票据业务介绍 PPT
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票据概述ppt课件
• 1. 票据分类不同。日内瓦票据法将汇票和本票视为一类，将支票则视为另一 类，分别订立两个公约；英国 1882年票据法中则是将支票视为汇票的一种类 型，1957年的《支票法》实际上是对 1882年票据法中支票内容的补充。
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俩大票据法系
• 世界法律体系大致可分英美法系和大陆法 系，世界票据法体系也可分为英美法系的 票据法和大陆法系的票据法。英美法系国 家的票据法是以《英国票据法》为蓝本的。 大陆法系国家的票据法是以《日内瓦统一 法》为依据的。前者是英国的国内法，后 者则是一种国际公约。
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• 英国于1882年颁布施行票据法，美国及大部分 英联邦成员国如加拿大、印度等都以此为参照 制定本国的票据法。美国在1952年制订《统一 商法法典》，其中第三章商业证券，即是关于 票据的法律规定，也就是美国的票据法，它在 英美法系国家的票据法中也具一定的代表性和 影响力。美国和其它英联邦国家的票据法虽在 具体法律条文上与英国票据法有所不同，但总 体说来，英美法系国家的票据法基本上是统一 的，这种统一是建立在《英国票据法》基础上 的。
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• 法国、德国等欧洲大陆为主的20多个国家参加了1930年 在日内瓦召开的国际票据法统一会议，签订了《日内瓦 统一汇票、本票法公约》。1931年又签订了《日内瓦统 一支票法公约》。两个公约合称为《日内瓦统一法》。 众所周知，国际公约等是国际法最重要的渊源。《日内 瓦统一法》是有关票据方面的国际私法的重要渊源，无 疑，参加签字的大陆法系的国家在制订或修改本国的票 据法时都要依循这一国际公约。这一点合乎国际法大于 国内法的原理（对参加某一国际公约的国家而言）。具 体来说，大陆法系国家的票据法又以法国和德国的票据 法最有代表性。另有一些非大陆法系国家的票据法也参 照《日内瓦统一法》制定本国的票据法（如我国的票据 法）。在实际内容上大陆法系国家的票据法基本趋于统 一。
票据业务基础知识培训(PPT 48张)
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
2、操作风险 一是伪假票风险。在伪假票中，尤其注意的是克隆票。
所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在银行或企业已
签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制，达到 以假乱真的目的，以骗取资金或财物。此类票据可以在一定 程度上逃避票据查询，具有隐蔽性、欺骗性强的特点。 防范要点：材质审查，票据的纸质、应有水印的部位是否 符合规定；票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确 ，是否符合规定，是否有涂改现象等；对签发人要进行多 种查询，如电话查询、传真查询等。
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
票据买入过程主要存在的风险有：
1、政策性风险
是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转 贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易 背景相同。
防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增 值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确 保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？
当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断
交易和回购交易。
买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票，到
期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中，甲
方为被背书人，乙方为背书人，票据权利从乙方转
移到甲方。
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？
回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商 业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和 方式将商业汇票赎回的交易行为。其中，甲方是买 入返售方，乙方为卖出回购 卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转 贴现可以采用回购方式，商业银行和中央银行之间 的再贴现通常也采用回购方式。
《票据法讲义》PPT课件
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4、票据解释28：超过付款提示期限的票据丧失 以后，失票人申请公示催告的，人民法院应当依 法受理。
不能申请公示催告的票据：被拒绝承兑、拒绝付 款的票据；填明“现金”字样的银行汇票；支取
现金的支票。
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三、公示催告的程序 （一）由失票人向有管辖权的法院提出公示催
告的申请 公示催告只能由失票人向人民法院申请。《民事
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2、票据解释25：出票人已经签章的授权补记的 支票丧失后，失票人依法向人民法院申请公示催 告的，人民法院应当依法受理。
