(税务规划)如何缴纳营业税疑难解答全科
缴税计划最简单三个步骤
缴税计划最简单三个步骤好的，下面是关于缴税计划最简单三个步骤的说明：一、基本动作要领1. 确定应税项目- 这是缴税计划的第一步，就像做菜得先知道要做什么菜一样。
首先要搞清楚自己或者自己的企业有哪些收入或者交易是需要缴税的。
比如说，我自己以前做过一点小生意，我卖自制的手工艺品，那我这卖手工艺品得到的收入就是应税项目。
这里要注意，有些看似不起眼的小收入可能也在应税范围内，千万别忽略了。
像有人偶尔在网上卖点闲置物品，超过一定金额也是要缴税的。
- 对了，这里可以查看税法相关条文或者咨询当地税务机关确定所有的应税项目，这是很重要的一个动作，就像问路一样，要找对方向。
2. 核算应纳税额- 这一步就像是算账。
一旦确定了应税项目，就要根据相应的税法规定计算该交多少税。
不同的应税项目税率不一样，计算公式也可能不同。
比如说增值税是一种常见的税种，一般的计算公式是销售额乘以税率。
就像我卖手工艺品，销售额是1000元，如果税率是13%，那应纳税额就是1000×13% =130元。
在这一步里，要小心税率的选用，因为不同的行业、不同类型的应税行为可能适用不同的税率。
我之前就做错过，把一项本应按13%税率征税的商品错算成了3%的征收率，结果少缴了税，后来还被税务部门提醒纠正了。
3. 选择缴税方式和按期缴税- 当知道该交多少税之后，就需要选择缴税方式了。
现在缴税方式有很多种，比如网上申报缴税、到办税服务厅缴税等。
如果选择网上申报缴税，要先注册并登录当地的税务申报系统。
这就像登录自己的网银一样。
按照系统的提示一步步操作就行。
对于按期缴税，这是非常重要的一点。
税务是有规定的申报和缴税期限的，一定要按时缴税，不然可能会产生滞纳金。
这滞纳金就像罚款一样，不划算的。
我认识的一个小老板就是因为忘记了缴税期限，结果交了一笔不少的滞纳金，悔死了。
二、个人的小技巧1. 记录与整理- 我习惯把所有和应税项目相关的票据和收支记录都整理好，按照时间顺序和项目分类。
4 营业税的纳税筹划
税目
税率
一、交通运输业
3%
二、建筑业
3%
三、金融保险业营业税税目税率表5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业
5%-20%
七、服务业
5%
八、转让无形资产
5%
九、销售不动产
5%
纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本
条例规定的幅度内决定。
第四章
5
5、金融保险业纳税人包括： (1)银行，包括人民银行、商业银行、政策性银行。 (2)信用合作社。 (3)证券公司。 (4)证券交易所。 (5)金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投 资公司、证券投资基金。
4 营业税的纳税筹划
什么是营业税？
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销 售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳 务税。
第四章
2
营业税法
《中华人民共和国营业税暂行条例》 （1993年12月13日中 华人民共和国国务院令第136号发布 2019年11月5日国务 院第34次常务会议修订通过） ，自2009年1月1日起施行。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国 家税务总局第52号令 2019-12-15），自2009年1月1日起施 行。
第四章
3
营业税条例的修订内容
调整了纳税地点的表述方式。将营业税纳税人提供应税劳务 的纳税地点由劳务发生地原则上调整为纳税人机构所在地或 者居住地。
营业税税收筹划技巧(全)
营业税税收筹划技巧(全)核心导语：税收在筹划上是具有一定的技巧性的，在很据这些技巧的变化上，是怎么样进行应用的呢？主要的筹划与及需求在主要的一些关系上进行了总结，下文是比较全面的技巧应用，希望下文内容可以帮助到您。
利用计税依据筹划纳税人的营业额即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
如果纳税人采取较低的定价，就可降低应纳税额。
而且在此同时，还可以向购买方提出提前付款、签订长期合同等优惠条件，从而使纳税人得到总体的、长远的利益。
利用工程承包筹划规定：建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
对工程承包公司与建设单位是否签订，将划归营业税两个不同的税目。
建筑业适用的税率是3%，服务业适用的税率是5%。
工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按建筑业税目征收营业税。
