基层农行内部控制

合集下载

农业银行内部控制建设存在的问题及对策

农业银行内部控制建设存在的问题及对策
农业银行内部控制建设存在的问题是多方面的，主要表现在以下几个方面：
1. 组织结构缺陷：农业银行的组织结构可能存在缺陷，导致职责划分不明确、权责不清，从而影响内部控制的有效实施。

对策：应对组织结构进行合理优化，明确各部门的职责、权限和责任，建立健全的内部控制框架，确保职责划分明确。

2. 内部控制政策和制度不健全：农业银行的内部控制政策和制度可能存在不完善或不合理的情况，无法有效指导各级部门和员工进行内部控制。

对策：建立健全内部控制政策和制度，包括内部控制手册、内部控制流程等，明确规定各项内部控制制度和具体操作步骤。

3. 人员管理和培训不足：农业银行某些地区或部门可能存在人员管理和培训不足的情况，导致员工不了解内部控制要求，无法正确执行内部控制措施。

对策：加强员工培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内部控制意识和能力。

4. 信息系统和技术设备不完善：农业银行的信息系统和技术设备可能存在不完善或滞后的情况，无法提供及时、准确的信息支持内部控制的实施。

对策：加强对信息系统和技术设备的投入和更新，确保其安全可靠，提高内部控制的效能。

总之，农业银行在内部控制建设中应加强组织结构合理优化、完善内部控制政策和制度、加强人员管理和培训、改善信息系统和技术设备等方面的工作，以提高内部控制的有效性和可靠性。

如何加强农行内部控制体系建设

如何加强农行内部控制体系建设内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

内部控制体系建设的最终目的就是按照制度化、规范化、精细化的要求，全面加强基础管理，建立全面、规范、有效的风险管理与内部控制体系，全面提升风险防控能力，促进各项业务健康发展。

为此，本人就如何加强农行内部控制体系建设谈谈几点初浅看法。

一、目前农行内控制度建设现状客观地讲，农行近年来不断完善和加强内控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在内部控制体系建设中仍存在疏漏和薄弱环节。

(一)思想认识不到位。

主要表现在重业务经营、轻视管理的思想，在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自我发展的关系上，认识存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部控制与发展、内部控制与经济效益对立起来，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，很容易导致少数员工违规违纪案件的发生。

(二)人员素质低有待提高。

一是部分员工意识不强，贪图个人享受，不讲奉献进取。

有的责任心不强，没有认识到自己所在岗位的重要性和所负的责任重大，工作斤斤计较，得过且过，怕得罪人，做好人主义；二是文化、业务素质低，不具备与自己工作相适应的工作能力。

员工队伍中缺乏“一专多能”的业务多面手和复合型管理人才，熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素质的复合型人才较少，熟悉传统业务的人员较多，掌握现代金融业务的人员较少。

由于员工文化结构和知识面参差不齐，平时学习少，致使业务素质偏低，自觉执行制度的能力较差。

(三)内控制度缺乏约束力。

目前农行内部控制检查不能形成合力，监督检查的深度广度和频率不够，对有关业务的相关人员的监督检查存在一定的盲区和死角。

如对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的合规性监督检查多，对合法性、风险性和效益性监督检查少；对一般员工监督检查多，对决策和管理人员监督检查少；对事后监督检查多，对事前、事中预警和监督检查少。

进一步健全农业银行内部控制制度的原则和方向

文章标题：进一步健全农业银行内部控制制度的原则和方向内部控制是一个单位为了实现其经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益得到提高而形成的一种内部自我调整、制约、控制和平衡系统。

它的核心内容是如何通过实施“内部牵制制度”，防范管理不到位带来的经营风险。

内部控制制度与内部控制是两个不同的概念。

对于内部控制制度，目前国际上普遍接受的定义是：内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采取的组织计划和全部方法与程序。

