海关总署解读如何申请退税

国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告

国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告国家税务总局公告2019年第20号《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。

为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：一、同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（二）纳税信用等级为A级或者B级；（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

三、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件）。

四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。

五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。

当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。

出口退税政策解读与实务操作

出口退税政策解读与实务操作出口退税政策解读与实务操作（第一篇）目录1.出口退税企业对外涉及哪些部门？2.出口退税企业对内涉及哪些部门？3.合同签订到退税结束有哪些流程？NEXT1.出口退税企业对外涉及哪些部门？涉及部门新企业成立时涉及内容企业日常涉及业务工商局增加进出口经营范围外经贸局办理对外贸易经营者备案登记办理加工能力证明海关部门办理出口货物收发货人注册登记办理报关企业注册登记外汇管理局办理境内机构基本信息登记，对外贸易经营权企业名录登记外汇监测系统登陆：国际收支申报，贸易信贷报告中国电子口岸数据中心办理电子口岸系统电子口岸系统登录：出口结关数据查询与下载国税局办理出口退税认定出口退税系统登录：日常退税申报1.1 中国电子口岸的数据中心数据实时査询状态结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功1.2 外汇管理局*工作目的：接受海关的出口信息和银行的收汇信息，比对企业资金流和货物流的匹配。

1.3 国税局的退税申报系统*工作目的：将企业出口信息及其各项数据进行录入。

分为外贸和生产企业两大系统，操作步骤不同。

1.4 国税局的远程预审报系统*工作目的：将企业在出口退税系统录入的数据和海关数据进行比对预审，通过之后根据当地情况进行正式申报。

加微信：202239029 每天分享免费会计实操课程2.出口退税企业对内涉及哪些部门？公司内部部门日常工作内容向财务反馈要素贸易部招揽客户、开拓市场、签订进出口合同，确定合同内容。

签订合同前反馈信息，签订后提供合同复印件生产部门（生产企业）跟单部门（外贸企业）生产成品、采购成品、保证货物质量、完成货物工艺。

生产企业反馈生产安排，外贸公司反馈供货企业信息，产品深加工信息。

报关部负责货物进出口海关的报关、报检。

提供每月报关信息及其资料货运代理部负责办理货物进出口空运、海运、陆路运输。

贸企业出口退税申报流程

贸企业出口退税申报流程出口退税是指对出口商品发生的增值税、消费税和关税的退还。

贸易企业作为出口企业，可以按照相关政策进行出口退税申报。

下面是贸易企业出口退税申报流程的详细介绍。

第一步：了解政策与法规第二步：备案登记第三步：开具正确的出口发票在出口商品的交易过程中，贸易企业需要开具出口发票。

出口发票要求基本与国内发票相同，但需要满足出口退税的相关要求，包括填写出口商品的名称、数量、金额等详细信息，并在发票上加盖海关验核章。

第四步：进行出口报关出口商品需要办理海关报关手续，贸易企业需要准备相关资料，并提供给海关进行报关。

包括填写《货物运输唛头单》、编制《海关出口货物报关单》、提供合同、发票等相关文件。

报关手续完成后，企业可以将商品运往目的地进行出口。

第五步：办理退税手续在出口商品发生后，贸易企业需要根据相关要求办理退税手续。

退税手续包括填写《虚拟报关单》、填写《出口退税申请表》、提供相关证明文件等。

同时，还需要提供企业的银行账户信息，以便退税款项的打款。

第六步：退税款支付退税申请后，海关会进行审核，审核通过后会将退税款项打款至企业指定的银行账户。

贸易企业需要及时核对退税款的到账情况，并确保款项的安全。

需要注意的是，贸易企业在办理退税手续时要严格遵循国家的相关政策和法规，确保申报材料的真实性和合法性。

同时，退税手续也需要及时办理，尽量避免因延误而影响退税款项的到账。

此外，随着电子化退税系统的建设，贸易企业可以通过互联网进行退税申报和查询，简化了退税流程，提高了退税效率。

企业需要学习并掌握相关的电子化退税系统操作，以便更便捷地进行退税申报。

总之，贸易企业出口退税申报流程需要贸易企业了解政策与法规、进行备案登记、开具正确的出口发票、办理出口报关、办理退税手续、退税款支付等步骤。

贸易企业在办理退税手续时需严格遵循相关政策和法规，确保申报材料的真实性和合法性。

申请出口退税流程2022最新出口退税流程

申请出口退税流程 2022最新出口退税流程出口退税是对出口产品退还其在国内消费和流通环节实际缴纳的增值税和消费税,是国家鼓励出口政策的一项重要内容,对国家的外贸开展起着举足轻重的作用。

