资产负债表公开课流程

1、知识目标

（1）理解资产负债表的结构及设计原理

（2）资产负债表的编制理论依据

（3）掌握资产负债表的编制方法

2、能力目标

借助多媒体指导学生较熟练地编制资产负债表

3、思想目标

培养学生实事求是、严谨认真的工作作风

知识准备：

一、资产负债表的资料来源

1、资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

2、“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

3、“期末余额”资料来源有以下几个方面：

（1）根据总账科目余额直接填列。

1、资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工

程物资、固定资产减值准备、固定资产清理（如该账户出现贷方余额应以“-”号填列）、递延所得税资产借项等。

2、负债类项目有：短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款、预

计负债、长期借款、应付债券、专项应付款、递延所得税负债贷项等。

3、所有者权益项目有：实收资本、资本公积、盈余公积等。

（2）根据总账科目余额计算填列。

1、资产类的货币资金项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填

列。

2、资产类的存货项目，根据“材料采购”、“原材料”、“库存商品”“周围材料”、“发出商

品”、“委托加工物资”、“在途物资”、“生产成本”等账户的合计，减去“存货跌价准备”

科目的期末余额后的余额填列。

3、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方

余额后的净额填列。

4、所有者权益类的未分配利润项目，根据“本年利润”和“未分配利润”科目的余额计算填列（如

该账户出现借方余额应以“-”号填列）。

（3）根据明细科目的余额计算填列。

“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属各明细账户的期末借方余额再加上“预收账款”

科目的有关明细科目期末借方余额计算填列；“应付账款”项目，应根据“应付账款”、“预付账款”科目的有关明细科目的期末贷方余额计算编制。

（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。

资产负债表上某些项目需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。又如“长期债权投资”项目、“长期待摊费用”项目，也要分别根据“长期债权投资”科目和“长期待摊费用”科目的期末余额，减去一年内到期的长期债权投资和一年内摊销的数额后的金额计算。

（5）根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。

1、“应收票据”项目，应根据“应收票据”科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中

有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2、“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中

有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3、“长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值

准备”科目期末余额后的净额填列。

4、“固定资产”项目，按照“固定资产”项目余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科

目期末余额后的净额填列。

5、“无形资产”项目，按照“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准

备”科目期末余额后的净额填列，以反映无形资产的期末可收回金额。

6、“在建工程”项目，按照“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末

余额后的净额填列。

教师带领学生练习

例一、某企业2009年3月31日有关账户余额如下：（单位：元）

1、库存现金（借）1000

2、银行存款（借）11900

3、材料采购（借）15000

4、原材料（借）175000

5、库存商品（借）70000

6、固定资产（借）800000

7、累计折旧（贷）70000 8、应付职工薪酬（借）4800

9、固定资产减值准备（借）500 10、生产成本（借）40000

11、本年利润（贷）60000 12、利润分配（借）10000

要求：根据以上资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。

1、货币资金

2、存货

3、固定资产

4、应付职工薪酬

5、未分配利润

例二：某企业2009年3月31日有关帐户的余额资料如下：（单位：元）

1、应收帐款（借）56000

2、预付帐款（借）44000

其中：应收帐款－A（借）40000 其中：预付帐款－甲（借）30000

－B（借）20000 －乙（借）20000

－C（贷）4000 －丙（贷）6000

3、应付帐款（贷）55000

4、预收帐款（贷）33000

其中：应付帐款－丁（贷）60000 其中：预收帐款－D（贷）40000

－戊（借）5000 －E（借）7000

要求：根据以下资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。

1、应收帐款

2、预付帐款

3、应付帐款

4、预收帐款

某企业2009年年末有关帐户的余额资料如下：

生产成本5000（借）坏帐准备1000（贷）库存商品28000（借）

应交税费2000（借）原材料12000（借）固定资产1000000（借）

累计折旧100000（贷）

预付帐款－A公司20000（借）应收帐款－甲公司100000（借）

－B公司2000（贷）－乙公司20000（贷）

应付帐款－长江厂100000（贷）

－光明厂80000（借）

要求：根据上述资料计算该企业资产负债表中下列项目的余额：

1、应收帐款

2、应付帐款

3、应交税费

4、存货

5、固定资产工

6、预付财款