预算绩效管理培训课件讲解材料41页PPT
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预算绩效评价理论与实务培训(PPT 73张)
• 绩效评价是全过程预算 绩效管理的重要组成部 分，起到承上启下的作 用，关系到预算绩效管 理体系能否有效运转。
预算编制有目标
预算执行有监控
评价结果有反馈应用
执行结束有评价
图1 预算绩效管理与绩效评价
战略目标 1.绩效目标 （预算）
1.绩效指标 2.事业成本
2.绩效拨款 （政府采购 国库集中收付）
（二）预算绩效评价的必要性
• 在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处 于一个非常重要的位置，起到承上启下的作 用。 • 如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标 都没有意义，评价结果应用和问责也就无从 谈起。 • 所以绩效评价的好坏关系到全过程预算绩效 管理体系能否有效运转。
什么是全过程预算绩效管理
4、绩效目标的主要内容
• （1）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服 务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以 及服务对象满意度目标； • （2）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源 ； • （3）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、 环境效益和可持续影响等； • （4）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水 平和结果的考核指标。
35
绩效评价指标分类
• 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 • （1）共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要 包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配 置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、 经济效益等。 • （2）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的， 适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。 • 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部 门会同预算部门制定。
4、缓解财政支出压力的迫切需要
• 近年来，经济下行压力加大，财政收入 高速增长的局面不复再来。 • 但各方面对财力的需求增长更快，财政 收支矛盾十分突出。 • 加强绩效评价及结果应用，能够将有限 的财力真正用在刀刃上，发挥最大效益。
预算编制有目标
预算执行有监控
评价结果有反馈应用
执行结束有评价
图1 预算绩效管理与绩效评价
战略目标 1.绩效目标 （预算）
1.绩效指标 2.事业成本
2.绩效拨款 （政府采购 国库集中收付）
（二）预算绩效评价的必要性
• 在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处 于一个非常重要的位置，起到承上启下的作 用。 • 如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标 都没有意义，评价结果应用和问责也就无从 谈起。 • 所以绩效评价的好坏关系到全过程预算绩效 管理体系能否有效运转。
什么是全过程预算绩效管理
4、绩效目标的主要内容
• （1）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服 务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以 及服务对象满意度目标； • （2）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源 ； • （3）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、 环境效益和可持续影响等； • （4）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水 平和结果的考核指标。
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绩效评价指标分类
• 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 • （1）共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要 包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配 置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、 经济效益等。 • （2）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的， 适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。 • 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部 门会同预算部门制定。
4、缓解财政支出压力的迫切需要
• 近年来，经济下行压力加大，财政收入 高速增长的局面不复再来。 • 但各方面对财力的需求增长更快，财政 收支矛盾十分突出。 • 加强绩效评价及结果应用，能够将有限 的财力真正用在刀刃上，发挥最大效益。
预算绩效管理业务培训PPT课件
a.项目名称：指项目的具体名称，与部门预算中的项目名称一致。 b.预算单位：指各预算部门名称。 c.项目资金：指年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他 资金。本项内容以万元为单位，保留小数点后两位。 3.总体目标:项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在本年度内预 期达到的总体产出和效果。
（一）审核原则