以风险控制为特征的商业银行内部控制制度，是保障商业银行稳健经营、进而保证存款人利益以及整个金融体系稳定的基础。

一、内部控制制度建立的原则和主要内容（一）内部控制制度建立的原则1.有效性原则。

各种内部控制制度应当具有高度的权威性，执行内控制度不能存在任何例外，各部门和各岗位都能得到贯彻实施，任何人不得拥有超越或违反制度的权力。

2.审慎性原则。

内控制度的核心是有效防范各种风险，为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。

审慎性原则是建立内部控制制度的重要原则。

3.全面性原则。

内控机制必须全面、完整，覆盖到各个业务环节和业务部门，不能留有死角和空白点，做到无所不控。

业务过程中有一个环节失控，即使其他各个环节控制再好，也有可能导致风险的发生。

因此，只有坚持全面性原则，才能使内部控制制度完全发挥作用。

4.及时性原则。

内部控制制度的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要。

开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控优先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。

对于现有的内部控制制度，要根据形势发展的需要和业务变化的特点，适时进行修订。

40-5-农行内部控制问题研究及对策优化(2)

农行内部控制问题研究及对策优化（2）3 中国农业银行内部控制的现状3.1 中国农业银行的基本情况中国农业银行，前身最早可追溯至1951年成立的农业合作银行，是在新中国时期成立的第一家专业银行。

上世纪70年代末以来，本行相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。

2009年1月15日，本行整体改制为股份有限公司。

2010年7月15日和16日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向国际化公众持股银行的跨越。

2009年，中国农业银行全面推进业务经营转型，其价值创造力、市场竞争力和风险控制力持续提升。

2010年末总资产突破10万亿元，2011年达11.68万亿元，占全国银行金融业资产总额的11.3%，是中国最具规模和实力的大型上市商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分。

表一中国农业银行资产主要项目表单位：人民币百万元2010年12月31日2009年12月31日项目金额占比（%）金额占比（%）发放贷款和垫4956741 ——4138187 ——款总额168733 ——126692 ——减：贷款减值准备4788008 46.3 4011495 45.2发放贷款和垫款净额投资净额2527431 24.5 2616672 29.52082332 20.1 1517806 17.1现金及存放中央银行款项存放同业和拆173268 1.7 111128 1.3出资金525331 5.1 421093 4.7买入返售金融资产其他241036 2.3 204394 2.2 资产合计10337406 100.0 8882588 100.0 （来自中国农业银行网站2010年报）2010年末各项存款达8.88万亿元，各项贷款4.95万亿元左右，资本充足率为11.59%，核心资本充足率为9.75%，均处较高水平，截至2010年末，不良贷款率同比分别下降0.48%，拨备覆盖率为263.1%，提升95.05%，各核心指标跃居国内可比同业前列。

农业银行内部控制现状、问题、建议

行监督和检查。
人力资源政策
03
农业银行重视人力资源建设，制定了较为完善的人力资源政策
，包括招聘、培训、考核等方面。
风险评估
风险识别
农业银行能够及时识别各类风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险评估
农业银行对各类风险进行定量和定性评估，确定风险承受能力和风险偏好。
风险应对
农业银行根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险承受等。
详细描述
农业银行应根据业务特点和风险状况，制定相应的控制措施和操作规程。同时，加强控制活动的日常监督和检查，及时发现和纠正违规行为。
提升信息与沟通能力
总结词
提升信息与沟通能力有助于农业银行内部各部门之间的信息传递和沟通，加强部门间的协作与配合。
详细描述
农业银行应建立健全信息报告和披露机制，确保信息的准确性和及时性。同时，加强内部沟通与协作，提高工作效率和质量。
完善风险评估机制
总结词
完善的风险评估机制有助于农业银行及时识别、评估和管理各类风险，提高风险防范能力。
VS
详细描述
农业银行应建立健全风险评估体系，定期对各类业务和流程进行风险评估，及时发现和解决潜在风险。同时，加强风险预警和应急预案，提高应对突发事件的能力。
优化控制活动设计
总结词
优化控制活动设计有助于确保农业银行各项业务和流程符合内部控制要求，提高控制活动的针对性和有效性。
农业银行内部控制现状、问题、建议
汇报人：日期:
目录
• 农业银行内部控制现状 • 农业银行内部控制存在的问题 • 农业银行内部控制改进建议 Nhomakorabea01
农业银行内部控制现状

