第九章项目风险管理
9 第九章 工程项目融资风险
(CI CO)t ——第t年项目净现金流量
RPt—— 第t年到期债务本金 IEt—— 第t年应付债务利息 LEt—— 第t年应付的项目租赁费用（存在租赁融资的情况下）
9.3.3 项目融资中的风险评价指标
累计债务覆盖率：
n DCRt n (CI CO)t RPt IEt LEt
分析和评估风险发生的条件、概率及风险事件对项目目标的影响， 并对其排序，包括定性分析和定量分析
制定应对措施 拟定相应的应对措施，包括控制法和财务法
风险管理措施实施 制订具体的风险管理计划并付诸实施
9.1.2 工程项目风险因素
政治风险
战争和内乱
国有化、没收 与征用
拒付债务
制裁与禁运 对外关系 业主国家社会
Rd—— 债务利息 t—— 税率，通常是公司所得税税率 E—— 权益资本 D—— 债务资本 E+D—— 总资本，即权益资本与债务资本之和
9.3.1 确定项目风险收益率的CAPM模型
CAPM模型计算项目投资资金成本的步骤：
确定项目的风险校正系数β值 根据CAPM模型计算投资者股本资金的机会成本 根据各种可能的债务资金的有效性和成本，估算项目的债务资金成本 据股本和债务资金在资本总额中各自所占的比例并以此为权数，应用
WACC=Re We Rd(1 t)Wd Re E / (E D) Rd(1 t) D / (E D)
其中： WACC—— 加权平均资本成本 Re—— 权益资本成本 We——权益资本权重 We = E/(E+D) Rd (1-t)——债务资本成本 Wd—— 债务资本权重 Wd = D/(E+D)
特点： 以项目可行性研究作为风险分析的前提 以风险的识别作为设计融资结构的依据 以项目的当事人作为风险分担的主体 以合同作为风险处理的主要手段
风险管理(第九章：风险估计)
主客观概率比较（举例）
抛硬币：正面向上概率为１／２ 客观：只要硬币均匀，抛法类似，次数足够
多，正面向上的概率就是１／２，这是简单的 定义。
主观：认为硬币是均匀的，正、反面出现的 可能性(似然率)相同，１／２是个主观的量。
风险估计
主要内容： 风险事件发生的可能性大小； 风险事件发生可能的结果范围和危害程度； 风险事件发生预期的时间； 风险事件发生的频率等。
风险估计与概率
风险是不利事件发生的概率及其后果的函数， 风险估计就是估计风险的性质、估计风险事 件发生的概率及其后果的严重程度，以降低 其不确定性。
因此：风险与概率密切相关，概率是项目风 险管理研究的基础。
客观概率 主观概率 合成概率 项目风险估计与概率分布
（离散分布、等概率分布、泊松分布、二项分布、正 态分布、对数分布等）
客观概率（objective probability ）
在大量的试验和统计观察中，某一随机事 件在一定条件下相对出现的频率是一种客 观存在，这个频率就称为客观概率。
举例：
1.为什么引入主观概率？ 因为：有的自然状态无法重复试验 如：明天是否下雨 新产品销路如何 明年国民经济增长率如何 能否考上博士生 因为：试验费用过于昂贵、代价过大 例：导弹命中率 战争中对敌方下一步行动的估计
主客观概率比较
客观：系统的固有的客观性质，在相同条件 下重复试验时频经的极限；
风险估计过程活动
定义：是将识别的风险转变为按优先顺序排列的 风险列表所需的活动。
主要内容： （1）系统研究企业风险背景信息； （2）详细研究已辨识的关键风险； （3）使用风险估计分析方法和工具； （4）确定风险的发生概率及其后果； （5）做出主观判断； （6）排列风险优先顺序。
风险管理第九章风险管理决策
第九章风险管理决策所谓决策，就是从若干备选方案中选择一个方案。
风险管理决策的特点：(1)定期评估、适时调整决策。
(2)科学与艺术相结合。
(3)风险管理决策的绩效在短期内不明显。
风险处理方案的选择是我们研究的重点，主要介绍四种方法。
一、损失期望值分析法损失期望值分析法是通过对风险处理方案损失期望值的分析，进行风险管理决策的方法。
在众多的风险处理方案中，损失期望值最小者为最佳。
（一）损失矩阵（Loss Matrix）损失矩阵是用以反映特定风险在多种处理方案下的损失额和费用额的一种表式。
建立损失矩阵是描述众多风险处理方案及其复杂成本内容，进而据以决策的有效途径。
例1：设某企业有一建筑物面临火灾风险。
该建筑物价值1000万元，其中可保价值750万元（已扣除土地及地基价格250万元），假定如果火灾发生，必导致建筑物全损，同时引起间接损失280万元。
针对这一情况，风险管理者拟定了三个风险处理方案：（1）风险自留；（2）风险自留并风险控制——通过安装损失预防设备（价值100万元，预计可使用10年，若遇火灾则设备全损）来实现，采用控制手段后可保损失下降1/3，间接损失下降一半；（3）购买保险，保险费6万元。
试就此建立损失矩阵。
解：先看第一方案。
如果火灾发生，则有可保损失750万元，不可保的间接损失280万元，合计1030万元；如果火灾不发生，则无任何损失。
再看第二方案。
如果火灾发生，则有可保损失500万元，预防设备损失100万元，不可保间接损失140万元，合计740万元；如果火灾不发生，则仅支出预防设备折旧费10万元。
最后看第三方案。
如果火灾发生，则有不可保间接损失280万元，保险费支出6万元，合计286万元；如果火灾不发生，则仅支出保险费6万元。
根据以上分析，我们可以建立损失矩阵如表9-1：表9-1单位：万元（二）决策原则在建立了损失矩阵之后，我们还需要确立决策原则，据以选择风险处理方案。
这种原则按照损失概率能否确定分为两类：第一类：损失概率无法确定的情形下，有两种原则：一是最大最小化（Minmax）原则，二是最小最小化（Minmin）原则。
