(完整word版)2019期末考试--税法

2019期末《税法》复习题A
一、单项选择题
1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中，按25％的税率征收企业所得税的是(B）
A 小型微利企业
B 高新技术企业
C 居民企业
D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业
2、税收负担可以转嫁的税，属于(B）
A价内税B间接税C直接税D从价税
3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）
A 甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工
C 甲发订单，乙按甲的要求加工
D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D)。

A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天
B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天
C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天
D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A)
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出D。

金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是(B)。

A.劳务报酬所得B。

稿酬所得C。

特许权使用费所得 D.工资薪金所得
7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。

2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。

甲企业当年应缴纳房产税（C )万元。

A. 17.65 B。

18。

2 C. 18。

55 D。

20.3
8、城镇土地使用税的计税依据是(D）。

A.纳税人使用土地而产生的收益
B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入
C.纳税人出租场地而取得的租金收入
D.纳税人实际占用的土地面积
9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B，但是说啥的都有）税率.
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率
10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是（D)。

A。

税务部门予以退税B。

不再给于抵扣 C.可抵扣以前欠税D。

结转下期继续抵扣
二、多项选择题
1、税收的形式特征包括（BC）
A 普遍性
B 强制性C无偿性D固定性
2、关税的征收管理规定中,关于补征和追征的期限是（AD）。

A。

补征期为1年内B。

追征期为1年内C。

补征期为3年内D。

追征期为3年内
3、印花税的征税对象包括（ABCD）.
A. 合同或具有合同性质的凭证B。

产权转移书据C。

营业账簿 D.权利许可证照
4、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ACD）.
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保管3年
C。

取得发票时，不得要求变更品名和金额
D。

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
5、下列各项中，属于关税征税对象的有（ABCD)。

A.贸易性商品B。

个人邮寄物品
C。

馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 D.入境旅客随身携带的行李和物品
三、判断题
1、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售，征收消费税和增值税.( 错)
2、纳税人凡是缴纳增值税、消费税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加.(错）
3、出口货物免抵的增值税税额免征城市维护建设税。

（错）
4、增值税的计税依据是不含增值税的价格,它的最终承担者是经营者。

（错）
5、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度。

（错）
四、简答题
1、我国现行税法体系：（一)按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。

我国目前还没有制定统一的税收基本法.税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律.如个人所得税法、税收征收管理法等。

（二)按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。

（三）按照税法征收对象的不同，可分为五种：商品和劳务税法,所得税税法,财产、行为税税法，资源税税法,特定目的税税法。

（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

2、在我国消费税的税目包含哪些？：我国消费税税目共有16个.现行消费税的科目主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油,贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板,摩托车，小汽车，电池，涂料等16个税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称.是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。

消费税是典型的间接税.消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种.消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费
者承担。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴.在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

3、印花税的纳税人和征税范围。

：印花税的纳税人。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

具体有:1、立合同人，2、立据人,3、立账簿人,
4、领受人,5使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类：1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2、产权转移书据；3、营业账簿；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证；
二、印花税的征税范围。

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税.具体征税范围如下:
1。

经济合同税目税率表中列举了10大类合同。

它们是：（1）购销合同。

(2）加工承揽合同.（3)建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6)货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10)技术合同。

2.产权转移书据。

产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。

其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。

其他4项则属于无形资产的产权
转移书据。

另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

3。

营业账簿。

按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法.（1）资金账簿。

（2）其他营业账簿
3、简述增值税的特点及其作用。

值税的特点
1．以增值额为课税对象。

从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别,增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。

以增值额为课税对象是增值税最基本的特点. 2．实行普遍征税。

无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。

从生产经营的横向关系看,无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节,都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。

3．实行多环节征税。

从纳税环节看，增值税实行多环节征税,即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。

增值税的作用
(1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

(2）—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额,每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节,一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负.因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

五、计算题
1、某商城为增值税一般纳税人，发生了以下业务：
（1）201＊年6月采用以旧换新方式向消费者换旧冰箱，售出新冰箱2000台，新冰箱售价为0.234万元,旧冰箱每台作价0.02万元,每台冰箱取得差价款0。

214万元。

(2)201＊年11月采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条售价0.25万元，旧项链每条作价0。

22万元，每条项链取得价差款0.03万元.
试分别计算应缴纳的增值税。

2、某企业为增值税一般纳税人,某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额137。

7万元并通过主管税务机关认证。

当月销货货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元人民币比价1:6。

15)，该企业适用增值税税率17％,出口退税率为13%。

要求：计算该企业6月“免、抵、退”税额.
当期不予抵扣或退税的税额=920×（17％-13％）=36.8（万元）;
应纳增值税=150×17%-(137.7-36。

8）=—75。

40(万元）；
免抵退税额=920×13％=119.60（万元）；
应退税额=当期期末留抵税额与当期免抵退税额中的较小值=75。

40(万元)
3、某大学周教授7月份的收入情况如下：
(1）工资收入3680元;学校发上半年奖金3 600元；
（2）取得稿酬3 800元；
（3）出售新买的商品房，扣除购买价格和售房时按规定支付的有关税费后取得净收入12万元,要求：计算周教授7月应缴纳的个人所得税税额。