以下是WTT为大家整理的申请出口退税流程，希望你们喜欢。

申请出口退税流程出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在获得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料1.报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的根据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是消费企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于消费企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料本钱金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.出口收汇已核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法(暂行)

海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法（暂行）第一条为配合落实海关总署、国家税务总局关于出口监管仓库货物入仓即予退税政策试点实施，促进出口监管仓库健康发展，根据《中华人民共和国海关对出口监管仓库的暂行管理办法》、《出口监管仓库货物入仓即予退税暂行管理办法》，制定本实施办法。

第二条本实施办法适用于广东省内（深圳市除外）出口监管仓库入仓退税试点的申请及管理。

第三条广东省内具备以下条件的出口监管仓库，其经营企业（以下简称“仓库企业”）可向仓库主管海关、当地国税部门申请享受入仓退税政策：（一）仓库企业经营情况正常，无走私或重大违规行为、具备向海关缴纳税费的能力；（二）上一年度入仓货物的实际出仓离境率（按价值计算）不低于99％；（三）对入仓货物实行全程计算机管理，具有符合海关监管要求的计算机管理系统；（四）不得存放用于深加工结转的货物；（五）具有符合海关监管要求的隔离设施、监管设施及其他必要的设施。

第四条申请享受入仓退税试点政策的仓库企业，应向仓库主管海关提供以下书面申请文件：（一）企业申请报告，包括企业基本情况、上年度经营情况，计算机应用管理情况、基础设施情况等（原件一式三份）（二）国税部门核发的税务登记证书（复印件一式三份）（三）出口监管仓库货物入仓即予退税试点申请表（原件一式五份）第五条仓库主管海关应审核出口监管仓库企业提交的申请资料，对照本办法第三条规定重点审核仓库企业经营管理情况、计算机应用管理情况、实际出仓离境率等内容，审核后提出初审意见转仓库企业主管国税部门审核。

企业主管国税部门除按本办法第三条的规定审核上年度入仓货物的实际出仓离境率、是否存放用于深加工结转的货物等情况外，还应审核申请企业的财务会计制度是否健全、近两年是否发生过涉税违法行为等。

企业主管国税部门审核提出意见后报地市级国税局审核。

仓库主管海关及地市级国税局均审核同意后，各自转上级直属海关及省国税局审核。

财政部、中国人民银行、海关总署关于海关征收的纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的通知

财政部、中国人民银行、海关总署关于海关征收的纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2004.11.04•【文号】财库[2004]169号•【施行日期】2004.11.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税正文财政部、中国人民银行、海关总署关于海关征收的纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的通知（财库[2004]169号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行，广东分署，各直属海关：为贯彻落实《中华人民共和国进出口关税条例》(国务院令(2003)392号，以下简称《条例》)的有关规定，做好海关系统所征收的纳税义务人多缴税款和应付利息的退付工作，现将有关事项通知如下：一、根据《条例》第五十二条第二款的规定，自2004年1月1日起，纳税义务人发现多缴税款并在缴纳税款之日起1年内申请退还的，经海关核实后，在退付多征税款的同时，还应退还多征税款部分所产生的利息。

应退利息按海关填发“收入退还书”之日中国人民银行规定的活期储蓄存款利息率计算。

计算应退利息的期限从纳税义务人缴纳税款之日(以收款银行办理收款业务的时间为准)起至海关填发“收入退还书”之日止。

二、为保证应退税款和利息及时、准确地退还纳税义务人，海关对纳税义务人的退税申请以及原专用缴款书等有关单证进行审核确认后，应在审核批准后的3个工作日内开具“收入退还书”，并负责将“收入退还书”、退税申请书(格式详见附件1、2)以及原专用缴款书复印件送达当地国库办理退库。

