税务系统财产行为税业务培训

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财产行为税业务100题(有解析)

财产行为税业务100题(有解析)财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。

目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

2．XXX本月应纳营业税10万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。

A．3360元B．元C．元D．元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。

应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。

3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。

乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。

A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。

应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。

4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。

2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货色免抵税额5万元。

《税费核算与智能申报》学习情境6 财产和行为税核算与智能申报

3．车船税的税目与税率
车船税的税目有6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。车船税采用幅度定额税率，具体如表6-1所示。
3．车船税的税目与税率
4．车船税的税收优惠
（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶免征车船税。（5）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。（6）对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。
房产税的征税对象是房屋。征税范围为在城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。房产税的征税范围不包括农村的房屋。
2．房产税的纳税人
➢ 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体或个人所有的，由集体单位或个人纳税。
➢ 产权出典的，由承典人纳税。 ➢ 产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管
二、城镇土地使用税应纳税额的计算
【例6-4】甲企业为增值税一般纳税人，2022年实际占地面积为25 000平方米，经税务机关核定，甲企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。计算甲企业 2022年度应缴纳的城镇土地使用税税额。
解析：应缴纳的城镇土地使用税税额=25 000×2=50 000（元）
车船税的征税范围为在中华人民共和国境内属于《车船税法》所规定的应税车辆和船舶。车辆包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车；船舶包括机动船舶和游艇。
2．车船税的纳税人
➢ 车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。

2022税务财产行为税练兵比武

1、单选题下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A、电网与用户之间签订的供用电合同B、人寿保险合同C、未按期兑现应税合同D、军事物资运输凭证回答正确正确答案：C答案解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定，需要缴纳印花税的有购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》[（1988）财税字第255号]第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

根据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第五条规定，军事物资运输。

凡附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证，免纳印花税。

根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第二条规定，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》[（1988）国税地字第25号]第七条规定，依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。

因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

2、单选题根据契税法律制度的规定，下列属于契税纳税义务人的是（）。

A、转让土地所有权的甲公司B、以划拨方式取得土地使用权的乙公司C、转让办公楼的丁公司D、取得A房屋10%产权份额的丙公司回答正确正确答案：D答案解析：根据《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号），（二）下列情形发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税：1.因共有不动产份额变化的;2.因共有人增加或者减少的。

3、单选题下列情形中，可以免征契税的是（）。

税务会计第十章财产税和行为税会计

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行为税具有针对性和灵活性，能够根据不同行为的特点和影响
进行课税，同时可以根据政策需要进行调整。
行为税种类
03
常见的行为税包括城市维护建设税、印花税、车辆购置税等。
行为税的计算与申报
计算方法
行为税的计算通常基于纳税人发生的特定行为的金额、数量或频率，根据相应的税率进行计算。
申报要求
纳税人需按照税务机关的要求，在规定的时间内完成申报，并提供相关资料和证明。
缴纳方式
纳税人可以通过银行转账、税务机关指定的其他方式进行缴纳。
行为税的会计处理
会计科目设置
企业应在会计科目中设置相应的行为税科目，以便记录和核算行为税的计提和缴纳情况。
计提与核算
账务处理
企业应按照会计制度的要求，对行为税的计提、缴纳和结转进行正确的账务处理，确保账务记录的真实性和准确性。
税务会计第十章财产税和行为税会计
目录
• 财产税会计 • 行为税会计 • 财产税与行为税的比较分析 • 我国财产税与行为税的未来发展
01
财产税会计
财产税概述
财产税定义
财产税是对纳税人所拥有或支配的应税财产为征税对象所征收的一种税。
财产税特点
以财产所有者为纳税人，以纳税人拥有的财产为课税对象，纳税人和课税对象一致。
财产税作用
调节财富分配，体现社会公平，增加财政收入。
财产税的计算与申报
财产税申报流程
纳税人按照规定填写财产税申报表，向当地税务机关申报纳税，并提交相关资料。
财产税申报时间
按年征收，分季缴纳，每年3月、6月、9月、12月申报缴纳上一季度的税款。
财产税的会计处理

税务基础知识培训课件

税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，用于提供公共服务和基础设施建设，同时也有助于调节经济活动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象，如增值税、消费税等。流转税的特点是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、车船税等。财产税的特点是征收范围相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所得项目有所不同，包括超额累进税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳务征收的税种，旨在调节消费行为和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
税率
消费税的税率根据不同的商品有所不同，包括定额税率、比例税率和复合税率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及复印件。
组织机构统一代码证书副本及复印件。
公司章程、合伙企业合同或协议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申报。
申报方人的所得为征税对象，如个人所得税、企业所得税等。所得税的特点是税收负担与经济能力直接相关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、契税等。行为税的特点是征收范围有限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段，通过税收政策的调整可以影响经济活动和投资行为，从而促进经济增长和结构调整。