（二）审核内容
（三）审核程序
四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局
在批复预算时，一并批复绩效目标。
五、绩效目标应用
（一）开展绩效监控 （二）开展绩效评价
3
基本概念
（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目 标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划 和方针政策;
（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划； （3）相关历史数据、行业标准、计划标准等; （4）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门
年度预算执行情况，年度决算报告； （5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （6）符合要求的其他依据。
5
绩效目标编制
（一）编制原则：“谁申请资金，谁编制目标”。 （二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。 预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以
细化和量化。 绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满
意度指标等。 绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，
7
绩效目标编制
（五）编制方法：
1）项目支出绩效目标的编制。 A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明
（一）审核原则
（二）审核内容
（三）审核程序
四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局
在批复预算时，一并批复绩效目标。
五、绩效目标应用
（一）开展绩效监控 （二）开展绩效评价
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基本概念
（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目 标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划 和方针政策;
（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划； （3）相关历史数据、行业标准、计划标准等; （4）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门
年度预算执行情况，年度决算报告； （5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （6）符合要求的其他依据。
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绩效目标编制
（一）编制原则：“谁申请资金，谁编制目标”。 （二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。 预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以
细化和量化。 绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满
意度指标等。 绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，
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绩效目标编制
（五）编制方法：
1）项目支出绩效目标的编制。 A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明
预算绩效管理培训PPT课件(29页)
预算绩效管理的发展与完善
（一）从财政改革历程看预算绩效管理
★两个时期，三个关注点的转变
（二）预算绩效管理发展的三个阶段
• 1．以绩效评价为主要内容的试点阶段（2003—2009年） • 2．全过程预算绩效管理理念确立阶段（2010—2011年） • 3．预算绩效管理发展的新时期（2012年— ）
3/22/2022
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部 门对预算部门，主管部门对下属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和 省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度 2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度 4 建立绩效公开制度 5 建立绩效问责制度
服务水平为目的，覆盖所有预算部门和所有财政资金，贯穿预算编制、执行 、监分督市级全政管过府理程统的筹预谋算划绩、各效区管（理市体）系县。政府负责本地区预算绩效管理工作。
科建学立规预划算绩效管理制度体系，健全工作机制，在先行试点的基础上有序推进。
客预观算公绩正效管理要标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公 正
3/22/2022
事中环节
➢ 预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
➢ 预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
➢ 中期评估
支出动态调整，提高预算安排科学性
3/22/2022
事后环节 ➢ 结余结转管理
强建化立责有任效的问责机制和激励约束机制，低效必须问责、高效适当激励。
预算绩效管理体系：一个综合性系统工程
《预算绩效管理》课件
预算的编制与审核
总结词
科学、合理、精细化
详细描述
预算编制是预算绩效管理的重要环节，需要采用科学的方法和精细化的管理手段，确保预算的合理性 和可行性。同时，对预算进行审核也是必要的步骤，以确保预算的合规性和准确性。
预算的执行与监控
总结词
及时、准确、全面、动态
详细描述