3、票据解释27：出票人已经签章但未记载代理 付款人的银行汇票丧失后，失票人依法向付款人 即出票银行所在地人民法院申请公示催告的，人 民法院应当依法受理。
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如果该票据在此之前已经付款，付款人 或代理付款人不再接受挂失止付。但付款 人或者代理付款人以恶意或者重大过失付 款的除外。
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三、挂失止付的效力
票据的付款人或者代理付款人停止付款后，无 论任何持票人在挂失止付有效期内请求付款，都 不得支付，否则责任自负。
15－3：失票人应当在通知挂失止付后３日内， 也可以在票据丧失后，直接依法向人民法院申请 公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
如果付款人或代理付款人在收到挂失止付通知 书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书， 自第13日起，挂失止付通知失效，付款人或代理 付款人向持票人付款，不再承担责任。
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第三节 公示催告
一、公示催告的概念和性质 公示催告，是指在票据丧失后，失票人向人民
法院提出申请，请求人民法院依法定程序作出宣 告票据无效的判决，从而使票据权利与票据本身 相分离，失票人可以依据法院判决请求票据付款 人支付票据金额的一种权利救济制度。 从性质上讲，它是一种独立性较强的法律措施， 其效力也较确定，是一种公力救济。
同业、票据业务课件
二、票据业务
商业承兑汇票 目标客户，特大型企业 主要注意： 1、企业资金情况 2、以往承兑情况
二、票据业务
贴现业务 目标客户，所有企业 主要注意事项： 1、贸易背景情况 2、承兑行情况 3、利率风险
二、票据业务
目前我行的票据直贴业务具体包括： 1、标准直贴 2、买方付息票据贴现业务 3、商业承兑汇票承兑人保贴业务 4、“票据包”买断业务 6、国内票据包买 7、协议付息票据贴现 8、“先贴后查”银行承兑汇票贴现 9、商业汇票代理贴现业务
二、票据业务
主要包括：银行承兑汇票、商业承兑汇票、 贴现、转贴现业务
二、票据业务
银行承兑汇票 主要的目标客户，所有企业。利用核心企 业实现上下游客户的营销。 主要注意事项： 1、贸易背景的真实性。主要是对贸易合同 及发票逻辑关系上的确认，是否符合企业 的实际经营状况。 2、保证金来源是否合法。 3、资金用途是否符合授信条件。
同业、票据业务
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一、同业业务 二、票据业务
一、同业业务
1、同业业务定义 2、同业业务分类 3、目标客户分类 4、同业业务意义及盈利模式
一、同业业务
1、定义：同业业务是指同金融同业间开展 的业务。 例如：同业存款、同业理财、代理业务等
一、同业业务
按照大类划分将同业业务划分为两类 1、银银业务 主要是银行与银行同业间的业务 2、其他同业业务 主要是指银行与非银行金融机构的业务
一、同业业务 银银合作业务
目前在银银合作中主要包含以下几类业务： （一）同业存款、拆借业务 （二）银银合作第三方存管业务 （三）代理签发银行承兑汇票 （四）柜面通 （五）信贷资产转让 （六）理财产品开发、销售
票据法PPT
第四节 特殊票据与票据瑕疵
一、
（一）
1、空白票据的概念 空白票据，又称未完成票据或空白授权票据，是
指票据行为人仅在票据上签章，而将票据上其他 应记载事项，全部或部分授权他人完成的票据。 目前，世界上大多数国家票据法承认空白票据的 效力。我国《票据法》第86条规定，空白票据只 适用于支票，汇票和本票不得签发空白票据，不 承认其效力。
（二）利益返还请求权的当事人
（三）利益返还请求权的成立要件 1、票据上的权利有效存在过 2、票据上的权利因时效届满或保全手续欠缺而消
灭 3、发票人或承兑人因持票人票据权利的消灭而得
到额外利益 （四）利益返还请求权的效力 1、适用民法一般消灭时效期间 2、利息请求 3、依民法上债权的转让方法转让
大陆法系：票据仅指汇票和本票，支票是与之并 列的另一种有价证券；
我国立法：票据是指汇票、本票和支票。
此外，根据票据是否记录权利人姓名(或名称)为 标准，分成记名票据和无记名票据。
二、 （一）票据是设权证券 （二）票据是债权证券 （三）票据是金钱证券 （四）票据是流通证券 （五）票据是无因证券
（二）票据权利消灭的原因
票据权利消灭的原因有以下几种：(1) 履行，即 付款；(2) 抵消；(3) 免除；(4) 混同；(5) 提 存；(6) 票据涂消或毁损；(7) 票据权利保全手 续的欠缺；(8) 票据权利消灭时效届满。
《票据法》第17条规定，票据权利在下列期限内不 行使而消灭：(1) 持票人对票据的出票人和承兑人 的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、 本票自出票日起2年；(2) 持票人对支票出票人的 权利，自出票日起6个月；(3) 持票人对前手的追 索权，自被拒绝付款之日起6个月；(4) 持票人对 前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3 个月。票据的出票日、到期日可由票据当事人依法 确定。
票据市场ppt课件
• 非利息成本：承销费；签证费；信用额度支持的费用 ；信用评估费用。
2020/12/23
商业票据发行的两种方式
• 直接发行(direct placement) • 通过证券交易商发行 (dealer placement)
2020/12/23
商业票据的计算
• 假定某公司发行票面金额为100000美元 、年贴现率为6%、期限为90天的商业票 据。它的发行价格为
2020/12/23
要式性
• 票据的存在不重视其原因，但却非常强 调其形式和内容。所谓要式性是指票据 的形式必须符合法律的规定：票据上的 必要记载必须齐全而且符合规定。
• 只有形式和内容都符合法律规定的票据 ，才是合格的票据，才会受到法律保护 ，持票人的票据权利才会得到保障。