税务基础知识培训课件

税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。

税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。

税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。

了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。

《税务会计》课程8财产行为税类

融资租赁房产
出租（个人出租居民住房）
租金收入以房产投资联营，固定收入、不担风险的
12% （减按4%）
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算
房屋经营自用的
应纳房产税＝房产计税余值×1.2% ＝房产原值×（1－原值减除率）×1.2%
※ 房产原值的确定
房屋出租的
应纳房产税＝房产年租金收入×12%（或4%）
2、税款的征收
按年计征、分期缴纳自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起征收委托建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收；
对在办理手续前已使用或出租出借的新建房屋，从使
用或出租出借当月起征收
第二节契税
一、基本征收制度 1、征税范围： 2、纳税人在境内发生房地产权属转移的承受者 3、税率
籍个人
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算
机动车（除载货车以外）和非机动车
应纳车船使用税=车辆数×适用单位税额
载货汽车、机动船
应纳车船使用税=净吨位数×适用单位税额
非机动船
应纳车船使用税=载重吨位数×适用单位税额
※车辆、船舶税额计算的特殊规定
2、税额的计算按年计征，分期缴纳
国有土地使用权出让
土地使用权的转让房屋买卖/赠与/交换视同转移权属行为
幅度比例税率
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算应纳税额＝计税依据×适用税率 ※ 不同应税行为下计税依据的确定
购买土地使用权/房屋的——成交价格
（成交价格明显偏低的——市场价格）
受赠土地使用权/房屋的——市场价格交换土地使用权/房屋的——交换价格的差额
第九章财产行为税类
第一节房产税会计第二节契税会计第三节车船使用税

税务知识培训方案ppt课件(含内容)

会成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业税务
而变电站智能辅助监控系统，能够提供安全防护、环境监测、辅助控制等功能，使变电站的运行更为安全、可靠，已成为智能变电站的重要支撑部分。变电站智能辅助监控系统的设计和开发，起源于 2010年首批智能变电站建设试点项目——浙江金华500kV芝堰变。近年来，海康威视依据相关规范及标准，结合各网省公司集采项目的实际情况，已成为变电站智能辅助监控系统的重要供货商。业务现状建设现状智能电网是未来发展的趋势，促进智能电网各环节协调发展的关键，在于从实体电网、信息系统、业务整合三方面，依靠标准和规范，着力解决能量流、信息流、业务流的高度一体化等方面的问题。在智能电网建设过程中，应坚持统一规划，统一标准，统一设计的原则。智能电网技术标准在智能电网中具有重要的新一代变电站智能辅助监控系统第2页战略意义，将贯穿智能电网建设的始终，决定智能电网建设的成败。
税收的产生税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要
系统以现代信息技术为支撑，网络互联互通、信息资源共享、应用功能完备，主要实现以下目标：(变电站智能辅助监控系统将对站内视频监控、环境监测、安全警卫、消防报警、门禁、SF6泄漏报警、智能控制等辅助子系统进行集成管理，符合大运行体系建设；(变电站智能辅助监控系统能够与站内生产系统、调控中心主站系统进行充分利用，对变电站一、二次设备运行状态进行巡视，并通过SCADA 联动，对倒闸操作的结果进行视频复核，保障变电站稳定运行；(对设备异常进行及时预警，对安全事件进行有效防范，降低和控制意外事故发生的风险；(通过变电站智能辅助监控系统，形成设备巡视报表及各类统计报表，供主管部门统筹决策。新一代变电站智能辅助监控系统第11页第三章系统总体设计技术路线从海康威视参与首批智能变电站项目至今，通过近几年对智能变电站项目的不断实践，对变电站智能辅助监控系统的设计及开发，我们遵循的技术路线如下：(在变电站智能辅助监控系统的方案设计和项目实施时，严格按照国家电网的《变电站智能辅助监控系统技术规范》和《电网视频监控系统及接口》，采用符合标准的硬件产品和监控平台；(在变电站重要区域，部署高清摄像机，通过高清监控看清重要设备的细节部分，减少工作班的巡检压力，部分区域还需部署轨道摄像机；(在变电站周界和重要设备区域，部署智能分析设备，变“被动监控”为“主动监控”，对仪表读数、刀闸状态、刀闸（开关）分合指示牌状态、控制柜指示状态进行识别，减少运维中心的监控压力；(在变电站制高点，部署红外热像仪，对变电站设备的温度状态进行实时监控并红外成像，通过温度提前发现设备故障；(智能接口设备需实现对辅助子系统（除视频）的统一接入管理，并通过DL/T860规约与变电站智能辅助监控平台通信，子系统间配置智能预案，一旦报警即可触发相关联动；(视频监控系统采用国网B接口接入变电站智能辅助监控平台，实现可视化复核，并与调控中心实现信息交互；(变电站智能辅助监控平台是变电站智能辅助监控系统的核心环节，整合了站内辅助系统，并通过DL/T860规约与信息一体化平台实现信息互动，同时通过DL/T860规约与调控中心实现信息交互；新一代变电站智能辅助监控系统第12页系统架构变电站智能辅助监控系统结构示意图（海康威视）在变电站站端，变电站智能辅助监控平台管理站端的所有辅助系统，通过国网B接口和104规约分别上送视频信息及环境信息至中心主站，并通过DL/T860与信息一体化平台进行信息交互。