农业银行内部控制精细化问题分析与建议

经营管理农业银行内部控制精细化问题分析与建议□ 宋强摘要：随着互联网时代的到来以及中国经济逐渐进入新常态，商业银行“躺着”赚钱的好日子也一去不复返了。

如今的银行业，同业竞争日趋激烈，外部监管愈加严格，这些因素都对商业银行的经营管理提出了更高的要求。

银行简单来说就是一个经营风险的行业，所以商业银行一直都把防范各类风险放在日常经营活动的首位，也正因为如此，如何建立健全商业银行的内部控制体系，提高其防范风险的能力，促进传统商业银行的转型升级及业务发展都是商业银行需要思考的问题。

一、研究背景与意义（一）研究背景。

在经济全球化的大背景下，2008年金融危机对全球经济的影响复杂而深远。

而十年之后，全球经济已然进入到了复苏乏力、民粹主义泛滥、“黑天鹅”事件频出的后金融危机时代。

金融市场发生巨大变化的同时，我国自2012年就开始的利率市场化改革近年来已经基本结束，这标志着中国已放松对金融市场的调控，银行业进入了自由竞争的阶段。

自此，商业银行的数量不断增多，金融机构从大中城市扩展到中小城市乃至乡镇，根据中国银监会的统计数据，截至2017年底，我国总计有3822家银行，超过2万家金融机构，还有无处不在的第三方支付平台。

在传统业务日渐萎缩，新兴业务还在兴起的当下，越来越多的市场参与者是银行同业竞争日益激烈的一个缩影。

令人关注的是，伴随着网络化和信息化的不断发展，互联网金融已然成为金融领域新的热点话题。

2014年可以被认为是互联网金融的元年，自此，以支付宝、微信为代表的互联网企业大力发展互联网金融,移动支付、网络信贷、互联网理财等新形式金融业务形态出现，这对传统银行业产生了巨大冲击，倒逼银行业开展自我革命，转变发展理念。

宏观经济形势的巨大变化，同业竞争不断加大，再加上互联网金融对银行业的挑战，商业银行躺着赚钱的好日子已然不复存在。

在商业银行已进入“新常态”的当下，内控合规对其重要性也与日俱增。

在这种情况下，分析银行业所处的宏观形势，促使商业银行对其内部控制研究的与时俱进，使之适应市场就显得很有必要。

浅议基层农业银行内部控制体系建设

浅议基层农业银行内部控制体系建设建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证, 也是国有商业银行股份制改革的目标之一。

在农行上市一年多的时候，再次深入研究企业内部控制理论及实践，对于公司的健康、全面、协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。

作为基层行的内控文化建设，应更注重有良好的内控文化环境，坚持以人为本，培育全员对内控文化建设的创新意识，防范操作风险。

现就基层农行内部控制体系建设做一简要分析。

一、基层农行内部控制存在的问题（一）内部控制制度执行不力。

虽然自上而下，农业银行内部的很多违法违规行为是被明文禁止的，但是由于基层农行的地域局限性和业务范围有限，执行情况却不够乐观，某些违规操作仍然得以畅通无阻，就是因为现有制度没有得到切实的执行。

衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度，而主要看制度的执行力如何。

我国商业银行的内控机制在形式上并无明显缺陷，但明显存在内控责任制的缺失，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。

岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。

银行各部门的风险防范职责界定不明确，导致在部门业务环节没有实施关键的控制活动或控制活动的失败。

缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了商业银行的操作风险。

全面控制存在着不均衡现象，影响了控制的最终效果。

（二）缺乏有效的风险识别和评估机制。

目前全国大多数银行普遍比较重视对业务活动过程的风险识别和控制，而且重点是信贷业务和柜台业务，但对管理活动、安全保卫、计算机系统中风险缺乏有效评估和控制，风险识别意识薄弱，识别面较窄，基层农行尤其如此。