在预算执行过程中，需要对其进行全面、动态的监控，确保 预算执行的及时性和准确性。同时，还需要对预算执行情况 进行准确记录和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
详细描述
预算绩效管理是通过制定明确的绩效目标，建立有效的绩效评价体系，对财政 资金的使用效果进行科学、客观、公正的评价，并依据评价结果进行预算分配 和监督的管理活动。
预算绩效管理的目的和意义
总结词
预算绩效管理的目的是提高财政资金的使用效益和公共服务的质量，意义在于优化资源配置、强化支出责任和激 励创新。
制定预算绩效评价标准
02
在制定预算绩效评价标准时，应充分考虑行业标准、历史数据
和市场调查结果等因素。
预算绩效评价标准的更新
03
根据实际情况，对预算绩效评价标准进行更新，以确保其时效
性和准确性。
预算绩效评价方法
预算绩效评价方法
是指用于评估预算执行效果的具体方法和技术。
选择预算绩效评价方法
在选择预算绩效评价方法时，应充分考虑评价对象的性质、评价目 的和可操作性等因素。
详细描述
预算绩效管理起源于20世纪70年代的美国，最初是为了应对财政危机而采取的一种管 理模式。随着公共管理理论的发展和财政资金规模的扩大，预算绩效管理逐渐成为各国 政府普遍采用的管理方式。我国预算绩效管理起步较晚，但发展迅速，经过多年的实践
预算绩效管理培训(ppt 29页)
预算绩效管理 培训
主讲人: 陈建西
目录
预算绩效管理概述 预算绩效目标管理 预算绩效评价管理 预算绩效评价案例
1/3/2020
本节主要内容
预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则
预算绩效管理体系构建 预算绩效管理保障机制
1/3/2020
什么是预算绩效管理
是以支出结果为导向的预算管理模式 它强化政府预算为民服务的理念 强调预算支出的责任和效率 是政府绩效管理的重要组成部分 是践行党的群众路线的要求 是规范财经运行权的重要手段 对建立高效、责任、透明政府具有重要意义
绩效目标管理
管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件
提前细化待批复预算
改变传统预算编制观念和项目预算管理模式 提高执行效率，细化预算执行进度
1/3/2020
事中环节
预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
1套指标体系
绩效指标和标准体系
（二）完善制度体系
多个资源库
绩效指标库 评审专家库 中介机构库 监督指导库
为实现分建共享、动态管理，为预算绩 效管理提供制度、智力和监督支持。
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门： 要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督 评价绩效的目标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算 编制，强化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
开展预算绩效评价
评价方式
预算部门绩效自我评价
主讲人: 陈建西
目录
预算绩效管理概述 预算绩效目标管理 预算绩效评价管理 预算绩效评价案例
1/3/2020
本节主要内容
预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则
预算绩效管理体系构建 预算绩效管理保障机制
1/3/2020
什么是预算绩效管理
是以支出结果为导向的预算管理模式 它强化政府预算为民服务的理念 强调预算支出的责任和效率 是政府绩效管理的重要组成部分 是践行党的群众路线的要求 是规范财经运行权的重要手段 对建立高效、责任、透明政府具有重要意义
绩效目标管理
管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件
提前细化待批复预算
改变传统预算编制观念和项目预算管理模式 提高执行效率，细化预算执行进度
1/3/2020
事中环节
预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
1套指标体系
绩效指标和标准体系
（二）完善制度体系
多个资源库
绩效指标库 评审专家库 中介机构库 监督指导库
为实现分建共享、动态管理，为预算绩 效管理提供制度、智力和监督支持。
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门： 要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督 评价绩效的目标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算 编制，强化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
开展预算绩效评价
评价方式
预算部门绩效自我评价
预算绩效管理培训讲稿课件
的提升。
03
预算绩效管理的流程与方 法
预算编制流程与方法
收集数据与信息
收集相关业务数据、市场信息 、政策法规等，为预算编制提 供依据。
审核与调整
对预算草案进行审核，根据实 际情况进行调整和完善。
确定预算目标
根据组织战略和业务计划，确 定预算编制的目标和范围。
制定预算草案
根据收集到的数据和信息，制 定初步的预算草案。
预算绩效评价流程与方法
确定评价目标
明确预算绩效评价的 目标和范围，确定评 价标准和指标。
收集数据与信息
收集相关业务数据、 市场信息、政策法规 等，为绩效评价提供 依据。
制定评价方案
根据评价目标和标准 ，制定具体的评价方 案和实施计划。
实施评价
按照评价方案和计划 ，对预算执行情况进 行全面、客观、公正 的评价。
批准与执行
经过审核和调整后的预算，需 经高层管理者批准后执行。
预算执行流程与方法
分解预算目标
将批准后的预算目标分 解到各个部门和岗位，
明确责任和任务。
监控与调整
在预算执行过程中，对 实际执行情况进行监控 ，及时发现和解决问题
。
报告与分析
定期向上层管理者报告 预算执行情况，进行差
异分析和原因说明。
调整与优化
预算绩效管理的发展趋势
全面深化改革
01
预算绩效管理将进一步推动全面深化改革，提高财政资金使用
效益。
信息化与智能化
02
借助大数据、云计算等信息技术手段，实现预算绩效管理的信
息化和智能化。
多元化评价
03
引入更多元化的评价主体和评价方法，提高预算绩效评价的客
观性和公正性。
03
预算绩效管理的流程与方 法
预算编制流程与方法
收集数据与信息
收集相关业务数据、市场信息 、政策法规等，为预算编制提 供依据。
