【会计实操经验】【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务

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【会计实操经验】【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务
工资、社保、个税
01、货币性职工薪酬、福利核算明细
(1)生产部门人员工资、福利及职工教育经费等,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目;(2)管理部门人员工资、福利及职工教育经费等,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;(3)销售人员工资、福利及职工教育经费等,借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;(4)应由在建工程、研发支出负担工资、福利及职工教育经费等,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。

企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。

当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。

02、.具体会计分录
(1)计提工资、社保,住房公积金
借:管理费用/销售费用等——工资
——社保(公司负担)
——住房公积金(公司负担)。

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