税法试题A

1•一般纳税人销售居民用煤炭制品，报纸，税率为13%,提供加工、修理修配劳务（以下称应税

劳务），税率为17%,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，购进农产品，按照农产品收购

发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，购进货物过程中支付运输费用的，运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额，集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣，小规模纳税人增值税征收率为3%,纳税人进口货物，按照组成计税价格计算应

纳税额时，组成计税价格计算公式：组成计税价格= 关税完税价格+关税+消费税，农业生产者销售的自产农产品及古旧图书的，增值税率为0,境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内

没有代理人的，以购买方为扣缴义务人，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 1 5 日内缴纳税款。

2•纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；消费税实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率，纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）宁（1-比例税率），委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）*（1-比例税率），木制一次性筷子的消费税率为5%。

3•在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，

其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。年所得12万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理，个人将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，劳务报酬

所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。稿酬所得，以每次出版、发

表取得的收入为一次。

1.税法应依据《宪法》的原则制定。当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。税收法定原则是税法基本原则的

核心。为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（程序优于实体）。会议展览服务，应该按照6%勺税率征收增值税。

（30 分）

7.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有

（BCD。

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D .城市维护建设税

8.根据我国现行增值税的规定，纳税人下列行为应当缴纳增值税的有（ABC ）。

A. 销售电力产品

B .加工服装

C.修理机器设备

D.销售房屋

10.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B ）。

11. A. 增值税纳税人收取的会员费收入

12. B. 电力公司向发电企业收取的过网费

13. C.企业资产重组涉及的应税货物转让

14. D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

15.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（CD）。

16. A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

17. B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

18. C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

19. D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

20.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（D）日内。

21.

22.

23.

24.

25.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（D）。

26. A. 酸奶

27. B. 鱼罐头

28. C.茶饮料

29. D .玉米胚芽

30.下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有（A）。

31. A.搬家公司从事的搬家业务

32. B .航空公司从事的干租业务

33. C.远洋运输公司从事的光租业务

34. D.远洋运输公司从事的程租业务

35.某交通运输公司系一般纳税人。2015年1 月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000 元，该卡车为2011年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（C（应纳增值税=60000/ （1+3% X 2%=（元））

36.元

37.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（A

应缴纳的增值税=66950+（1+3%） X 3%+1709片（1+3% X 2%=1950+332=2282 （元）。

38.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（AC 。

39. A. 销售干姜

40. B.苗圃销售自种花卉

41. C.销售音像制品

42. D .销售麦芽

43.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（BCD）

44. A. 用购买的石料生产的石灰

45. B. 用动物毒素制成的生物制品

46. C .以水泥为原料生产的水泥混凝土

47. D .县级以下小型水力发电站生产的电力

48.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（A）。

49. A. 收取的小轿车改装费

50. B. 因代办保险收取的保险费

51. C .因代办牌照收取的车辆牌照费

52. D .因代办缴税收取的车辆购置税税款

53.某饮料厂为一般纳税人。2015年3月1 0日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金

额16500 元；同时收取单独核算的包装物押金1000 元，计算该饮料厂3 月份应确认的销项税额为（16500+（1+17% X 17%=（元））

54.下列关于增值税销售额的说法，错误的有（AD。『答案解析』选项A,对于除黄酒、啤酒外

的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；选项D,销售折扣

不得从销售额中减除现金折扣额。

55. A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税

56. B.销售货物收取的包装物租金，应该并入销售额征收增值税

57. C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本

支出

58. D.销售折扣可以从销售额中减除

59.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增

值税专用发票上注明价款650 万元、税额万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入万元、国际运输收入万元、飞机清洗消毒收入万元。该公司 6 月应缴纳的增值税为（国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税=+（1＋11%）X 11%＋+（1＋6%）X