审核与调整
对预算草案进行审核，根据实 际情况进行调整和完善。
确定预算目标
根据组织战略和业务计划，确 定预算编制的目标和范围。
制定预算草案
根据收集到的数据和信息，制 定初步的预算草案。
预算绩效评价流程与方法
确定评价目标
明确预算绩效评价的 目标和范围，确定评 价标准和指标。
收集数据与信息
收集相关业务数据、 市场信息、政策法规 等，为绩效评价提供 依据。
制定评价方案
根据评价目标和标准 ，制定具体的评价方 案和实施计划。
实施评价
按照评价方案和计划 ，对预算执行情况进 行全面、客观、公正 的评价。
批准与执行
经过审核和调整后的预算，需 经高层管理者批准后执行。
预算执行流程与方法
分解预算目标
将批准后的预算目标分 解到各个部门和岗位，
明确责任和任务。
监控与调整
在预算执行过程中，对 实际执行情况进行监控 ，及时发现和解决问题
。
报告与分析
定期向上层管理者报告 预算执行情况，进行差
异分析和原因说明。
调整与优化
预算绩效管理的发展趋势
全面深化改革
01
预算绩效管理将进一步推动全面深化改革，提高财政资金使用
效益。
信息化与智能化
02
借助大数据、云计算等信息技术手段，实现预算绩效管理的信
息化和智能化。
多元化评价
03
引入更多元化的评价主体和评价方法，提高预算绩效评价的客
观性和公正性。
预算绩效管理培训(ppt41张)
企业资料
6
一、预算绩效管理概述
预算绩效管理机制构建图 预算编制
绩效目标 绩效指标 下达目标
调纠 整正
预算执行
绩效跟踪
指标监控
反馈结果
调纠 整正
预算监督
绩效评价
企业资料
产出效果
目标设定
反馈结果
7
一、预算绩效管理概述
• （三）主体
• 推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是 发挥资金使用部门的主动性。 • 组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门 牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、 部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。 • 因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主 体（工作主体），负责组织、指导、检查本部门和所属单位 开展预算绩效管理工作 。
企业资料
14
二、预算绩效目标管理
绩效目 标管理 目标设定 目标审核
目标批复
绩效内容 措 施 可 行 性
绩效指标
绩效标准
指 标 设 置 科 学 性
企业资料
资 金 的 合 理 性
目标清晰
目标量化
15
二、预算绩效目标管理
• （五）近年试点情况 • 2010年，省级选择了2个项目实施预算绩效目标细化论 证；3个市本级和16个县（市）实施预算绩效目标试点。 • 2011年，省级选择了16个项目实施预算绩效目标论证 工作，并选择1个项目重点实施；大部分市、县均在实 施预算绩效目标试点。 • 2012年部门预算编制中： • 项目申报书； • 2012年省级部门预算项目绩效目标参考案例。
企业资料 5
一、预算绩效管理概述
3.绩效评价（政策评价）实施管理：预算支出绩效评价是 预算绩效管理的基础和手段。
绩效管理培训课件(PPT 76页)
工作行为考核是针对员工在绩效周期内表现出来的具体 行为态度的评估。
组
岗
Hale Waihona Puke 织位目职
标
责
计划 任务确认 权重确认
实施 任务执行 任务指标
绩效改进和 导入
考核 绩效评估 绩效审定
绩效反馈面谈 反馈评价结果 沟通达成共识
结果应用 通过沟通改进工作、薪酬奖金、职务调整、是否继续聘用、培训与再教育
绩效计划：前瞻性、最基本的环节 持续的绩效沟通：分享信息、双向交互过程 绩效考核：动态的持续的过程
2. 参考企业最近几年的绩效标准，对上述绩效标准进行调 整
3. 将调整后的各级量化考核标准分发给各级管理人员和相 关员工
4. 各级管理人员及其下属就各级量化考核标准进行讨论
5. 企业汇总各级的量化标准，形成最终的量化考核标准
S代表具体(Specific)，指绩效考核要切中特定的工作指标， 不能笼统；
行为指标：一般与工作态度、协调能力、合作能力、知识文 化水平、发展潜力等指标相对应
越处于管理金字塔的顶层，绩效评价中结果指标就越 多，行为指标就越少
将结果指标与行为指标结合使用
绩效评估的目的
1．薪资管理 2．工作反馈 3．衡量个人优缺点 4．记录员工决策 5．确认个人工作 6．决定提升 7．衡量劣质工作 8．帮助目标确定 9．继续或终止聘用决策 10．评价目标完成情况 11．满足法律要求 12．调任和分配决策 13．临时解雇决策 14．满足员工培训需求 15．确定企业培训需求
3. 将选择的行为分配到已有的行为指标下
4. 运用凝练明了的陈述句对筛选出的一系列行为进行详细、 客观的描述
5. 对各个行为指标下的行为分等分级，建立具有参照性的 行为标准
组
岗
Hale Waihona Puke 织位目职
标
责
计划 任务确认 权重确认
实施 任务执行 任务指标
绩效改进和 导入
考核 绩效评估 绩效审定
绩效反馈面谈 反馈评价结果 沟通达成共识
结果应用 通过沟通改进工作、薪酬奖金、职务调整、是否继续聘用、培训与再教育
绩效计划：前瞻性、最基本的环节 持续的绩效沟通：分享信息、双向交互过程 绩效考核：动态的持续的过程
2. 参考企业最近几年的绩效标准，对上述绩效标准进行调 整
3. 将调整后的各级量化考核标准分发给各级管理人员和相 关员工
4. 各级管理人员及其下属就各级量化考核标准进行讨论
5. 企业汇总各级的量化标准，形成最终的量化考核标准
S代表具体(Specific)，指绩效考核要切中特定的工作指标， 不能笼统；
行为指标：一般与工作态度、协调能力、合作能力、知识文 化水平、发展潜力等指标相对应
越处于管理金字塔的顶层，绩效评价中结果指标就越 多，行为指标就越少
将结果指标与行为指标结合使用
绩效评估的目的
1．薪资管理 2．工作反馈 3．衡量个人优缺点 4．记录员工决策 5．确认个人工作 6．决定提升 7．衡量劣质工作 8．帮助目标确定 9．继续或终止聘用决策 10．评价目标完成情况 11．满足法律要求 12．调任和分配决策 13．临时解雇决策 14．满足员工培训需求 15．确定企业培训需求
3. 将选择的行为分配到已有的行为指标下
4. 运用凝练明了的陈述句对筛选出的一系列行为进行详细、 客观的描述
5. 对各个行为指标下的行为分等分级，建立具有参照性的 行为标准
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