初级会计个人所得税练习题

1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。

A: 890元

B: 2045元

C: 2095元

D: 2200元

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解析老师：云考点老师

2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A: 400元

B: 420元

C: 800元

D: 1000元

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3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地

B: 税务局指定地点

C: 纳税人户籍所在地

D: 纳税人选择固定一地申报纳税

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4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用5％－45％的超额累进税率

B: 适用5％－35％的超额累进税率

C: 20％的比例税率

D: 适用5％－45％的超率累进税率

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5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A: 奖金

B: 年终加薪

C: 独生子女补贴

D: 加班费

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6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。

A: 255

B: 360

C: 1095

D: 1445

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7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。

A: 20000

B: 21000

C: 22000

D: 25000

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8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费

B: 融资性租赁方式发生的租赁费

C: 经营性租赁承租方支付的手续费

D: 安装交付使用后产生的借款利息

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9、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A: 1840

B: 1600

C: 2000

D: 4800

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10、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A: 6160

B: 6272

C: 8400

D: 896015

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11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A: 加班工资

B: 独生子女补贴

C: 差旅费津贴

D: 国债利息收入

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12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A: 728

B: 784

C: 812

D: 868

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13、高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。高某应缴纳个人所得税税额为()元。

A: 0

B: 100000

C: 159800

D: 160000

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14、王某2013年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A: 10000

B: 5000

C: 9000

D: 8500

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15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A: 868

B: 896

C: 1240

D: 1280

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16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。A: 张某获得的保险赔款

B: 王某取得上市公司股息所得

C: 李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孳生)

D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

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17、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。

A: 12200

B: 12400

C: 14400

D: 16000

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18、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。

A: 工资收入2万元

B: 体育彩票中奖收入5万元

C: 房屋出租收入1万元

D: 稿酬收入2万元