2020/12/23
我国《票据法》规定的 汇票的绝对必要记载项目
2020/12/23
中华人民共和国票据法
• 第四条 • 本法所称票据权利，是指持票人向票据
债务人请求支付票据金额的权利，包括 付款请求权和追索权。
本法所称票据责任，是指票据债务 人向持票人支付票据金额的义务。
2020/12/23
无因性
• 票据一旦做成，票据上权利即与其原因 关系相分离，成为独立的票据债权债务 关系，不再受先前的原因关系存在与否 的影响。
• 按照穆迪投资服务公司(Moody‘s)、标准普尔 公司(Standard & Poor)的评级标准，美国已发 行商业票据中,约有75.9%为最高等级A-1(标准 普尔指标)/P-1（穆迪指标）,另有13.4%的为次 高等级A-2/P-2。若想成为信誉最高的票据,必 须有两家信用评级机构对将要发行的商业票据 给予最高级别的评级。如果只有一家公司给予 最高评级,或者两家公司给予次高评级,则该票 据是二级票据,在其发行时必须向投资者支付更 高的利率。最高等级和中等信用等级的商业票 据，在利率上差别可达10个基点至150个基点
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商业票据发行的两种方式
• 直接发行(direct placement) • 通过证券交易商发行 (dealer placement)
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商业票据的计算
• 假定某公司发行票面金额为100000美元 、年贴现率为6%、期限为90天的商业票 据。它的发行价格为
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要式性
• 票据的存在不重视其原因，但却非常强 调其形式和内容。所谓要式性是指票据 的形式必须符合法律的规定：票据上的 必要记载必须齐全而且符合规定。
• 只有形式和内容都符合法律规定的票据 ，才是合格的票据，才会受到法律保护 ，持票人的票据权利才会得到保障。
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我国《票据法》规定的 汇票的绝对必要记载项目
2020/12/23
中华人民共和国票据法
• 第四条 • 本法所称票据权利，是指持票人向票据
债务人请求支付票据金额的权利，包括 付款请求权和追索权。
本法所称票据责任，是指票据债务 人向持票人支付票据金额的义务。
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无因性
• 票据一旦做成，票据上权利即与其原因 关系相分离，成为独立的票据债权债务 关系，不再受先前的原因关系存在与否 的影响。
• 按照穆迪投资服务公司(Moody‘s)、标准普尔 公司(Standard & Poor)的评级标准，美国已发 行商业票据中,约有75.9%为最高等级A-1(标准 普尔指标)/P-1（穆迪指标）,另有13.4%的为次 高等级A-2/P-2。若想成为信誉最高的票据,必 须有两家信用评级机构对将要发行的商业票据 给予最高级别的评级。如果只有一家公司给予 最高评级,或者两家公司给予次高评级,则该票 据是二级票据,在其发行时必须向投资者支付更 高的利率。最高等级和中等信用等级的商业票 据，在利率上差别可达10个基点至150个基点
票据转贴现相关业务流程介绍PPT培训课件
卖断式转贴现
总结词
卖断式转贴现是指转贴现申请人将持有的未到期的商业汇票转让给贴现银行，并由贴现银行承担该票 据的全部权利和义务。
详细描述
在卖断式转贴现中，贴现银行获得票据的全部权利和义务，可以行使全部票据权利和承担全部票据义 务。这种方式的转贴现中，转贴现申请人与贴现银行之间只存在票据权利义务关系，而不存在其他法 律关系。
提供担保或抵押品，以降低信用风险。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动而导致金融机构表内和表 外头寸面临损失的风险。
详细描述
在票据转贴现业务中，市场风险主要表现在利率、汇率 等市场因素的波动对金融机构持有的票据价值的影响。 为了控制市场风险，金融机构需要建立完善的市场风险 管理机制，及时跟踪市场动态，并根据市场变化调整持 有的票据结构。此外，金融机构还可以通过套期保值、 分散投资等方式降低市场风险。
标准化趋势
为了规范市场和降低风险，票据 转贴现业务逐渐向标准化方向发 展，建立统一的业务规则和标准， 提高透明度和可操作性。
专业化趋势
随着市场的细分和专业化分工， 票据转贴现业务逐渐向专业化方 向发展，形成专业化的服务团队 和业务模式，提高服务质量和效 率。
票据转贴现业务的未来展望
市场规模持续扩大
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票据转贴现相关业务流程 介绍
• 票据转贴现业务概述 • 票据转贴现业务种类 • 票据转贴现业务的风险及控制 • 票据转贴现业务的监管政策与法规 • 票据转贴现业务的发展趋势和展望
01
票据转贴现业务概述
票据转贴现的定义
票据转贴现是指金融机构之间，将未 到期的已贴现或已转贴现的商业汇票 进行转让的票据行为。
回购式转贴现
第3章 票据市场 《金融市场》PPT课件
质押开票
开出或承兑票据时实行全额质押
深发展、光大
6
票据回购
企业进行票据融资后可以随时赎回票据
光大
7
票据包买
信用创造货币，在票据包贴业务的基础上，创造性地延伸服务，为企业提供旨在解决企业众多异地购销结算问题
民生、光大
3．5我国的票据市场及运作实务
我国票据市场的运作实务1）银行承兑汇票的业务操作（1）我国银行承兑汇票的样式。（2）银行承兑汇票必须记载的事项。（3）银行承兑汇票的相关规则。
3．4大额可转让定期存单市场
（2）大额可转让定期存单与商业票据及债券也不同，后两者不是存款，不需缴纳存款准备金，也不受存款保险法的保护，而存单则需缴纳准备金。存单的发行人是银行，信誉高；商业票据和债券的发行人主要是企业，信誉相对要差些。
3．4大额可转让定期存单市场
（3）大额可转让定期存单之所以能迅速形成市场，并在货币市场上起重要作用，还在于它具有以下别的金融工具所不具备或不充分具备的特性：第一，发行人通常是资本雄厚的大银行。第二，面额固定，且起点较高。第三，可以转让流通。第四，可获得接近金融市场利率的利息收益。