精美的项目风险管理ppt
影响超出了预期的程序。能够采取的最好的措施
是（）。
C
• A. 执行应急计划
• B. 制定权变措施
• C. 进行额外的风险应对计划
• D. 制定风险转移计划
THANKS FOR ATTENTION
等资源储备。
4.项目风险管理规划的主要工作 如图9-4所示，P233
二、风险管理规划的工具与技术
——规划会议和分析
项目风险管理的工具、方法、具 体的时间计划以及报告与跟踪 形式等内容，都可以通过规划 会议来决定。
三、项目风险管理规划的成果
1.风险管理计划
就是描述项目进行过程中风险的管 理如何操作与实施的具体化指导 文件。
4.风险的阶段性
一般分为：潜在阶段、发生阶段、造成 后果阶段。
5.风险与收益对称性
即收益是以一定的风险为代价的，往 往是风险越大，收益越大。
三、风险成本
1.风险成本的含义
指风险事件造成的损失或减少的收益， 以及为防治风险事件采取预防措施 而支付的费用。
2.风险成本分类 一般分为有形损失、无形损失以及
第九章 项目风险管理
第一节 项目风险管理概述 第二节 风险管理规划 第三节 风险识别 第四节 定性风险分析 第五节 定量风险分析 第六节 风险应对规划 第七节 风险监视和控制
1
学习目标
• 熟悉项目风险管理规划的内容； • 掌握项目风险识别的方法； • 掌握项目定性风险分析的方法； • 掌握项目定量风险分析的方法； • 掌握项目风险应对规划的内容； • 熟悉项目风险监视和控制的做法。
（4）接受风险
也称风险自留。接受风险有主动和 被动之分；当风险发生时，主动 接受风险如启动相应的应急计划， 被动接受风险则是没有任何措施。
项目风险管理制度
第九章工程风险管理制度◆工程风险管理要那么第一条为控制工程风险，降低工程经营本钱，提高工程的效益，特制定本要那么。
第二条本要那么所指工程风险是所有影响工程目标实现的不确定因素的集合。
〔一〕风险管理是识别和评估风险，建立、选择、管理和解决风险的可选方案的组织方法。
〔二〕工程经理是风险管理的主体。
〔三〕风险管理应注意选择最正确风险管理技术的组合。
第三条工程全体成员必须树立正确的风险认识观。
〔一〕风险可能造成的危害1.未实现营销目标，导致顾客抱怨，公司声誉或形象受到损害，市场份额丧失。
2.法律索赔。
3.负债。
4.导致人力和财力资源的浪费。
5.危及健康和平安。
6.使用和运输中出现问题。
7.顾客的信任丧失。
〔二〕风险可能带来的机遇1.风险与利润同在，风险愈大，利润愈大。
2.风险可以鼓励人的能动作用。
3.在险象环生的背后其实有规律可循。
4.风险与平安具有辩证的统一性。
第四条目标风险管理的目标有损失发生之前和损失发生之后两种。
〔一〕损前目标1.经济目标。
工程经理应以最经济的方法预防潜在的损失。
这要求对平安方案、保险以及防损技术的费用进行财务分析。
2.减轻工程团队对潜在损失的恐惧和忧虑。
3.履行外界赋予企业的责任。
〔二〕损后目标1.企业生存。
在损失发生之后，企业至少要在一段合理的时间内能局部恢复生产或经营。
2.保持企业经营的连续性。
3.收入稳定。
保持企业经营的连续性便能实现收入稳定的目标，从而使企业保持持续增长。
4.社会责任。
尽可能减轻企业受损对他人和整个社会的不利影响，因为企业遭受一次严重的损失会影响到员工、顾客、供货人、债权人、税务部门甚至整个社会的利益。
第五条风险管理的原那么〔一〕全面周到原那么工程面临的风险多种多样，对不同风险的处置要实现不同的目标，往往需要采用多种措施，每一种措施都有各自的适用范围和局限性。
工程管理者要把所有可供选用的对策仔细分析、权衡比拟，在全面周到的根底上寻找对策的最正确组合。
〔二〕符合企业开展总目标的原那么企业开展总目标是一切工程活动的出发点和归宿。
工程项目管理国家级教材
目录第一章绪论第二章项目管理的基本原理第三章项目组织与管理第四章项目范围管理第五章项目进度管理第六章项目成本管理第七章项目质量管理第八章项目沟通管理第九章项目风险管理第十章项目采购管理第十一章项目人力资源管理第十二章项目信息管理第十三章项目综合管理第十四章国际工程项目管理第十五章项目管理信息化第十六章项目管理案例第一章绪论1.1 项目管理的定义与特点1.2 项目管理的发展历程1.3 项目管理的重要性1.4 工程项目管理的任务与目标1.5 工程项目管理的方法与工具第二章项目管理的基本原理2.1 项目管理的理论基础2.2 项目管理的生命周期2.3 项目管理的五大过程组2.4 项目管理的九大知识领域2.5 项目管理的关键成功因素第三章项目组织与管理3.1 项目组织的类型与结构3.2 项目组织的设计与优化3.3 项目管理团队的建设与管理3.4 项目经理的角色与职责3.5 项目组织的沟通与协作第四章项目范围管理4.1 项目范围的定义与内容4.2 项目范围规划4.3 项目范围确认4.4 项目范围变更控制4.5 范围管理工具与技术第五章项目进度管理5.1 项目进度计划5.2 项目进度控制5.3 进度管理工具与技术5.4 进度偏差分析5.5 项目进度风险管理第六章项目成本管理6.1 项目成本构成6.2 项目成本估算6.3 项目成本预算6.4 项目成本控制6.5 成本管理工具与技术第七章项目质量管理7.1 项目质量的概念与特性7.2 项目质量管理体系7.3 项目质量控制7.4 项目质量保证7.5 质量管理工具与技术第八章项目沟通管理8.1 项目沟通的必要性8.2 项目沟通的渠道与方式8.3 项目沟通计划8.4 项目沟通控制8.5 沟通管理工具与技术第九章项目风险管理9.1 