预付账款审定表填写流程
预付款审计程序表
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）抽查预付备料款、预付工程款、预付大型设备款是否有合同、协定等文件为依据。
（4）预付备料款、预付工程款是否按合同、协定要求逐步扣回。
（5）抽查预付大型设备款的减少（转销）是否与设备入库等事项相匹配。
3．抽查预付款的债务人与应付款的债权人同名的账户，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款和应付款两个科目重复记录的情况，若有则予以调整。
4．观察形象进度，确认是否按工程进度付款。
5．对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
6．对于长期挂账的项目，应查明原因，并作详细记录。
7．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（4）进行账龄分析，对于长期挂账的项目作为审计的重点，检查其收回的可能性。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。
8．检查预付款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
表4－28 索引号：
（审计机关名称）
预付款审计程序表审计期间来自＿＿＿项目名称：项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制预付款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
财务部预付款申请流程
财务部预付款申请流程预付款是指在实际交付货物或提供服务之前，提前支付一部分或全部金额给供应商或服务提供商的财务行为。
预付款流程在财务部门中具有重要的地位，能够有效管理和控制资金的使用。
下面将介绍财务部预付款申请的具体流程。
一、申请人填写预付款申请表格1. 预付款申请表格应包括以下主要内容：- 供应商或服务提供商的名称和联系方式- 预付款的金额- 预计交付货物或提供服务的时间- 付款方式（例如支票、电汇等）- 预付款的理由和必要性说明二、申请人提交预付款申请1. 申请人将填写完整的预付款申请表格提交给财务部门。
2. 财务部门将对申请表格进行审核，确保表格内容完整、准确，并核实供应商或服务提供商的合法性。
三、财务部门审批预付款申请1. 财务部门会根据公司内部的财务政策和预算限制，评估申请的合理性和必要性。
2. 如有必要，财务部门可能会要求申请人提供更多的相关文件和证明材料。
3. 财务部门审批通过后，将签署并授权预付款申请表格。
四、付款操作1. 财务部门将根据授权的预付款申请表格，按照预定的付款方式进行操作。
2. 财务部门可能需要联系供应商或服务提供商，核实其收款账户信息，并将资金及时转账或发放支票。
五、记录和归档1. 财务部门将保存所有的预付款申请表格、审批记录和付款相关的文件。
2. 进行详细的记录，包括预付款金额、付款日期、收款方信息等，以便日后的跟踪和查询。
六、预付款监控1. 财务部门会对已支付的预付款进行监控，确保供应商或服务提供商按时交付货物或提供服务。
2. 如有需要，财务部门可能会与申请人、供应商或服务提供商进行沟通，协商解决潜在的问题。
七、报销和结算1. 在供应商或服务提供商交付货物或提供服务后，相关部门会进行验收。
2. 验收合格后，财务部门会对相关费用进行核对和报销，并将预付款与实际费用进行结算。
以上是财务部预付款申请的流程。
通过明确的步骤和规范的操作，财务部门能够更好地管理和控制预付款，确保公司资金使用的合理性和安全性。
6预付账款审定表
953,378.76
期末（或本期）未审数
1,248,617.55
审计调整数
审计重分类数
审定数
1,248,617.55
审计步骤：
1、预付账款：会计报表余额1,248,617.55；总账余额1,248,617.55；明细账余额1,248,617.55。
2、预付账款余额明细表（另页附后）复核加计数额。
3、预付账款函证情况：
发函份数发函金额占预付账款比例
回函份数回函金额占发函金额比例
4、替代程序：
客户名称凭证编号发票号码日期内容数量金额
①
②表
1、核对预付账款明细账余额与总账、报表的余额是否相符。
2、获取或编制资产负债表日预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。
3、选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。
4、对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。
5、抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