3．4大额可转让定期存单市场
年。存单不分段计息，不能提前支取，到期时一次还本付息，逾期不计利息。（4）存单全部由银行通过营业柜台向投资者直接发售，不借助中介机构。（5）存单利率由中国人民银行制定出最高限度，各发行银行能够在这个限度内自行调整，一般是在同期限的定期储蓄存款的利率基础上，再加l～2个百分点，弹性不大。（6）银行以大额存单方式吸收的存款，要向人民银行缴存存款准备金。
3．3银行承兑汇票市场
2）银行承兑汇票的流通转让（1）贴现商业银行在贴现票据时，它将依据以下公式确定应贴现金额：贴现额=票据面额×(1-贴现率×到期天数÷360)（2）转贴现。（3）再贴现。
开出或承兑票据时实行全额质押
深发展、光大
6
票据回购
企业进行票据融资后可以随时赎回票据
光大
7
票据包买
信用创造货币，在票据包贴业务的基础上，创造性地延伸服务，为企业提供旨在解决企业众多异地购销结算问题
民生、光大
3．5我国的票据市场及运作实务
我国票据市场的运作实务1）银行承兑汇票的业务操作（1）我国银行承兑汇票的样式。（2）银行承兑汇票必须记载的事项。（3）银行承兑汇票的相关规则。
3．4大额可转让定期存单市场
（2）大额可转让定期存单与商业票据及债券也不同，后两者不是存款，不需缴纳存款准备金，也不受存款保险法的保护，而存单则需缴纳准备金。存单的发行人是银行，信誉高；商业票据和债券的发行人主要是企业，信誉相对要差些。
3．4大额可转让定期存单市场
（3）大额可转让定期存单之所以能迅速形成市场，并在货币市场上起重要作用，还在于它具有以下别的金融工具所不具备或不充分具备的特性：第一，发行人通常是资本雄厚的大银行。第二，面额固定，且起点较高。第三，可以转让流通。第四，可获得接近金融市场利率的利息收益。
3．4大额可转让定期存单市场
年。存单不分段计息，不能提前支取，到期时一次还本付息，逾期不计利息。（4）存单全部由银行通过营业柜台向投资者直接发售，不借助中介机构。（5）存单利率由中国人民银行制定出最高限度，各发行银行能够在这个限度内自行调整，一般是在同期限的定期储蓄存款的利率基础上，再加l～2个百分点，弹性不大。（6）银行以大额存单方式吸收的存款，要向人民银行缴存存款准备金。
3．3银行承兑汇票市场
2）银行承兑汇票的流通转让（1）贴现商业银行在贴现票据时，它将依据以下公式确定应贴现金额：贴现额=票据面额×(1-贴现率×到期天数÷360)（2）转贴现。（3）再贴现。
第三章票据市场ppt课件
第四节 我国票据市场的发展历程
1.探索和起步阶段(19811985) 2.初步发展阶段(19861991) 3.低落徘徊阶段(19921994.6) 4.恢复阶段(1994.71998) 5.快速发展阶段(1998至今)
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短期国库券收益率
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五、商业票据的流通
是一个柜台市场（OTC），采用询价交易 方式
六、我国的商业票据市场-----短期融资券 市场
（一）短期融资券的概念与特征
1、短期融资券：是指具有法人资格的非金
融企业，在银行间债券市场发行并约定在一
定期限内还本付息的有价证券，其最长期限
一般不超过一年 精选课件ppt
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5、贴现：是一种票据转让的方式，是指汇 票持有人为了取得现款，讲未到期的商业票 据转让给银行，银行在扣除一定贴息之后将 余额支付给持票人的票据行为。
转贴现：又称重贴现，是指办理贴现的商业 银行需要资金时，将已贴现的未到期商业票 据以支付自贴现日起至票据到期日止的利息 为条件，将其转让给其他金融机构，已满足 其资金需求的行为。
第三章 票据市场
本章学习目的和要求
票据的定义、分类与票据行为。票据的特征及作 用。商业票据的定义、种类与特征。商业票据的 发行与流通。我国的短期融资券市场。银行承兑 汇票的概念、特征和定价。银行承兑汇票的作用 和构成。
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第一节 票据市场的概述
一、票据的分类 票据：是指具有流通性的书面债权债务凭证
款账户的存款人出票，向开户银行申请并经 银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 。
票据法PPT课件
五、与票据有关的基本术语
（一）票据行为 （二）票据关系 （三）非票据关系 （四）票据当事人
（一）票据行为
➢ 票据行为是以产生、变更或消灭票据权利义务关 系为目的的法律行为。
➢ 狭义的票据行为主要有出票、背书、承兑、参加 承兑、保证、保付等；广义的票据行为还包括付 款、参加付款、见票、划线、涂销等。
《国际汇票本票公约》提供了关于供支付所使用的票据目前存在的主要差别和不确定性。如果当 事方使用特定形式的流通票据表明该票据受贸易法委员会公约 管辖，则适用此公约。
一、《公约》的适用范围
只适用于载有“国际汇票（贸易法委会公约）” 或“国际本票（贸易法委会公约）”标题并在文内有上 述字样的国际汇票和国际本票，不适用于支票。要求国 际汇票的地点：1、汇票的开出地；2、出票人签名旁示 地；3、受票人姓名旁示地；4、受款人姓名旁示地；5、 付款地中至少有两个地点位于不同的国家，但不是要求 位于两个不同的缔约国。而且第1、5项两个地点均位于 一个缔约国的境内，但不是要求必须位于同一缔约国境 内。对于国际本票也有类似的要求。
二、票据的特征
1、票据是货币证劵 2、票据是要式证劵 3、票据是文意证劵 4、票据是无因证劵 5、票据是设权证劵 6、票据是流通证劵
三、票据的经济职能
1、支付职能 2、汇兑职能 3、信用职能 4、融资职能 5、结算职能
四、票据的类型
1、汇票 2、支票 3、本票
1、汇票（Bill of Exchange）
第一节 概述
一、票据的概念 二、票据的特征 三、票据的经济职能 四、票据的类型 五、与票据有关的基本术语 六、调整票据的法律规范
一、票据的概念
