内部控制章节练习(含答案)
企业内部控制习题(答案).doc
企业内部控制习题（答案）企业组织架构一、单项选择题1、（A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B ）。
A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C ）A、现金出纳制度B、回谜制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ） _或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（ D ）A,可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B,决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C.决策审批与执行、执行与监督检查等D.可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A.董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C.监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理B ）等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、（D ）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对（C ）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有（AB ）A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
企业内部控制规范练习题及答案
企业内部控制规范练习题及答案一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
A.3B.5C.10D.12正确答案：B2.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SO某法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B.12C.24D.48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10正确答案：C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构,PCAOB 的每一个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB"以外的任何机构、个人或者从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期( )年，每人最多两任。
A.3B.5C 。
10D. 12正确答案：B2.内部控制的目标是( ) .A。
绝对保证财务报表是公允的，是合法的B。
合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3。
SOX 法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO 与CFO 应偿还公司( ) 个月内从公司收到的所有奖金、红利或者其他奖金性或者有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A 。
6B. 12C 。
24D.48正确答案：B 4. 《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性发誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。
A. 15 ；20B 。
20；15C 。
10；20D 。
20;10正确答案：C5 。
1999 年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求.A. 《会计法》B. 《注册会计师法》C 。
《内部会计控制规范——基本规范》D 。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6 。
( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B。
风险评估C.控制活动D。
内部监督正确答案：B7 。
( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B。
风险规避C.风险分担D。
企业内部控制习题（答案）
企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
内部控制习题及案例(带答案)
内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。
A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。
《内部控制》练习答案
《内部会计控制》练习一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（ B ）A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（ B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（ D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（ D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期（）年，每人最多两任。
A。
3B。
5C。
10D。
12正确答案：B2。
内部控制的目标是（）.A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判(）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（)年监禁.A.15；20B.20；15C.10；20D.20;10正确答案：C5。
1999年修订的()第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范—-基本规范》D。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B.风险评估C。
控制活动D。
内部监督正确答案：B7。
（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D。
风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度.A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法正确答案：C9。
《企业内部控制》练习习题答案.doc
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A. 科学管理B.内部牵制C. 内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A. 控制环境B.风险评估C. 会计系统D.控制程序3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20 世纪 80 年代B.1992年C.2002 年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A. 控制环境B.风险评估C. 控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯- 奥克斯利法案》第404 条款（ SOX 404 ）及相关规则采用的是（）。
A. 内部控制体系B.内部控制结构C. 内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A. 美国注册会计师协会《企业准则公告第55 号》B.英国《综合守则》1C.COSO 委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制各章试题及答案
内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。
（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。
（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。
答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。
- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。
- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。
- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。
2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。
- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。
- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。
- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。
五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。
请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。
答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。
行政事业单位内部控制练习题及答案
《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
内部控制各章节习题精编WORD版
内部控制各章节习题精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。
