融资租赁业务培训教材
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融资租赁培训教材
折旧政策
融资租赁公司可以按照直线法计提折旧，并享受相关税收优惠政 策。
亏损弥补
融资租赁公司的亏损可以向后结转，用于弥补以后年度的亏损。
其他税收政策
印花税
融资租赁合同需要缴纳印花税，税率为0.05%。
个人所得税
个人出租财产取得的租金收入，需要缴纳个人所得税。
关税和进口环节增值税
进口融资租赁设备的关税和进口环节增值税可以享受相关税收优惠 政策。
融资租赁可以根据承租人的需求定制租赁方案，满足承租人对资产的 需求。
税收优惠
在一些国家和地区，融资租赁可以享受税收优惠政策，降低承租人的 成本。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租人直接向承租人提供租赁 服务的交易方式。
售后回租
承租人将自有资产出售给出租 人，再从出租人处租回该资产
的交易方式。
01
租赁期满时，承租人应将租赁资产归还给出租人，并确保资产
处于良好的状态。
租赁负债的清偿
02
承租人应将租赁负债清偿，包括未支付的租金和违约金等。
租赁资产的残值处理
03
如果租赁合同规定租赁资产的残值处理方式，承租人应根据合
同规定进行处理，并在会计处理中进行相应记录。
05
融资租赁的税收政策
增值税政策
法律风险
定义
法律风险是指因法律法规变化、合同纠纷等因素导致的融资 租赁业务损失的风险。
应对措施
加强法律法规的研究和学习，确保业务合规；严格遵守合同 约定，确保合同条款的准确性和完整性；在合同中明确约定 违约责任和纠纷解决方式，降低法律风险的影响。
04
融资租赁的会计处理
租赁资产的会计处理
融资租赁公司可以按照直线法计提折旧，并享受相关税收优惠政 策。
亏损弥补
融资租赁公司的亏损可以向后结转，用于弥补以后年度的亏损。
其他税收政策
印花税
融资租赁合同需要缴纳印花税，税率为0.05%。
个人所得税
个人出租财产取得的租金收入，需要缴纳个人所得税。
关税和进口环节增值税
进口融资租赁设备的关税和进口环节增值税可以享受相关税收优惠 政策。
融资租赁可以根据承租人的需求定制租赁方案，满足承租人对资产的 需求。
税收优惠
在一些国家和地区，融资租赁可以享受税收优惠政策，降低承租人的 成本。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租人直接向承租人提供租赁 服务的交易方式。
售后回租
承租人将自有资产出售给出租 人，再从出租人处租回该资产
的交易方式。
01
租赁期满时，承租人应将租赁资产归还给出租人，并确保资产
处于良好的状态。
租赁负债的清偿
02
承租人应将租赁负债清偿，包括未支付的租金和违约金等。
租赁资产的残值处理
03
如果租赁合同规定租赁资产的残值处理方式，承租人应根据合
同规定进行处理，并在会计处理中进行相应记录。
05
融资租赁的税收政策
增值税政策
法律风险
定义
法律风险是指因法律法规变化、合同纠纷等因素导致的融资 租赁业务损失的风险。
应对措施
加强法律法规的研究和学习，确保业务合规；严格遵守合同 约定，确保合同条款的准确性和完整性；在合同中明确约定 违约责任和纠纷解决方式，降低法律风险的影响。
04
融资租赁的会计处理
租赁资产的会计处理
融资租赁及保理业务培训课程
融资租赁及保理业务培训课程一、课程概述融资租赁及保理业务是一种重要的企业融资方式，对于企业的资金周转和发展有着举足轻重的作用。
为了全面了解融资租赁及保理业务的相关知识和技巧，提高从业人员的专业能力，本培训课程将从融资租赁和保理的基本概念出发，深入探讨其操作流程、法律法规、风险控制等方面的内容，帮助学员全面掌握融资租赁及保理业务的精髓。
二、课程内容1. 融资租赁概述1.1 融资租赁定义及分类1.2 融资租赁的原理和适用范围1.3 融资租赁的操作流程和主要参与方2. 融资租赁的风险控制2.1 资产评估和抵押物管理2.2 租赁合同的签订和履行2.3 客户信用风险的评估和监控2.4 法律风险和其他风险的防范措施3. 保理业务概述3.1 保理业务的定义和分类3.2 保理业务的操作流程和主要参与方3.3 保理业务的适用范围和作用4. 保理业务的风险控制4.1 债权审核和承受能力评估4.2 应收账款管理和监控4.3 保理合同的签订和履行4.4 法律风险和其他风险的防范措施5. 融资租赁及保理的案例分析5.1 典型融资租赁案例解析5.2 典型保理业务案例解析5.3 实操案例分析及演练三、课程目标通过培训，学员将具备以下能力和素质：1. 熟悉融资租赁及保理业务的基本概念和原理；2. 掌握融资租赁及保理业务的操作流程和参与方；3. 理解并能够应对融资租赁及保理业务中的风险控制措施；4. 了解相关法律法规和政策，遵守合规要求；5. 能够根据实际案例进行分析和解决问题。