票据有广义和狭义之分。广义的票据包括所 有商业上的权利凭证，如提单、报单、仓单、股 票等，狭义的票据仅指票据法中所称的票据，即 出票人依票据法签发的，承诺由自己或委托他人 无条件支付一定金额的一种书面凭证，包括汇票、 本票和支票三种。我们这里所介绍的，是指狭义 的票据。
票据基础知识PPT课件
• 在现代发达的市场经济条件下，卖方允许以买方票据支 付，实际就是允许买方赊欠，提供一张借据或者说欠条先 提货，以借据约定还款的金额、期限。首先产生的票据是 商业承兑汇票，后来大家觉得商业信用不好，没有保证。 于是，在借据上又加入银行保证，于是有了银行承兑汇票。
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2、 票据要素 • “银行承兑汇票汇票”字样 • 无条件支付的委托 • 确定的金额 • 付款人名称 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章 以上7个要素构成了票据成立的核心
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·票据是要式凭证：
票据作为债权债务的重要凭证，必须具备规定 的形式和内容，并以精确、可靠、完整的文字来 表达。票据填写的要素、内容以及票据应载明的 种类、金额、收付款单位、日期都有明确的规定， 这些就是票据要式。要式不具备的票据无效，票 据的签发、承兑、背书、贴现、转让等环节，当 事人都必须按照规范背书和签章。
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3、票据关系人 • 票据的关系人有：出票人、付款人、收款人、承兑人、背
书人、持票人、保证人。
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• 出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。出 票人是票据的主债务人。持票人或收款人提示票 据要求付款或承兑时，出票人应该立即付款或承 兑
• 付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人， 付款人并不一定是出票人，他只是出票人的债务 人。
• 收款人是指收取票款的人。收款人有权要求出票 人或付款人付款或承兑。
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• 票据是远期票据时，收款人或持票人向付款人要求付款人 同意到期付款，该付款人就是承兑人。
• 背书人指在票据上背书转让给其他人的人，一般是在票据 的背面签字或盖章。接受了背书票据的人叫做被背书人， 票据可以多次背书转让。
• 持票人是持有票据的人。只有持票人才有权要求付款或承 兑。
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2、 票据要素 • “银行承兑汇票汇票”字样 • 无条件支付的委托 • 确定的金额 • 付款人名称 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章 以上7个要素构成了票据成立的核心
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·票据是要式凭证：
票据作为债权债务的重要凭证，必须具备规定 的形式和内容，并以精确、可靠、完整的文字来 表达。票据填写的要素、内容以及票据应载明的 种类、金额、收付款单位、日期都有明确的规定， 这些就是票据要式。要式不具备的票据无效，票 据的签发、承兑、背书、贴现、转让等环节，当 事人都必须按照规范背书和签章。
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3、票据关系人 • 票据的关系人有：出票人、付款人、收款人、承兑人、背
书人、持票人、保证人。
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• 出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。出 票人是票据的主债务人。持票人或收款人提示票 据要求付款或承兑时，出票人应该立即付款或承 兑
• 付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人， 付款人并不一定是出票人，他只是出票人的债务 人。
• 收款人是指收取票款的人。收款人有权要求出票 人或付款人付款或承兑。
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• 票据是远期票据时，收款人或持票人向付款人要求付款人 同意到期付款，该付款人就是承兑人。
• 背书人指在票据上背书转让给其他人的人，一般是在票据 的背面签字或盖章。接受了背书票据的人叫做被背书人， 票据可以多次背书转让。
• 持票人是持有票据的人。只有持票人才有权要求付款或承 兑。
应收票据概述(PPT 41张)
（3）应收账款指本企业应收客户的款项，不包括本企 业付出的各类存储保证金。 （二）应收账款的计价 一般情况下,按实际发生额（历史成本）计价,特 殊情况下考虑商业折扣和现金折扣的影响. ⒈ 商业折扣: 为鼓励客户多购商品而给予的优惠.常用百分比 表示, 如25%,该折扣不单独作帐务处理. ⒉ 、 现金折扣: 为鼓励客户早日付款而给予客户的优惠,常用分子/ 分母 的关系表示：2/10、1/20、n/30，该折扣要进行 帐务处理，方 法有总价法和净价法两种，我国会计制 度规定用总价法。
（二）核算实例
1.收到票据 (1)因销售商品而收到票据: 例1: 企业销售商品一批，售价100000元，增值 税率17%。收到购买方开出的承兑的半年期的无 息票据一张,价值117000元. 借:应收票据 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税金 ——应交增值税（销项税额） 17000
1. 基本做法: 将未扣减现金折扣前的金额,作为应收 帐款的入帐金额,给予的现金折扣,从融资的 角度出发,属于理财费用,作财务费用处理.
