第三章_货币资金练习
中级财务会计练习题
中级财务会计练习题第三章货币资金及应收预付项目一、单项选择题1.某企业于1月15日销售产品一批,应收账款为11万元，规定对方付款条件为2/10,1/20，n/30。
购货单位已于1月22日付款。
该企业实际收到的金额为（）万元.（计算现金折扣时考虑增值税）A. 11 B。
10 C. 10.78 D. 8.82、甲企业对外提供中期财务报告。
4月30日收到带息应收票据一张，期限6个月,面值100000元，票面利率6%，6月30日计息后，应收票据的账面价值是（ )元。
A、100000B、101000C、106000D、1030003、甲公司2003年成立并开始采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2％。
2003年末应收账款余额为750万元.2004年2月确认坏账损失15万元，2004年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元，2004年末应收账款余额600万元，则该企业2004年末提取坏账准备的金额是（）万元.A、9B、15C、12D、34、甲企业2004年6月16日销售产品一批，销售收入为30000元,适用增值税率为17％规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30,则该企业6月21日收到该项货款时，应借记“财务费用”科目金额为（）元（假定计算现金折扣不考虑增值税）。
A、300B、600C、351D、7025、甲公司2003年起采用销货百分比法计提坏账准备，2003年赊销金额750万元，估计损失比例1%，2004年6月16日确认坏账损失6万元，8月1日收回已作为坏账损失处理的应收账款4.5万元，2004年赊销金额600万元，计提准备比例同上年，该企业2004年末“坏账准备”科目的余额是（）万元。
A、7。
5B、6C、12D、06、某企业年末结账前“坏账准备"的余额在借方，年末调整时应当（ ).A、按余额与应提数的差额退回，冲减资产减值损失B、按余额与应提数的差额补提，计入资产减值损失C、按余额与应提数之和退回，冲减资产减值损失D、按余额与应提数之和提取坏账准备,计入资产减值损失7、下列各项中，应计入“坏账准备"账户贷方的有（）。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
货币资金练习题及答案
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金
初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金[单选题]1.库存现金是指存放于企业财会部门、由()经管的货币。
A.财务负责人（江南博哥）B.会计主管C.会计D.出纳正确答案：D参考解析：考点：库存现金——官方教材第125页。
库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。
选项D正确。
[单选题]5.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，()。
A.借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目B.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“应收账款”科目D.不需做会计分录正确答案：B参考解析：考点：其他货币资金信用证保证金存款——官方教材第131页。
企业填写信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的信用证申请书回单，借记其他货币资金信用证保证金科目，贷记银行存款科目。
选项B正确。
[单选题]6.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。
——【2021年真题】A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户正确答案：A参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第127页。
；其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
选项A，收到的商业汇票在“应收票据“科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。
选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，都会引起其他货币资金发生增减变动。
[单选题]7.特约单位在()，应当将受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净额，并填写汇（总）计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。
第二、三章 货币资金、应收及预付款项课堂练习
第二、三章 1.根据以下经济业务编制会计分录：（1）1月2日，销售产品一批，价值35000元，增值税税率17%，以银行存款代购货方垫付运费840元，已办妥委托银行收款手续。
（2）2月5日，收到当地某企业银行承兑汇票一张，面值27300元，用以抵付前欠的货款。
（3）2月6日，销售产品一批，价目表表明价格为100000元，由于成批销售，商业折扣为12%，现金折扣为2/10、1/20、n/30，适用的增值税税率为17%，产品已发出货款未收到。
（4）2月15日，收回于2月6日销售的货款，存入银行。
（5）3月10日，经分析，将超过三年仍没收回的应收账款20000元经批准作坏账损失处理。
（6）6月20日，本年度3月份已作坏账损失处理的一笔应收账款8000元，今天收回入账。
（7）12月31日，“应收账款”账户余额为2800000元，调整前“坏账准备”账户贷方余额为5500元，按5‰的比例计提坏账准备。
