集团公司资金集约化管理浅析

集团公司资金集约化管理浅析

【摘要】资金集约化是一项复杂的系统管理工程，面临诸多问题，必须综合考虑各种因素进行资金管理模式的再造。

集团公司集约化管理主要指企业人、财、物资源的集中、高效管理。人、财、物管理以资金管理为中心，资金的集约化往往成为集团公司发展的瓶颈，因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险已成为大多数集团企业普遍的共识。

一、集团公司资金集约化面临的问题

目前大多集团公司都不同程度的实施了资金集约化管理，主要目的是为了实现集团公司资金管理目标，实现‘三高三低’，即：资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高，资金成本低；资金监管度高、资金风险低。但由于资金集约化是一项较为复杂的系统管理工程，在具体实施中往往会出现以下问题：

（一）集团公司对基层单位资金无法做到实时监控，资金归集度难以迅速提高，仍有大量的资金沉淀在基层单位，难以发挥资金整体优势。

（二）资金管理平台不统一，基层单位资金归集渠道、管理模式各不相同，资金归集度与基层企业利益不挂钩，影响基层企业集中资金的积极性。

（三）集团公司资金集中后，降低了存贷规模，提高了整体资金效率，但由于解决不好集中与集权的关系，往往会造成基层企业市场业务扩展资金短缺，资金效率降低，基层市场受益的降低减弱了资金效益。

二、以上问题形成的主要原因

（一）上下之间对资金管理模式没有形成统一共识。由于历史原因，各单位原已形成了自身的资金管理模式、业务流程，这些固有的流程模式必然与新的资金集约化要求存在矛盾。因此，资金集约化必须制定规范化的流程、模式，并顺利地复制到各基层单位。

（二）没有形成统一的资金管理组织体系。资金集约化是一项系统工程，必须形成自上而下的组织体系，如果各单位资金管理体系不统一，结算中心、资金管理小组并存，组织机构混乱，必然造成职责不清，管理模式无法复制，导致管理上的低效率。

（三）信息反馈机制落后。资金集约化，必须有强大、高效的信息反馈系统支持，而业务部门信息系统与财务部门的信息系统、财务核算系统与财务管理系统、财务资金管理系统与银行现金管理系统大多相互独立，信息孤岛现象较多。

（四）全面预算程度不高。业务预算不能很好地与财务预算相融合，造成现金预算与业务资金预算脱节，资金控制手段匮乏，形不成一个行之有效的监督、考核体系。

（五）与专业化银行协作程度不高。企业的资金管理系统不能很好的与专业化银行的现金管理平台相对接，银行对现金管理的先进理念与网络化的现金管理手段不能有效的服务于企业。

三、集团公司资金管理模式再造应考虑的因素

（一）做好资金管理基础工作

注重资金管理的安全性与时效性。注重安全性要做到会计科目相统一、业务流程与资金管理流程相统一，业务预算与现金预算相统一，建立统一的资金管理机构，全面加强对资金的监控力度，防范资金风险；注重时效性做到变多头管理为一头管理，降低内部欠款，变多头开户为自上而下统一开户，统一外部结算，提高资金周转速度。

（二）建立好资金管理组织体系

按照资金集中而非集权的原则安排各项制度。集团公司本部以分权模式的财务公司为管理平台，主要负责建立资金结算体系、统一对外融通资金等职责；母、分、子公司按照责权对等原则分层次建立结算中心，功能定位于资金管理与监控，从而形成一个功能齐全、高效有序的资金管理网。

（三）重新整合集团公司信息管理资源

对企业人、财、物系统资源进行整合，以集团公司ERP核心管理思想整合业务信息系统与财务信息系统，减少数据的重复录入，完善应收账款管理系统、会计信息查询系统、结算中心核算系统，减少信息的重复与低效率。

（四）建立资金管理绩效考评机制

充分利用专业银行的现金管理平台，由集团公司建立统一的账户管理系统，银企协作，采用现金池模式归集资金，采用ERP系统监控、调配资金，采用现金预算方式考核评价现金管理绩效。

（五）建立低成本融资平台

对内以集团财务公司为资金管理平台，内部融通资金；对外依托集团公司资金整体实力统一多渠道融通资金，利用专业银行融资管理理念，开展结构性融资。包括：长贷改流贷、信托公司融入资金、发行融资债券等，实现资金规模效应，提高资金效益。

（六）建立资金管理平台

做好集团公司ERP核心管理思想的信息系统与银行专业化资金管理平台的连接，通过整合资金流、票据流、物流、信息流，来实现既定的战略目标。通过企业ERP系统与银行结算体系的对接，不仅为预算管理提供一个管理平台，而且使全面预算管理最终通过全面现金管理来实现。

资金集约化管理没有统一的模式，只能根据企业发展状况，循序渐进。对内规范资金管理业务流程，整合信息资源；对外采用系统化的管理思想，借鉴专业银行的现金管理手段，才能充分整合企业人、财、物资源，实现集团公司整体资金价值最大化。