2. 实例: 销售商品一批，售价200000元,增值税17%， 付款条件为:2/10,n/30.
借:应收帐款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税金 ——应交增值税（销项税额） 34000 折扣期内收款(10天内): 借:银行存款 229320 财务费用 4680 贷:应收帐款 234000 折扣期外收款(10天外,30天内) 借:银行存款 234000 贷:应收帐款 234000
（二）应收票据贴现的计算
由于贴现净额=票据到期值-贴现息 分步计算如下： 第一步：计算票据的到期值 票据到期值=票据面值(1+票据利息×票据时间) 第二步：计算贴现期 贴现期=银行的持票时间 =贴现日起到票据到期日止的时间 =票据时间-企业的持票时间 第三步：计算贴现息 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期 第四步：计算贴现净额 贴现净额=票据到期值-贴现息
第9章票据法ppt课件(全)
• [参考案例9——1]分析：
• 选择D,
• 本题考核票据基础关系与票据关系。票据关系一 经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存 在，是否有效.对票据关系都不起影响作用。这就 是说，如果票据当事人违反《票据法》的上述规 定而签发、取得和转让了没有真实的交易关系和 债权债务关系的票据，该票据只要符合法定的形 式要件。票据关系就是有效的，该票据关系的债 务人就必须依票据上的记载事项对票据债权人承 担票据责任，而不得以该票据没有真实的交易和 债权债务关系为由而进行抗辩。本题中，甲是不 能对抗丙的，但是可以要求乙返还与票据金额相 当的预付款。
2） 票据变造
• （1）票据变造的概念
•
票据变造是指依法没有变更权限的人，在有效的
票据上，变更票据上除签章以外的其他记载的事项，
从而使票据上的权利义务内容发生变化的行为。
• （2）票据变造的构成要件
• ①票据变造的对象必须是合法有效的票据。
• ②票据变造的内容须是签章以外的记载事项。
• ③变造人须是无权变更票据内容的人。
单上记载有关事项并签章，以实现转让票据权利 或法律允许的其他目的的票据行为。 • （2）背书的分类 • ①依背书的目的不同分为转让背书与非转让背书。 • ②一般转让背书与特殊转让背书。 • ③根据一般转让背书的记载方式不同，将其分为 完全背书与空白背书。 • （3）一般转让背书的效力 • （4）背书的连续
次会议正式通过《票据法》，于1996年1月1日
起施行（2004年8月28日修正）。另外，中国
人民银行还组织制订了《票据管理实施办法》
和《支付结算办法》等有关票据方面的实施办
法及配套规定。
9.1.3 票据的种类
• 1）汇票:
票据管理PPT课件
贷：应收票据
50 000
财务费用
617.50
如果票据到期D公司无力付款，贴现银行退票，企业的银
行存款账户余额也不足支付，银行作逾期贷款处理时：
借：应收账款—D公司
50 617.50
贷：短期借款
50 617.50
2021/3/24
授课：XXX
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转账处理
企业经常会发生一些往来账款调整业务主要业务如下：
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3.发生坏账损失时 借：坏账准备
贷：应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款等
4.已确认并转销的坏账损失以后又收回时
借:银行存款 贷:坏账准备
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授课：XXX
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ห้องสมุดไป่ตู้
企业按期估计坏账损失的方法主要有应收款项余额 百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定 法四种。
我国制度规定，计提坏账准备的方法及提取比例等 均由企业自行确定。
3.计算应收票据的贴现息 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期
4.计算应收票据的贴现净值 贴现净值=票据到期值-贴现息
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授课：XXX
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例题 应收票据贴现的计算方法
某企业因急需用款，于5月31日持一张面 值为100 000元，出票日为4月11日，90天 到期的商业承兑汇票向银行办理贴现，贴 现率为4.5%。现分带息票据(假设年利率为 4%)和不带息票据两种情况，分别计算票据 的贴现结果，如下表所示：
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授课：XXX
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项目
不带息票据
带息票据
①票据到期值 其中：票据面值 票据到期利息
②贴现期（天） ③贴现息：①×② ×4.5%÷360 ④贴现净值：①－ ③
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银行承兑汇票承诺费=（承兑金额—保证金）*费率 （三）关联营销的机会
二、我行开展票据业务的模式
坚持“全行营销，集中办理”的经营原则。全 行营销是指无论是否票据融资业务经营机构均 可以对本行辖内客户营销并受理业务；集中办 理是指业务办理过程中的票据审验、跟单资料 审查、业务审批、资金划付、实物票据保管等 工作都必须集中于受权票据融资业务经营机构 来完成。
票据业务介绍
1
票据的基本概念与分类
2
我行开展票据业务的模式
3
我行开展票据业务的必要性
4 长沙地区票据融资市场特点及营销策
略
一、票据的基本概念与分类