（1）借：应收账 41790贷：主营业务收入 35000 应交税费—应交增值税（销）5950 银行存款 840 （2）借：应收票据 27300 贷：应收账款 27300（3）借：应收账款102960 贷：主营业务收入 88000 应交税费—应交增值税（销）14960（4）借:银行存款 102960 贷:应收账款 102960（5）借：资产减值损失—计提的坏账准备 20000 贷：坏账准备 20000（6）借：应收账款 8000 贷：坏账准备 8000借：银行存款 8000 贷：应收账款 8000（7）2800000×0.5%=14000 14000-5500=8500 借：资产减值损失 8500 贷：坏账准备 85002.20x4年发生下列经济业务：（1）1月5日，销售产品一批给A公司，价款30000元，增值税款5100元，货已发出，收到期限为4个月、签发日为1月5日、面值为35100元的不带息银行承兑汇票一张。
中级财务会计 第三章货币资金及应收款项习题答案
第三章货币资金及应收款项业务题（一）1.5月31日销售商品，收到商业汇票借：应收票据 4 680 000贷：主营业务收入 4 000 000应交税金—应交增值税（销项） 680 0002.6月30日计提票据利息4 680 000×5%×1/12＝19 500借：应收票据 19 500贷：财务费用 19 5003.7月7日票据贴现到期值＝4 680 000×（1＋5％×2/12）＝4 719 000贴现息＝4 71 9000×6％×24/360＝18 876实收额＝4 719 000－18 876＝4 700 124（1）不附追索权借：银行存款 4 700 124贷：应收票据 4 699 500（4 680 000＋19 500）财务费用 624注：计入财务费用624元实际上就是贴现息1 8876元与尚未计提的7月份利息1 9500元的差额。
前者大于后者的差额记借方，反之，记贷方。
（2）附追索权借：银行存款 4 700 124财务费用 18 876贷：短期借款 4 719 000（票据到期值）4．7月31日已贴现票据到期，乙无力向银行支付款项（1）不附追索权贴现方不需作会计处理（2）附追索权承担连带偿还责任，向银行支付款项：借：短期借款 4 719 000贷：银行存款 4 719 000保留对乙的索偿权：借：应收账款 4 719 000贷：应收票据 4 699 500（4 680 000＋19 500）财务费用 19 500业务题（二）扣除商业折扣后实际售价＝2 000×50×（1－10％）＝90 000总价法：1．赊销商品借：应收账款 105 300贷：主营业务收入 90 000应交税金—应交增值税（销项）15 300 （90 000×17％）2.10天内收到款项借：银行存款 103 500财务费用 1 800 （90 000×2％）贷：应收账款 105 300注：计算现金折扣的基数是否包含增值税应根据题目要求3.11－20天内收到款项借：银行存款 104 400财务费用 900 （90 000×1％）贷：应收账款 105 3004.20后收到款项借：银行存款 105 300贷：应收账款 105 300净价法：1．赊销商品借：应收账款 103 500贷：主营业务收入 88 200 （90 000×98％）应交税金—应交增值税（销项）15 300 （90 000×17％）注：增值税销项税额应按实际售价（销售额）90000元计算，而不能按扣除现金折扣后的88 200元计算，因为现金折扣尚未发生，税务部门不予认可。
第三章 货币资金配套练习
第三章货币资金1、练习库存现金和银行存款核算：资料：岳阳贸易公司2009年4月1日银行存款余额140000元，库存现金6000元。
本月发生以下经济业务：1.4日，销售商品给上海公司，价款10000元，增值税1700元，商品以发出，并通过开户行办理托收承付结算。
2.6日，以现金支付办公费用500元。
3.7日，向大理公司购入商品一批，价款20000元，增值税税率17%，货款已经签发转账支票支付。
4.8日，接到银行通知，上海欣欣公司前欠货款已经到账，金额11700元。
5.9日，职工王勇预支差旅费2000元，以现金支付。
6.15日，用银行存款支付广告费11000元。
7.17日，向上海玉华公司销售商品货税款23400元。
当即收妥购货方转账支票结清货款。
8.23日，职工王勇报销差旅费1850元，余款以现金退回。
9.29日，开出现金支票50000元，从银行提取现金，用以发放工资。
10.30日，以现金50000元，发放工资。
1.借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费—应交增值税（销项） 17002.借：管理费用 500贷：库存现金 5003.借：库存商品 20000应交税费—应交增值税（进项） 3400贷：银行存款 234004.借：银行存款 11700贷：应收账款 117005.借：其他应收款—备用金 2000贷：现金 20006.借：销售费用 11000贷：银行存款 110007. 借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费—应交增值税（销项） 34008.借：管理费用 1850库存现金 150贷：其他应收款—备用金 20009.借：库存现金 50000贷：银行存款 5000010.借：应付职工薪酬 50000贷：库存现金 500002、星海公司2008年6月30日银行存款日记账余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款实有数，需要编制银行存款余额调节表。
会计学 第三章-第四章习题
第三章货币资金与应收款项第一局部货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是〔〕A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是〔〕A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是〔〕A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经〔〕审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔〕A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应〔〕A. 