6、分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必须时作重分类调整。
7、验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。
执行情况
项目
金额
核对
借方
贷方
被审计单位名称
编制人
日期
索引号
截止日期
2010.12.31
复核人
日期
预付账款管理流程的申请
预付账款管理流程的申请为了规范和加强我们公司的预付账款管理，提高资金利用效率，减少经营风险，特制定本预付账款管理流程申请。
本申请旨在确保公司对预付账款的合理审批及使用，以便更好地控制公司的财务风险，并提高资金运作效率。
一、申请流程1. 申请部门填写《预付账款申请表》。
2. 预付账款申请表应由申请部门经理审核签字，并提交给财务部门。
3. 财务部门进行预付账款审批，包括审查预付账款申请表的真实性与合规性，并对申请金额符合公司财务规定的合理性进行评估。
4. 审批通过后，财务部门将预付账款申请表转交给法务部门。
5. 法务部门进行审查，确保预付账款申请与公司法律法规的合规性。
6. 审核通过后，法务部门将预付账款申请表转交给总经理。
7. 总经理进行最终审批，并将审批结果通知财务部门。
8. 财务部门根据总经理的审批结果，向申请部门支付预付款项。
9. 预付款项支付完成后，财务部门将预付账款申请表存档，并留存相关凭证，以备日后核对与查询。
二、申请表格内容要求1. 预付账款申请表必须填写完整，包括申请部门、预付金额、用途说明、预计使用日期等信息。
2. 用途说明应详细描述预付款项的具体用途，包括购买物品、支付服务费用等。
3. 预付金额必须与实际需求一致，并符合公司的财务规定。
4. 预计使用日期应根据实际需要填写合理的时间范围。
三、审批要求与注意事项1. 预付账款申请必须遵循公司内部审批流程，不得越级申请或直接支付预付款项。
2. 申请部门必须提供充分的证明材料，包括购买合同、服务协议等相关文件，以保证预付款项使用的合规性与合理性。
3. 财务部门及法务部门在审批过程中应保持独立性与公正性，严格遵守公司的内部审批制度与法律法规。
4. 总经理对预付账款的最终审批具有最终决策权，应充分考虑公司的财务状况与经营风险，确保预付款项使用的可行性与合理性。
5. 预付账款支付后，申请部门应按时进行资金使用，并及时向财务部门进行使用情况的报备。
预付账款审核报帐管理办法
预付账款审核报帐管理办法一、前言预付账款是企业在业务往来过程中常常会涉及的一笔款项，企业需要在业务流程中对预付账款进行审核和管理，确保其合理性和有效性。
该文旨在探讨预付账款的审核报帐管理办法，以便企业能够更好地开展预付账款管理工作。
二、预付账款定义预付账款是指企业在货款尚未到期或服务业务未完全完成时，预先支付给供应商或客户等其他单位或个人的货款或服务费用。
预付账款通常是企业业务往来的一种常见方式，尤其是在采购或签订服务合同时。
三、预付账款的审核流程预付账款的审核流程需要涉及企业的财务、采购、验收等部门。
以下是预付账款的审批流程：1、申请人填写预付款申请表，详细列出预付款的用途、金额、时间等相关信息。
2、财务部门根据预付款申请表审核预付款的合理性，并核对所填写的金额和时间是否符合规定。
3、采购部门核对供应商的资质和信誉度，并针对该供应商的交货能力、交货时间等进行综合评估。
4、验收部门根据采购部门的评估结果，对供应商的货物进行验收，确保货物的质量和数量符合要求。
5、财务部门在验收确认后，将预付款转入供应商的账户。
四、预付账款的管理办法预付账款的管理办法需要注意以下几点：1、合理使用预付账款。
企业应根据实际业务需要合理使用预付账款，并且可以对供应商进行资信调查和审核，确保供应商的品质和供货能力。
2、严格审核预付账款。
企业应建立完善的预付款审核流程，包括申请审核、调查核实、验收审核等等。
审核人员应当仔细审核每一笔预付款的用途、金额、时间等基本要素。
3、建立完善的预付款管理制度。
企业应建立预付款管理制度，明确预付款的审批程序、申请条件、使用范围、退还程序等。
同时，企业要在财务上对预付款进行跟踪管理，及时核查预付款余额，并进行定期报告。
4、实行款项安全制度。
企业应实行款项安全制度，建立完善的款项安全制度，保障企业资金的合法使用，防止财务风险。
五、结论预付账款的审核报帐管理办法对企业的财务管理工作具有重要的意义。
预付账款处理流程
预付账款处理流程预付账款是指企业在交易中提前支付给供应商或服务提供商的款项。
在企业的财务管理中，预付账款的处理流程非常重要，它涉及到资金的安全性和合规性。
下面，我们将详细介绍预付账款的处理流程。
一、预付账款的申请与审批企业在需要预付账款时，首先需要经过内部审批程序。
申请人需要填写预付账款申请表，明确预付款的金额、用途、付款对象等相关信息。
申请人还需提供相关的业务合同或协议作为依据，并附上供应商或服务提供商的资质证明。
申请表和相关资料提交后，需要经过预付账款审批流程。