如果工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按服务业税目征收营业税。
例如，建设单位B有一工程需找一施工单位承建。
在工程承包公司A的组织安排下，施工单位C最后中标，于是，B与C签订了承包合同，合同金额为400万元。
另外，B还支付给A企业20万元的服务费用。
A公司应纳营业税为：20万元5%=10000元；若A 进行筹划，让B直接和自己签订合同，合同金额为420万元。
然后，A再把该工程转包给C.完工后，A向C支付价款400万元。
这样，A应缴纳营业税为(420万元-400万元) 3%=6000元。
通过筹划，A 可少纳营业税4000元。
利用合作建房筹划合作建房是指一方提供，另一方提供资金，双方合作，建造房屋。
根据税法规定，合作建房有两种方式，一是纯粹以物易物方式，二是成立合营企业方式。
两种方式又因具体情况不同产生了不同的纳税义务。
企业缴纳税款操作规程(3篇)
第1篇一、目的为确保企业依法、及时、足额地缴纳各项税款，规范企业纳税行为，提高企业纳税管理水平，特制定本规程。
二、适用范围本规程适用于我国境内所有依法纳税的企业。
三、纳税申报1. 企业应按照税务机关规定的时间、方式、内容，向税务机关申报纳税。
2. 企业应确保申报信息的真实、准确、完整。
3. 企业申报纳税时，应提交以下资料：（1）税务登记证副本；（2）企业营业执照副本；（3）财务会计报表；（4）税务机关要求的其他资料。
四、税款缴纳1. 企业应按照税务机关核定的税种、税率和申报的应纳税额，按时足额缴纳各项税款。
2. 企业税款缴纳方式：（1）现金缴纳：企业可到税务机关指定的银行窗口缴纳现金。
（2）银行转账：企业可通过网上银行、手机银行等电子渠道进行银行转账。
（3）委托代征：企业可委托税务机关指定的代征单位代征税款。
3. 企业税款缴纳流程：（1）企业根据税务机关核定的税种、税率和申报的应纳税额，计算应缴纳的税款。
（2）企业选择合适的税款缴纳方式。
（3）企业按照所选缴纳方式，将税款足额缴纳至指定账户。
（4）企业保留好税款缴纳凭证，以备税务机关查验。
五、税务申报与缴纳注意事项1. 企业应确保纳税申报和税款缴纳的及时性，避免因逾期申报或缴纳而承担滞纳金等法律责任。
2. 企业在纳税申报和缴纳过程中，如遇特殊情况，应及时与税务机关沟通，争取政策支持和协助。
3. 企业应定期对纳税申报和缴纳情况进行自查，确保纳税申报和缴纳的合规性。
4. 企业应加强内部管理，规范财务会计制度，提高纳税意识，确保依法纳税。
六、附则1. 本规程自发布之日起实施。
2. 本规程由企业财务部门负责解释。
3. 企业应根据本规程结合自身实际情况，制定具体操作细则。
第2篇一、总则为了规范企业缴纳税款的操作流程，提高税务工作效率，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，特制定本规程。
二、适用范围本规程适用于我国境内依法纳税的企业，包括各类企业、个体工商户和其他纳税主体。
纳税筹划营业税
纳税筹划营业税引言纳税是企业在经营活动中的一项重要义务，而纳税筹划那么是企业在合法合规的根底上，通过合理的税务规划来降低企业的税负，提高企业的竞争力和利润水平。
本文将重点探讨纳税筹划中的营业税问题，并介绍一些常用的筹划方法和考前须知。
背景营业税是指企业在销售商品、提供效劳等经营活动过程中产生的税款。
营业税是我国税制体系中的一项重要税种，对于很多企业来说，是一笔不容无视的开支。
因此，通过合理的纳税筹划，企业可以有效降低营业税的负担，提升企业的盈利能力。
筹划方法合理利用税收政策在纳税筹划过程中，企业可以通过合理利用税收政策来降低营业税负。
例如，在行业和地区扶持政策的支持下，企业可以选择设立分公司或子公司，利用税收优惠政策来降低税负；同时，企业可以通过进行资本结构调整、资产重组等方式，合理调整企业的税务结构，降低营业税的纳税基数。
合躲避税筹划企业在进行纳税筹划时必须严格遵守法律法规，不能使用不合规的方法进行避税。
在合标准围内，企业可以通过合理的营业税筹划来降低税负。
例如，合理选择税务登记的方式和申报周期，防止税务登记过早或过晚导致的税务风险；合理选择纳税方式，如选择应税效劳的范围和税率适用，防止不必要的税负增加。
合理开展业务活动企业在开展业务活动时，可以通过合理的业务设计和运营模式来降低营业税负。
例如，企业可以通过外包、分包等方式，将一些业务外包给其他企业或个人，从而降低自身的营业税负；同时，企业可以合理安排销售渠道和销售方式，选择适当的销售时点和地点，以最大程度地降低营业税的纳税基数。
考前须知在进行纳税筹划营业税时，企业需要注意以下几点： 1. 了解相关法律法规：企业在进行纳税筹划时，需要充分了解相关的税法、税收政策和纳税规定，以确保筹划行为的合规性和合法性。