四、培训方式1. 理论课程通过讲授理论知识，让学员掌握融资租赁及保理业务的基本概念、操作流程、风险控制等重要内容。
2. 案例分析和讨论引导学员运用所学知识进行案例分析和讨论，提高学员的实际操作能力和问题解决能力。
3. 实操演练通过模拟实际操作场景，让学员亲身体验融资租赁及保理业务的操作流程和风险控制。
五、目标学员1. 从事融资租赁及保理业务的从业人员；2. 银行、金融机构的相关部门员工；3. 大型企业金融管理人员；4. 相关职业人士和对融资租赁及保理业务感兴趣的人士。
融资租赁业务培训教材PPT课件
2
第一篇 一种神奇的创新交易
一 租赁的法律法规定义 二 融资租赁交易的创新
3
一 租赁的法律法规定义
(一) 合同法定义
重交易形式，调整交易各方的权责利
1 融资租赁：“你选我付款，质量厂家管”“你租 我才买，我买你必租” “想要所有权，租金要付 清”
2 租赁：“我的资产，你租用”“租用资产，必交 租金
3 主要差异
相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不 属承租人的破产财产
不同点：融资租赁涉及两个合同，三方当事人， 承租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租 赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质 4
一 租赁的法律法规定义
(二) 会计准则的定义 规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披
可以税前列支
6
一 租赁的法律法规定义
(三) 税法的定义：界定应税行为，规定税收适用 1 流转税: 采用交易定义区分不同租赁的应税行为 （1）增值税:
无融资租赁资质单位的融资租赁业务视同销售产 品，适用增值税率
外资企业投资总额内购买国产设备退增值税 （2）营业税： 金融业：有融资租赁资质视为金融服务，适用金
1 债权（债权）融资
厂商分期付款
融资或经营租赁
商业性融资
以物为载体的融资
银行或民间借贷 货币性融资
物出钱回 占压厂商资金 无物权保证
钱出物进物出钱回
钱出钱回
独立借款主体 增加买（卖）方负债
由所有权保障
无物权保障
9
二 融资租赁交易的多种创新 （一）融资租赁是设备融资模式的创新
2 产权融资 物品典当
放弃使用权
(二) 会计准则的定义
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
融资租赁及业务管理知识培训材料
融资租赁及业务管理知识培训材料第一部分：融资租赁概述融资租赁是指以设备、不动产等为对象的租赁方式，在租赁合同期限结束时，租赁人（承租人）有权购买租赁物的权利。
融资租赁的主要特点是由租赁人购买设备，再将其出租给租赁人，租赁人以逐月支付租金来承担融资成本和享受设备使用权。
融资租赁有助于企业规避资产投资风险、节省税费、提高资本周转率等。
第二部分：融资租赁的分类（一）根据租赁合同形式的分类：1. 财务租赁：租赁人在租赁合同期限结束时，租赁人有购买租赁物的权利，同时也有承担设备残值风险和回购义务。
2. 运营租赁：租赁人在租赁合同期限结束时，租赁人没有购买租赁物的权利，只能选择续租、归还或以低价购买租赁物。
（二）根据租赁物的分类：1. 设备融资租赁：以各种设备为对象的租赁方式，例如办公设备、生产设备等。
2. 不动产融资租赁：以土地、楼房等不动产为对象的租赁方式。
第三部分：融资租赁的业务流程1. 风险评估与审查：对租赁人的信用状况、还款能力等进行评估与审查，以确保租赁人有能力按时支付租金。
2. 租赁物选定：根据租赁人的需求，选择合适的租赁物。
3. 租赁计划制定：确定租赁物的租金、期限、购买选择权等条款，制定租赁计划。
4. 租赁合同签订：双方根据租赁计划制定租赁合同，并签订合同。
5. 租赁物购买：租赁人根据合同约定购买租赁物，并交付给租赁人。
6. 租赁物交付：租赁人将租赁物交付给租赁人使用，并开始支付租金。
7. 租赁期间管理：租赁人按时支付租金，同时负责租赁物的维护、保险等管理工作。
8. 租赁合同到期：租赁合同到期时，租赁人可以选择续租、购买或归还租赁物。
第四部分：融资租赁的风险管理1. 信用风险：租赁人在评估租赁人的信用状况时，需要考虑租赁人的还款能力和还款意愿。
2. 设备残值风险：在财务租赁中，租赁人需要承担租赁物残值的风险，需要做好市场调研和预测，以降低残值风险。
3. 合同风险：租赁合同的规范性、合法性和有效性等方面的风险需要注意。
融资租赁及业务管理知识培训材料
VS
详细描述
