经营管理系统简介

企業組織
現僅就 大PCE 作組織介紹 （垂直整合與分治不分家）
PCEG
轄D/T(II)﹑D/T(III)﹑NFE﹑NWE﹑DMD﹑ TRM﹑策略﹑文武週邊
SABG
轄D/T(I)﹑SAB
WLBG
轄MPE﹑MSE﹑MGE
經營管理的組織
• 經管按產品群﹑產品處及文武週邊相應配置﹔ • 服務對象與報告關係﹕
經營管理系統簡介
目錄
經管定義 經管組織 經管系統架構 經管系統流程 經管系統表單
經營管理的基本定義
企業生存與發展的能力﹕在於對外交換資源的能力
資源是什么﹕是企業的競爭導向﹐是可資獲取利潤的 一切﹐包括但不限于人才﹑資金（土地﹑ 廠房﹑設備）﹑技術﹑時間
經營管理管什么﹕取得資源﹑運用資源﹑分配資源 －－資源管理的能力保持與提升
• 1996~1999﹐隨企業高速成長﹐其基本的帳務管制（成本﹑費 用﹑營銷）作業規模倍速成長﹐粗放﹔
• 2000﹐經管系統年﹐推動TIPTOP系統﹐以及費用結報系統改善﹐ 將主要精力從日常帳務中解放出來﹔
• 2001﹐經營管理啟動年﹐COST DOWN推動﹑空運快遞費用管 制﹑A/R OVERDUE管制﹑內部稽核等等專案推動﹔
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主系統
文件級別 次系統 次系統
次系統 次系統
支系統 支系統
支系統 支系統 支系統 支系統 支系統 支系統 支系統 支系統 支系統
支系統 支系統 支系統
支系統 支系統
文件名稱 經營管制系統 1.預算制度作業系統 1-1.授權原則 1-2.預算編制及控制處理作業系統 2.成本結算管制系統 2-1.標準成本編製處理系統 2-2.材料成本作業系統 2-3.人工成本作業系統 2-4.制造費用作業系統 2-5.委外加工作業系統 2-6.成本管控作業系統 2-7.成本報表管制系統 2-8.模具成本作業系統 2-9.自製設備成本系統 3.經營績效管制系統 3-1.投資評估作業系統 3-2.經營指標制定與管控 3-3.績效評估考核分配作業系統 4.盤點作業管制系統 4-1.資產盤點作業系統 4-2.存貨盤點作業系統
彈性預算編 制
財務預測 編制
Approve ?
部門費用 預算
預計 損益表
預計 資產負債表
預計 現金流量表
預計股東 權益變動表
PP
產能規劃
產能規劃 評估
生產預算
資本支出 預算
材料預算 人工預算
OH預算
存貨預算
MM
物料交Biblioteka Baidu模 式
採購預算
成交條件規 劃
SAP--CO
REV: B Apr.28,2001
實用技術－流程圖
因應管制流程的需要﹐經管還有相 當多的管制表單﹐例如﹕
1﹑對客戶銷售－銷貨單﹔ 銷貨調整單(Debit/Credit Note)
2﹑費用類 －請購驗收單﹔ －費用支出呈核單 －空運快遞申請單等等﹔
3﹑固定資產類 －請購驗收單﹑驗收單﹔ －模治具執行單等等﹒
與CO模組配套之表單
富士康名詞解釋﹕系統＝流程＋表單 那么﹐對照CO模組的流程﹐也有其表單相對應使用﹐以達
• 2002﹐經營管理精緻年﹐業績成長速度放緩的同時﹐節流成為主 軸﹔IE﹑供應商整合﹑管理分析的精緻性和時效性成為新的訴 求﹒
在富士康四大管制系統中猶顯特殊﹐其層級不同所要求的專業基礎和技 能存在顯著差異﹒僅就經管系統中的正規劃中的 CO 模組作簡要介紹﹒
CO模組指CONTROLLING﹐經營管制﹒ 該模組旨在通過對信息（數據﹐側重通過量化的價值指標）的彙 集﹑處理和分析來協助決策層對資源進行有效管理﹒
序號
1 2
3 4 5 6 7 8 9 10 11
到管制之目的﹒例如﹕預算制度作業系統之支系統授權原則﹐其 配套的表單就會有﹕預算別授權申請呈核表﹔支系統預算編制及 控制處理作業系統中更有配套各子系統作業之表單﹕如產品別﹑ 客戶別的營運計劃﹑營銷預算表等等﹒
隨著經管系統改造的逐步推進﹐相關作業流程及配套表單將 逐步發行﹒
經管職能的發展狀況
• 經管隨企業發展的不同時期﹐其職能之側重面也因之而發展變化, 逐步從帳務處理和表單管理過渡到經營管理與內部稽核﹒
• 作業流 • 物流 • 訊流（表單流） • 錢流（資金流）
• 管制點及說明
經管系統之常見表單
經管十大成本表單﹕ 1﹑進貨驗收單﹔ 2﹑收料退回單﹔ 3﹑發料單(託外加工發料單)﹔ 4﹑領料單﹔ 5﹑退料單﹔ 6﹑報廢單﹔ 7﹑入庫單﹔ 8﹑託外加工進貨驗收單﹔ 9﹑轉撥單(出貨單)﹔ 10﹑調整單﹒
計有 4個次系統, 16個支系統, 55個子系統
指導原則
CO Module----經營管制系統----預算制度作業系統主流程圖
1
新年度預算作業期間:12月 1日~12月31日內完成; 季
度預算作業期間:季前15日
內完成
2 年度預算的目標:作為績效
指標評估依據;季度預算的
目標:作為執行的檢討依據
SD/PP/MM/CO/FI
經管的內控職能﹐必須對組織潛在的弊端進行不間斷的稽核﹐針對問 題﹑弊案發生的特性主導相關系統規劃﹑工管﹑品管﹑生管系統作出 流程改善乃至流程重塑的工程﹐以期保持組織的健康﹗
• 歸根究底﹐經管的基本職能在於通過對數據的收集﹑整理﹑分析向決 策層及時提供準確的﹑有效的決策輔助資訊﹒
經管系統之前言
如前所述﹐經營管理作為資源管理的職能其內涵之深﹑外延之廣﹐
各事業處經管現推行雙向服務﹑雙向報告﹔ 既對產品處服務﹐又向產品群提供經過處理過 可資彙整的資訊﹔ 行政上﹐向產品處主管報告﹔ 業務上﹐向產品群經管處報告﹒
經管都在忙什么﹖
富士康擁有複雜的組織結構﹐其基本組織切割標準是產品別﹑客戶別﹐ 這與傳統意義上的法人別發生嚴重衝突﹐這種與法人呈矩陣式的組織 對財稅規劃和經營核算帶來很大挑戰﹐其中經管將承上啟下調整執行 的職能視作己任﹔不僅如此﹐經管在例行的職守中還需對標準成本管 理﹑實際成本核算﹑成本分析﹑費用稽核與管控﹑資產管理﹑預算與 管制﹑產品成本與報價分析﹑營銷管控﹑損益核算與績效管理以及 COST DOWN等各項專案作出大量投入﹒
營運計劃 編制原則
編制 營運計劃
3 預算修正時機:客戶發生重大
變化( ±10%); 預算與實際執 行檢討: ±2%績優 ; ± 5%可允 大于± 5%報警
4 銷貨預算,產能規劃採用滾
動預算,每月規劃,周周預警
執行預算
SD
CO/FI
No
銷售預算
可行性評估
Yes 是否
可行 Yes
可行性 評估報告
No Yes