• 汇票的定义： 汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件
支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票分为银行汇票和商业汇票两种。银行汇票是由银
假日同时承兑人为异地的，须在顺延的基础上另加三天划款期。
▪ 银行票据业务的收入为贴现利息收入与资金成本的差额 ▪ 票据贴现业务利率现在已经完全市场化
例子：
一张河南出的银行承兑汇票，票面金额 100万元，到期日5月1日，贴现利率 7%，贴现日4月10日，贴现利息是多 少？
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
20+4+3=27（天） 1000000*7/100/360*27=5250（元）
外面有些人对利率的计算是以票面金额的点 数为准，如3个点，是以票面金额*0.03, 还以上张为例,利率为:
1000000*0.03=30000(元)
所以一定与客户做好沟通,我们的利率不比 外面的高。
❖注意事项：
▪ 跟单资料中最迟合同签订日应早于票据出票日和发票的开票日。 ▪ 汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额
不能大于合同金额和发票金额，发票总金额不应大于合同总金 额。
3、不再加印行 徽 1、统一底纹颜 色
3 1
4、增加了安全 线 6、分割线为虚 线
5 4 6
2
❖ 贴现票据要求
备战营销——精细包装营
销产品
经营模式
集中办理
（一线为服务二线）
品牌创建
中心宗旨
职能定位
限时服务，从我做起； 一贴现，一总结
业务操作、业务 管理和业务营销 为一体的票据专 营机构
贴现快 业务专 服务好
度低、期限短、周转快、成本收益稳定以 及利于满足监管指标等特点
• （二）对于企业具有融资成本低、审批手 续简便的特点
（三）对我行公司业务、信贷业务的开展有推动作用
我行向商业银行转型不久，适度开展票据贴现业务， 除了能加强我行资金的流动性，改善存贷比结构，增加 我行利润，降低我行资金运用风险外，还能促进我行公 司业务在长沙地区的全面开展。首先通过票据贴现，我 行能赢得一批优质公司客户的开户和公司存款的增长； 其次通过票据贴现，我行能赢得一批各个产业链上的中 小型企业，为我行中小型企业贷款带来客户资源。
承兑业务：
银行开办银行承兑汇票业务可以获得多方面可观的益处： （一)保证金存款，保证金比例在10%—90%都经常出现 （二）银行承兑汇票手续费
1、手续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费 2、风险承担费：按照敞口金额的一定比例收取，通常为0%—1%。 风险承担费得收取比例高度与存款保证金成反比。
❖ 办理贴现条件
▪ 账户（在我行开立对公一般或基本账户） ▪ 真实交易关系 ▪ 未到期汇票
❖ 提交资料
▪ 基础资料：
• 营业执照/事业单位法人证书 • 组织机构代码证 • 税务登记证 • 贷款卡原件 • 法人代表身份证 • 经办人身份证 • 委托授权书
•
❖ 提交资料
▪ 业务资料： • 申请书 • 汇票 • 合同 • 税票
办理贴现
▪
三、我行开展票据贴现业务的必要性
票据业务作为传统而实用的信用工具和 融资方式，其较快发展具有比较扎实的市 场基础，而期限短、周转快的特点，使其 成为商业银行短期内调整资产负债结构、 管理流动性的一种重要手段。
为什么要开办 贴现业务？
外在市场需求
内在发展需要
• （一）对于银行来讲，票据融资具有风险
▪ 工行、农行、中行、建行、交行、招商银行、光大银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广发 银行、兴业银行、中信银行等商业银行的支行以上的机构（含支行）及其他经我行风险部批示允许办理贴 现票据承兑行在授信额度内所承付的商业承兑汇票均可办理贴现；
▪ 承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）； ▪ 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现； ▪ 限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现； ▪ 属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据； ▪ 属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据 ▪ 没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不
行签发的一种汇票；商业汇票是由商品购销活动而产生 的，是企事业单位签发的一种汇票。
票据
汇票 本票 支票
商业汇票 银行汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票
现金支票 转账Байду номын сангаас票
• 商业汇票种类 按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 ---银行承兑汇票：银行承兑 ---商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑
贴现定义：
商业汇票贴现是指商业汇票的持票人在汇票 到期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据 权利转让给银行的票据行为。
转帖：银行与银行之间票据流通，调节银行的 资产结构
❖ 贴现利息
▪ 贴现利息的计算公式为： ▪ 贴现利息=票面金额*（贴现期限/30）*贴现月利率 ▪ 实付贴现金额=票面金额-贴现利息 ▪ 贴现天数指自贴现之日起至商业汇票到期日止（算头不算尾）。 ▪ 如到期日为法定节假日要相应顺延至第一个工作日；如承兑人为异地的另加三天划款期，到期日为法定节
二、我行开展票据业务的模式
坚持“全行营销，集中办理”的经营原则。全 行营销是指无论是否票据融资业务经营机构均 可以对本行辖内客户营销并受理业务；集中办 理是指业务办理过程中的票据审验、跟单资料 审查、业务审批、资金划付、实物票据保管等 工作都必须集中于受权票据融资业务经营机构 来完成。