例如在近几年，有很多的案例表明犯案人员都是通过计算机系统进行作案的。

另外，基层银行对风险的衡量仍然停留在业务的市场风险，并未对操作风险和信用风险给出有效的评估方案，风险评估计量手段少，主观性强，评估机制不健全。

中国农业银行分支机构内部控制评价知识讲座(主讲-李卓)

中国农业银行内部控制评价知识讲座一、内部控制评价基础知识1、内部控制、内部控制评价及内部控制评价的意义◆内部控制。

内部控制是单位为实现管理目标而建立的程序、调节和措施所形成的调整、检查、制约活动的总称。

具体地说是单位经营管理者，为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动的合法，促进经济效益提高，经营决策贯彻和经营目标实现，而建立的程序、环节和措施等，对生产经营活动进行管理所形成的调整、检查和制约活动的总称。

从内部控制概念不难看出，金融企业的内部控制实质是（笔者的理解，不一定准确）各级行的领导班子（决策层），为了保证资产的增值，效益的提升，对信贷、财务、信用卡、中间业务、人力资源调配等一切经营管理活动的合规合法性而制定的各类决策（规章制度、决议等）以及是否正确执行所采取的检查监督、奖惩以及调整等一系列管理活动。

◆内部控制评价，内部控制评价是根据内部控制的模式，对现行内部控制制度的恰当性和有效性，进行分析及价值评定的工作，其实质是评价内部控制制度的设计与执行情况。

农业银行的内部控制评价是对分支机构内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析，形成评价结论，出具评价报告的过程。

内部控制评价不仅农行搞，其他行和其他企业也搞。

特别是上市公司都要搞。

◆实施内部控制评价的意义。

◆内部控制和风险防范是商业银行永恒的主题。

首先，从国际上看。

20世纪80年代后期，银行风险越来越多的是由银行内部控制失效造成的。

美联储的研究结果证实，90年代初，在全世界破产的86家银行中，有26%是内部犯罪造成的，有61%的破产银行存在诈骗，非犯罪性违规，内部贷款损失等内部问题。

英国巴林银行，法国里昂银行，日本大和银行等著名倒闭案例，主要原因就是内部控制失效造成的。

美国安然公司的倒闭更是内部控制失效的典型案例。

美国安然公司主要是涉嫌作假帐，受到美国证券交易委员会调查后，股价大幅下跌。

标准普尔等评级机构也将其债券评级下调为垃圾债券。

农业银行内部控制精细化问题与建议

参考文献： [1] 祁泽明.高速公路施工机械设备管理优化途径分析 D].居舍,2019(30). [2] 张洪光.关于高速公路施工机械设备管理几点思考[丨].科技经济市场，2017(04). [3] 付渊.高速公路施工机械设备管理与保养LH.工程建设与管理，2018(01).
9 8 中国科技投资 CHINAVENTURECAPITAL
(三) 内控制度有待完善精细化的内部控制制度要求相关部门在考虑问题时一定要全面客观，不能让控制主宰一切 ,无条件给一线员工施加压力。这样即使内部控制取 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 了较好效果，也造成了客户的不满和一线员工的巨大压力,结果得不偿失。这是内控制度不完善的表现 ,制度过于死板，忽视实际操作中的很多细节问题。例如，农行试行的不按时对账就封户的对账措施，表面上是为避免一定的操作风险，然而试行以来引起了很多客户的不满，及时对账能够最大限度地保护客户的资金安全，但如果不对账就封户则是不加区分一刀切的行为，因为很多个体工商户的风险是很小的，强行不对账就封户无疑损害这些客户的利益，使银行遭遇到不小的声誉风险，并影响到银行其他业务的开展。 (四）内控人才缺失农业银行的人力资源管理主要表现出两方面的突出问题，即人员冗杂和人才短缺。在农业银行扩大规模的进程中，招收大 13的员工，但是专业性人才却出现较大缺口。一是在招聘过程中缺乏对人员的严格筛选，招聘存在一定的盲目性，低门槛的准入标准为银行埋下不小的人力风险。二是员工能力与岗位的适配性差，虽然人员众多，但是在财务、信贷、资金方面专业能力过硬的人才很少，专业的内控人才更是短缺，农业银行内控精细化管理需要更多专业内控人才的加入，专业人才因素成为制约银行内控制度开展落实的重要因素。三、农业银行内部控制精细化问题的建议 (一）合理利用大数据优化内部控制大数据技术在当前银行的管理中发挥着重大作用，借助大数据技术，农业银行能够全面掌握内外部风险数据，增强信息共享能力，对银行资金的风险防控意义重大。要建立内部控制的大数据，并不是短时间就能完成的，这需要大M 人、财、物的投入，农业银行作为国有银行之 -，是具备这个实力的。除了依靠内部力丨A独立创建之外，可以选择双赢的合作投式，例如，可以同国内的互联网巨头合作，他们长期积累的用户行为数据极为海4 , 农业银行可从自身需要出发构建大数据，在推动风险防控精细化的同时，便于精准营销的展开。 (二) 构建健全科学的内控制度要开展好农业银行的内控管理1：作，就必须建立一套科学完善的内控管理制度，明确内控制度的拟盖范围，清晰划分银行业务、产品以及岗位人员的内控标准，确保全部拟盖不留死角。首先 ,要对管理标准进行科学界定，对管理要求和措施尽 4 细化，在符合实际的同时便于操作，让工作人员切实感受到只要严格按照标准去操作便可有效防控风险 ;其次，内控制度的精细化要求制度必须具备一致性和连续性，不论是上下级之间还是各个部门之间，必须要保持制度上的一致性和连续性，防止政令百出和朝令夕改的(下转第 1 0 2 页)