在“银行对账单余额〞项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额〞项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额〞项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额〞项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是〔〕A. 专用存款账户B. 根本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、以下各项不属于其他货币资金的是〔〕A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，以下各项允许使用现金的是〔〕A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、以下经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是〔〕A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个根本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是〔〕A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不符合银行结算纪律的是〔〕A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个根本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有〔〕A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、以下工程应包括在资产负债表“货币资金〞工程中的是〔〕A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、其他货币资金包括〔〕A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢〞科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金主要包括以下哪几类？A. 现金和银行存款B. 应收账款C. 存货D. 固定资产2. 以下哪种情况不属于货币资金的范畴？A. 公司在银行的活期存款B. 公司的现金C. 公司的长期投资D. 公司的短期投资3. 货币资金的流动性如何？A. 流动性最高B. 流动性较低C. 无流动性D. 流动性一般4. 货币资金的管理和使用需要注意哪些方面？A. 资金的安全性B. 资金的收益性C. 资金的流动性D. 所有以上选项5. 以下哪个指标可以反映公司货币资金的充足程度？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 股东权益比率二、判断题6. 货币资金的增加一定意味着公司的财务状况变好。
（）7. 货币资金的减少可能是由于公司偿还债务或进行投资。
（）8. 公司的货币资金余额越高，其短期偿债能力越强。
（）9. 货币资金的周转速度越快，公司的经营效率越高。
（）10. 货币资金的安全性与收益性是相互矛盾的。
（）三、简答题11. 简述货币资金在企业财务管理中的作用。
12. 描述货币资金管理中常见的风险及其应对措施。
13. 解释货币资金的流动性与企业经营活动的关系。
四、计算题14. 假设某公司年初货币资金为100万元，年末货币资金为150万元。
请计算该公司货币资金的增长率。
15. 如果该公司的流动资产为300万元，流动负债为200万元，请计算该公司的流动比率。
五、案例分析题16. 某公司计划进行一项新的投资项目，预计需要资金500万元。
公司目前有货币资金300万元，应收账款200万元，存货100万元，固定资产500万元。
请分析该公司如何筹集所需资金，并评估各种筹资方式的优缺点。
六、论述题17. 论述货币资金管理的重要性及其在企业战略中的作用。
18. 讨论在当前经济环境下，企业如何平衡货币资金的安全性、流动性和收益性。
七、综合应用题19. 假设你是一家公司的财务经理，公司目前有一笔闲置资金。
会计第三章 货币资金习题答案
第三章货币资金习题答案
一、单选题答案
1.A
2.D
3.B
4.C
5.C
6.C
7.D
8.D
9.B 10.A
二、判断题答案
1. √
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. √
8. ×
9. × 10. √
三、业务核算题答案
习题一答案
(1) 借：库存现金 7000
贷：银行存款 7000 (2) 借：其他应收款——张力 2000
贷：库存现金 2000 (3) 借：材料采购 16000
贷：银行存款 16000 (4) 借：其他货币资金——存出投资款 300000
贷：银行存款 300000 (5) 借：其他货币资金——外埠存款 50000
贷：银行存款 50000 (6) 借：应付职工薪酬 46000
贷：库存现金 46000 (7) 借：其他货币资金——银行本票 4000
贷：银行存款 4000 (8) 借：银行存款 90000
贷：应收账款 90000 (9) 借：管理费用 800
贷：银行存款 800 (10) 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：库存现金 200 借：其他应收款 200
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
习题二答案
银行存款余额调节单位：元。
第三章 货币资金练习题
第三章货币资金练习题（一）单项选择题1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账，银行尚未收款入账B．企业已付款入账，银行尚未付款入账C．银行已付款入账，企业尚未付款入账D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A.待有关结算凭证到达后入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。
A．3 B．6 C．9 D．128.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。
