非经营性固定资产管理作业指引

非经营性固定资产管理作业指引

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1.流程概况

2.工作程序

2.1固定资产分类及编码

2.1.1行政管理部/项目公司综合办对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置，标签的

内容设置设备编码、设备名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，使用者不能将它撕下或破坏。

2.1.2代码构成：一级代码＋二级代码＋三级代码＋年份+月份+流水号

1)一级代码：集团名称简称，统一为HJ

2)二级代码：集团各公司简称,以地区简称加公司性质简称,公司性质分为地产、汽车、

物业三种公司性质。如：集团总部： JTZB；遂通公司：STQC；东莞物业：DGWY

3)三级代码：资产类别简称。

房屋建筑：FW，主要包括自用或出租的自有物业。

运输设备：YS，主要包括汽车、三轮摩托车、电动车、电瓶车等的交通运输工具。

电子设备: DZ，主要包括冰柜、冰箱、消毒柜、电视机、空调等电子设备。

办公家私: JS，主要包括沙发、办公卡位、班台、屏风、职员椅、大班椅等家私。

其它设备：QT，主要包括字画、神龛两种。

办公设备：BG，包括：除以上四类外的其它所有设备。

4)年份+月份+流水号：所有类别从0001编号起按顺序编排。

如：HJJTZBFWJZ－0001，汇景集团总部房屋建筑类固定资产0001号

HJDGDCGDZ－2010070003，汇景集团东莞地产电子设备2010年7月0003号

2.2资产的购置

2.2.1固定资产的购置：公司相关部门填写《行政物品需求申请单》，报行政管理部/项目公司综

合办审核；行政管理部/项目公司综合办根据公司现有资产情况，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨；如需采购，则按照下表审批权限，报相关领导审核批准后采购。2.2.2非经营性固定资产立项采购审批程序如下：

集团总部

项目公司

2.3资产的验收

2.3.1固定资产的验收：由公司采购的资产验收由行政管理部/项目公司综合办及相关使用部门

负责验收，资产管理员开具《入库单》并填写《固定资产登记表》按类别登记每类固定资产的情况，并根据该件资产在台帐上的排列序号，发放相应的编码标识，粘贴在相应的资产上。

2.3.2采购人员凭《行政物品需求申请单》及相关票据（发票、小票、出入库单）到财务管理部

/项目公司财务部报销，手续不齐全者，财务管理部/项目公司财务部有权拒绝。

2.3.3财务职能部门在审核合格后及时录入固定资产编码并进行帐务处理，于每月10日前将上

个月增加的资产帐务处理结果以“固定资产增加明细表”反馈给行政职能部门资产管理员，行政职能部门资产管理员根据财务部反馈的明细表对《固定资产登记表》进行核对和调整。

2.3.4下属公司购置固定资产办理领用手续后，需由各公司资产管理员将电子表格每月10日前

上报集团行政管理部门资产管理员备案。

2.3.5《固定资产登记表》必须分年度装订保存。

2.4资产的发放

2.4.1固定资产的发放：公司各使用部门的资产发放由行政管理部/项目公司综合办填写《出库

单》，使用部门负责人或使用人到行政职能部门办理出库领用手续，填写《出库单》，由领用人签名确认。并在该项资产的《固定资产登记表》中进行相应登记，归还时须保持资产

完好，否则因保管不善和其他人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，责任人应按规定赔偿。

2.5固定资产供应商的评估及确认

2.5.1行政管理部/项目公司综合办根据公司业务发展的需要发起需求，由采购管理部组织对公司的年度固定资产供应商进行考察、评估。按照采购管理流程的供应商考察程序执行。

2.5.2所有的供应商都必须由董事长或其授权人签字确认，并由采购管理部制定《认可供应商一览表》。

2.5.3供应商的考察、评估主要从供应商的供应质量、企业规模、售后服务及配合度等方面进行。

2.5.4每年12月份采购管理部对本年度的供应商开展履约评估，并形成正式报告报采购管理部总经理及行政管理部总经理审批。

2.6固定资产的转移

2.6.1本公司内的转移，资产需求部门填写《资产调拨/转移单》，经行政管理部/项目公司综合

办提出意见，经领导审批同意后，移交者和接收者到行政管理部/项目公司综合办进行资产移交登记后，方可进行转移。未在行政管理部/项目公司综合办办理移交登记的，资产原使用者承担责任。行政管理部/项目公司综合办要及时对《固定资产移交登记表》进行记录和调整。

2.6.2公司之间调拨，资产的使用权和所有权都转移给资产需求公司，资产需求公司填写《资产

调拨/转移表》，经集团行政管理部/项目公司综合办提出调拨意见后，由资产需求公司填写《资产调拨/转移表》并由被调拨公司行政管理部/项目公司综合办出具意见，经领导审批后，交双方公司行政职能部门。双方的行政职能部门资产管理员要对《固定资产移交登记表》进行记录和调整，双方财务部要根据《资产调拨/转移表》进行帐务处理。

2.7固定资产馈赠转让、移交

2.7.1固定资产的馈赠转让，发生固定资产馈赠或转让时，行政职能部门要及时填写《固定资产

馈赠转让审批表》，经审批同意后方可实施，并将馈赠或转让的结果送交给财务部门进行帐务处理。

2.7.2当员工离职时，凭《员工离职表》退回其所有使用的固定资产，在行政职能部门办理移交，

移交完固定资产后才能到财务部门办理结帐手续。

2.8资产的损坏与报废

2.8.1资产经专业人士确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，需申请报废并办理相应手

续。

2.8.2集团各部门填写《固定资产报废／报损审批表》，经部门负责人、行政管理部、财务管理

部审核后，报行政分管总经理审批。项目公司各部门填写《固定资产报废／报损审批表》，经部门负责人、综合办、总经理助理、分管副总、财务部审核后，报项目公司总经理审批，并报集团行政管理部备案。

2.8.3固定资产报废经批准后，根据《固定资产报废／报损审批表》及时更改资产管理软件或者

台帐记录。

2.8.4报废资产处理后，需将处理方式、收据凭证字号（有残值）、经手人、证明人等相关内容

在《固定资产报废／报损审批表》部门存档联后面背书。

2.8.5报废资产有残值的，经财务管理部/财务部估价后由行政管理部/项目公司综合办负责处

理，回收的资金和出售公司报废资产的收入统一交公司财务管理部/项目公司财务部。在资产处理过程中，应有采购员、行政管理部经理和财务管理部等相关部门人员同时参加，做到钱物分开、相互监督，处理所得收入应及时上交财务管理部，并及时做好账务处理。

2.9固定资产的盘点

2.9.1部门相关资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，协助公司半年的资产检查及盘点，

并编制本部门《固定资产盘点表》报行政管理部/项目公司综合办。

2.9.2行政管理部/项目公司综合办负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各

部门的资产管理情况。

2.9.3每半年，行政管理部/项目公司综合办对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出

具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报行政分管总经理批准后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

2.9.4固定资产盘点，必须有行政职能部门、资产管理部门、财务职能部门同时进行，资产使用

人或管理人员已变更的必须马上变动固定资产标识卡。盘点后填制《固定资产盘点表》；

2.9.5盘点工作结束后，行政管理部门、财务管理部门应对资产盘点结果进行分析，出具《固定

资产盘点报告》并填写《固定资产盘盈、盘亏表》，财务职能部门对盘盈、盘亏的固定资产进行分析，并上报公司，按照集团颁布的《权责手册》审批。