财产和行为税处业务简介

财产和行为税处业务简介
二、我国现行税收制度简介
（二）税收制度的主要内容之一 ——税收管理体制
概念：税收管理体制是指国家税收征收机关为了便于征收管理，依据税法、征收管理法等有关法律、条例的规定，建立起的一种对征收过程进行组织、管理、检查等一系列工作的组织体系。
税收管理体制的主要内容：税收管理权限的划分、税收收入的划分以及税务机构的设置。税收管理权限划分是税收管理体制的核心内容，税收收入划分是税收管理体制的目的和归宿，机构设置是税收管理体制的承载体。
减税免税作为税制构成要素之一，是因为国家的税收制度是根据一般情况制定的，具有普遍性，不能照顾不同地区、部门、单位的特殊情况。设置减税免税，可以把税收的严肃性和必要的灵活性结合起来，体现因地制宜和因事制宜的原则，更好地贯彻税收政策。
财产和行为税处业务简介
二、我国现行税收制度简介
（二）税收制度的主要内容之三 ——税制要素
（8）纳税地点：是指纳税人在发生纳税义务后，缴纳税款的地点。确定纳税地点既要方面纳税人，又要便于征管。
财产和行为税处业务简介
二、我国现行税收制度简介
（二）税收制度的主要内容之三 ——税制要素
（9）违法处理：违法处理是对有违反税法行为的纳税人采取的惩罚措施，包括加收滞纳金、处理罚款、送交人民法院依法处理等。违法处理是税收强制性在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的，都应受到制裁。
财产和行为税处业度的主要内容之二 ——税收体系
现行税收体系：几经变革，目前，中国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等19个税种，其中，16个税种由税务部门负责征收。固定资产投资方向调节税国务院决定从2000年起暂停征收。关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

财务税务学习培训

申报审核与缴税：申报完成后，主管税务机关将对申报进行审核，审核通过后企业需及时缴纳税款。
个人所得税申报流程
下载个人所得税申报表填写申报表，包括个人信息、收入情况、减免税事项等提交申报表并缴纳税款保存申报表并备查
其他税种申报流程
增值税申报流程：纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送申报表，并缴纳税款。
个人所得税申报流程：个人所得税纳税人需在年度终了后向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
企业所得税申报流程：企业所得税纳税人需在年度终了后向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
消费税申报流程：消费税纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送申报表，并缴纳税款。
04
税务筹划与合理避税
税务筹划原则与方法
财务税务基本原则
真实性原则：财务数据必须真实可靠，不得虚构或隐瞒。
合法性原则：税务处理必须符合税收法律法规，不得违法违规。
准确性原则：财务数据必须准确无误，不得出现误差或错误。
及时性原则：财务数据必须及时录入和报送，不得拖延或遗漏。
02
财务报告与报表分析
资产负债表
定义：反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表
财务职责：制定和执行企业或组织的财务计划，记录和报告经济业务，管理资产和负债，以及协调内部和外部的财务关系。
税务概念与税种
添加项标题
税务概念：税务是指国家为了实现其职能，按照法律规定，向企业或个人征收实物或货币，并取得财政收入的过程。
添加项标题
税种分类：根据征税对象的不同，税种可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
合理避税原则与技巧
合法合规：避税行为必须符合税收法律法规，不得违反法律规定。事先规划：企业应提前进行税务筹划，制定合理的避税方案。成本效益：避税行为应考虑成本和效益，确保避税行为的经济可行性。风险控制：合理避税需要控制风险，避免因避税行为被税务机关处罚。

公司财务税务知识培训(一)