项目风险的概念与分类9.2 项目风险评估9.3 项目风险应对9.4 风险管理计划9.5 风险管理工具与技术第十章项目采购管理10.1 项目采购概述10.2 采购计划10.3 供应商选择与评估10.4 合同管理10.5 采购合同执行与监控第十一章项目人力资源管理11.1 项目人力资源规划11.2 项目团队建设11.3 项目人员配置与培训11.4 项目团队激励与绩效管理11.5 项目人力资源管理与沟通第十二章项目信息管理12.1 项目信息管理的概念与内容12.2 项目信息系统的构建与维护12.3 项目信息收集与处理12.4 项目信息共享与沟通12.5 项目信息管理工具与技术第十三章项目综合管理13.1 项目综合管理的概念与内容13.2 项目综合管理的方法与工具13.3 项目综合管理在项目管理中的应用13.4 项目综合管理案例第十四章国际工程项目管理14.1 国际工程项目概述14.2 国际工程项目管理特点14.3 国际工程项目风险管理14.4 国际工程项目合同管理14.5 国际工程项目协调与沟通第十五章项目管理信息化15.1 项目管理信息化概述15.2 项目管理信息系统15.3 项目管理信息化工具与技术15.4 项目管理信息化在项目管理中的应用15.5 项目管理信息化发展趋势第十六章项目管理案例16.1 案例一：某住宅楼工程项目管理16.2 案例二：某高速公路工程项目管理16.3 案例三：某国际工程项目管理16.4 案例分析与总结第一章绪论1.1 项目管理的定义与特点项目管理是指运用科学的方法、技术和工具，对项目的整个生命周期进行规划、组织、协调、控制和监督，以实现项目目标的过程。
项目风险预测与防范事故应急预案
项目风险预测与防范事故应急预案第九章项目风险预测与防范，事故应急预案一、项目风险预测与防范1、项目施工过程中存在的风险在施工企业中，质量与安全是房屋的生命线，也是工程项目重要的管理内容。
一旦发生质量与安全事故，不仅会给伤者本人及家庭造成巨大的痛苦，同时也将给企业带来相应的经济损失。
因此，质量与安全风险是需要预测和防范的。
总包项目施工过程中有时由于工程工期较紧，分项工艺较多，工序较繁杂技术难度及要求高，管理上难免顾此失彼而造成风险。
项目经理作为对施工项目全面负责人，其素质、能力往往是项目目标实现的关键所在。
如果项目经理的管理与指挥组织能力不足或缺乏职业道德，那么项目的顺利实施及赢利就可能会大打折扣，从而给项目管理带来风险。
建设工程项目成本的60%—70%以上都是材料成本，任何一种主要材料的大幅波动都会给项目带来巨大的影响。
因此，材料价格风险也是需要预测和防范的。
2、项目竣工阶段存在的风险施工项目竣工后，如不能及时办理工程竣工验收、编制工程竣工决算，即可能造成项目财务结算滞后，不能及时收回工程结算尾款，增加项目的资金负担。
同时又处长了工程保修时间，增加工程保修费用，从而使项目成本增大，也会带来相应的风险。
3、工程施工项目风险的防范策略工程施工项目风险防范的前提是树立合同意识，风险意识和索赔意识。
在具体的防范控制中有以下几个策略：1）风险回避策略为预防项目立项阶段所面临的业主风险，在投标报价前，认真分析业主所在国的政治、经济状况，业主的工程款落实情况和支付信誉；在编标报价阶段，熟悉招标文件，做好现场勘查，在单价和总价中考虑风险因素；如果发现项目所面临的风险超出自己所能承受的限度，及时终止项目以规避风险。
2）风险降低（减少）策略在项目施工过程中，制定先进的、经济合理的施工方案，是降低风险的主要途径之一。
施工方案的优化选择要以合同工期为依据，结合施工项目规模、性质、复杂程度、施工现场条件等因素综合考虑。
可同时制定几个施工方案，相互比较，从中优选最合理、最经济的一个。
项目风险管理课件(PPT 62页)
二、风险识别
3～应用不理想。对策：建立相关的奖励机制，鼓励大家上 传资料（如书籍、电影等）
4～技术问题。对策：联络其他院系高手或找相关老师协助 解决。
5～安全问题。对策：经常更换密码，采用认证机制。
6～资产处置问题。对策：按市价由某位成员收购或对外拍 卖后均分。
3.因果图法（鱼刺图、鱼骨图）
导致项目出现某种问题（如质量管理）的原因多种多 样，因果图允许项目团队借助于图解清楚而详细地识别 、探察以及发现所有涉及这些问题或状态的可能原因， 以便为解决这些问题或改变这些状态制定出相应的措施 和办法。
这种方法没有权威影响，又进行了集体讨论，因而使 得结果真实、全面、客观。
（2）头脑风暴法的使用方法
1～召集项目团队，确定需要识别风险的项目。
2～指定活动主持人以及现场记录员，明确头脑风暴法的原 则与要求，鼓励大家畅所欲言地发表自己的观点，鼓励 新思想、歪点子。
3～每个人按顺序或随意提出自己的观点，由记录员把每个 人的想法记录在黑板或表格中，暂且不管这些想法正确 与否，千万不能打击看似愚蠢的想法。
收集到精确的信息。要用足够的时间收集资料，以保证资料的结果具有典 型意义。
有时，在总体中可能有些重要的差异，这种差异应该在对不同的分级 分别进行抽样调查中反映出来，即分层。
3～设计一种既清楚又易于使用的检查表。 一个完整的检查表应包括两方面内容：
〈1〉资料来源信息（检查项名称/资料收集地点/资料收集者姓名/日期/其他 ）
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题1. 案例描述：在某公司的新产品开发项目中，项目团队面临着一系列的风险。
为了确保项目的顺利进行，项目经理决定进行风险评估，并制定相应的风险应对措施。
2. 风险评估：首先，项目团队对可能存在的风险进行了全面的识别和分析。