农业银行县级支行加强内部控制管理的思考和建议

农业银行县级支行加强内部控制管理的思考和建议一、县级农行内部控制工作中存在的问题（一）员工层面合规意识不强、风险意识淡薄。

有些员工风险意识较弱，认为风险防控是领导的事，与己无关；有些员工法律、规章意识淡薄，不仅放松对自己的要求，对别人的违规行为也视而不见、知情不报。

同时，少数单位的领导干部在执行规章制度上打“擦边球”，无视法律、法规及银行的各项规章制度。

（二）网点层面长期存在的“重经营、轻管理”的经营理念。

大部分员工、大部分时间、大部分精力都放在了如何打开营销市场，如何完成业务经营指标上，合规管理、风险控制的工作基本上属于“靠边站”。

“任务指标都完不成，哪有时间干这个”是很多基层网点负责人经常抱怨的话。

（三）支行层面内控管理势单力薄，难以形成有效的监管威慑力。

一是专业的内控管理人员严重欠缺。

县级农行系统基本没有专业的内控管理团队，甚至没有专门的内控管理人员。

二是各职能部门之间难以形成监管合力。

由于各部门职能不同，工作有异、人员紧张，作为内控管理的牵头部门要协调组织各部门协同开展一次全面的内控检查活动，难度很大。

（四）监管层面对“常见病”、“多发病”查处不严，制度的严肃性被削弱。

对一些没有产生后果的轻微违规违纪行为，管理层担心打击员工积极性，影响工作热情，检查发现后基本上以积分、批评教育为主，没有严格按照相关规章制度给予相应的处罚，导致制度的严肃性被削弱。

二、增强县级农行内部控制管理能力的建议（一）培养员工的风险合规意识。

一是落实管理层责任，从思想上认识到自身在内部控制过程中需承担的责任，真正重视内部控制和风险防控工作。

二是加强对员工合规管理上的宣讲和风险文化上的教育，使员工能有效识别和防范各类风险。

三是加强对违规人员的惩处力度，对产生了违规后果的业务违规行为和员工风险行为，要从严从重处理，绝不姑息。

（二）打造一支合格的内控管理队伍。

县级支行内控牵头部门最少要配一名能力和素质都能胜任的内控管理专业人员，由专门的人做专门的事，解决当前兼职人员时间有限、精力不足的问题，其它各条线也必须要明确一名兼职内控管理人员，负责条线内控管理和合规工作，提升条线检查和监管质量。