审批流程一般包括财务部门、采购部门等多个环节，确保预付款的合理性和必要性。
二、预付账款的支付与登记经过审批后，预付账款需要进行支付和登记。
支付可以通过企业的财务系统或银行转账等方式进行。
支付完成后，需要将支付凭证和相关的预付账款申请表及资料进行归档，方便后续的核对和跟踪。
三、预付账款的跟踪与核对企业在支付预付账款后，还需要进行跟踪和核对。
跟踪是指对预付款的使用情况进行监控，确保预付款的使用符合合同约定和企业的规定。
核对是指对预付账款的使用情况进行核对，确保预付款的金额和使用情况与合同一致。
在跟踪和核对过程中，可以通过与供应商或服务提供商的沟通和协商，及时解决可能出现的问题和纠纷。
四、预付账款的结算与调整在合同约定的时间到期或业务完成后，预付账款需要进行结算和调整。
结算是指对预付款的使用情况进行总结和核算，确保预付款的使用符合实际情况和合同约定。
调整是指根据实际情况对预付款进行调整，如退还多余的预付款或进行补充支付。
结算和调整需要与供应商或服务提供商进行结算对账，并签署相应的结算文件或调整协议。
五、预付账款的风险控制与审计预付账款的处理流程中，风险控制和审计非常重要。
企业需要建立完善的风险控制制度，确保预付款的安全性和合规性。
同时，定期进行预付款的审计，对预付款的使用情况进行全面的检查和评估，及时发现和解决问题。
六、预付账款的汇报与分析企业在预付账款的处理过程中，还需要进行汇报和分析。
预付款、工程款审核与审批流程统一规定
预付款、工程款审核程序统一规定第一步：“预付款”申请：总包及施工单位可直接向业主申请（可不经过监理审核），业主根据合同条款要求向各总包及施工单位办理的“预付款”手续，但要在监理备案（即用款审批表）；第二步：“进度款”申请：总包及施工单位首先向监理提交如下“表格文件”：1、工程款支付申请表（附件1/施工用表）2、本月工程计量报审表（附件2/施工用表）3、本月工程量汇总表（附件3/施工用表）4、本月工程形象进度（附件4/施工用表）第三步：“表格文件”递交：监理收到以上“表格文件”后（各总包及施工单位先提交给监理单位），资料员按规定要求分别送给各专业监理工程师审核(重点本月的合格工程量及施工资料与工程同步等)，最后由专业监理工程师报给总监审批最终工程款额(重点检查本月形象进度%和施工资料与工程同步等)；1、监理资料员按总监要求，开具“工程款支付证书”；（附件5/监理用表，由监理方填写，业主见到此表/附件5后，方可办理后续支付手续）2、业主收到监理开具“工程款支付证书”后，业主填写“XXXXXXX工程（项目）用款审批表”，各总包及施工单位按业主“用款审批表/业主表格”要求送至总监签署意见。
第四步：“工程款支付达到XX%”控制点：总包及施工单位应提前或同时提交“竣工资料及竣工图、特种设备监检报告”后，监理方可按XX%控制点支付工程款。
否则扣减O-0万元，待全部提交“竣工资料及竣工图、特种设备监检报告”后，再支付扣减部分工程款。
第五步：“竣工结算”的要求：如总包及施工单位未提交全部“竣工资料及竣工图、特种设备监检报告”等，监理将不受理竣工结算书，待其全部提交后，方可受理竣工结算审核工作。
注：表格文件的附件1、2、3、4的电子版可在监理资料员处拷贝；XXXXX有限公司基建部XXXXX工程项目监理部XXXX年XX月X日、附件1 (施工用表) /A5工程款支付申请表工程名称：编号：附件2（施工用表）工程计量报审表工程名称：附件3（施工用表）月份安装/土建的工程量汇总表填报单位（盖章）：单位：万元编制人：附件4（施工用表）月份安装/土建形象进度（详细描述）注：不可缺项，全部填写；附件5 B3 (监理用表)工程款支付证书工程名称：编号：业主用表XXXXXX有限公司XXXXXX工程(项目)用款审批表审批表编号：XXXXXXXX注：原件财务留存，其他部门留存复印件。
采购预付款审批流程手续
采购预付款审批流程手续采购预付款的操作流程是怎样的，采购预付款有哪些相关的手续是值得关注的。
以下是店铺为大家整理的关于采购预付款审批流程，给大家作为参考，欢迎阅读!采购预付款审批流程第一步：采购提出预付款申请。
采购员在遇到需要预付款的时候，会提出预付款申请。
因为财务管理系统是一个单独的系统，没有跟进销存系统进行结合。
所以，这个预付款申请的话，需要采购手动提出。
一般采购员会填写一张预付款申请单，有相关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。
财务人员看到这张预付款申请单的时候，在系统中输入相关的单据内容，并进行付款。
在系统中操作的时候，要注意两个问题。
一是单据类型的选择。
为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，一般为预付款业务设置了一个特殊的的单据，即“预付款单据”。
这个单据跟其他单据的区别在于，系统在开立普通付款单的时候，会去查询这个预付款单据，看看有没有未结账的预付款单，若有的话，则会提示用户。
其实，从财务管理上来说，预付款跟其他付款也有一定的区别。