经过讨论和研究，确定了以下几个主要风险：- 技术风险：由于新产品的技术含量较高，可能存在技术难题无法解决的风险。
- 市场风险：由于市场竞争激烈，新产品可能无法满足市场需求，导致销售不佳。
- 成本风险：新产品的开发成本较高，如果无法控制成本，可能会导致项目预算超支。
- 时间风险：由于项目进度紧张，可能无法按时完成，影响项目的整体计划。
接下来，项目团队对每个风险进行了定性和定量的评估。
通过专家意见和历史数据的分析，确定了每个风险的可能性和影响程度，并计算出了风险的风险指数。
根据风险指数的大小，项目团队将风险分为高、中、低三个等级。
3. 风险应对措施：针对每个风险等级，项目团队制定了相应的风险应对措施，以降低风险的可能性和影响程度。
对于高风险：- 技术风险：加强技术研发团队的沟通与协作，提高解决技术问题的能力。
- 市场风险：进行市场调研，确保产品能够满足市场需求，制定有效的市场推广策略。
- 成本风险：制定详细的项目预算和成本控制计划，严格控制项目开支。
- 时间风险：制定合理的项目进度计划，确保项目按时完成。
对于中风险：- 技术风险：加强技术培训和知识分享，提高团队的技术水平。
- 市场风险：与潜在客户进行沟通，收集市场反馈，及时调整产品设计和功能。
- 成本风险：与供应商进行谈判，争取更有竞争力的价格和合同条款。
- 时间风险：制定备选方案和应急计划，以应对可能的项目延期。
对于低风险：- 技术风险：定期进行技术评估和更新，保持技术优势。
- 市场风险：加强市场监测和竞争对手分析，保持对市场的敏感度。
- 成本风险：建立成本管理体系，定期进行成本分析和控制。
- 时间风险：建立项目进度跟踪机制，及时发现和解决项目延期问题。
第九章 风险管理原则(完整版)
本章属于次重点章， 主要介绍了风险及风险管理的一些基本概念、 原理和方法， 本章所 介绍的概念和方法对于企业制定正确有效的战略具有重要意义，于是考生应该认真学习掌 握。
本章重点掌握的内容包括： (1) 风险的定义及分类； (2) 风险管理的概念、 内容和意义； (3)企业风险管理程序； (4)风险管理策略及其特点； (5)风险管理文化。
本章考试的题型普通为客观题和简答题，但对本章的一些基础知识的理解是解决案例分 析题的必要前提，近 3 年平均分值为 8 分。
2022 年主要考点集中在风险的类别、风险管理 程序和风险管理策略，学习本章内容同样要注意与其他章节相结合。
年份2022 年题型3 题 3 分 1 题 1.5 分简答题 0.33 题 10 分2.33 题 12.5 分2022 年3 题 3 分 1 题 1.5 分 0.5 题 2.5 分4.5 题 7 分 2022 年1 题 1 分 1 题 1.5 分单项选择题 多项选择题 综合题合计4 题 4.5 分风险的定义主要有以下两类： (一)事件发生的不确定性这是一种主观的看法， 着重于个人及心理状况。
从这种观点出发， 风险是指在一定情况 下的不确定性， 此不确定性意指： 1.发生与否不确定； 2.发生的时间不确定； 3.发生的状况 不确定； 4.发生的后果严重性程度不确定。
(二)事件遭受损失的机会这是一种客观的看法， 着重于整体及数量的状况。
该观点认为风险是指在企业经营的各 种活动中发生损失的可能性， 亦即企业在某一特定期间内的经营活动， 并且用概率表示可能 性，企业经营活动损失的概率愈大，风险亦愈大。
在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类： 行业风险和经营风险。
(一)行业风险及其影响因素(2022年综合)行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险。
考虑企业可能面对的行业风险时，以下 几个因素非常关键：1.生命周期阶段(行业周期性分析)。
信息系统与项目管理师教程第4版
信息系统与项目管理师教程第4版是一本涵盖了信息系统和项目管理领域广泛知识的权威教材。
本教材分为多个章节，详细讲解了信息系统和项目管理的基本原理、方法和最佳实践。
通过系统全面的介绍，读者可以获得对信息系统和项目管理的深刻理解，从而帮助他们更好地应对现实工作中的挑战。
下面，我们将按照章节的顺序，对本教材的内容进行详细介绍。
第一章：项目管理导论本章主要介绍了项目管理的基本概念、发展历程以及在现代组织中的重要性。
通过本章的学习，读者可以了解到项目管理的起源和发展，以及项目管理在各种组织中的应用情况。
本章还介绍了项目管理的核心知识和技能，对于初学者来说，是一个很好的入门部分。
第二章：项目管理过程本章详细介绍了项目管理的过程，包括项目启动、规划、执行、监控和收尾。
通过对这些过程的深入理解，读者可以掌握项目管理的实际操作方法，能够有效地规划和执行项目，提高项目的成功率。
本章还介绍了项目管理的相关工具和技术，对于项目管理实践者来说，是非常实用的内容。
第三章：项目整合管理本章围绕项目整合管理展开，介绍了整合项目管理中的各个方面，包括项目章程、项目计划、项目执行等内容。
通过学习本章，读者可以了解如何对项目进行全面的整合管理，确保项目的各个方面能够有机地结合在一起，提高项目整体的效率和效果。
第四章：项目范围管理本章主要介绍了项目范围管理的方法和技巧，包括项目范围的规划、定义、确认和控制。
通过学习本章，读者可以掌握如何有效地进行项目范围管理，确保项目的范围能够得到合理的界定和控制，从而提高项目的成功率。
第五章：项目时间管理本章详细介绍了项目时间管理的各个方面，包括项目进度的规划、排定、控制等内容。
通过学习本章，读者可以了解如何有效地进行项目时间管理，确保项目能够按时完成，并提高项目的整体效率。