2. 防范税务风险：企业在进行纳税筹划时，需要注意防止使用不合规的避税手段，以免引发税务风险和法律风险。
3. 充分考虑企业实际情况：企业在进行纳税筹划时，需要充分考虑企业自身的经营状况、财务状况和开展战略，合理选择适宜的筹划方式。
营业税的纳税筹划
营业税的纳税筹划营业税的纳税筹划营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当交纳营业税。
营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。
营业税计税依据的筹划是通过合理合法地缩小营业额、扩大税前扣除项目的办法达到减轻税负的目的。
营业税是我国现行税制的主体税种之一，其收入规模仅次于增值税，为我国第二大税种。
其征收范围广泛，在体现国家产业政策，促进各行业协调发展和促进企业改善经营管理方面发挥着重要的作用。
纳税人在纳税范围、计税依据、减免税等方面进行精心筹划，既可减轻税负，又可贯彻营业税制，顺应国有产业政策发展的需要。
营业税的税收筹划，要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。
由于营业税的税率是按行业设置的，不同的行业适用税率不同，只要行业确定，税率的筹划空间并木大。
而纳税人和营业额的筹划成为营业税税收筹划的重点内容。
一、纳税人的筹划1、规避税收管辖权，避免成为纳税人的筹划营业税暂行条例规定，只有发生在中华人民共和国境内的应税行为，才属于营业税的征税范围，而发生在中华人民共和国境外的应税行为就不属于营业税的税收管辖范围，也就不构成营业税纳税义务人。
因此，纳税人完全可以通过各种灵活办法，将其行为转移到境外，从而避免成为纳税人。
2、提供应税劳务的筹划通常情况下，一项劳务的提供，一般由两个环节构成，即劳务的提供环节和劳务的使用环节。
所谓“应税劳务发生在境内”，是指应税劳务的使用环节和使用地在境内，而不论该项应税劳务的提供环节发生地是否在境内。
由此可以确定，境内纳税人在境内提供劳务，其行为属于营业税的管辖权范围;境外单位和个人提供应税劳务在境内使用的，其行为属于营业税的管辖权范围;而境内纳税人提供劳务在境外使用的，其行为不属于营业税的管辖权范围。
怎样缴纳营业税疑难解答全科(doc 7页)
怎样缴纳营业税疑难解答全科(doc 7页)如何缴纳营业税疑难解答全科【问题】一单位为银行提供运钞车押运钞票业务，车辆为该单位车辆。
请问，营业税的缴纳按交通运输业还是服务业?【解答】为银行提供运钞车押运钞票业务不是简单的运输劳务，而主要是提供护卫、护送等服务，应按照“服务业”税目缴纳营业税。
【问题】我公司租赁100亩土地，期限50年，租金100万，一次性支付租金，现将该土地使用权转租出去，收到租金150万，我公司能否按50万缴纳营业税。
我的依据是财税[2003]16号文：(二十)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
请问是否合理?【解答】根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令540号)第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外：(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;(二)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
”财税[2003]16号文第三条第二十款是指转让其受让或抵债的土地使用权，可以差额缴纳营业额。
您租赁土地再转租，不属于营业税法规差额纳税的范围，应按收取的全部价款和价外费用的5%，计算缴纳“租赁业”营业税，同时计缴随营业税附征的附加税费。
【问题】我单位有一停工的工业企业，近期被市政府土地储备中心收将土地收储，收到土地补偿款2300万和地上建筑物补偿款300余万元，请问营业税如何缴纳?依据政策是什么?【解答】根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定：“纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，不征收营业税。
营业税的纳税筹划
营业税税目税率表
税 目
税 率
一、交通运输业
3%
二、建筑业
3%
三、金融保险业
5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业
5%-20%
七、服务业
5%
八、转让无形资产
5%
九、销售不动产
5%
营业税税目税率表
纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定。
第四章
（一）建筑业营业额的筹划