票据业务介绍
1
票据的基本概念与分类
2
我行开展票据业务的模式
3
我行开展票据业务的必要性
4 长沙地区票据融资市场特点及营销策
略
一、票据的基本概念与分类
• 汇票的定义： 汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件
支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票分为银行汇票和商业汇票两种。银行汇票是由银
假日同时承兑人为异地的，须在顺延的基础上另加三天划款期。
▪ 银行票据业务的收入为贴现利息收入与资金成本的差额 ▪ 票据贴现业务利率现在已经完全市场化
例子：
一张河南出的银行承兑汇票，票面金额 100万元，到期日5月1日，贴现利率 7%，贴现日4月10日，贴现利息是多 少？
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
20+4+3=27（天） 1000000*7/100/360*27=5250（元）
外面有些人对利率的计算是以票面金额的点 数为准，如3个点，是以票面金额*0.03, 还以上张为例,利率为:
1000000*0.03=30000(元)
所以一定与客户做好沟通,我们的利率不比 外面的高。
❖注意事项：
▪ 跟单资料中最迟合同签订日应早于票据出票日和发票的开票日。 ▪ 汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额
不能大于合同金额和发票金额，发票总金额不应大于合同总金 额。
3、不再加印行 徽 1、统一底纹颜 色
3 1
4、增加了安全 线 6、分割线为虚 线
5 4 6
2
❖ 贴现票据要求
备战营销——精细包装营
销产品
经营模式
集中办理
（一线为服务二线）
品牌创建
中心宗旨
职能定位
限时服务，从我做起； 一贴现，一总结
业务操作、业务 管理和业务营销 为一体的票据专 营机构
贴现快 业务专 服务好
度低、期限短、周转快、成本收益稳定以 及利于满足监管指标等特点
• （二）对于企业具有融资成本低、审批手 续简便的特点
（三）对我行公司业务、信贷业务的开展有推动作用
我行向商业银行转型不久，适度开展票据贴现业务， 除了能加强我行资金的流动性，改善存贷比结构，增加 我行利润，降低我行资金运用风险外，还能促进我行公 司业务在长沙地区的全面开展。首先通过票据贴现，我 行能赢得一批优质公司客户的开户和公司存款的增长； 其次通过票据贴现，我行能赢得一批各个产业链上的中 小型企业，为我行中小型企业贷款带来客户资源。
承兑业务：
银行开办银行承兑汇票业务可以获得多方面可观的益处： （一)保证金存款，保证金比例在10%—90%都经常出现 （二）银行承兑汇票手续费
1、手续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费 2、风险承担费：按照敞口金额的一定比例收取，通常为0%—1%。 风险承担费得收取比例高度与存款保证金成反比。
❖ 办理贴现条件
▪ 账户（在我行开立对公一般或基本账户） ▪ 真实交易关系 ▪ 未到期汇票
❖ 提交资料
▪ 基础资料：
• 营业执照/事业单位法人证书 • 组织机构代码证 • 税务登记证 • 贷款卡原件 • 法人代表身份证 • 经办人身份证 • 委托授权书
•
❖ 提交资料
▪ 业务资料： • 申请书 • 汇票 • 合同 • 税票
办理贴现
▪
三、我行开展票据贴现业务的必要性
票据业务作为传统而实用的信用工具和 融资方式，其较快发展具有比较扎实的市 场基础，而期限短、周转快的特点，使其 成为商业银行短期内调整资产负债结构、 管理流动性的一种重要手段。
为什么要开办 贴现业务？
外在市场需求
内在发展需要
• （一）对于银行来讲，票据融资具有风险
▪ 工行、农行、中行、建行、交行、招商银行、光大银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广发 银行、兴业银行、中信银行等商业银行的支行以上的机构（含支行）及其他经我行风险部批示允许办理贴 现票据承兑行在授信额度内所承付的商业承兑汇票均可办理贴现；
▪ 承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）； ▪ 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现； ▪ 限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现； ▪ 属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据； ▪ 属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据 ▪ 没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不
行签发的一种汇票；商业汇票是由商品购销活动而产生 的，是企事业单位签发的一种汇票。
票据
汇票 本票 支票
商业汇票 银行汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票
现金支票 转账Байду номын сангаас票
• 商业汇票种类 按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 ---银行承兑汇票：银行承兑 ---商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑
贴现定义：
商业汇票贴现是指商业汇票的持票人在汇票 到期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据 权利转让给银行的票据行为。
转帖：银行与银行之间票据流通，调节银行的 资产结构
❖ 贴现利息
▪ 贴现利息的计算公式为： ▪ 贴现利息=票面金额*（贴现期限/30）*贴现月利率 ▪ 实付贴现金额=票面金额-贴现利息 ▪ 贴现天数指自贴现之日起至商业汇票到期日止（算头不算尾）。 ▪ 如到期日为法定节假日要相应顺延至第一个工作日；如承兑人为异地的另加三天划款期，到期日为法定节