第六章：项目成本管理本章主要介绍了项目成本管理的基本原理和方法，包括成本估算、成本预算、成本控制等内容。
通过学习本章，读者可以掌握如何对项目成本进行科学合理的管理，确保项目能够在预算范围内完成，并提高项目的经济效益。
《内部控制与风险管理》第9章 内部控制(风险管理)审计
第三节 内部控制(风险管理)审计的流程及其特殊考虑
二、内部控制(风险管理)审计业务的约定书
图9-2 内部控制(风险管理)审计的流程
第三节 内部控制(风险管理)审计的流程及其特殊考虑
一、计划审计工作
(一)计划审计工作的要点 (1)了解和评价下列事项对财务报表和内部控制是否有重要影响,以及有重要影响的事项将如 何影响注册会计师的审计工作:注册会计师执行其他业务时了解的情况;影响企业所处行业的 事项,如行业财务报告惯例、经济状况和技术革新;与企业相关的法律法规;与企业经营相关的 重要事项,包括组织结构、经营特征和资本结构;经营活动的复杂程度;企业经营活动或内部控 制最近发生变化的程度;注册会计师对重要性、风险以及与确定内部控制重大缺陷相关的其他 因素所做的初步判断;以前与审计委员会或管理层沟通过的控制缺陷;可获取的与内部控制有 效性相关的证据的类型和范围;对内部控制有效性的初步判断;与评价财务报告发生重大错报 的可能性和内部控制有效性相关的公开信息;在评价是否接受与保持客户和业务时,注册会计 师了解的与企业相关的风险情况。
第三节 内部控制(风险管理)审计的流程及其特殊考虑
一、计划审计工作
(二)计划审计工作形成的成果 (1)总体审计策略。注册会计师应当在总体审计策略中体现下列内容: 1)确定审计业务特征,以界定审计范围。 2)明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质。 3)根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素。 4)确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围,项目组成员的选择以及对项目组成员审计 工作的分派、项目时间预算等。
第一节 内部控制(风险管理)审计的界定
四、整合审计
(二)整合审计整合的基础与注意事项 1.整合审计整合的基础 整合审计基于内部控制审计和财务报表审计存在的如下共同点: (1)内部控制审计和财务报表审计的终极目的一致。 (2)内部控制审计和财务报表审计都采用风险导向审计方法。 (3)内部控制审计和财务报表审计运用的重要性水平相同。 (4)内部控制审计和财务报表审计识别的重要账户、列报及其相关认定相同。 (5)内部控制审计和财务报表审计了解和测试内部控制设计和运行有效性的基本方法相同,都 可能实施询问、观察、检查以及重新执行等程序。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题案例题背景：某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。
由于市场竞争激烈，公司决定进行一项新产品的研发，该产品具有创新性和市场竞争力。
然而，新产品的研发和生产过程中存在一定的风险，需要进行风险评估和风险应对措施的制定。
一、风险评估：1. 技术风险评估：根据市场需求和技术条件，公司决定引入新的生产设备和生产工艺，以提高产品的质量和生产效率。
然而，新设备和工艺的引入可能存在技术风险，如设备故障、工艺不稳定等。
为了评估技术风险，公司可以采取以下步骤： - 调研市场上类似设备和工艺的应用情况，了解其风险和问题；- 与供应商进行沟通，了解设备和工艺的性能和可靠性；- 进行试验和模拟，评估新设备和工艺的稳定性和可行性。
2. 市场风险评估：新产品的研发和生产需要投入大量的资金和人力资源，公司需要评估市场风险，以确保产品能够获得足够的市场份额和利润。
为了评估市场风险，公司可以采取以下步骤：- 进行市场调研，了解目标市场的需求和竞争情况；- 分析目标市场的规模和增长趋势，评估产品的市场潜力；- 进行竞争分析，了解竞争对手的产品和市场份额。
3. 财务风险评估：新产品的研发和生产需要大量的资金投入，公司需要评估财务风险，以确保项目的可行性和盈利能力。
为了评估财务风险，公司可以采取以下步骤：- 进行财务预测和预算，评估项目的投资回报率和盈利能力；- 分析公司的财务状况和资金来源，评估公司的财务稳定性；- 进行风险模拟和敏感性分析，评估项目的财务风险和变动情况。
二、风险应对：1. 技术风险应对：- 选择可靠的供应商和合作伙伴，确保设备和工艺的质量和可靠性；- 建立完善的设备维护和故障处理机制，及时修复设备故障，保证生产的连续性；- 培训员工，提高其对新设备和工艺的操作技能和问题处理能力。
2. 市场风险应对：- 设计差异化的产品，满足市场需求并与竞争对手区分开来；- 加强市场营销和销售团队，提高产品的市场推广和销售能力；- 建立客户反馈机制，及时了解市场需求和客户满意度，进行产品改进和优化。
金融机构风险管理第九章
1、可执行性: 具有法律上可执行的净额结算协议, 无论交易 对象是无力偿还还是破产, 均可实施。
2、法律确定性: 在任何情况下, 能确定同一交易对象在净额 结算合同下的资产和负债。
3、风险监控: 在净头寸的基础上监测和控制相关风险暴露 。
(三) 保证
信用风险缓释
一、 信用风险缓释的概念
信用风险缓释是指金融机构运用合格的抵质押品、净 额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风 险。当前,信用风险缓释技术已成为金融机构从事信用 风险管理的重要组成部分。