营业税税法规定：从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
第四章
《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）营业额的确定(第十三)项的规定适用于所有建筑安装工程作业（包括一般工程和跨省工程）。
第四章
纳税义务人的特殊规定
1
铁路运输的纳税人
2
中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。
3
合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。
4
地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。
5
铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。
6
基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。
7
从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。
第四章 营业税的税收筹划
什么是营业税？
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
个体工商户税务申报与缴纳指南如何正确纳税
个体工商户税务申报与缴纳指南如何正确纳税在中国，个体工商户是一种经济实体形式，适用于个体经营商户。
个体工商户的纳税问题是每个商户都需要面对和解决的重要问题之一。
正确申报和缴纳税款不仅是公民应尽的义务，也是为企业稳定发展创造良好环境的重要一环。
本文将详细介绍个体工商户税务申报与缴纳流程，以及一些常见问题的解答，以帮助个体工商户正确纳税。
一、纳税人类型在开始了解个体工商户税务申报与缴纳指南之前，我们首先需要明确个体工商户的纳税人类型。
根据国家税务总局的相关规定，个体工商户主要分为以下两种纳税人类型：1. 小规模纳税人：年销售额不超过60万元的个体工商户，可以选择按照小规模纳税人标准进行纳税。
2. 一般纳税人：年销售额超过60万元的个体工商户，应按照一般纳税人的标准进行纳税。
个体工商户需要根据自己的销售额来确定自己是小规模纳税人还是一般纳税人。
纳税人类型的不同将会影响到税务申报和缴纳的流程，因此，个体工商户在进行税务申报和缴纳时应特别留意。
二、税务申报与缴纳流程1. 税务登记：个体工商户在开展经营活动之前，必须先完成税务登记。
税务登记可分为三个步骤：准备材料，填写表格，提交申请。
具体的材料和表格可以根据当地税务部门的要求进行准备。
2. 缴纳税款：根据个体工商户的纳税人类型，税款的缴纳方式也不同。
小规模纳税人可以选择按照固定比例征收的简易计税方法，也可以选择按照销售额的实际情况进行纳税。
一般纳税人需要根据当地税务部门的规定，按照增值税的税率进行纳税。
3. 报税申报：个体工商户根据纳税人类型的不同，需要在规定的时间段内进行税务申报。
一般纳税人一般需要每月进行申报，而小规模纳税人可以根据自己的情况选择每季度或每年进行申报。
4. 税务检查：个体工商户随时可能接受税务部门的检查，以核实纳税记录和缴税情况是否真实可信。
在接受税务检查时，个体工商户应积极配合，并提供相关的财务记录和证据。
三、常见问题解答1. 如何计算营业额？营业额是个体工商户缴纳税款的重要依据，计算公式为：营业额 = 销售额 + 其他业务收入。
营业税纳税指南
营业税纳税指南营业税是对在中华人平易近共和国境内供给给税劳务、让渡无形资产和发卖不动产取得的收入征收的一种税。
纳税义务人、扣缴义务人税目、税率计税方法纳税地点、纳税刻日免税和减税纳税义务人、扣缴义务人凡在我国境内从事交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、办事业、让渡无形资产或者发卖不动产的单位和小我，差不多上营业税纳税义务人。
营业税的扣缴义务人包含：托付金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
建筑安装营业实施分包或者转包的，以总承包工资扣缴义务人。
扶植单位相符扣缴前提的，为建筑安装企业的扣缴义务人。
境外单位或者小我在境内产生应税行动而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。
单位或者小我进行表演由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
表演经纪工资小我的，其解决表演营业的应纳税款以售票者为扣缴义务人。
分保险营业，以初保工资扣缴义务人。
小我让渡除地盘应用权外的其他无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