基础设施融资租赁业务通常涉及道路、桥 梁、隧道、港口等基础设施的租赁。政府 或企业通过将基础设施作为租赁物，吸引 投资者投入资金，从而加快基础设施建设 和发展。
案例四：科技设备租赁业务案例
总结词
科技设备租赁业务为科技企业和科研机构提 供了便捷的设备使用方案，促进了科技创新 和发展。
详细描述
租赁物风险
对租赁物的价值、性能、 适用性、变现能力等因素 进行评估，以降低承租人 违约的风险。
还款能力监控
定期监控承租人的财务状 况、经营状况和信用记录 ，及时发现风险并采取措 施降低风险。
流动性风险管理
资金来源管理
确保融资租赁公司的资金来源稳定，避免资金流 动性风险。
资金运用管理
合理安排资金运用，降低流动性风险，提高资金 使用效率。
科技设备租赁业务通常涉及计算机、服务器 、实验设备等高科技设备的租赁。科技企业 和科研机构通过将设备作为租赁物，吸引投 资者投入资金，从而获得使用设备的权利， 促进科技创新和发展。
06
融资租赁业务发展趋势与展望
国际融资租赁业务发展趋势
1 2 3
专业化发展
国际融资租赁行业正逐渐向更专业化的方向发展 ，包括航空、铁路、能源等领域，专业化程度逐 渐提高。
租赁公司根据合同约定，将租赁款项支付给承租人或其指定 的收款人。
资产管理
租赁公司对租赁资产进行管理和监控，包括对承租人的使用 情况、还款情况等进行监督和管理。
04
融资租赁业务风险管理
信用风险管理
承租人信用评估
对承租人的财务状况、经 营状况、信用记录等进行 全面评估，以确定其信用 等级和风险水平。
审批流程
根据风险评估结果和其他相关因 素，租赁公司进行内部审批流程 ，确定是否同意租赁申请以及具 体的租赁条件等。
商务部融资租赁及保理业务培训材料
05
融资租赁及保理业务案例分析
融资租赁业务案例一：汽车融资租赁案例
业务背景
汽车融资租赁是一种为购车者 提供便利的金融服务，通过租 赁方式获得车辆使用权，并按
期支付租金。
案例详情
某汽车融资租赁公司为一位消费 者提供汽车融资租赁服务，期限 为3年，首付比例为30%，每月支 付租金。
分析
该案例展示了汽车融资租赁的流程 和特点，为消费者提供了灵活的购 车方式，同时为融资租赁公司提供 了稳定的现金流。
建议
加强法规制度建设，完善监管机制；推动行业创新发展， 提高服务质量和竞争力；建立健全风险管理体系，加强风 险管理意识。
07
总结与展望
掌握融资租赁及保理业务基本概念与流程
融资租赁及保理业务概述
了解融资租赁及保理业务的定义、特点、发展历程和基本流程。
融资租赁业务流程
熟悉融资租赁业务的申请、审批、签约、交付、还款等环节，以 及风险管理和监管要求。
了业务领域。
保理业务案例一：供应链金融保理案例
业务背景
供应链金融保理是一种为供应链上的企业提供应收账款管理和融 资服务的金融服务。
案例详情
某供应商与某核心企业进行业务合作，通过供应链金融保理获得 了及时的资金回笼，并降低了财务成本。
分析
该案例展示了供应链金融保理在优化供应链资金流方面的作用，为 供应商提供了更好的经营环境，同时为保理公司增加了业务机会。
融资租赁及保理业务面临的挑战与对策建议
法规制度不完善
融资租赁及保理业务相关法规制度仍存在不完善之处，需 要加强立法和监管。
市场竞争激烈
随着市场的开放，融资租赁及保理业务的竞争日益激烈， 需要提高服务质量，加强品牌建设。
融资租赁基础知识培训
3
现代租赁
❖第二次世界大战后，美国从 军用工业向民用工业转轨，设 备需求大增 ❖具备融资和融物双重职能 ❖具有第三方当事人 ❖承租方有对租赁物和供货商 选择的权利 ❖成为一种金融手段，是以金 融机能占主导并加上贸易服务 的特殊租赁方式
8
2Part 融资租赁、分期付款、 银行贷款、传统租赁的区别 9
业务关系不同
分期付款是双方购货关系，即买房和卖方的关系 金融租赁一般涉及三方关系，即承租人、出租人、供货人。合同一般也 是三方合同
10
融资租赁和银行信用的区别
01 02
运作形式不同
银行信用一般表现为纯粹的资金运动形式，发生借贷关系的同时不会伴随着 物资运动 融资租赁一般是以融物达到融资目的
涉及关系不同
融资租赁基础培训
新能融资租赁公司
1
CONTENTS
1 融资租赁的产生与发展
2
融资租赁、分期付款、 银行贷款、传统租赁的区别
3 融资租赁的分类
4 融资租赁风险与防范
5 融资租赁作用
目
录
2
1Part 融资租赁的产生与发展
3
融资租赁的产生与发展
1
早期租赁
❖私有制是租赁产生的基 础 ❖以获得出租物使用价值 为目的的信用形式 ❖签订契约和确定了报酬 条件 ❖以实物租赁为主
支付成本不同
传统租赁，承租人所付租金总和小于租赁物件购买成本（不完全支付性） 金融租赁，承租人所付租金总和大于租赁物件购买成本（完全支付性）
12
3Part 融资租赁的分类
13
融资租赁的分类
01
02
03
04
资产所有权
资本性租赁 经营性租赁
业务性质