关于农业银行内部控制制度的调查报告

关于农业银行内部控制制度的调查报告导语中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证，是企业发展和进步的生命线，是确保企业在当今竞争激烈的经济浪潮中立稳脚跟的镇海神针。

因此，加强内部控制的有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。

不断建立完善企业的内部控制体系，让内部控制制度为社会主义市场经济更加健康有序的发展保驾护航，使中小企业走上健康、持续、高速的发展道路，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。

调查对象：农业银行调查时间：20XX年7月至20XX年8月调查目的：通过对农业银行这一企业内部控制制度，结合该企业的内部控制的现状，在深刻分析该公司在内部控制制度上存在的问题的基础上，针对性地提出了几点适合该公司的行之有效的完善措施与建议。

农业银行内部控制是为了贯彻执行经营方针和决策，实现总体经营目标，维护财产的完整性和各项业务活动尤其是会计记录和财务收支的正确性、可靠性、合法性，以及提高经营活动经济效益而形成的内部自我协调和制约的控制系统。

分行20XX年以来，该农行实施了每年一次的内部控制综合评价，以其独特的监督方式和突出的监督效果，引起了的高度重视，在基层一线操作岗位产生了很大震动，运行四年来的实践表明，内部控制综合评价有效地促进了该行的内部控制建设，规范了业务操作行为，理顺了岗位之间、部门之间的控制制约关系，强化了风险防范能力。

但是结合该行近几年来经济案件的不断发生和上级行多次检查情况看，说明该行内部控制执行不到位造成的，因而就该行内部控制现状、薄弱环节、成因及对策、建议谈一些自己的看法和想法供参考。

一、该行内部控制现状及薄弱环节（一）、有章不循使内部控制失去有效性，内控制度是对各项业务处理过程中做出的硬性规定。

但个别单位员工就是在办理业务时将相关制度执行流于形式，导致规章制度变形，失去了应有的钢性。

如我行各网点的坐班主任班中监督制，主要是对处理业务实施动态监督，但实际中坐班主任兼各网点会计或补岗顶班临柜办理业务，坐班主任监督职责无法履行，形成坐班主任监督制度形同虚设，既是“运动员”又是“裁判员”。

中国农业银行内部控制基本规定

第十八条进行风险分析和排序。采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
第十九条采取风险应对措施。在综合考虑成本效益、风险偏好和业务发展以及满足基本标准的基础上，选择合适的控制/缓释策略，建立适应的控制/缓释目标，制定合理的控制/缓释措施。
总行及分支机构设立风险管理职能部门或岗位，牵头负责辖内的风险管理，汇集和报告风险状况，对同级业务部门、下级机构的风险管理政策执行情况进行督导和检查。
第十五条建立风险评估的程序、标准和方法。各级机构按照统一的程序和标准，采用有效的工具和方法，定期或不定期对业务、产品、活动、流程和系统中的风险进行主动识别与准确评估。
各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任。重大业务和事项应当实行集体决策审批或者联签制度。
第二十六条会计系统控制。严格执行国家统一的会计准则制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计核算和资料的真实完整。
建立会计信息监控系统，对会计交易进行全程监控，识别重大、异常、可疑的交易，及时提示和预警高风险事项。
“三农”金融业务逐步实施事业部制管理，实行单独的资本管理，建立单独的三农信贷管理体制，实行单独的会计核算体系，实施单独的风险拨备与核销政策，建立单独的资金平衡与运营机制，建立单独的考评激励约束机制，实行单独的资源配置，进行单独的信息披露。
第八条董事会下设审计委员会。审计委员会负责监督本行的内部控制，检查和评估本行核心业务及相关规定、重大经营活动的合规性；负责审核本行重大财务会计政策及其贯彻执行情况，监督财务运营状况等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第七条董事会下设立三农金融发展委员会，负责组织推动全行“三农”金融业务发展，负责审议“三农”业务发展战略规划、业务经营计划、基本政策制度、风险战略规划等事项。

农村商业银行内部控制管理与建议

农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行的内部控制管理非常重要，它可以有效降低风险并确保银行资产的安全。

