-18-7 A12-18-10 A12-18-4 A12-18-2 A12-18-6
5 盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试
6 获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表
7
检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存 货，上述存货是否正确列示于存货盘点表中
8 对于存放或寄销在外地的存货，应采用适当的抽查方法进行审验
9 对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度，或向立项单位发函询证
A12-18-1
二、 调整
三、 余
期初余额
上年审定数（或未审数）
本期审定数
未审数
期末余额 本期审定数
四、 审计 结 论：
1、
本科
目经
审计 后无
√
调整
事
项，
2、 本科 目经 审计 调整 后， 审定
3、 因
原因，本科 目余额不能 确认：
索引号: A页1次2－: 18
一、
审计
序号
内容
取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记 1 录评价
参与被审计单位存货盘点的：观察并监督盘点计划的执行，并作适当抽点形成书面记 2录
应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码，检查库存记录与会计记录期末截止是 3 否正确
财务类审计底稿模板整理版
DG-2001现金管理情况日期，该公司现金日记账中借方余额为金额。
经现场盘点，情况如下：1、盘点现金为金额，比账面金额超出（减少）金额，或与账面金额相符。
另外，盘点现金中包含充抵库存现金的借条（未提现支票、未作报销的原始凭证、……）份, 涉及金额。
详见现金盘点表。
2、日期，该公司（未）对库存现金进行定期盘点。
（审计方法：1、编制库存现金盘点表，对现金进行盘点，检查是否存在账外现金、支票、票据和有价证券，要求财务人员说明长款、短款原因、来源或去向；2、检查是否存在超库存现金；3、检查当日收款是否及时进银行，有无坐收坐支现象5、检查该公司是否对库存现金定期盘点。
）DG-2002-资金支付个人账户通过员工个人账户支付业务款项，如：日期向XX公司业务内容，发生XXX费金额万元，款项直接支付到职工XXX个人账户，未按规定进行转账。
（审计方法：获取任期内该公司全部银行账户的对账单，检查支付给个人账户大额资金情况，查阅相关凭证，支付是否得到审批，核实经济业务真实性。
）DG-2003现金使用不合规1、超范围使用现金，涉及金额万元。
如：日期XX号凭证支付业务内容，款项金额万元，收款方为XX，采用现金支票方式/采用现金方式。
2、使用大额现金向支付个人工资、差旅费以外费用，涉及金额万元。
如日期XX号凭证支付业务内容，款项金额万元，收款方为XX，采用现金方式直接支付，仅提供有个人签字、手印的收据。
《中华人民共和国现金管理暂行条例》第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。
（审计方法：1.检查是否严格控制现金开支范围和标准，不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算，2.是否存在超范围、超限额使用现金的情况。
审计工作底稿-5 现金与银行存款控制测试
1、记账凭证对应的原始凭证恰当且内容完整。 2、业务内容与企业经营活动相关 3、收款凭证和存入银行账号的日期和金额是否相符 4、对于赊销，收款凭证和应收账项帐簿记录一致 5、帐务处理合理。 6、
notes: [根据企业自身的控制制度确定测试的具体内容并予以记录] 结论：
工作底稿编制时间： 索引号: B2-
核对内容 3 4 5 6 备注
2业务内容与企业经营活动相关3收款凭证和存入银行账号的日期和金额是否相符4对于赊销收款凭证和应收账项帐簿记录一致5帐务处理合理
被审单位: 审计期间/时点: 货币资金 - 控制测试 - 收款 测试目的： 收款符合企业的内部控制 测试方法： 测试总体：
编制： 复核：
抽样方法： 选取30笔样本，样本选取的标准为： 现金/银行存款 收款检查表 核对内容 序号 日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 1 2
审计作业之审计工作底稿
审计工作底稿编制01 0602 0703 0804 0905 10审计工作底稿一般分为综合类、业务类工作底稿和备查类工作底稿。
1综合类工作底稿综合类工作底稿指注册会计师在审计计划阶段和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
它主要包括：、、、未审会计报表、试算平衡表、调整汇总表、审计报告、、被审计单位管理当局声明书以及注册会计师对整个审计工作进行组织管理的所有记录和资料。
2业务类工作底稿业务类工作底稿指注册会计师在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。
它包括：符合性测试中形成的内部控制问题调查表和流程图、实质性测试中形成的项目明细表、资产盘点表或调节表、、表、计价测试记录、截止测试记录等。
3备查类工作底稿主要包括：被审计单位的设立批准证书、营业执照、合营合同、协议、章程、组织机构及管理人员结构图、会议纪要、重要经济合同、相关、的复印件或摘录等。
审计工作底稿的基本内容：包含十部分，分别是：（1）被审计单位名称；（2）审计项目名称；（3）审计项目时点或期间；（4）审计过程记录；（5）审计标识及其说明；（6）审计结论；（7）索引号及页次；（8）编制者姓名及编制日期；（9）复核者姓名及复核日期；（10）其他应说明的事项。