国库收到海关提交的“收入退还书”以及相关凭证后，应按《中国人民银行关于印发〈国库会计管理规定(试行)的通知〉》(银发(2002)302号)的有关规定，在当日(最迟不得超过下一个工作日)审核办理，并将应退税款及利息直接退至退税申请人指定的银行账户。

“9610”政策下跨境电商企业如何办理报关和出口退税

“9610”政策下跨境电商企业如何办理报关和出口退税根据中国政府推出的“9610”政策，跨境电商企业在进行报关和出口退税时需要遵循以下步骤：一、报关流程：1.注册跨境电商企业：跨境电商企业需要在中国执业管理部门注册，并获得相关许可证件，如ICP许可证、出口经营权等。

2.合规备案：跨境电商企业还需要在中国海关总署备案，并获取海关注册登记号。

3.数据准备：跨境电商企业需准备报关所需的相关数据，包括商品品名、HS编码、单价、数量、申报价值等。

4.下订单：跨境电商企业将商品信息录入电子海关系统，生成订单并提交给物流运输商。

5.缴纳关税：商品到达目的地国家后，跨境电商企业需要根据目的国相关法律法规缴纳关税。

6.报关申报：跨境电商企业向目的地国家的海关进行报关申报，提交报关单和必要文件，并缴纳相关费用。

7.审核验放：目的国海关在接到报关申报后，将对提供的文件和商品进行审核，通过后颁发清关单，允许商品进入国内市场。

二、出口退税流程：1.注册退税资格：跨境电商企业需要在中国税务机关注册出口退税资格，并获得出口退税登记证书。

2.合规备案：跨境电商企业还需在中国海关总署备案，并获取海关注册登记号。

3.出口报关：跨境电商企业在出口货物前，需将商品信息录入电子海关系统，提供相关文件，并进行报关手续。

4.缴纳关税：跨境电商企业需在货物离境前缴纳出口关税。

6.审核退税：税务机关对退税申报进行审核，核对相关文件和资料，如无异议则退税。

7.退税支付：退税审核通过后，税务机关将退税金额支付至跨境电商企业指定账户。

总结：跨境电商企业需要先进行合规备案，获取相关许可证件后，才能进行报关和出口退税。

报关需要准备商品数据并提交报关申报，经过目的国海关的审核验放后可入境销售。

出口退税需要注册退税资格，进行合规备案，并在出口前进行报关手续，随后提交退税申报至税务机关进行审核，最终获得退税款项。

为了保证报关和出口退税的顺利进行，跨境电商企业需要具备在相关领域的专业知识，并与各相关机构进行沟通和配合。

外贸出口退税操作流程

外贸出口退税操作流程一、企业资质申请企业需要提前获取国家相关资质，如出口经营权、外商投资企业认定、一般纳税人资格等。

这些资质会直接影响到退税政策的适用和退税额度。

二、报关及报单企业在出口商品前需要提前与海关申报报关。

报关时需提供详细的出口商品信息，包括商品名称、数量、价值、产地等。

海关会根据报关单据和企业的申报信息进行核实和审批。

三、发票开具企业需要根据出口合同或订单开具相应的销售发票。

发票上需标明出口商品的详细信息，如规格、型号、数量、价格等，并签署企业的公章。

四、缴税出口货物在报关前需要先缴纳相应的关税和增值税。

这些税款将在后续的退税环节中根据实际情况进行返还。

五、退税申请企业在出口货物后，可根据国家政策规定的期限，提交退税申请。

退税申请包括填写相关表格，提供海关报关单、发票、合同等相关单据，并进行签字盖章。

六、退税审批退税申请提交后，海关将对申请进行审核。

审核内容主要包括商品的真实性、数量和价值是否与申报一致、符合退税政策等。

审核过程中，海关有权要求企业提供进一步的证据和资料。

七、退税返还八、退税监控企业在获得退税款项后，需按照规定将退税用途进行监控。

如用于生产经营、购买设备、偿还债务等。

退税用途需与实际情况相符，并每年进行年度监控。