因为预付款是其他的资产，而不是负债。
所以，无论从实际操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是非常有必要的。
有些财务管理系统，在单据上不做区别，但是，会有一个付款类型字段来进行分类。
道理也是一样的。
二是最好在注明具体的采购定单号。
因为财务管理系统没有跟其他的系统相关联，所以，预付款单只能够财务部门自己开立。
在这开立的过程中，要注意写明具体的采购定单号码。
这主要是为了后续冲销作业的方便。
因为在冲销的过程中，一般都是要对应到具体的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。
若在这里注明采购定单的话，那在冲销业务的时候，就可以一目了然的知道，这张预付款单是针对哪张采购单的。
用户在选择的时候，就会非常的方便。
最后，还要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。
刚开立预付款单据的时候，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。
这个字段一般不能手工维护，而是根据下面的冲销业务进行自动的更新。
工程预付款报审表
工程预付款报审表
表号：SY1-A5-01
工程名称：编号：
致 项目监理项目部：
我公司与工程建设管理单位签订施工承包合同，且已提供了履约保函，现申请支付预付款元，请审核。
附件：履约保函复印件
承包单位（）：
项目经理：
日期：
项目监理部审查意见：
项目监理部（章）：
总监理工程师：
日期：
建设管理单位审批意见：
建设管理单位（章）：
负责人：
日期：
本表一式四份，由承包单位填报，建设管理单位、承包单位各一份，项目监理部存二份。
填写、使用说明
1、一般来说，预付款的条件为施工承包合同签订，施工承包单位向建设管理单位提供了履约保函。如果具体合同规定有不同，则施工承包单位的填写内容相应调整。
2、项目监理部审查要点：
a)支付条件是否已全部具备；
预付帐款审最新计程序表(xls5个doc6个)4
预付帐款审计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号A10
被审会计报表属期复核人及日期页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审计程序执行情况说明底稿索引号
一
二1 2
三损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
预付帐款科目的审阅
获取预付帐款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。
对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：。
预付款、工程款审核与审批流程及规定改写
预付款、工程款审核程序统一规定
第一步：“预付款”申请：劳务单位可直接向施工单位申请（可不经过施工员审核），施工单位根据合同条款要求向各劳务单位办理的“预付款”手续，但要在施工员处备案（即用款审批表）；第二步：“进度款”申请：劳务单位首先向施工员提交如下“表格文件”：
1、工程款支付申请表（附件1/施工用表）
2、本月工程计量报审表（附件2/施工用表）
3、本月工程量汇总表（附件3/施工用表）
4、本月工程形象进度（附件4/施工用表）
第三步：“表格文件”递交：施工员收到以上“表格文件”后（各劳务单位先提交给施工员处），施工员按规定要求分别送给技术负责人审核(重点本月的合格工程量及施工资料与工
程同步等)，最后由技术负责人报给项目负责人批最终工程款额(重点检查本月形象进
度%和施工资料与工程同步等)；
1、项目负责人按要求，开具“工程款支付证书”；（附件5表，由项目负责人填
写，财务见到此表/附件5后，方可办理后续支付手续）
2、财务收到项目负责人开具“工程款支付证书”后，财务填写“工程（项目）
用款审批表”，各劳务单位按项目负责人“用款审批表/业主表格”要求送至
技术负责人签署意见。
注：表格文件的附件1、2、3、4的电子版可在监理资料员处拷贝；
2012年05月22日
附件1 (施工用表)
工程款支付申请表
工程名称：编号：
附件2（施工用表）
工程计量报审表工程名称：
附件3（施工用表）
月份工程量汇总表
附件4（施工用表）
月份形象进度（详细描述）
注：不可缺项，全部填写；
附件5 B3
工程款支付证书
工程名称：编号：
业主用表
用款审批表
审批表编号：200WJH/SHG。
预付账款处理流程
预付账款处理流程预付账款是企业为获得未来期间内商品或服务的权益而支付的款项。
预付账款处理流程是企业在进行预付款项时需要遵循的一系列步骤，以确保资金安全和合规性。
下面将详细介绍预付账款处理流程。
一、预付账款的产生及确认：1.根据业务需求，确定是否需要进行预付账款的支付，并与供应商商讨预付款合同/协议的签订。