财务部规定的其他扣缴义务人。
税目、税率营业税税目、税率计税方法纳税人供给劳务、让渡无形资产或者发卖不动产，应以其营业额为依照，按照规定的有用税率运算应纳营业税税额。
应纳税额运算公式：应纳税额=营业额×有用税率纳税地点、纳税刻日纳税地点纳税人供给给税劳务，应当向应税劳务产生地主管税务机关申报纳税。
纳税人从事运输营业，应当向其机构地点地主管税务机关申报纳税。
纳税人让渡地盘应用权，应当向地盘地点地主管税务机关申报纳税。
纳税人让渡其他无形资产，应当向其机构地点地主管税务机关申报纳税。
纳税人发卖不动产，应当向不动产地点地主管税务机关申报纳税。
纳税人供给的应税劳务产生在外县（市），应当向劳务产生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构地点地或者栖身地主管税务机关补征税款。
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构地点地主管税务机关申报纳税。
个人营业税怎么交
个⼈营业税怎么交
我们知道作为中国公民很多时候需要向国家缴纳税款的，当然要在符合标准的情况下，那么对于个⼈营业税应该要怎样交呢?关于这个问题，下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、个⼈营业税怎么交
按营业收⼊交5%的营业税(营业税已退出历史，不在增收)
销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
还有就是缴纳2%左右的个⼈所得税了。
⼆、营业税的税率是多少
⾦融保险业5%
邮电通信业3%
娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、⾳乐茶座、台球⾼尔夫球、保龄球、游艺5%-20%
服务业代理业、旅店业、饮⾷业旅游业、仓储业、租赁业⼴告业及其他服务业5%
转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%
销售不动产销售建筑物及其他⼟地附着物5%。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是营业税缴纳是按照⼀定的税率来计算的，每个⾏业不同所缴纳的税款就不⼀样了。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
如何正确征收营业税 for税务工作人员
如何正确征收营业税 for税务工作人员如何正确征收营业税营业税是一种重要的税种，对于税务工作人员来说，正确征收营业税是一项重要的任务。
本文将从税法规定、税收政策、税务管理等方面探讨如何正确征收营业税。
一、税法规定征收营业税的法律依据主要包括《中华人民共和国营业税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
税务工作人员首先要熟悉这些法律法规，了解营业税的征收范围、税率、纳税义务等内容。
营业税的征收范围主要包括商品销售、服务业务、转让无形资产等。
税务工作人员在征收过程中，要对企业的经营活动进行全面、准确的了解，确保征收的税款符合法律规定。
二、税收政策营业税的税收政策在不同的时期可能会有所调整，税务工作人员要及时了解并掌握最新的政策。
例如，政府可能会对某些行业或企业实施减免税政策，税务工作人员要根据政策的具体要求，及时进行调整，确保税款的准确征收。
此外，税务工作人员还要关注税收政策的宣传和解释工作。
他们可以通过各种渠道，如税务局网站、宣传材料等，向纳税人普及税收政策，解答纳税人的疑问，提高纳税人的税法意识和纳税自觉性。
三、税务管理税务工作人员在征收营业税过程中，要做好税务管理工作。
首先，他们要建立健全税收档案，及时记录和更新企业的纳税信息，确保征收的税款与企业的实际情况相符。
其次，税务工作人员要加强对纳税人的监督和检查。
他们可以通过税务稽查、税务核对等手段，对企业的纳税情况进行核实，发现并纠正纳税人的违法行为，保护国家的税收利益。
此外，税务工作人员还要加强对税收征收工作的培训和学习。
他们可以通过参加培训班、研讨会等方式，学习最新的税法知识和征收技巧，提高自己的专业水平，更好地履行职责。
四、纳税人服务税务工作人员在征收营业税的过程中，要注重为纳税人提供优质的服务。
他们可以通过电话咨询、窗口受理等方式，解答纳税人的疑问，帮助纳税人正确履行纳税义务。
此外，税务工作人员还可以加强与企业的沟通和合作。
他们可以定期与企业负责人进行会谈，了解企业的经营情况和纳税情况，及时解决企业遇到的问题，促进企业的发展和税收的征收。
营业税_缴纳(2篇)
第1篇一、引言营业税，作为一种重要的税收形式，在我国经济发展中扮演着至关重要的角色。
作为企业税务管理的重要组成部分，营业税的缴纳不仅关系到企业的财务状况，还直接影响到国家的财政收入。