A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A.借：应收账款B.借：坏账准备C.借：其他应收款D.都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）账户核算。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 当一笔现金存入银行账户时，会发生下列哪种账户变动？A. 资产减少，负债增加B. 资产增加，负债减少C. 资产减少，负债不变D. 资产增加，负债不变2. 营业性资金的基本属性是什么？A. 期限性B. 效益性C. 可流动性D. 无形性3. 以下哪项不是影响货币资金比例的因素？A. 公司规模B. 行业属性C. 经营能力D. 财务风险4. 下列哪种是合理利用货币资金的方法？A. 大量购买公司股票B. 将余额全部放入定期存款C. 直接投资于公司扩张项目D. 将余额全部用于购买固定资产5. 对于一个企业来说，以下哪个指标可以衡量其货币资金周转效率？A. 库存周转率B. 负债率C. 资产负债率D. 现金比率二、填空题1. 货币资金包括___________。
2. 定义货币资金的比例是为了保证企业的___________。
3. 货币资金周转率越高，企业的利润率___________。
4. 库存周转率是衡量企业资产利用效率的重要指标之一，可以通过以下公式计算：___________。
5. 货币资金比例偏低可能导致企业___________。
三、简答题1. 请简要描述货币资金的定义以及其在企业经营中的重要性。
2. 解释货币资金的结构性和运营性特点。
3. 什么是现金流量的问题？货币资金比例的调整对现金流量的经营问题有什么影响？四、案例分析题某公司年初货币资金总额为100万元，年末货币资金总额为80万元，全年销售收入为200万元，销售成本为150万元，税费为10万元，资产负债率为40%。
请回答以下问题：1. 计算该公司货币资金周转率。
2. 分析该公司货币资金周转率较低的原因，并提出改善建议。
3. 根据该公司的货币资金变化情况，对其经营能力进行评估。
总结：货币资金在企业经营中起着至关重要的作用。
通过选择题、填空题、简答题和案例分析题，我们对货币资金的定义、重要性、特点和影响进行了深入了解。
合理利用和管理货币资金可以提高企业的经营效率和利润率，促进企业的可持续发展。
货币资金练习及答案
资金单选题1. 我国会计上所说的现金是指企业的（）A: 库存现金B: 库存现金和银行存款C：库存现金、银行存款和有价证券D: 库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金2. 企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A: 上级部门B: 工商行政管理部门C :税务部门D: 开户银行3. 按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A: 基本存款账户B: 一般存款账户C: 临时存款账户D: 专用存款账户4. 银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月5.银行承兑汇票承兑人是（）A: 购货单位B: 购货单位的开户银行C ：销货单位D ：销货单位的开户银行6. 下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是A ： 银行汇票B ： 银行本票C ： 托收承付D ：支票7. 商业汇票按 （ ） 不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A ： 收款人B ： 付款人C:承兑人D ：被背书人A ： 银行汇票存款B ： 银行本票存款C ： 备用金D ：存出投资款10. 单位信用卡的资金一律从其 （ ） 转账存入。
A ： 基本存款账户B ： 一般存款账户C ：临时存款账户D ：专用存款账户11. 企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ ） 科目。
）。
8. 下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 ）。
A：主营业务收入B：其他业务收入C：其他应付款D:营业外收入12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）A：根据“银行对账单”入账B：根据“银行存款余额调节表”入账C ：根据对账单和调节表自制凭证入账D ：待有关结算凭证到达后入账13. 外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A：人民币B：记账本位币C：港币D：外国货币二、多选题14. 下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有A：外币存款B：银行汇票存款C：信用卡存款D ：存出投资款E：一般存款账户存款15.下列结算方式中，同时适用于同城和异地结算的方式有A：银行汇票结算方式B ：银行本票结算方式）。
财务会计作业题之欧阳美创编
财务会计网上作业题（20151230更新版）第二章第三章货币资金标准化训练一、单项选择题1.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（）。
A.外币现金B.外埠存款C.信用卡存款D.基本存款账户存款2．下列各项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A. 银行本票存款 B．银行汇票存款 C．备用金D．信用证存款3．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是( )。
A. 支付职工奖金3 000元 B．支付零星办公用品购置费500元C．支付物资采购款 1 500元 D．支付职工差旅费 2 500元4．我国商业汇票的付款期限最长为自出票日起( )。
A. １个月 B．３个月 C．６个月 D．９个月5.银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。
A.2个月B.1个月C.3个月D.6个月6．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请( )审查批准。