以下是一些关于农村商业银行内部控制的管理与建议。

1. 人员管理
人员管理是银行内部控制的核心，银行应该定期对员工进行职业培训和教育，帮助员
工了解银行内部控制制度及其重要性，以确保员工维护银行声誉和客户利益的行为。

2. 风险管理
风险管理是银行内部控制非常重要的方面。

银行应该定期评估和管理所有的风险，包
括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险和声誉风险等，并建立适当的控制措施，以
确保银行资产的安全。

3. 信息技术
银行整个运作过程中，信息技术扮演着至关重要的角色。

银行应该定期评估其信息技
术系统的安全性，并确保系统的正确使用和维护。

此外，应设置适当的身份验证和访问控
制措施，以保护客户信息和敏感信息。

4. 审计与监督
银行应该定期对内部控制制度进行审计和监督。

检查应侧重于寻找漏洞并寻求改进机会。

同时，建议让外部审计师独立审查银行的内控管理，以确保内控制度的有效实施。

5. 风险报告
总结起来，对于农村商业银行而言，加强银行内部控制管理是建立稳定、安全和高效
的银行运作模式的必要条件。

通过人员管理、风险管理、信息技术、审计与监督和风险报
告等方面的完善，可以让农村商业银行内部控制制度更加健全，并有效地保护银行和客户
的利益。

农业银行内部控制建设存在的问题以及对策

农业银行内部控制建设存在的问题以及对策一、问题分析1. 内部控制现状农业银行作为我国大型商业银行之一，其内部控制建设在日常运作中存在一些问题。

内部控制的制度建设不够完善，缺乏完整、科学和有效的制度体系。

内部控制的执行存在不规范的现象，员工对内控制度的认识和执行程度不够到位。

内部控制的监督和评估机制不够健全，缺乏有效监督和评估机制。

2. 风险管控不足农业银行内部控制建设存在的问题还包括风险管控不足。

在面对复杂多变的金融市场的银行内部对风险的管控不够到位，存在一定程度的漏洞和不足。

这在一定程度上影响了银行的业务发展和风险防范能力。

3. 内部控制的技术化进程不够完善随着信息化和数字化的发展，农业银行内部控制建设存在的问题还包括内控技术化进程不够完善。

银行内部控制系统缺乏有效的信息技术支持，对于信息安全和数据保护方面的风险防范措施不够完备，存在较大的安全隐患。

二、对策建议1. 完善内部控制制度针对内部控制制度存在的不足，农业银行应当加强内部控制制度的建设和完善，需要建立一整套科学、完善和有效的内部控制制度，并在全行范围内进行推广和培训。

2. 规范内控执行流程银行需加强员工内控制度的宣传与教育力度，提高全员内控意识和规范内控的执行流程，对内部控制规章制度的学习和贯彻执行情况进行监管和检查。

3. 健全监督评估机制农业银行需要建立完善的内控督导机制，强化对内部控制的监督和评估，将内部控制的建设与风险管理统一起来，并进行全面的监督和评估。

4. 完善内控技术化建设至于内部控制技术化进程不够完善的问题，农业银行需要加大对内部控制技术化的投入和建设，提高内部控制系统的信息化水平，加强信息安全防范能力。

三、个人观点和理解农业银行内部控制建设问题的存在，对于银行来说是一个亟待解决的问题。

只有建立健全的内部控制制度和监督评估机制，加强对内部控制执行的规范和内控技术化进程的建设，才能更好地保障银行的经营安全和风险防范能力。

希望农业银行能够有效应对内部控制建设中的问题，提高内部控制水平，确保金融体系的稳健和可持续发展。

农行基层网点内控薄弱环节和风险点

农行基层网点内控薄弱环节和风险点目前，农行的基层网点，在规范操作、强化管理、创建三化三铁、健全完善内控机制、依法合规经营、防范和化解风险等方面做了大量的工作，有效控制了柜面各类案件的发生。