注：应税所得额0-1500 税率3%;1500-4500之间，税率10％，速算扣除数105
4、位于某地外商投资企业，该企业201＊年自行核算会计利润为3200万元，具体业务如下：（1)销售收入4600万元，其中企业转让技术所有权取得所得700万元.
（2）在销售费用中，广告费750万元，业务宣传费12万元。

（3)在财务费用中,向无关联关系的个人借款，利息31万。

本金300万元，借款期限为1月1日至9月30日.
根据以上资料，回答以下问题：
（1）转让技术所有权所的应调整的金额（2）广告费和业务宣传费用应调整的金额。

（3）财务费用应调整的金额。

2019期末《税法》复习题B
一、单项选择题
1、税收法律关系中的主体是指（）
A征税主体B 纳税主体C 税务机关D征纳双方
2、王某取得稿酬20 000元,讲课费4000元。

根据税法规定,王某应缴纳个人所得税（B)元
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
3、在下列各项中，符合房产税规定的是（）。

A。

房屋出租的，由承租人纳税B。

房屋出典的，由出典人缴纳
C. 无租使用房产部门的房产,由使用人代为缴纳D。

房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
4、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( ）。

A. 继承房地产B。

以房地产做抵押向银行贷款C。

出售房屋 D. 出租房屋
5、我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率D。

超率累进税率
6、根据《企业所得税法》的相关规定，销售货物所得,按照（)确定所得来源地。

A.购买方所在地B。

交易活动发生地C。

负担、支付所得的企业所在地 D.所售货物的产地
7、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币( ）元以下的一票货物，经海关审查无误,可以免税。

A.50 B。

100 C. 1 000 D. 10 000
8、以下属于中国居民纳税人的是（）。

A。

美国人甲于2016年9月1日入境，2017年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2017年1月1日入境,2017年12月20日离境 D.英国人丁于2016年1月1日入境，2017年11月20日离境
9、增值税一般纳税人销售货物或应税劳务,采用销售额和销项税合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）
A。

销售额=含税销售额/（1+税率） B.销售额=不含税销售额/（1+税率）
C．销售额=含税销售额/（1—税率) D. 销售额=不含税销售额/(1-税率)
10、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。

A. 建制镇内的房屋
B. 房地产开发企业开发的待售商品房
C. 工矿区内的砖瓦石灰窑
D. 某市的露天游泳池
二、多项选择题
1、税收的职能可以概括为( )
A。

发展经济B。

组织收入C。

监督管理 D.调节经济
2、下面属于地方税的有（）
A.印花税
B. 契税C。

车船税D。

车辆购置税
3、下列各项税金，计入“税金及附加”科目，并在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.
A。

销售应税消费品缴纳的消费税B。

销售应税矿产品缴纳的资源税
C.出租房产缴纳的增值税
D.销售货物缴纳的增值税
4、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（）。

A.机场飞行区用地
B.财政部门拨付事业经费单位的食堂用地
C。

中外合资企业用地 D.名胜古迹场所设立的照相馆用地
5、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（).
A.转让所持有的境内某公司股权取得的所得B。

在境外销售货物取得的所得
C.在境外提供劳务取得的所得D。

将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
三、判断题
1、受托方以委托方名义购买原材料生产应税消费品的,可作为委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴。

( ）
2、某墨西哥公民于2016年3月1日至2017年8月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税纳税人。

( ）
3、现行税法规定,财产所有人将财产捐赠给政府、社会团体、学校、社会福利单位所立书据免征印花税.（）
4、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元，在这次互换中，乙企业不需要缴纳契税，应由甲企业缴纳.（)
5、纳税人在减免税期间无需办理纳税申报。

（）
四、简答题
1、我国消费税的特点.
2、企业所得税的特点。

3、简述目前我国资源税法的纳税人和扣缴义务人以及征税范围。

4、房产税的定义及计税依据和税率如何确定.
五、计算题
1、某工业企业（增值税一般纳税人），某年3月购销业务情况如下:
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3。

91万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣.另支付运费（取得发票）3万元，进项税0.33万元.（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、款分别为8万元、1.36万元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

（5)期初留抵进项税额0。

5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税额。

2、甲酒厂为增值税一般纳税人,7月发生以下业务：
（1）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产、加工白酒，粮食成本为52200元，白酒加工完毕,企业收回8吨白酒，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税发票，注明加工费25
(完整word版)2019期末考试--税法000(不含增值税）元，代垫辅料价值15 000元(不含增值税），加工的白酒当地无同类产品市场价格.
（2）本月内甲酒厂将收回的白酒批发销售出7吨，每吨不含税销售额为16 000元.
(3）另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。

（白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%）。

要求：
（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税。

（2）计算甲酒厂应纳消费税。

3、中国公民张某1~12月从中国境内取得工资、薪金收入82 800元，12月一次性取得年终奖金22 000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5 000元;当年还从A国取得股息收入折合人民币10 000元。

该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1 650元.要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。

注：应税所得0-1500，税率3%;应税所得1500-4500，税率10％，速算扣除数105
4．甲公司2016年营业收入100万元，实际广告费和业务宣传费支出25万元；2017年的营业收入500万元，实际广告费和业务宣传费支出60万元，甲公司2016年和2017年可以税前扣除的广告费和业务宣传费分别是多少。