A. 工商行政管理部门 B．上级主管部门 C．税务部门D．开户银行7．现金清查中发现现金溢余，在查明原因前应计人( )。
A. 营业外收入 B．待处理财产损溢 C．营业外支出D．资本公积8．无法查明原因的现金溢余，经批准后应计人( )。
A．营业外支出B．营业外收入C．管理费用D．其他应付款9.企业发现现金短缺属于无法查明原因，按照管理权限经批准处理时，应在（）科目核算。
A.其他应收款B.财务费用C.营业外支出D.管理费用10．商业汇票结算方式适用于购销双方( )。
A. 订有购销合同的商品交易 B．非商品交易的劳务供应C．各种预收款项的结算D．各种托收款项的结算11．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A. 收到承兑的汇票时 B．提交商品后 C．汇票即将到期时D．汇票到期时12．通过“应收票据”科目核算的票据是( )。
A. 商业汇票B．银行汇票C．银行本票D．支票13．在记账正确无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因是( )。
货币资金单元测试
《货币资金》单元练习一、单项选择题（20分）1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款 B．外埠存款C．银行本票存款 D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（）。
A．其他应付款 B．管理费用C．营业外支出 D．待处理财产损益4．支票的持票人应自出票日起（）内提示付款。
A．3天内 B．5天内C．10天内 D．15天内5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门.各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
A．其他货币资金 B．预付账款C．预收账款 D．其他应收款6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（）承兑。
A．收款人 B．付款人C．承兑申请人 D．银行7．银行本票自出票日起，付款期限为（）。
A．一个月 B．二个月C．三个月 D．一年8．异地托收承付每笔金额的起点为（）。
A．1 000元 B．10 000元C．50 000元 D．100 000元9.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资.奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户10. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。
A.“库存现金”B.“营业外收入”C.“待处理财产损溢”D.“其他应付款”11. 银行存款日记账由______登记。
A.会计负责人B.会计人员C.出纳人员D.业务经办人员12. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款13. 按（）的不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票A.承兑人B.持票人C.付款人D.收款人14. 银行存款余额调节表上列有本公司已存入但银行尚未入账的存款，则公司应（）A.借记其他货币资金B.不做分录C.贷记银行存款D.借记银行存款15.企业的存出保证金应借记的账户是（）。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
第三章 货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员2.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入3.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出4.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金5.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账6.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的7.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票8.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款9.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券10.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A.外埠存款B.存出投资款C.备用金D.信用卡存款11.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出二、多项选择题1.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款2.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。
A.汇兑B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付E.委托收款3.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。
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第三章货币资金习题（注意：第五题第二小题为作业）一、名词解释（本部分课后练习）货币资金其他货币资金库存现金限额坐支银行汇票银行本票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票未达账项外埠存款二、单项选择题（本部分课后练习）1．银行本票是由（）签发。