培训课件融资租赁业务培训教材
政策支持力度加大
中国政府近年来出台了一系列政策措施，鼓励和支持融资租赁业的发展。例如，降低融资成本、税收优惠、鼓励金融机构参与等。
行业前景广阔
随着中国经济的转型升级和新兴产业的发展，融资租赁市场的前景非常广阔。特别是在新能源汽车、清洁能源、医疗健康等领域，融资租赁市场有着巨大的发展潜力。
银行系租赁公司
加强风险管理
创新业务模式
提升服务品质
加强合作与交流
积极探索新的业务模式，如互联网租赁、产业链租赁等，提高业务创新能力。
加强客户服务，提高客户满意度，增强客户黏性。
加强与金融机构、产业龙头企业的合作与交流，共同推动融资租赁业务的发展。
THANKS
感谢观看
监管环境变化
03
国际融资租赁市场的监管环境也在不断变化。各国政府对融资租赁市场的监管越来越严格，对租赁公司的合规性和风险管理要求也越来越高。
市场规模不断扩大
随着中国经济的快速发展和金融市场的不断完善，中国融资租赁市场规模不断扩大。目前，中国已成为全球第二大融资租赁市场。
中国融资租赁市场的现状与前景
融资租赁是一种将融资与融物结合在一起的交易方式，使得企业可以获得所需设备的融资，同时具备分期付款、设备管理、过租期归还设备等优势。
融资租赁的定义
售后回租
承租人将自有设备出售给出租人，再从出租人处租回使用，出租人通过这种方式为承租人提供资金支持。
直接融资租赁
由出租人根据承租人的指定购买设备，并将其出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金。
国际融资租赁业务的发展趋势
专业化发展
随着全球对环境保护的重视，绿色租赁成为新的发展趋势，要求企业在租赁业务中考虑环保因素，推动绿色金融的发展。
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
感谢聆听
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
融资租赁业务PPT(培训用)
益合计
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
商务部-融资租赁及保理业务培训材料
• 承租人采用融资租赁方式购置设备，如果按会计 上融资租赁核算，则可享受加速折旧的优惠政策， 可获得在所得税前提取折旧费用的好处；如果按 会计上的经营租赁核算，则可在所得税前列支扣 除租金全额，同样获得“加速折旧”的好处。
理财功能
• 对于高端客户可以通过委托租赁、回租赁、 经营性租赁保持或降低资产负债率，提高 流动比率和速动比率，改善财务指标，加 速折旧，优化财务结构，进行有效的理财 服务。
• 为了确认、记录、核算、调节交易的需要，我国的《企业会计准则第21 号――租赁》（公法）则在对租赁进行定义（租赁是指在约定的期间内 出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议）之后，把“租赁” 分为“融资租赁”与“经营租赁”两种核算形式，其中的“经营租赁” 是指“融资租赁”以外的“其他租赁”。
• 经营租赁本是会计用语，但在租赁、融资租赁两种市场交易形式之后被 租赁交易当事人在实务中加以充分运用，从而也就变成了一种业态，通 常叫作“经营性租赁（Operating Lease）”，是一种特殊形式的融资租 赁。
• 根据具体的租赁条件和判定标准，合同法上的“租赁”应 按会计准则上的经营租赁进行核算；合同法上的融资租赁 应被认定为会计准则上的融资租赁或者经营租赁进行核算。 其它不确定的甚至人为的情况，按照具体条件综合判定 。
第二部分
保理原理
保理的定义
• “保理”一词源于国际结算中的国际保理业务，实 际上就是“保付代理”；
• 根据对风险的免除与承担，保理分为“无追所保理”和“有追所保 理”。依据银行是否有权向债权人追索已支付的融资款和相关费用， 保理分为“有追索权保理”和“无追索权保理”。 ①在有追索权保理业务中，当债务人无论出于何种原因不支付到期款 项时，银行有权直接向债权人追索，要求其回购银行未回收的收购款 和有关费用，并为客户提供贸易融资、销售分户帐管理、应收帐款的 催收等三项服务； ②无追索保理即应收帐款买断是指以买断客户的应收帐款为基础，为 客户提供包括贸易融资、销售分户帐管理、应收帐款的催收和信用风 险控制及坏帐担保等服务，当债务人无论出于何种原因不支付到期款 项时，银行无权向债权人追索。
理财功能
• 对于高端客户可以通过委托租赁、回租赁、 经营性租赁保持或降低资产负债率，提高 流动比率和速动比率，改善财务指标，加 速折旧，优化财务结构，进行有效的理财 服务。