九、税务核查税务机关对企业进行随机或定期的税务核查。

核查内容主要包括企业的退税申请、报关单据、发票等相关单证的真实性和合规性。

十、信用评价企业在退税过程中的行为将影响其信用评价。

信用评价结果将直接关系到企业在后续退税操作中的优先权和政策支持力度。

总结起来，外贸出口退税操作流程主要包括企业资质申请、报关及报单、发票开具、缴税、退税申请、退税审批、退税返还、退税监控、税务核查和信用评价等步骤。

企业需要严格按照国家的相关要求和规定进行操作，确保退税申请的顺利进行和资金的有效返还。

离境退税,税该怎么退

离境退税,税该怎么退20世纪80年代初，瑞典首推境外旅客购物离境退税制度，目前，世界各国都普遍采用此项优惠政策。

2011年1月1日起，我国以海南岛为试点，首次尝试境外旅客购物离境退税政策。

2014年，国务院发文《关于促进旅游业改革发展的若干意见》（国发〔2014〕31号），要求将境外旅客购物离境退税政策实施范围扩大至全国符合条件的地区。

2015年1月6日，财政部发布《关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号，以下简称公告），将我国境外旅客购物离境退税政策实施范围扩大至全国。

申请条件境外旅客在离境口岸离境时，要取得退税物品退还的增值税，应当同时符合以下条件：（详见十二版图一）税额计算方式与选择境外旅客购物离境退税主要包括现金退税和银行转账退税两种方式。

退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。

退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。

税种与币种目前，世界各国以增值税、消费税与营业税作为离境退税的主要税种。

我国境外旅客购物离境只退增值税款，退税为人民币，由中央与实际办理退税地按现行出口退税负担机制共同负担。

税率与计算根据公告规定，境外旅客购物离境退税物品的增值税退税率为11%，应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率。

从退税率上看，各国规定不一，平均退税率大约在3.5%~14.4%之间。

其中，乌拉圭的离境退税率最高达14.4%，韩国最低为3.5%。

退税流程第一步：购买退税物品。

境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取《境外旅客购物离境退税申请单》和销售发票。

需要注意的是，境外旅客购货时，应按要求填写退税单据，并注意姓名、购货金额、护照号码、退税金额等内容。

第二步：海关验核确认。

境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票向海关申报并接受海关监管。

出口退税流程技巧方面

出口退税流程技巧方面一、出口退税流程。

1. 报关出口。

- 企业首先要确保货物按照海关规定的程序报关出口。

这需要准确填写报关单，报关单上的信息包括货物名称、数量、价值、贸易方式等都要如实填写。

例如，对于货物名称，要使用规范的商品名称，不能使用模糊或错误的表述。

- 报关单中的贸易方式如果是一般贸易，在后续的退税流程中与其他贸易方式（如进料加工等）的处理会有所不同。

2. 取得相关凭证。

- 出口货物报关单（出口退税专用联）是非常关键的凭证。

海关在货物出口后会出具，企业要妥善保管。

- 增值税专用发票。

企业采购货物用于出口时，要从供应商那里取得增值税专用发票，发票上的购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等信息都要与报关单等相关信息相符。