本文将从营业税的概念、缴纳流程、优惠政策以及企业如何做好税务管理等方面进行详细阐述，以期为我国企业提供有益的参考。
二、营业税的概念及特点1. 概念营业税是指对在我国境内从事应税行为的单位和个人，按照其营业额的一定比例征收的税种。
营业税的征税对象主要包括商品销售、劳务提供、转让无形资产和销售不动产等。
2. 特点（1）从价征税：营业税的税额是根据应税行为的营业额计算，实行从价征税的原则。
（2）按行业设置税目：我国营业税的税目分为交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等。
（3）税率较高：相较于增值税等其他税种，营业税的税率较高，一般在3%至5%之间。
三、营业税的缴纳流程1. 办理税务登记企业从事营业税应税行为前，应先到当地税务机关办理税务登记，取得税务登记证。
2. 领取发票企业应向税务机关领取或购买营业税发票，用于开具应税行为的营业额。
3. 计算应纳税额企业根据税务机关规定的计算方法，计算应纳税额。
4. 缴纳税款企业应按照税务机关规定的期限和方式，缴纳应纳税款。
5. 报送纳税申报表企业在纳税申报期内，应向税务机关报送纳税申报表，如实反映应税行为的营业额和应纳税额。
6. 税务机关审核税务机关对企业报送的纳税申报表进行审核，确认应纳税额。
7. 税务机关开具完税证明税务机关对已缴纳税款的企业，开具完税证明。
四、营业税优惠政策1. 减免税政策对于符合国家产业政策、具有公益性质的企业或项目，可享受减免营业税的政策。
2. 税收优惠税率对一些特定行业或业务，国家规定实行优惠税率，降低企业税负。
3. 税收抵免企业从事符合国家产业政策的项目，可享受税收抵免政策。
五、企业如何做好税务管理1. 加强税务知识学习企业应加强对税务法律法规的学习，提高税务管理水平。
税务规划-营业税的核算
解析
▪ 该建筑业不能合并缴纳营业税，而应当分 别核算销售房产收入和销售门窗家具收入， 并分别计算缴纳营业税和增值税。这是 《营业税暂行条例实施细则》新增加的制 度。
▪ 该咨询公司的混合销售行为可以一并缴纳 营业税，不必分别核算。
小知识：兼营行为核算制度
▪ 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳 务的，应当分别核算应税行为的营业额和 货物或者非应税劳务的销售额，其应税行 为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳 务销售额不缴纳营业税；未分别核算的， 由主管税务机关核定其应税行为营业额 （旧一并征收增值税）。
一、营业税的概念与特点
▪ 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资 产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种 税，属于流转税的范畴。
▪ 营业税具有以下特点 ▪ （一）税源普遍、征税范围广。 ▪ （二）实行行业税率。 ▪ （三）税负较均衡，且较低。 ▪ （四）简便易行。
二、营业税的课税范围
▪ 营业税主要以第三产业为征税对象。营业 税征收范围是在中华人民共和国境内的交 通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通 信业、文化体育业、娱乐业、服务业提供 应税劳务的行为、转让无形资产、销售不 动产共九类的行为。
二、运输企业营业税的会计核算
▪ 交通运输业营业税的核算一般应设置“营 业税金及附加”、“其他应付款”和“应 交税费——应交营业税”等科目。
二、运输企业营业税的会计核算
▪ 【例4—1】某港口企业某月取得装卸收入 640 000元、港务管理收入180 000元，适 用税率3％，其应纳税额计算如下：
▪ 应纳税额=（640 000+180 000）×3％=24 600（元）
三、纳税人和扣缴义务人
▪ （一）营业税的纳税义务人 ▪ 按现行《营业税暂行条例》规定，营业税
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
如何缴纳营业税疑难解答全科
【问题】
壹单位为银行提供运钞车押运钞票业务，车辆为该单位车辆。
请问，营业税的缴纳按交通运输业仍是服务业?
【解答】
为银行提供运钞车押运钞票业务不是简单的运输劳务，而主要是提供护卫、护送等服务，应按照“服务业”税目缴纳营业税。
【问题】
我公司租赁100亩土地，期限50年，租金100万，壹次性支付租金，现将该土地使用权转租出去，收到租金150万，我公司能否按50万缴纳营业税。
我的依据是财税[2003]16号文：(二十)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
请问是否合理?