A．银行 B．付款单位C．收款单位 D．收款单位或付款单位2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。
A．上级部门 B．工商行政管理部门C．税务部门 D．开户银行3．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过( )办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专业存款账户4．银行汇票付款期限为自出票日起( )。
A．一个月 B．二个月C．三个月 D．六个月5．银行承兑汇票承兑人是( )。
A．购货单位． B．购货单位开户银行C．销货单位 D．销货单位开户银行6．下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是 ( )。
A．银行汇票 B．银行本票C．托收承付 D．支票7．下列( )不通过“其他货币资金”科目核算。
A．银行汇票存款 B．银行本票存款C．备用金 D．存出投资款8．下列结算方式中，只能用于同城结算的是( )结算方式。
A．银行汇票 B．支票C．委托收款 D．托收承付9．单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户10．企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。
A．主营业务收入 B．其他业务收入C．其他应付款 D．营业外收入11．对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当( )。
A．根据“银行对账单”入账B．根据“银行存款余额调节表”入账C．根据对账单和调节表自制凭证入账D．待有关结算凭证到达后入账12．下列票据中本地和异地结算都可以使用的有（）。
A．银行本票 B．普通支票C．转账支票 D．商业汇票13．下列结算方式中同城和异地均可以使用的是（）。
A．转账支票 B．银行本票C．银行汇票 D．委托收款14．企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。
A．其他货币资金 B．银行存款C．在途货币资金 D．库存现金15．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是( )。
A．现金支票 B．转账支票C．商业汇票 D．划线支票16．企业办理日常结算和现金收付的账户是( )。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．专用存款账户 D．临时存款账户17．企业下列各项经济业务不能用现金结算的是（）。
A．支付给职工的工资 B．出差人员必须随身携带的差旅费C．向个人收购农产品的支出 D．上缴税金18．汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，称为（）。
A．银行承兑汇票 B．银行汇票C．银行本票 C．商业承兑汇票19．某企业2007年5月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（）。
A. 8月8日B. 8月9日C. 8月10日D. 8月11日20．某企业2007年7月1日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，其到期日为（）。
A. 9月28日B. 9月29日C. 9月30日D. 10月1日21．票据出票日为2007年1月31日，一个月到期，则到期日为该年的（）A．3月1日 B．2月28日C．2月29日 D．3月2日22．不带息票据到期价值应等于（）A．票面价值 B．票面值+利息C．贴现值 D．贴现值+利息23．不包括在应收账款中的款项为（）A．购货的预付定金 B．销货应收款C．票据到期时付款人无力偿还的应收票据面值D．未能如期收到的销售应收款24．甲企业于2007年4月1日销售一批商品给乙企业，应收账款100 000元（假定不考虑增值税），规定的付款条件为2/10．1/20．n/30；乙企业于2007年4月18日付款，乙企业实际享受的现金折扣为（）元。
A. 1 000B. 2 000C. 5 000D. 20 00025．销售产品一批，价目表标明售价(不含税)20000元，商业折扣条件为10％，现金折扣条件为5／10，3／20，N／30。
客户于第15天付款。
增值税率为17％。
应收账款入账金额为（）A．21060 B．23400C．20428 D．1800026．甲公司向乙企业销售商品一批，该批商品按价目表上标明的售价为50 000元。
为了促销，甲公司给予乙企业10%的商业折扣，同时，还规定了2/10．1/20．n/30的付款条件。
规定不考虑增值税，甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
(不含税折扣)A. 44 000B. 44 500C. 45 000D. 50 00027．企业发生下列各项交易或事项，不得通过“其他应收款”账户核算的是（）。
A. 应向职工收取的垫付款项B. 存出的保证金C. 应收的各种罚款D. 拨出用于投资的款项28．下列业务内容应在“其它应收款”账户中核算的是（）A．预付给职工个人的备用款项B．预付给某公司的材料采购定金C．应收回的产品销货款D．为购货单位垫付的的运费29．其它应收款是指企业的( )款项。
A．应收票据 B．应收账款C. 预付账款 D．应收、暂付其它单位和个人的各种款项30．企业对应收账款计提的坏账准备应计入当期损益，并通过（）账户进行核算。
A. 资产减值损失B. 销售费用C. 财务费用D. 主营业务成本31．在期末结账前，“坏账准备”账户如果借方余额，反映的内容是（）。
A. 提取的坏账准备B. 已经发生的坏账损失C. 收回以前已经确认并转销的坏账损失D. 已确认的坏账损失超出坏账准备的余额32．某企业2006年末应收账款余额为2 000 000元；2007年确认坏账损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；2001年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。
坏账准备提取比例为5‰。
则该企业3年内计提坏账准备而计入“资产减值损失”账户的金额累计为（）元。