- 出口收汇核销单（部分地区已取消，但在仍需的地区要按规定办理）。

企业要及时办理收汇核销手续，确保外汇收入与出口货物相对应。

3. 申报退税。

- 企业要在规定的时间内进行退税申报。

一般来说，生产企业和外贸企业的申报期限有所不同。

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

- 退税申报需要通过相关的退税申报系统进行。

企业要将报关单、发票等信息准确录入到申报系统中。

在录入报关单信息时，要注意报关单号码、出口日期、商品代码等关键信息的准确性。

对于发票信息，要核对发票号码、开票日期、购货单位信息等。

4. 税务机关审核。

- 税务机关会对企业申报的退税资料进行审核。

审核内容包括凭证的真实性、完整性以及申报数据的准确性等。

- 税务机关可能会对企业的货物情况进行实地核查，例如查看企业的生产车间（对于生产企业）、仓库库存等，以核实出口货物的真实性。

退税流程详解一步步教你如何申请退税

退税流程详解一步步教你如何申请退税退税是指纳税人向税务部门申请将已缴纳的税款退还给自己的一项制度。

对于一些合法合规的纳税人来说，退税是一种合理的权益保障，也是鼓励纳税人参与经济活动的措施。

本文将详细介绍申请退税的流程，并给出一些实用的建议，帮助您顺利完成退税申请。

一、准备申请退税所需材料申请退税需要提供一些相关的材料，主要包括以下几个方面：1. 导出税局系统的纳税申报表和纳税账册；2. 合同、发票和其他相关经济活动凭证；3. 个人有效身份证明文件以及银行卡信息。

二、选择适合的退税方式根据您的具体情况可以选择不同的退税方式，主要有以下几种：1. 纳税人亲自办理退税；2. 委托代理人办理退税；3. 通过电子申报平台办理退税。

三、填写退税申请表填写退税申请表是退税流程中的重要一步。

根据税务部门要求，您需要填写准确完整的退税申请表，并如实填写各项内容。

在填写过程中，注意以下几点：1. 仔细核对个人信息，确保准确无误；2. 如实填写纳税申报表和纳税账册的相关信息；3. 确认合同和发票的真实性，并填写相应内容。

四、缴纳退税申请费在填写完退税申请表后，根据税务部门的要求，您需要缴纳一定的退税申请费用。

在缴纳费用时，请务必保存好相关证明，以备不时之需。

五、提交退税申请材料将填写完毕的退税申请表及相关材料提交给当地税务部门。

在提交申请材料时，请您务必注意以下几点：1. 递交申请材料时，请按照要求将材料进行分类整理，并注明相应的顺序；2. 确认所提交的材料是否完整，并保证材料的真实性。

六、等待税务部门审核一旦申请材料提交后，税务部门将对申请内容进行审核。

在等待审核结果期间，请您耐心等待，并保持联系电话畅通，以便及时沟通。

七、退税款项发放如果审核通过，税务部门将会将退税款项按照您提供的银行卡信息进行汇款。

请您及时核对银行卡信息，并确保银行卡账户的正常使用。

八、保存相关凭证和文件在完成退税流程后，建议您妥善保存好与退税相关的凭证和文件。

出口退税申请书

出口退税申请书
尊敬的海关总署：
本人系XXX（公司/个体户）的法定代表人（或经授权代理人），特此向贵部门申请出口退税。

一、申请人基本信息
1. 企业名称（或个体户姓名）：
2. 注册号（或身份证号码）：
3. 地址：
4. 联系电话：
5. 营业执照副本复印件（或身份证复印件）：
二、退税货物基本信息
1. 报关单编号：
2. 货物名称及编号：
3. 成交方式：
4. 申报总值（CIF）：
5. 报关日期：
6. 出口日期：
7. 目的地国家/地区：
8. 退税率：
9. 退税金额：
10. 出口口岸代码：
三、退税依据和要求
1. 退税依据：
（这里请附上适用的退税政策法规说明或海关通知文件，可提供文
件名称和文件号码）
2. 退税要求：
（请在此提出具体的退税要求，如退税方式、退税账号等）
四、其他补充信息
（此部分可用于提供任何与退税申请相关的补充信息，如相关合同、企业资质证明等）
特此申请，敬请核实并办理有关手续。

感谢您对我公司的支持与关注！
申请人（签字）：
日期：年月日。

增值税留抵退税政策及退税流程讲解1017

84号公告第一条
自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.增量留抵税额大于零； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
第三，前面说到的都是按月纳税的纳税人，按季纳税的纳税人执行口径也一样，只不过计算区间不是连续六个月，而是连续两个季度。
增值税留抵退税政策及退税流程讲解
出于防范退税风险的考虑，未享受过即征即退、先征后返或先征后退政策的这项条件是按照纳税主体而不是按照即征即退项目来限制的。也就是说，只要享受过这些优惠政策的纳税人，其一般项目的留抵也是不允许退税的。
如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从 100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税条件，可继续按规定申请留抵退税。
增值税留抵退税政策及退税流程讲解
二、关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策
增值税留抵退税政策及退税流程讲解
退税额的计算公式
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
在增量留抵税额的基础上，首先，需要考虑进项构成比例。这与2018年一次性留抵退税计算退税额的原则是一致的，取数区间是以2019年4月1 日起至申请退税前这一段时间内已抵扣的专用发票、海关进口增值税专用缴款书和完税凭证三种票对应进项占全部进项的比重来计算。然后，在此基础上叠加了一个60%的退还比例。