二、 信用风险缓释的主要工具
(一) 抵质押交易
金融机构开展授信业务中,常使用的抵质押品分为金融质 押品、应收账款、商用/居住用房地产以及其他抵质押品 。
保证是由保证人以自身财产提供的一种可选择的还款 来源,并且只有当保证人有能力和意愿代替借款人偿还 贷款时,债务保证才是可靠的。
根据《巴塞尔协议域》内部评级法初级法, 合格保证的 范围包括:
1、主权、公共企业、多边开发银行和其他银行。
2、外部评级在A - 级及以上的法人、其他组织或自然人。
3、虽然没有相应的外部评级, 但内部评级的违约概率相当 于外部评级A - 级及以上水平的法人、其他组织或自然 人。
2、风险限额监测。
风险限额监控与报告主要涉及两种。一是例行监测报告 。二是例外监测报告。
3、风险限额控制。
金融机构在设定风险限额时需要同时制定相应的超限额 处理方案。
(三) 风险限额管理的作用 金融机构风险限额管理具有以下作用:
➢ 第一,有利于实现经营发展战略。 ➢ 第二,有利于提高风险管理水平。 ➢ 第三, 有利于增强价值创造能力。
9,风险管理与组织协调
3、风险自留对策 风险自留对策是指施工项目经理部有意识、有 计划地将施工项目风险留给自己承担，不予转移。 风险自留是否合理明智取决于风险自留决策的有关 环境，有时，施工项目经理部不能回避风险的发生， 且没有转移的可能，只好选择风险自留，但是如果 风险自留不是唯一的对策，施工项目经理部就应认 真研究分析，制定最佳决策。 一般选择风险自留的条件有以下几点： （1）风险自留费用低于保险费用； （2）施工项目风险管理的目标可以承受年度损失 的重大差异； （3）费用和损失的支付分布于很长的时间内，因 而导致很大的机会成本。
（二）风险管理的主动性
施工项目风险管理的主体是施工项目经理部，特 别是施工项目经理。为了减少风险损失，要求其在风 险发生之前采取行动，而不是在风险发生之后被动地 应付。在认识和处理错综复杂、性质各异的多种风险 时，要统观全局、抓主要矛盾、因势利导，变不利为 有利，将威胁转化为机会。
（三）风险管理的特殊性 进行施工项目风险管理，尽管有一些通用的 方法，如概率分析法、专家咨询法等。但对一个 具体的施工项目而言必须考虑该项目自身的特点 以及风险形成机制，例如： （1）该施工项目的复杂性、系统性、规模及工 艺的成熟程度。 （2）该施工项目的类型及所在领域。不同领域 的施工项目有不同的风险，有不同风险的规律性、 行业性特点。例如水利水电项目、土木建筑工程 项目就有不同的风险。 （3）该施工项目所在的地域，如国家、宗教、 经济发展状况、环境条件等。
第二节 工程保险
一、 工程保险及其特点 工程保险是针对工程项目在建设过程中可能出 现的因自然灾害和意外事故而造成的物质损失和依 法应对第三者的人身伤亡或财产损失承担的经济赔 偿责任提供保障的一种综合性保险。 工程承包活动通常投保以下险别：
（ 1 ）建筑工程一切险，包括建筑工程第三者责任险； （3）机动车辆险；
项目风险管理 PPT课件
➢项目风险和项目风险管理 ➢项目风险管理计划 ➢项目风险的识别 ➢项目风险度量 ➢项目风险应对措施的制定 ➢项目风险监控
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§1 项目风险和项目风险管理
❖项目风险的定义与概念 ❖项目风险的分类及其特性 ❖项目风险管理的概念和方法
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项目风险的定义
❖ 项目风险是指由于项目所处环境和条件本身的不 确定性和项目业主/顾客、项目实施组织或其他 相关利益主体主观上不能准确预见或控制影响因 素，使项目的最终结果与项目相关利益主体的期 望产生背离，从而给项目相关利益主体带来损失 或收益的可能性
编制项目风险管理计划的方法
❖一般都是采用项目风险管理计划会议的方 法
主要的参加人包括：项目经理和项目团队成员、 项目相关利益各方、项目实施组织中负责管理风 险计划和实施的人员以及其他应参与人员等
会议的主要内容：必须对项目风险管理的基本过 程、基本原则、风险管理决策形成的过程、风险 管理汇报关系、风险管理过程中冲突的解决方法 等内容进行充分的协商，达成共享，同时还必须 将项目风险管理计划与项目的时间、成本、质量 等计划进行集成
❖项目风险管理的基本理论：由于项目风险 可分为有/无预警信息的风险，所以主要有 两种不同的项目风险管理理论
针对无风险预警信息项目风险的管理理论：减少 风险后果或进行风险转移
针对有预警信息项目风险的管理理论：识别、评 估、应对、监控
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项目风险管理基本方法
❖项目风险潜在阶段的管理方法：可以通过 预先采取措施对风险的进程和后果进行控 制和管理。这类方法通常被称为风险规避 的方法
❖项目风险发生阶段的管理方法：可以采用 风险转化与化解的办法对风险及其后果进 行控制和管理
❖项目风险后果阶段的管理方法：可以采取 消减风险后果的措施去降低由于风险的发 生和发展所造成的损失
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第九章项目风险管理
对浅源地震而言，一般说来，震级在3级左右的地震就 能被人感觉到，震级在4.7级以上地震就可能造成破坏,震级 在6级以上就可能造成较大破坏,7级以上就可能造成严重破 坏。