其主要功能见下表：因审计工作底稿种类较多，下面仅就业务类审计工作底稿举例：以主营业务收入和货币资金项目工作底稿为例，主营业务收入实质性程序工作底稿被审计单位：S公司索引号：6401项目：主营业务收入财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：Wang 复核：Li 日期：2008年1月6日日期：2007年1月16日审计目标：（一）确定主营业务收入的内容、款项是否合理、正确、完整；（二）确定销售退回、销售折让是否经授权批准，会计处理是否及时、正确；（三）确定主营业务收入的披露是否恰当一、审计目标与认定对应关系表营业收入审定表被审计单位：S公司索引号：6401-1-1 项目：营业收入审定表财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：Wang 复核：Li下面以货币资金项目中的库存现金为例说明工作审计底稿的编制审计工作底稿编制—库存资金一、举例：（一）某公司现金期初余额为 8, 元，本期借方发生额 16,022, 元，本期贷方发生额 16,010, 元，期末余额为 19, 元，客户设置了现金日记账。
库存现金审计底稿实训报告
一、实训目的本次实训旨在通过模拟实际审计工作，使学生深入了解库存现金审计的基本流程和操作方法，提高学生的审计实践能力。
通过本次实训，学生能够掌握以下目标：1. 理解库存现金审计的意义和重要性；2. 掌握库存现金审计的程序和方法；3. 学会编制库存现金审计底稿；4. 增强团队合作和沟通能力。
二、实训背景某企业为一家制造型企业，公司规模中等，拥有较为完善的财务管理制度。
本次实训以该企业为审计对象，对其库存现金进行审计。
三、实训内容1. 审计程序：（1）了解被审计单位基本情况，包括公司组织结构、财务管理制度等；（2）分析库存现金内部控制，包括现金管理制度、现金收支流程等；（3）检查库存现金的账面余额，与实际现金进行核对；（4）对库存现金的收支进行追踪，检查是否存在异常情况；（5）编制库存现金审计底稿。
2. 审计方法：（1）询问法：与被审计单位财务人员进行沟通，了解库存现金管理制度及流程；（2）检查法：对库存现金账面余额进行核对，检查是否存在异常情况；（3）观察法：观察库存现金的收支过程，了解实际操作情况；（4）分析程序：分析库存现金收支数据，查找异常情况。
四、实训过程1. 审计小组成立，明确分工。
小组成员分别为：组长、财务负责人、审计员、记录员等；2. 组长负责组织审计工作，协调小组成员之间的沟通与协作；3. 财务负责人负责提供被审计单位的相关资料，协助审计员开展工作；4. 审计员负责实施审计程序，收集审计证据，编制审计底稿；5. 记录员负责记录审计过程，整理审计资料。
五、实训结果1. 审计员通过询问、检查、观察等方法，对库存现金进行了全面审计；2. 审计员发现被审计单位存在以下问题：（1）库存现金管理制度不够完善，存在漏洞；（2）部分库存现金收支记录不完整，存在异常情况；（3）库存现金账面余额与实际现金不符。
3. 审计员针对发现的问题，提出以下改进建议：（1）完善库存现金管理制度，加强内部控制；（2）规范库存现金收支流程，确保记录完整；（3）定期核对库存现金账面余额与实际现金，确保相符。
审计工作底稿——存货监盘计划
审计工作底稿——存货监盘计划
一、目的和范围
本计划旨在通过实地监盘,评估公司存货管理情况和风险控制工作是否符合国家法律法规以及内部政策规定。
主要评估以下内容:
1. 存货入库、出库及盘点是否有效;
2. 存货分类、存放及保管是否规范;
3. 损耗计算是否准确;
4. 预警机制是否完善等。
二、监盘人员
张三、李四二人组成监盘小组,负责实地监盘和监督整改工作。
三、监盘范围
本次监盘以2021年1-6月上半年四川分公司、两个仓库为对象。
四、监盘工作安排
1. 获准访问后,运用盘点卡对被盘点存货实施盘点;
2. 现场监督工作人员开展盘点,并抽查存货入出情况;
3. 核对存货分类管理和保管条件是否规范;
4. 评估存货记账及损耗计算是否准确;
5. 查阅库存预警及异常处理情况;
6. 整理监督检测并沟通股企业整改方案。
五、报告提交
监盘结束后7个工作日内完成监盘报告的草拟,报领导审阅通过后报送给公司相关部门。
六、整改跟进
对企业整改情况进行跟踪并共享经验,确保问题得到有效解决。
以上就是一个"审计工作底稿——存货监盘计划"的示例内容。
你可以根据自己的实际情况进行相应修改和完善。
审计工作底稿-货币资金
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-1-1 审查项目:货币资金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的：了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。
货币资金的收支业务是否在授权下进行。
货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员审批，审批是否以签字盖章方式表示。
查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。
见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况：经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。
三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-2-2-1 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。
查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。
审计意见：应调整入帐。
借：其他应收款－差旅暂借款－××10,000.00贷：现金10,000.00审计结论：调整后与盘点数一致。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.18 索引号: A1-2-3 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.28 页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1：2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借：管理费用－其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借：营业外支出－固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。