生产企业出口退税申报操作指引

生产企业出口退税申报操作指引一、出口退税审核的基本原理生产企业在报关出口时应在电子口岸子系统中提交报关信息，同时海关把企业出口的信息录入金关系统生成电子信息，并逐级报送到企业当地主管税务机关。

企业在获得报关单、收汇核销单等纸质单证后,通过这套生产企业出口申报系统把出口信息生成在软盘上,并报送进入主管税务局的审核系统，然后在审核系统中和海关反馈的电子信息、外汇管理局反馈的电子信息进行电子对碰从而决定退税事宜。

由于电子信息要从地方海关报到海关总署，海关总署再报到国家税务总局，然后由国家税务总局把电子信息分清到各地退税机关，这样电子信息就滞后许多，一般来说企业出口的电子信息反馈给当地主管税务机关，要在月底才能得到，因此生产企业在正式申报前就需要一个预申报的过程，其实，预申报过程就是将基本数据录入本系统中并生成免抵退汇总表，而正式申报则是在电子信息到达时和企业报送来的数据（包括免抵退汇总表等）进行电子对碰，从而决定是否有退税，若有则计算出企业实际退税额。

以上过程图示如下：①报关出口②纸质单证收回二、申报总体步骤第一步免抵退税明细数据采集第二步免抵退预申报第三步预审疑点反馈处理第四步生成明细数据第五步模拟出具免税证明（无进料加工业务的没有这一步）第六步纳税申报数据采集第七步免抵退汇总数据采集第八步免抵退税正式申报第九步正式审核反馈信息处理三、系统维护此步骤只针对新使用本系统的企业和系统升级1、系统进入方法：（1）申报系统安装好后，在windows画面上依次点击“开始”——“程序”——“出口退税电子化管理系统”——“生产企业出口退税申报V5.1”启动申报系统：（2）初次使用，在出现的画面的“用户名”栏录入“sa”（小写），“密码”为空，按“确定”键即可进入下一个画面，在下一个画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。

以后使用时录入指定的用户名和密码进入即可。

2、系统配置（1）系统配置设置与修改系统安装完毕后，首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮，系统将显示以下界面：录入项目说明：企业代码：出自海关（海关代码），是每个企业的唯一标识，一般指海关报关单上的编码，根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，由10位数字组成。

出口退税的申请条件是什么,如何申请

出⼝退税的申请条件是什么,如何申请申请出⼝退税的条件是什么，怎么申请(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业⽣产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这⼀条件，是因为出⼝货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。

未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

(2)必须是报关离境出⼝的货物。

所谓出⼝，即输出关⼝，它包括⾃营出⼝和委托代理出⼝两种形式。

区别货物是否报关离境出⼝，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之⼀。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出⼝企业是以外Hui还是以⼈民币结算，也不论出⼝企业在财务上如何处理，均不得视为出⼝货物予以退税。

对在境内销售收取外Hui 的货物，如宾馆、饭店等收取外Hui的货物等等，因其不符合离境出⼝条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出⼝销售处理的货物。

出⼝货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。

也就是说，出⼝退(免)税的规定只适⽤于贸易性的出⼝货物，⽽对⾮贸易性的出⼝货物，如捐赠的礼品、在国内个⼈购买并⾃带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其⼀般在财务上不作销售处理，故按照现⾏规定不能退(免)税。

(4)必须是已收Hui并经核销的货物。

按照现⾏规定，出⼝企业申请办理退(免)税的出⼝货物，必须是已收外Hui并经外Hui管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出⼝的货物必须要同时具备以上4个条件。