地震发生的次数与震级存在一定的统计关系。震级越大 的地震，发生的次数越少；反之，震级越小的地震，发生的 次数越多。全世界每年用地震仪可以测出大约500万次地震， 平均每隔几秒种就有一次，其中3级以上的大约只有5万次， 仅占1%,中强震和强震就更少了；全世界7级以上大震每年 平均约有18次，8级以上的地震每年平均仅一次。
¡ 2.了解风险的定性与定量分析 ¡ 3.了解过程失效模式及后果分析（PFMEA）的作用 ¡ 4.掌握项目风险管理计划的填制方法
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第九章项目风险管理
一、项目风险管理的意义 （一）风险管理的意义 1.风险：
风险是损失或损坏的不 确定性。
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第九章项目风险管理
风险存在着统计意义上的可预知性与个体识别上的不可预知性。
料的连贯性、精确性和客观性，项目经理或者小组成员可以 帮助资料收集者做好资料的收集工作。
（4）举例：一个用于分析项目风险情况的检查表
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第九章项目风险管理
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第九章项目风险管理
2.头脑风暴法
（1）头脑风暴法简介
头脑风暴法是最常用的风险识别方法，其目标是获得一 份全面而完整的项目风险列表，以便为将来的风险定性和定 量分析提供对象。
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第九章项目风险管理
项目风险分为直接风险和间接风险，直接风险是能够在 一定程度上加以控制的风险，而间接风险则是无法控制的风 险。
项目风险管理的真正含义并不是要彻底消除风险，而 是 要提高对直接风险的认识程度。
南极探险：哪怕是具有丰富科学知识的人也可能会因为 项目风险而丧失生命。一些多次去南极探险的科学家们曾找 到了一些若干年前在南极牺牲的探险家们的尸体。他们是被 暴风雪困在帐篷里冻饿交加而死的。
一般认为，迄今为止世界上记录到的最大地震是1960 年5月22日智利的8.9级地震。由于岩石的强度和破裂的规 模都是有限的,所以地震的震级也是有限的。人们至今还没 有记录到10级或者12级的大地震。 2004年12月26日，苏 门答腊岛沿岸发生9.1级强地震并引发大规模海啸，超过23 万人不幸遇难身亡。
奇怪的是，帐篷里有充足的食物，只是装燃料的油桶是 空的。科学家们经过仔细察看后发现，这些桶是用锡焊接的， 在低温条件下，锡变成了粉末，使燃油全部漏光。当疲惫不 堪的探险队员回到基地帐篷中时，因为没有燃料取暖，而食 物又冻得像岩石般坚硬，探险家们只能无可奈何地坐在那里 等待生命最后时候的到来了。
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第九章项目风险管理
二、风险识别 （一）风险来源
风险来源可能会集中表现在项目管理方面可能的风险因 素上: 1.整体管理：计划不充分，错误的资源配置，缺乏项目评审； 2.范围管理：范围定义不清晰，质量要求不完全，范围控制不 恰当； 3.成本管理：绩效、成本、变更或应急不充分； 4.质量管理：错误的质量观念，缺乏相应的质量保证机制； 5.人力资源管理：没有明确的责任定义，缺乏领导； 6.沟通管理：计划编制与沟通较差，没有和项目利益相关方充 分交流。
6～资产处置问题。对策：按市价由某位成员收购或对外拍卖 后均分。
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第九章项目风险管理
3.因果图法（鱼刺图、鱼骨图）
导致项目出现某种问题（如质量管理）的原因多种多样， 因果图允许项目团队借助于图解清楚而详细地识别、探察以 及发现所有涉及这些问题或状态的可能原因，以便为解决这 些问题或改变这些状态制定出相应的措施和办法。
（3）检查表的使用方法 1～对检查的事件或情况作出定义 〈1〉如果是根据观察发现来建立一个事件或情况表，则要明
确有关观察项的定义： 例如，如果要查寻晚付款的原因，必须对“晚”这个概
念有个明确的定义。
〈2〉如果是研究一个独立的事件或情况表，应确保对每个事 件或情况的含义和应用意见一致： 例如，如果要记录从不同地区来的销售电话，就要确保 每个人都知道各地区都有哪些省市。
（1）因果图使用方法
1～描述需要分析的问题或出现的结果，并把它写在一张大白 纸的右边，用框图框起来。确保每个人都同意对问题的描述， 为了便于分析原因，描述应包含尽可能多的信息，如“4个 W”
（Who,Where,When,What）,以分析出原因（Why），最 终得出如何做的措施（How）（简称5W＋h）。
9第九章项目风险管理
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2020/12/9
第九章项目风险管理
第九章 项目风险管理
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第九章项目风险管理
主要内容
一、项目风险管理的意义 二、风险识别 三、项目风险定性分析 四、项目风险定量分析 五、项目风险策略
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第九章项目风险管理
学习目标
¡ 1.掌握风险识别检查表、头脑风暴法、因果图的使 用方法