通过行业代表企业生产工艺、生产流程和经营特点,测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数, 再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法,推算出产品产量或销售额线性公式或表格 .
税务评估模型是纳税人申报信息产生涉税指标基础,实现行业指标和涉税指标有机结合,并互相制约具体行业数据模型.
税务筹划
现代企业税务筹划有利于最大限度实现财务目标,在不违反政策、法规前提下对企业筹资、投资、经营等方面活动 ,乃至生产经营、利润分配等环节业务进行事先策划.
企业税务
针对企业不同成长阶段需要,航天信息软件技术有限公司作为“企业税务会计软件引领者”,在充分发挥财税领域优势基础上,通过与外延系统整合应用,形成了网络、硬件、数据标准及软件一体解决方案.
用
增值税、消费税、营业税、流转税
关税、车辆购置税等资源税、城镇土地使用税、资源税土地增值税等财产税房产税、城市房地产税等
印花税、屠宰税、车船税、行为税
城市维护建设税等所得利润（非收入）乘以三% 利润税农林特产税、耕地占用税、其他税契税等
纳税主体
纳税主体又称纳税人,是纳税义务承担者.纳税人包括自然人和法人
一
二
三
税务评估是一个纳税服务过程. 税务机关通过信息化手段,设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况纳税申报表
纳税评估通过约谈、举证等方式,可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生涉税问题
为了及时调节国家经济、体现产业政策,税收政策处于不断变化之中,一项成功税收筹划是对财税政策及时更新获取
它是国家权力机关及其授权行政机关制定调整税收关系法律规范总称.其核心内容就是税收利益分配.

税务基础知识培训PPT课件

增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 b. 销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
c. 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。 d. 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产， e. 包括建筑物、构筑物。
增值税的基础知识
7、关于增值税税负率的计算
示例：某4S店整车毛利率5%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税） 150万；增值业务月均毛利30万（假定税率6%）。如何推定合理税负率范围？
整车售后增值合计税负率
产值 2000
毛利率 5%
毛利 100
税率 16%
150
10% 图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其他货物，税率为
；
零 c. 财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为。
6% d. 除此之外，纳税人提供其他应税行为适用的税率。
增值税的基础知识
3、增值税税率与征收率
（2）、增值税征收率：是指对特定的货物或特定的纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税增收率适用两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易计税方法计税的。
增值税的基础知识
6、日常业务中应注意的事项
➢ 签订合同时，要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具的时间等。

2022财产行为税练兵比武税务

模拟试卷一、单项选择题（每题1.5分，共计30分）1.土地增值税的税率形式是（）。

A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率2.下列关于房地产开发企业土地增值税清算说法正确的是（）。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%3.在计算土地增值税时，不按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金4.土地增值税的征收机关是（）。

A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产座落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关5.转让旧房及建筑物的，在计算土地增值税时，扣除项目不包括（）。

A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用D.转让环节缴纳的税款6.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产收入额B. 转让房地产所得额C. 转让房地产增值额D. 转让房地产利润额7.下列关于城镇土地使用税政策说法正确的是（）。

A.土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税B.公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税8.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。

A.对饮水工程运营管理单位自用的办公用地，按章征收城镇土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税9.下列关于城镇土地使用税的相关规定表述中，不正确的是（）。

财税行业新人培训之财税基础知识ppt

目的：减轻税收负担，实现企业价值最大化。
原则：合法性、合理性、效益性。
税务筹划的作用：提高企业财务管理水平、降低税收成本、增强企业竞争力。
税务筹划的方法与技巧
合理利用政策：研究税收政策，寻找合理避税途径。
优化业务流程：调整业务流程，降低税负成本。
合理规划税负：根据企业实际情况，制定合理的纳税计划。
01
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02
财税基础知识概述
什么是财税
财税是财政和税务的统称财税是政府收入的主要来源财税是国家调控经济的重要杠杆之一财税是监督经济活动的重要手段
财税的种类
流转税：以商品和劳务为征税对象，以流转额为计税依据的税种所得税：以所得额为征税对象的税种财产税：以财产为征税对象的税种行为税：以特定行为为征税对象的税种
现值属性
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配比原则
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划分收益性支出与资本性支出原则财务会计的计量属性
财务会计的计量属性
可变现净值属性
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公允价值属性
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财税基础知识之税
04
务知识
税务的基本概念及分类
税务：国家税务机关或相关机构依法向纳税人或其代理人收取税款的行为分类：按征税对象分为流转税、所得税、财产税等；按征收管理的分工体系分为增值税、消费税、营业税等
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财税行业新人培训之财税基础知识ppt大纲
汇报人：
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目录
01 单击添加目录标题 02 财税基础知识概述 03 财税基础知识之财务会计 04 财税基础知识之税务知识 05 财税基础知识之财务管理 06 财税基础知识之税务筹划题