从总体情况看，农行基层网点的内控机制是积极有效的，能够为业务经营的发展提供较好的保障。

但是，从内外部对农行基层网点开展的各项检查活动中看，尤其是三化三铁检查评价活动中发现，基层网点制度执行不到位、有章不循的现象仍然较为突出，存在诸多内控薄弱环节和风险点。

从近几年金融机构发生的案件来看，问题主要集中在基层营业机构，内部控制管理失控、违规违章操作是引发案件的主要原因。

员工制度意识淡薄、执行力不强、检查监督不力、业务水平不高、缺乏识别风险和防范风险的意识和能力，以及防范风险所要求的激励约束机制不健全，是形成基层营业网点内控风险点的主要原因和症结所在。

为强化对风险的控制，提升农行运营管理水平，防范操作风险和案件事故发生，为农行基层网点的发展营造良好环境，应着重做好以下工作。

领导重视，齐抓共管，形成全员积极防范的良好氛围。

消除基层营业网点存在的内控薄弱环节和风险点，提高内控能力，防范风险和案件是一项全局性的系统工程，要充分调动各方面的积极因素，努力形成全行上下人人参与防范风险和案件的良好氛围。

紧紧抓住落实规章制度这个关键环节，筑牢第一道防线。

基层营业网点存在的内控薄弱环节和风险点，从现象上看是操作层面能否严格按章操作，运营主管是否严格监督管理，本质是各项规章制度和岗位责任是否真正落到实处的问题，关键是网点负责人和运营主管能否紧紧抓住落实规章制度这个关键环节，时刻绷紧风险和案件防范这根弦。

坚持以人为本，构建和谐团队，加强员工队伍建设。

要把每一位员工都当作价值创造者，建立公正、公开、公平的薪酬、晋升等激励办法，为员工搭建稳定的、通畅的发展空间，在员工中开展谈心活动，推动思想工作的不断深入，弘扬企业文化，培养员工的敬业精神、进取精神，提升员工对农行的忠诚度和贡献度。

农业银行基层机构内部控制建设思考_檀德炎

财税统计摘要：本文主要论述我国农业银行基层机构的内部控制建设以及对相关问题的思考。

关键词：农业银行基层机构内部控制建设所谓内部控制是指管理者为确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行，维护财产物资的安全与完整，保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性，避免或降低各种风险，促进单位经营管理活动的经济性、效率性和效果性，实现既定的组织目标，在充分考虑内部环境因素的基础上，综合利用各种析方法，针对人、财、物各生产要素及相关的财务活动而制定和实施的一系列方法程序和制度等所形成的—种自我检查、自我调整和自我制约的系统。

内部控制的主体只能是单位内部人员，而客体则是单位内部的基本要素，即人、财、物及其在经营中所形成的一系列组合形式。

内部控制产生于18世纪产业革命以后，它是企业大规模化及资本大众化的结果。

20世纪初期逐步形成，50年代以后逐步完善，内部控制经历了—个从最初涵义模糊狭窄到后来内涵清晰完整、涵盖范畴更加广泛的过程，融入了古今管理思想和实践经验，并在最近几十年受到人们的普遍重视和广泛应用。

1目前农业银行基层内控方面存在的主要问题1.1会计内控监管防线脆弱会计内控体系是一个由基层营业机构实时事中监督、上级会计管理机构事后监督以及会计内控检查评价等环节组成的分层次的完整体系。

目前在一些农行基层营业机构会计内控体系中，无论是作为第一道防线的基层机构坐班主任自律监督，还是作为第二道防线的管辖行财会监管，都未能完全发挥其应有的作用，防范风险的功能被弱化，主要表现在财会监管力量薄弱和监管手段比较落后。

1.2规章制度落不实规章制度的制定和实施是会计内控的主要手段，在内控要素中处于核心和主体地位。

由于各种客观原因，—些重要的内控规章制度在基层营业机构没有真正落实到位，管理控制不严，业务处理不规范，产生安全隐患。

主要表现在主管授权流于形式，密码管理不完善，对现金、重要空白凭证、库房钥匙管理不当，账务核对不认真、不及时，授信业务审查、审批不规范。