A. 47 500B. 22 500C. 27 500D. 40 00033．某企业2007年初“应收账款”账面余额为200 000元，年末“应收账款”账面余额为300 000元。
该企业按应收款项期末余额的15%计提坏账准备（暂且只考虑应收账款）。
该企业年末应收账款的账面价值为（）元。
A. 100 000B. 255 000C. 300 000D. 500 00034．某企业2001年末应收账款金额为500万元；2002年末确认坏账损失5万元，年末应收账款余额为400万元；2003年收回已转销的坏账3万元，年末应收账款余额为450万元。
坏账准备提取比率为5％（暂且只考虑应收账款）。
该企业三年内计提“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的余额累计为（）A．67.5万元 B．25.5万元C．24.5万元 D．25万元35．企业采用备抵法核算时，下列各项目中不能提取坏账准备的是( )A.存入保证金B.存出保证金C.代购货单位垫支的运杂费D.货币资金三、多项选择题（本部分课后练习）1．下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有 ( )。
A．外埠存款 B．银行汇票存款C．信用卡存款 D．商业汇票2．一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（）。
A．严格职责分工 B．实行交易分开C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗制度3．下列结算方式中，可用于异地结算的方式有( )。
A．银行汇票结算方式 B．银行本票结算方式C．汇兑结算方式 D．委托收款结算方式4．下列结算方式中，可用于同城结算的方式有 ( )。
A．支票结算方式 B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式5．支付结算的结算纪律为( )。
A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套用银行和他人资金C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D．不准违反规定开立和使用账户6．下列行为中，不符合结算有关规定的有( )。
A．用现金支付出差人员的差旅费B．用现金支付向个人采购的农副产品款C．持信用卡在结算单位支取现金D．签发的支票金额超过企业的银行存款余额7．商业汇票的签发人可以是( )。
A．购货单位 B．销货单位C．被背书人 D．购货单位开户银行8．下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A．取得由本企业开户银行签发的银行本票B．取得由本企业开户银行签发的银行汇票C．由本企业签发普通支票D．取得由购货单位签发并承兑的商业汇票9．下列票据或结算凭证中，可以背书转让的有( )。
A．现金支票 B．转账支票C．银行汇票 D．商业汇票10．下列票据中银行见票即付的有( )。
A．未超过一个月的银行汇票 B．到期的银行承兑汇票C．未超过两个月的银行本票 D．到期的商业承兑汇票11．企业现金出纳人员不得兼任的工作有（）。
A．稽核 B．库存现金保管C．登记现金总账 D．登记现金日记账12．货币资金监督检查的内容有( )A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B．票据的保管情况C．货币资金授权批准制度的执行情况 D．备用金的使用情况13．下列经济业务中能用现金支付的有（）。
A．支付职工奖金65000元 B．出差人员预借差旅费1200元C．购买办公用品520元 D．购买机器一台56000元14．下列各项属现金管理内容的有（）。
A．核定现金库存限额 B．规定现金使用范围C．可以携带现金到外地采购 D．现金结算企业可据情选用15．关于支票结算方式表述正确的有（）。
A．印有现金字样的为现金支票 B．现金支票可以转账C．支票上印有转账字样的为普通支票 D．转账支票可以提现金16．银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，产生的原因有（）。
A．银行会计人员记账有误 B．企业会计人员记账有误C．销售产品银行已记收款企业尚未记账D．企业开出转账支票已记账但持票人尚未到银行办理转账17．我国的应收票据包括( )A．银行本票B．委托收款凭证C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票18．坏账是指企业无法收回的( )等A．库存现金 B．应收账款C．其他应收款 D．银行存款19．下列有关坏账的确认中，说法正确的有（）A.因债务人破产，经法律清偿后，确实无法收回的应收账款B.债务人死亡，无遗产可清偿的应收账款C.债务人逾期三年不能履行义务，经主管部门审核后可列为坏账的应收账款D.债务人死亡，无义务承担人的应收账款20．下列款项中，应计提坏账准备的有（）A．应付票据 B．应收账款C．预付款项 D．其它应收款21．处理坏账损失的方法有（）A．备抵法 B．盘存法C．加权平均法 D．直接转销法22．其它应收款核算的内容包括（）A．一次性备用金 B.应收的各种罚款C．预付的货款 D．存出的保证金23．在现金折扣条件下，应收账款的计价方法有（）A．总价法 B．后进先出法C．加权平均法 D．净价法24．进行预付款核算时，可以运用的账户是（）A.应收账款B.应付账款C.预付账款D.其它应收款25．坏账准备金制度符合会计核算的（）A.权责发生制B.原始成本计价C.可比性要求D.谨慎性要求26．坏账准备账户的贷方反映（）A.己发生的坏账损失B.提取的坏账准备C.收回以前已确认并转销的坏账损失D.发生坏账冲销的坏账准备27．坏账核算的直接转销法的缺点是（）A.不符合配比要求B.虚增利润C.资产负债表上资产不实D.核算金额不准确28．按现行制度可以作为应收账款入账金额的项目是（）A．销项税额 B．商业折扣C．现金折扣 D．应收包装物租金29．采用备抵法核算坏账时，可采用下列方法中的（）估计坏账损失A.加权平均法B.销货百分比法C.账龄分析法D.应收款项余颁百分比法四、判断题（本部分课后练习）1．狭义的现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。