《审计基础》复习题

《审计基础》复习题一、名词解释1、审计准则2、审计工作底稿3、内部控制二、单项选择题1、因借贷原理不熟，造成借贷反向或错“借”错“贷”而造成的错误属于（）。

A、原理性错误B、技术性错误C、制度性错误D、管理性错误2、对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（）来进行的。

A、审阅B、核对C、分析D、盘点3、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。

A、内部审计B、对账核对C、实地盘点D、分析检查4、验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（）。

A、确保委托人银行存款余额的正确性B、确保委托人所有收款均已入账C、确保委托人所有已开出支票均已入账D、以上三项均不正确5、存货监盘程序所得到的是（）。

A、书面证据B、口头证据C、环境证据D、实物证据6、一般而言，在会计期末短期借款（）的情况下，或审计人员认为必要时可向银行或其他债权人进行函证。

A、余额正常B、余额较大C、余额较小D、没有余额7、在内部控制的要素中，（）是基础，是其余要素发挥控制的前提条件。

A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、监督8、银行存款截止测试的关键在于（。

A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码B、检查大额银行存款的收支C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务D、取得并检查银行存款余额调节表9、（）审计的时间范围与会计期间相一致。

A、营业成本B、营业收入C、期间费用D、制造成本10、审查利润分配时，对于逾期纳税而支付的滞纳金应作为（）。

A、营业外支出B、产品销售税金及附加C、税后利润分配项目D、从净利润中扣除项目11、（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性12、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：（）。

A、经济独立B、思想独立C、实质上的独立D、形式上的独立13、审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（）、合法性负责。

A、实用性B、完整性C、重要性D、真实性标D、最终目标14、对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（）年以上。

A、5B、8C、10D、1515、符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。

A、内部控制制度B、外部控制制度C、内部管理体制D、外部管理体制16、存货成本审计的内容不包括（）。

A、制造费用B、管理费用C、直接材料成本D、主营业务成本17、对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（）来进行的。

A、审阅B、核对C、分析D、盘点18、验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（）。

A、确保委托人银行存款余额的正确性B、确保委托人所有收款均已入账C、确保委托人所有已开出支票均已入账D、以上三项均不正确19、一般而言，在会计期末短期借款（）的情况下，或审计人员认为必要时可向银行或其他债权人进行函证。

A、余额正常B、余额较大C、余额较小D、没有余额20、（）审计的时间范围与会计期间相一致。

A、营业成本B、营业收入C、期间费用D、制造成本21、审计报告日是指（）A、审计报告完成日B、审计报告报送日C、会计报表截止日D、完成审计工作日22、审计第二关系人是指（）。

A、审计人B、被审计人C、审计委托人D、审计机构23、审计应付账款账户的余额，其目的并不在于（）。

A、寻找实际上已经逾期的应付账款B、验证应付账款经适当核准C、考核已入账负债的合理性D、确定决算日所存在的所有债务均已入账24、审计人员发现被审计单位改变了存货的计价方法，但并未在报表中充分反映这一变化带来的影响，这时审计人员应该表示（）。

A、否定意见B、保留意见C、无保留意见D、无法表示意见25、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

三、多项选择题1、错误与舞弊的主要区别表现在（）。

A、动机不同B、手段不同C、结果不同D、形式不同2、固定资产的审计目标一般包括（）（）（）（）。

A、确定固定资产是否存在且归被审计单位所有B、确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当C、确定固定资产的期末余额是否正确D、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整3、应付账款审计的具体目标包括（）。

A、确定应付账款的发生和偿还记录是否完整B、确定应付账款会计记录的合规性C、确定应付账款期末余额是否正确D、确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当4、在审计实务中，审计人员实施营业收入的截止测试的起点包括（）。