该项目在技术上可行吗？是否有相应的技术来支持项目 目标？在产品或服务产生出来之前，该技术是否会过时？
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第九章项目风险管理
（三）风险识别技术
风险管理的目的是为了减轻潜在的不利事件对项目的影响，所以我 们首先要了解是什么样的事件会给项目带来风险，这就是要用到风险识 别的技术及经验。
风险识别是一个反复迭代的过程，首先由项目组（或风险管理小组） 人员来完成，其次则由整个项目组和其他项目利益相关者来完成，为了 能得到公平的分析结果，第三步就应由未参与项目的人员来识别。
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第九章项目风险管理
地震烈度：地震烈度是指地面及房屋等建筑物受地震破坏的程度。 对同一个地震，不同的地区，烈度大小是不一样的。距离震源近，破坏 就大，烈度就高；距离震源远，破坏就小，烈度就低。
◢小于三度：人无感受，只有仪器能记录到； ◢三度：夜深人静时人有感受； ◢四—五度：睡觉的人惊醒，吊灯摆动； ◢六度：器皿倾倒、房屋轻微损坏； ◢六—七度：房屋破坏，地面裂缝； ◢九—十度：房倒屋塌，地面破坏严重； ◢十—十二度：毁灭性的破坏。 1976年的唐山大地震，震级为7.8级，震中烈度为十一度，造成了严重 的损失；而日本类似的高震级地震也较多，烈度却相对低得多，损失也 小得多，这就是风险防范措施的不同。
第九章项目风险管理
（2）头脑风暴法的使用方法
1～召集项目团队，确定需要识别风险的项目。
2～指定活动主持人以及现场记录员，明确头脑风暴法的原则 与要求，鼓励大家畅所欲言地发表自己的观点，鼓励新思想、 歪点子。
3～每个人按顺序或随意提出自己的观点，由记录员把每个人 的想法记录在黑板或表格中，暂且不管这些想法正确与否， 千万不能打击看似愚蠢的想法。
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第九章项目风险管理
2～决定由谁收集资料以及资料的期限和来源 由谁收集资料显然取决于项目本身和资源，资料收集的期限可以是从几个
小时到几个月，资料可以取决于样本或总体的多少。 资料收集者一定既要有必要的时间，又要具有必要的知识，这样才能收集
到精确的信息。要用足够的时间收集资料，以保证资料的结果具有典型意义。 有时，在总体中可能有些重要的差异，这种差异应该在对不同的分级分别
4～项目团队可以采用举手表决的方式，对已经产生的每种风 险进行讨论与分析，判断这种风险是否成立，剔除那些被否 决的风险。如有必要，重复第3和第4步。
5～整理汇总，得到项目的风险清单。
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第九章项目风险管理
（3）头脑风暴法的案例：在寝室架设FTP服务器的风险
1～学校相关政策不允许。对策：仔细研究相关政策。
1.风险识别检查表
通过列出所有可能的每一个风险因素有关的问题，使得风险管理者 能够集中来识别常见的、已知的和可预测的风险。通过判定分析或假设 分析，给出这些问题确定的答案，估算风险的影响。
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第九章项目风险管理
（1）使用检查表的理由
检查表通常由详细的条目组成，是一种主要用于核实一 系列要求的步骤是否已经实施的结构化工具，或者使项目团 队有系统地记录和汇编过去的或正在观察的数据和资料，以 便清楚地发现和显示其中的趋势和规律。
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第九章项目风险管理
我国使用的的震级标准是国际通用震级标准，叫“里氏 震级”。各国和各地区的地震分级标准不尽相同。
◢一般将小于1级的地震称为超微震 ◢大于、等于1级,小于3级的称为弱震或微震 ◢大于、等于3级，小于4.5级的称为有感地震 ◢大于、等于4.5级，小于6级的称为中强震 ◢大于、等于6级，小于7级的称为强震 ◢大于、等于7级的称为大地震 ◢8级以及8级以上的称为巨大地震。
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第九章项目风险管理
7.风险管理：忽视风险管理，管理不善； 8.采购管理：没有好的管理机制及过程控制。
（二）其他类型的风险来源： 1.市场风险。
项目产生的产品和服务对组织是否有用？市场情况如何？ 用户是否会接受这一产品和服务？ 2.财务风险。
组织有能力承担这一项目吗？项目绩效、成本是否能够 使项目继续进行？ 3.技术风险。
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第九章项目风险管理
风险存在着统计意义上的可预知性与个体识别上的不可预知性。
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第九章项目风险管理
2. 风险要素： （1）事件（不希望发生的变化）； （2）事件发生的概率（事件发生具有不确定性）； （3）事件的影响（后果）； （4）风险的原因。
风险＝f（事件|事故，不确定性，后果，安全措施）
这种方法需要项目团队共同参与，在一位协调员（可以 是项目经理）的引导下，每个成员随意产生对项目风险的想 法，由协调员或专门的记录员把这些想法记录在黑板或纸张 上，让大家一起参与讨论和检查，然后根据风险的类型进行 风险的分类。