A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序2．COSO着名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。
A．内部控制体系 B．内部控制结构C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。
A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。
P97．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。
A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。
A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。
内部控制章节考试题及答案
内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。
（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。
（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。
（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。
（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。
答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。
12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。
13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
《内部控制》练习答案
《内部会计控制》练习一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（ B ）A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（ B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（ D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（ D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
内部控制章节练习（含答案）
内部控制章节练习（含答案）习题第⼀章1、根据COSO报告，风险评估的第⼀步⼯作是（）。
2、A.考虑如何对风险进⾏管理3、B.评估风险发⽣的可能性或频率4、C.考虑采⽤何种风险应对措施5、D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成⼀个可以分为三步的程序。
第⼀步是估计风险的重要性；第⼆步是评估风险发⽣的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进⾏管理，以及应采取何种⾏动。
6、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有⼀个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚⾦最⾼达2.9亿美元，罚⾦⾼低取决于企业能否证明已经建⽴健全的内部控制。
这个规定发⽣在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代⾄今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，⽽⾮完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层⾯的应⽤。
这⼀阶段内部控制逐渐⾛向成熟和相对稳定。
7、内部控制的核⼼要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他⼀切要素的核⼼，包括员⼯的诚信、职业道德和⼯作胜任能⼒：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导⼒度：企业的权责分配⽅法和⼈⼒资源政策等。
8、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理⼯作的科学性。
A：⽬标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通9、简答内部控制的五要素和全⾯风险管理框架的⼋要素是什么？10、风险管理与内部控制有哪些内在联系？11、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。
第⼆章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建⽴在实体假设，可控性假设，⼈性假设和不传统假设。
答案：对时有许多⽆法预料的因素，以及许多事项对于北部控制⽽⾔根本就是⽆法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
企业内部控制练习题(一)含答案
一、单项选择题1、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行( B ) 或者联签制度。
A、回避制度B、集体决策审批C、联签制度D、投资管控制度2、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括: ( D )A、可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B.决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C.决策审批与执行、执行与监督检查等D.可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等3、（ D ）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A、董事会B、监事会C、股东大会D、经理层4、企业应当根据什么制定战略规划（ B ）A、企业现实情况B、企业发展目标 C.同业发展前景 D.社会经济发展趋势5、企业应当根据什么制定年度工作计划( A )A、发展战略B、全面预算C、管理制度 D 以前年度工作计划6、企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( B )A、发展战略有效实施B、发展战略的宣传工作C、发展战略实施情况的监控D、发展战略的变化7、企业人力资源管理应当关注下列风险:（ D ）A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
B、人力资源激励约束制度不合理、关健岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
D、以上都正确8、是人力资源开发的最高目标（ A ）A、人的发展B、社会发展C、企业发展D、组织发展9、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对( A )负责，接受社会监督，承担社会责任。
企业内部控制习题及答案(供参考)
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制试题含答案
内部控制试题含答案1、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。
A、项目建议、可行性研究与项目决策B、预算的编制与审核C、工程财务会计与出纳D、项目实施与价款支付E、竣工决算和竣工审计答案：ABDE2、银行存款收支业务记账前,应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性,所反映经济业务的( )。
A、合规性B、合法性C、真实性D、有效性答案：ABCD3、担保管控中常见的问题有（）。
A、缺乏风险意识B、担保评估与评价机制缺失C、越权行事D、决策审批与责任制度不健全答案：ABCD4、存货退出企业的控制一般包括( )。
A、存货损坏的控制B、存货销售的控制C、存货盘点的控制D、存货丢失的控制答案：ACD5、对外投资控制的内容主要包括( )的控制。
A、对外投资预算与计划B、对外投资可行性报告C、对外投资取得与保管D、对外投资变动与处置E、对外投资信息披露答案：ABCDE6、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。
下列有关企业风险评估程序的表述中,正确的有 ( )。
A、在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点B、依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点C、合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D、选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内答案：ABCD7、风险应对措施包括( )。
A、风险回避B、风险承担C、风险降低D、风险分担答案：ABCD8、工程项目内部控制目标包括( )。
A、规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整B、确保企业经营战略和计划的贯彻执行C、堵塞漏洞,清除隐患,预防并及时发现、纠正错弊行为D、保护企业资产的安全完整E、确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行答案：ACDE9、企业内部控制重点包括( )。
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习题第一章1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。
2、A.考虑如何对风险进行管理3、B.评估风险发生的可能性或频率4、C.考虑采用何种风险应对措施5、D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。
第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
6、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。