2.根据签订的合同/协议约定的条款和金额，编制预付款凭证，并在会计系统中登记该凭证。
3.经过核实，确认预付款凭证的准确性和合规性，并将该凭证提交复核。
二、预付账款的审批及支付：1.提交预付款凭证后，进行部门和财务主管的审批。
2.在审批过程中，财务主管要对合同约定的金额、付款条件等进行核实，并确保预付账款符合公司政策和财务控制要求，且没有违反法律法规。
3.审批通过后，财务部门将支付预付款，可以通过公司银行账户进行转账或者直接发放支票。
三、预付账款的登记及账务处理：1.预付账款支付后，财务人员要及时登记并核对相关账务。
2.在会计系统中，对预付账款进行科目编码，并根据公司财务政策进行账务处理。
3.预付账款应当根据预付期限进行归类，例如长期预付款、短期预付款等。
4.在财务报表中，预付账款应当在资产负债表中列示，并在利润表中进行相应的处理和调整，如折旧或摊销等。
四、预付账款的跟踪和核查：1.对于预付账款的使用情况，财务部门需要对各项预付账款进行跟踪和核查，确保合同约定的商品或服务的交付和使用情况。
2.当预付账款对应的商品或服务交付时，财务部门需要及时核对并确认，以保证资金流转的准确性。
五、预付账款的减少和结清：1.在预付期限届满或合同约定的结清日期，财务部门需要核准预付账款的结清情况，并进行相应的减少或调整。
2.预付账款结清后，财务部门要及时将减少金额进行核销，确保预付账款的账务处理完整和准确。
六、预付账款的稽核与审计：1.定期对预付账款相关凭证进行稽核，确保预付账款的凭证和流程合规。
2.定期进行内部审计，对预付账款进行审计，查找潜在的风险和存在的问题，并及时进行整改和纠正。
预付款管理规定及审批流程
预付款管理规定及审批流程
1适用范围
预付款主要指在物资采购及其他专项业务活动过程中，根据合同约定需由公司先支付全部或部分款项的经济业务。
2管理规定
此款项的支付必须建立在相关合同的基础之上，其经济业务的完成及报账由业务经办人负责到底，另经办人负责将相关合同报送，财务要根据合同内容审核其经济业务，并根据档案管理要求保管合同。
3审批流程
3.1 流程说明
经办人按合同约定填写《付款申请单》，注明付款事由、付款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、收款方信息等相关付款申请单标明的填写项目。
3.2 审批流程
经办人填写付款申请单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、常务副总、总经理审批（先由主管领导审批、再到其他处审批）→财务根据审批过的资金计划付款。
审计程序——预付账款
XX会计师事务所XX部
1123预付账款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
企业是否按照要求，加强对预付账款的管理，对涉及大额或长期的预付款项，是否进行定期追踪核查，对发现有问题的预付款项，是否及时采取措施。
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
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预付账款审定表填写流程
1、期末余额为负数的预付账款
在做预付账款科目的审计时，一般要做的一个审计程序是：分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要的建议进行重新分类调整。
预付账款是资产类的科目，一般期末余额在借方，如果出现在贷方的情况，需要进行重分类调整，这个没啥好说的，很简单。
当然，需要提醒一点的是，不是一看到负数就一股脑地进行重分类，有时候还需要看看出现负数的原因是什么，有可能存在特殊的情况，比如企业有可能以前账务处理做错了或者由于各种各样的其他原因导致预
付账款出现了负数，这个是需要进一步去了解和检查的。
2、预付账款和应付账款同时挂账的情况
预付账款审计底稿，一般要做一个审计程序：结合应付账款明细账审计，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。
对于预付账款和应付账款同时挂账的情况，一般情况下要予以对冲。
这个很简单，这里不多说，实务中，也可能存在预付账款和其他往来款科目进行对冲的情况，这个也要结合实际的情况去看，有可能是企业会计核算时用的科目错误，审计在调整时直接进行对冲，也有可能是基于某些特殊情况下的对冲。
3、结合发生的成本费用进行测算检查。
实务中，很多企业财务人员经常有依据发票进行账务处理的习惯。
提前预付了款项，就挂在“预付账款”核算，如果由于种种原因
一直没有收到对方的发票，则可能一直没有将“预付账款”结转到成本、费用等科目，这也是很多企业存在账龄较长的预付款的一个原因，实际上是已经发生的成本费用支出，只是由于没有收到发票而一直没有结转。
此外，预付账款也经常出现跨期的现象，常见如租赁费、法律顾问费。