【解答】
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令540号)第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
可是，下列情形除外：
(壹)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额; (二)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;
(三)纳税人将建筑施工分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;
(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;
(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
”
财税[2003]16号文第三条第二十款是指转让其受让或抵债的土地使用权，能够差额缴纳营业额。
您租赁土地再转租，不属于营业税法规差额纳税的范围，应按收取的全部价款和价外费用的5%，计算缴纳“租赁业”营业税，同时计缴随营业税附征的附加税费。
【问题】
从事国际货运代理业，计缴营业税时，除支付给承运方的运费外，支付的报关费、拖车费可否作为营业额的扣减项目?
【解答】
根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发[1995]76号)文件的规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。
【问题】
我单位从事航空货运，发生境外业务时需要支付给境外机构航空过境费，地税部门要求代扣营业税，请问我们需要代扣吗?如何理解营业税条例实施细则第四条对于“境内”的解释?细则第四条中规定只要提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人于境内就视为来源于境内收入，但财税[2009]111号文件第四条规定“境外单位或者个人于境外向境内单位或者个人提供的完全发生于境外的劳务不属于条例第壹条所称于境内提供条例规定的劳务，不征收营业税”，111号文件是不是和细则第四条自相矛盾?如果按照111号文件执行，我单位支付的航空过境费是“完全发生于境外的劳务”是不应该代扣营业税的。
【解答】
《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第四条关于境外单位或者个人于境外向境内或者个人提供的完全发生于境外的劳务不征收营业税的规定，只适用于文件中列举的劳务(上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定);不属于文件中列举的劳务或财政部、税务总局明确规定不征收营业税的劳务，应照章征收营业税。
【问题】
我单位有壹停工的工业企业，近期被市政府土地储备中心收将土地收储，收到土地补偿款2300万和地上建筑物补偿款300余万元，请问营业税如何缴纳?依据政策是什么?
【解答】
根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归仍给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定：
“纳税人将土地使用权归仍给土地所有者时，只要出具县级(含)之上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归仍给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，不征收营业税。
”
根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函[2009]520号)规定：
“《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归仍给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函[2008]277号)中关于县级之上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级之上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级之上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
”
根据上述规定，按照城市规划将土地使用权归仍给土地所有者的行为，只要出具县级(含)之上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，以及土地管理部门报经县级之上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件，按规定不缴营业税。
否则依据财税[2003]16号中的规定：“(二十)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
”这种情况时，需按适5%的税率计缴营业税。
日前，国家税务总局下发了《国家税务总局关于对绝缘油类产品征收消费税问题的批复》(国税函[2010]76号，下称批复)，对新疆国税《关于绝缘油类产品是否征收消费税问题的请示》(新国税发[2009]227号)作出答复，明确了绝缘油类产品征收消费税的有关问题。
批复指出，根据润滑油国家标准《润滑剂和有关产品(L类)的分类第15部分：N 组(绝缘液体)》(GB/T7631.15-1998)规定的润滑剂范围，变压器油、导热类油等绝缘油类产品，均属于润滑油的范围。
据此，对新疆自治区润滑油生产企业生产的变压器油、导热类油等绝缘类油品，应按“润滑油”的税率征收消费税。
【问题】
纳税人销售的应税消费品出现退货后能否退仍已缴的消费税?
【解答】
根据《消费税暂行条例实施细则》第二十三条规定，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所于地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退仍已缴纳的消费税税款。
【问题】
成品油消费税申报表的期初留抵税额和期末留抵税额填什么?
【解答】
根据《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2008〕1072号)附件的填表说明中：第四条规定：本表“期初留抵税额”数值等于上期“期末留抵税额”。
第九条规定：本表“期末留抵税额”计算公式如下，其值大于零时按实际数值填写，小于等于零时填写零：
期末留抵税额=本期应抵扣税额-应纳税额(合计栏金额)+本期减(免)税额。
【问题】
企业购进的燃料油生产润滑油，问购进燃料油的消费税能否抵扣?
【解答】
根据《关于调整部分成品油消费税政策的通知》(财税[2008]19号)规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
抵扣税款的计算公式为：
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额
文章来源：中顾法律网(免费法律咨询，就上中顾法律网）。