• 为了确认、记录、核算、调节交易的需要，我国的《企业会计准则第21 号――租赁》（公法）则在对租赁进行定义（租赁是指在约定的期间内 出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议）之后，把“租赁” 分为“融资租赁”与“经营租赁”两种核算形式，其中的“经营租赁” 是指“融资租赁”以外的“其他租赁”。
• 经营租赁本是会计用语，但在租赁、融资租赁两种市场交易形式之后被 租赁交易当事人在实务中加以充分运用，从而也就变成了一种业态，通 常叫作“经营性租赁（Operating Lease）”，是一种特殊形式的融资租 赁。
• 根据具体的租赁条件和判定标准，合同法上的“租赁”应 按会计准则上的经营租赁进行核算；合同法上的融资租赁 应被认定为会计准则上的融资租赁或者经营租赁进行核算。 其它不确定的甚至人为的情况，按照具体条件综合判定 。
第二部分
保理原理
保理的定义
• “保理”一词源于国际结算中的国际保理业务，实 际上就是“保付代理”；
• 根据对风险的免除与承担，保理分为“无追所保理”和“有追所保 理”。依据银行是否有权向债权人追索已支付的融资款和相关费用， 保理分为“有追索权保理”和“无追索权保理”。 ①在有追索权保理业务中，当债务人无论出于何种原因不支付到期款 项时，银行有权直接向债权人追索，要求其回购银行未回收的收购款 和有关费用，并为客户提供贸易融资、销售分户帐管理、应收帐款的 催收等三项服务； ②无追索保理即应收帐款买断是指以买断客户的应收帐款为基础，为 客户提供包括贸易融资、销售分户帐管理、应收帐款的催收和信用风 险控制及坏帐担保等服务，当债务人无论出于何种原因不支付到期款 项时，银行无权向债权人追索。
融资租赁业务培训资料PPT课件
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1
目录
一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
-
2
融资租赁的定义（Financial Lease）
融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为 其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人 使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有 权。
配的还款方式，每期还款金额可以不相等。
•资信审查务实 在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有
着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿 的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负 债情况。
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9
融资租赁对企业的影响
调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到 负债比增加弱化效应 调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。 缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字〔 1996 〕第041号 规定： 企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备 ，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折 旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短 折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。 便于管理：一 般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润， 更便于企业利润分配，高效使用。 盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金， 能够使更多的资金进行固定资产再投资。 不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计 入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平 台与银行开展全方位、深层次的创新合作。
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一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