A、以销售发票为起点B、以账簿记录为起点C、以报表为起点D、以发运凭证为起点5、当债务人符合（）情况时，审计人员采用肯定式函证较好。

A、欠款可能存在差错B、预计的差错率低C、相关的内部控制有效D、个别账户的欠款金额较大6、生产循环的内部控制包括（）。

A、成本会计制度B、存货的内部控制C、费用的内部控制D、工资的内部控制7、注册会计师签发的审计报告，具有（）等作用。

A、鉴证B、保护C、证明D、促进8、以下关于审计报告的叙述，正确的是（）。

A、审计报告的标题应为“审计报告”B、审计报告的收件人一般是委托人C、注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段之前增加强调事项段D、审计报告的日期是指审计报告编制完成的日期9、出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要是（）A、审计证据不充分事项B、审计范围受到局部限制C、会计估计不符事项D、会计政策不符事项10、在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。

A、被审计单位内部审计人员B、注册会计师C、被审计单位出纳员D、被审计单位会计主管人员11、审计关系人由（）组成。

A、审计人B、被审计人C、审计法规D、审计委托人12、审计的基本职能有（）。

A、经济监督B、经济鉴证C、经济评价D、经济建议13、按审计主体分类，可以把审计分为（）。

A、政府审计B、民间审计C、内部审计D、外部审计A、真实性B、完整性C、及时性D、合法性14、审计风险模型是由（）组成。

A、固有风险B、计划风险C、控制风险D、检查风险15、固定资产的审计目标一般包括（）（）（）（）。

A、确定固定资产是否存在且归被审计单位所有B、确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当C、确定固定资产的期末余额是否正确D、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整16、以下关于审计报告的叙述，正确的是（）。

A、审计报告的标题应为“审计报告”B、审计报告的收件人一般是委托人C、注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段之前增加强调事项段D、审计报告的日期是指审计报告编制完成的日期17、注册会计师职业道德的基本要求，包括（）A、独立原则B、廉洁原则C、客观原则D、公正原则18、在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。

A、被审计单位内部审计人员B、注册会计师C、被审计单位出纳员D、被审计单位会计主管人员19、一般情况下，应付账款不需要函证，但出现以下情况时，审计人员还是应当实施函证程序（）。

A、控制风险较高B、应付账款金额较大C、固有风险较高D、被审计单位处于经济困难时期20、在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（）。

A、审计项目很重要B、审计人员将检查风险水平确定得很低C、审计过程中已经发现被审计事项存在错误D、某项目的大多数证据来源于被审计单位外部三、判断题1、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

（）2、固有风险是不可控的，审计人员所要做的是根据不同审计对象的固有风险的大小，给予不同的关注。

（）3、错误是由于会计人员及有关当事人的故意行为而造成的。

（）4、舞弊在形式上具有隐蔽性，发生后一般不易被察觉，必须通过有关专门技术和方法才有可能查明。

（）5、对现金实存额的审查，一般应事先通知出纳员，以便其更好地协助审计人员做好清点工作。

（）6、一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

（）7、盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。

（）8、企业资产负债表上银行存款数字应当包括当年最后一天收到的所有存放于银行的款项，而不得包括其后收到的款项。

（）9、审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。

（）10、有理由相信欠款可能会存在争议、差错或问题时，采用肯定式函证较好。

（）11、审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离，并在他们之间形成受托经济责任关系之后产生的。

（）12、审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些活动信息载体的会计资料和其他有关资料。

（）13、执行符合性测试程序的目的是为了确定被审计单位外部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定实质性测试的性质、范围和时间。

（）14、签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的责任与义务，促使双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所的利益。

（）15、在一项审计计划中，注册会计师认为固有风险为60%，控制风险为50%，审计风险是15%，则算出的检查风险是4.5%。

（）16、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

（）17、舞弊在形式上具有隐蔽性，发生后一般不易被察觉，必须通过有关专门技术和方法才有可能查明。

（）18、企业资产负债表上银行存款数字应当包括当年最后一天收到的所有存放于银行的款项，而不得包括其后收到的款项。

（）19、为了确定短期借款的实有数，审计人员应在期末对余额较大或认为重要的短期借款，向银行或其他债权人函证。

（）20、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。

（）四、案例题资料：，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材一批，共计60 000公斤，价款180 000元，运杂费5 300元，财会部门将审计人员审查某企业材料采购业务时买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转来材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。

要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出调整。

五、业务分析题根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。

（1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。

（2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。

（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。

（4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。