这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。
这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。
7、内部控制的核心要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。
8、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。
A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通9、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？10、风险管理与内部控制有哪些内在联系？11、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。
第二章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。
答案：对【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。
2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。
3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。
4、管理者滥于授权使控制形同虚设。
5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用6、什么是内部控制，内部控制的目标是什么？三章：多选题：甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。
该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。
根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括（）。
A.组织结构B.风险监察体系C.权力和责任的分配D.人力资源政策和实务正确答案：ACD答案解析：控制环境因素的范围包括组织结构、权利和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。
判断题1.公司应该通过基于它们的特别资源、能力和核心竞争力的战略实施来获得持续的竞争优势。
回答：正确2.面对21世纪的竞争，人力资源日益成为公司竞争优势的重要来源。
回答：正确，3.进行内部环境分析，可使公司鉴定存在什么样的机会，从而决定采取什么行动。
回答：错误4.通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命，将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。
回答：正确选择题1.组织架构的设计应当遵循以下哪些原则？A.要依据法律法规B.要有助于实现战略发展C.要符合管理控制要求D.要能够适应内外环境要求。
2.美国最大的非耐用消费品批发商麦金西公司联系着2500家供货商，面向14000家杂货店和医院提供50000种商品，通过运用先进的信息扫描装置和计算机技术处理订货数据，公司只用50个配销中心就可以保证杂货销售商在24小时内收到它所需要的货物。
由此体现了组织构架设计的（）依据。
A.战略B.环境C.技术D.组织规模答案：C。
解析：资料中体现的是技术对组织结构的影响。
简答：1.内部活动包含哪些内容？2.什么是组织架构？本质是什么？3.内部审计在风险管理应承担的职责有哪些？4.企业文化指的是什么？你怎么理解？第四章风险评估一、单选题1.根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。
A.考虑如何对风险进行管理B.评估风险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。
第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
2、在新产品开发过程中，无法排除现在取胜的产品在上市后失败的可能性，但是产品一旦取得成功就能赚取巨大利润，这体现了企业可能面对的什么风险？A、项目风险B、产品风险C、操作风险D、信用风险答案：B解析：新产品越具有创新性，引入该产品所面临的风险就越大P493、操作风险包括：A、技术、员工、法律B、声誉、舞弊C、过程、外部依赖、外包D、集中程度、波动性答案：C4.在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）A.操作风险B.信用风险C.产品风险D.流动性风险答案：B分析:(p49)信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
5.企业初创期的特点是是规模小，产品类型、特点、性能、目标市场不断变化，需要大量广告，竞争对手较少，市场增长率高。
下列哪一个不是企业初创期所常见的风险（）A缺乏经验B管理效率低下，错失发展良机C市场占有率低D利率低，资金紧张答案：B分析：（p55）管理效率低下，错失发展良机属于成长期的常见风险。
6.企业可能面对很多风险。
企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？A.市场风险B.操作风险C.项目风险D.环境风险解析：选B。
分析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。
而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。
参考书本48页。
7.下列哪项风险属于整体层面的风险？A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。
C.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
D.债务过高或资金调度不当，可能导致业务不能按期偿付债务。
解析：选B。
分析：A、C、D属于业务层面的风险。
B属于整体层面风险中的内部信息传递风险。
参考书本58页。
8.风险清单法是风险识别法的一种。
它由专业人员设计好风险标准表格或问卷，罗列出一个企业可能面临的风险。
其局限性是（）A．时间较长B．易产生错误C．成本高D．针对性差答案：D分析：（p64）因为清单是标准化的，所以针对性差，可能有些特殊风险没有涵盖其中。
9.下列哪一项不是企业至少应当关注的整体层面的风险：（）A.组织架构B.人力资源C.资金管理D.信息系统答案：C解析：组织架构、责权分派、人力资源、内部审计、内部信息传递、信息系统都是企业至少应当关注的整体层面的风险。
而资金管理、采购业务、存货业务、销售业务等都是企业至少应当关注的业务层面的风险。
10、企业识别内部风险关注的因素有A组织机构、技术投入、资产管理、业务流程等管理因素B法律法规、监管要求等法律因素C技术进步、工艺改进等科学技术因素D经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素答案：A分析：这一选项属于企业识别内部风险关注的因素 P5411、下列哪个不属于高风险行业（）A、银行B、慈善机构C、金融机构D、航空答案：B注解：慈善机构属于低风险行业12.公司为降低汇率变动对公司出口收益的影响而采取相应的套期管理办法，这种策略属于下列选项中的哪种策略( )A 风险规避B 风险降低C 风险分担D 风险接受解析： C分析：风险识别是风险管理中最重要的程序，对选择风险管理手段有决定性意义。
13. 我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的风险评估是广义上的风险评估概念，其中对选择风险管理手段有决定性意义，是风险管理过程中最重要的程序为（）。
A、风险分析B、目标设定C、风险识别D、风险应对答案:C分析：参见书本P75，风险应对的策略一般有四种：风险规避、风险降低、风险分担、风险接受。
其中风险分担：是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
14. 引起或增加损失频率和损失程度的条件成为风险发生的因素。
例如“烟民乱扔烟头容易引起火灾”是属于哪种风险发生的因素（）？A、道德性因素 B 、心理性因素C、自然因素D、实质性因素答案： B分析：心理性因素指由于心理的原因引起行为上的疏忽和过失，从而成为引起风险的发生原因。
P4515.根据公司各业务单元的风险分布，调整战略，重新分配资源，质量控制，提高管理标准，严格执行标准操作程序，加强员工的培训与监督，是属于风险应对的哪种策略？（）A 风险规避B 风险降低C 风险分担D 风险接受答案：B分析：风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采用适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
16. 管理层需要充分了解企业所面临的风险，而风险管理中最大的问题是（）A. 未能得知风险的来源B. 未能认识到潜在的障碍威胁C. 未能识别出每个可能的风险D. 风险识别程序未能在企业内执行答案：B分析：管理层需要充分了解企业所面临的风险。
风险管理中最大的问题是没有认识到潜在的障碍威胁。
17.（）是风险管理中最复杂、最困难的部分，是风险决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。
A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险控制答案：B分析：因为企业要结合不同的发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，以避免原来选择使用的风险应对措施无效，保持灵敏度，根据情况的变化进行相应的系统的风险评估以使企业的目标在变化中会得到实现。
“A.风险识别”和“C.风险应对”只是风险评估持续反复过程中的一部分，“D.风险控制”是整体，相当于风险管理采取各种措施和方法，故不选。
二、多选题1、我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的概念，包括（）A、目标设定 B风险识别 C、发展战略 D、风险分析 E、组织架构 F、风险应对答案：ABDF分析：广义上的风险评估包括：目标设定，风险识别，风险分析和风险应对2、风险发生的因素包括（）A、客观性因素B、实质性因素C、心理性因素D、道德性因素答案：BCD分析：风险发生的因素包括实质性因素、心理性因素、道德性因素。