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融资租赁的定义（Financial Lease）
融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为 其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人 使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有 权。
配的还款方式，每期还款金额可以不相等。
•资信审查务实 在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有
着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿 的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负 债情况。
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融资租赁对企业的影响
调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到 负债比增加弱化效应 调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。 缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字〔 1996 〕第041号 规定： 企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备 ，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折 旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短 折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。 便于管理：一 般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润， 更便于企业利润分配，高效使用。 盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金， 能够使更多的资金进行固定资产再投资。 不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计 入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平 台与银行开展全方位、深层次的创新合作。
融资租赁及保理业务培训课程
了解行业背景和基础知识。
02 03
融资租赁业务操作流程
详细阐述了融资租赁业务的操作流程，包括租赁物的选择、租赁合同的 签订、租赁物的交付和租金的计算与收取等环节，以及各环节的风险点 和注意事项。
保理业务操作流程
介绍了保理业务的操作流程，包括应收账款的转让、保理合同的签订、 应收账款的支付和保理费用的计算等环节，以及各环节的风险点和注意 事项。
法律纠纷处理
介绍了如何应对和处理融资租 赁及保理业务中可能出现的法
律纠纷。
06
融资租赁及保理业务未来发展趋势与前景
国内外融资租赁及保理业务发展趋势
国内融资租赁及保理业务持续增长
01
随着国内经济的发展和政府对金融创新的支持，融资租赁及保
理业务在国内市场仍有很大的增长空间。
国际化趋势明显
02
随着全球经济一体化的深入，融资租赁及保理业务的国际化趋
融资租赁及保理业务的资产证券化
讲解了融资租赁及保理资产证券化的概念、运作流程和风险控制，以及如何评估和规避其 中的风险。
对未来发展的展望与期待
融资租赁及保理业务的市场前景和发展趋势
分析了当前国内外经济形势和政策环境对融资租赁及保理业务的影响，探讨了未 来市场的发展前景和趋势。
提高业务水平和专业素养
01
融资租赁及保理业务概述
融资租赁及保理业务定义
融资租赁
指承租人使用出租人的设备或资产进行租赁使用，按约定分期向 出租人支付租金。融资租赁是一种以融资为主要目的的租赁方式 ，出租人提供设备或资产给承租人使用，承租人通过租赁获得设 备或资产的使用权，并支付租金。
保理
指债权人将应收账款转让给保理商，保理商为债权人提供应收账 款融资、应收账款管理、催收等服务。保理是一种以应收账款为 主要对象的金融服务，通过将应收账款转让给保理商，为债权人 提供了一种便捷的融资方式，同时也有助于加速资金回笼和提高 流动性。