⽣产企业(包括有进出⼝经营权的⽣产企业、委托外贸企业代理出⼝的⽣产企业、外商投资企业，下同)申请办理出⼝货物退(免)税时必须增加⼀个条件，即申请退(免)税的货物必须是⽣产企业的⾃产货物或视同⾃产货物才能办理退(免)税。

海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法(暂行)

海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法（暂行）第一条为配合落实海关总署、国家税务总局关于出口监管仓库货物入仓即予退税政策试点实施，促进出口监管仓库健康发展，根据《中华人民共和国海关对出口监管仓库的暂行管理办法》、《出口监管仓库货物入仓即予退税暂行管理办法》，制定本实施办法。

第二条本实施办法适用于广东省内（深圳市除外）出口监管仓库入仓退税试点的申请及管理。

第三条广东省内具备以下条件的出口监管仓库，其经营企业（以下简称“仓库企业”）可向仓库主管海关、当地国税部门申请享受入仓退税政策：（一）仓库企业经营情况正常，无走私或重大违规行为、具备向海关缴纳税费的能力；（二）上一年度入仓货物的实际出仓离境率（按价值计算）不低于99％；（三）对入仓货物实行全程计算机管理，具有符合海关监管要求的计算机管理系统；（四）不得存放用于深加工结转的货物；（五）具有符合海关监管要求的隔离设施、监管设施及其他必要的设施。

第四条申请享受入仓退税试点政策的仓库企业，应向仓库主管海关提供以下书面申请文件：（一）企业申请报告，包括企业基本情况、上年度经营情况，计算机应用管理情况、基础设施情况等（原件一式三份）（二）国税部门核发的税务登记证书（复印件一式三份）（三）出口监管仓库货物入仓即予退税试点申请表（原件一式五份）第五条仓库主管海关应审核出口监管仓库企业提交的申请资料，对照本办法第三条规定重点审核仓库企业经营管理情况、计算机应用管理情况、实际出仓离境率等内容，审核后提出初审意见转仓库企业主管国税部门审核。

企业主管国税部门除按本办法第三条的规定审核上年度入仓货物的实际出仓离境率、是否存放用于深加工结转的货物等情况外，还应审核申请企业的财务会计制度是否健全、近两年是否发生过涉税违法行为等。

企业主管国税部门审核提出意见后报地市级国税局审核。

仓库主管海关及地市级国税局均审核同意后，各自转上级直属海关及省国税局审核。

报关退税流程

报关退税流程
报关退税是指依据国家有关规定，由关税稽查机门审核货物入境时，按规定计算关税，归还进口商本应交缴的关税的退货行为。

在多数国家，报关退税的目的是减轻家庭和企业的关税负担，以及维护国家财政收入。

报关退税流程主要包括以下几步：
一、报关
报关是指在商品进出口的过程中，在政府海关处提交进出口货物贸易文件，并经海关审核，进行收取关税的过程。

报关前，进口商应准备完善的关税文件，如发票、出口合同、装箱单等，以备海关审核使用。

二、认证和审核
报关货物进入关境检查站后，相关海关官员会根据各项规定对进口货物进行审查，包括商品的名称、价值、数量、国籍等。

此外，海关官员会对进口文件进行认证，以确认文件的真实性。

三、征税
根据海关审批后收集到的具体数据，海关官员会根据关税条例计算与实际进口货物有关的关税，以及其他可能存在的额外税收。

四、退税
一旦审核通过，海关会通过相关手段将缴纳的关税向对应的企业进行退还，退税金额与实际缴纳的金额相同。

五、完结
完成所有流程后，报关退税流程就完成了。

如果经审核认定商品正常，审核员将根据实际收费情况，为企业做出新的定价，以及收取相应的关税给予企业。

最后，海关将会给予进口商相应的凭证，以出具相应的关税退税。

以上是报关退税流程的总体介绍，报关退税的具体过程根据国家的不同规定可能会有所差异，如果申报者想申请关税退税，应该充分了解有关国家政策和规定，以避免不必要的损失。

此外，报关退税的过程也与特定的企业政策、财政税收形势和申报情况密切相关，进口商在具体实施报关退税时，还需要重点注意各种临时调整。