第七章 营运资本管理-营运资金的管理原则

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料

财务管理

第七章 营运资本管理知识点：营运资金的管理原则

● 详细描述：

例题：

1.下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有（）。A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C.要节约资金使用成本

D.合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一正确答案：A,B,C

解析：合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以，选项D的说法不正确。2.营运资金管现应该遵循的原则包括（）。A.满足合理的资金需求B.保证一定的盈利能力C.保持足够的长期偿债能力

1.保证合理的资金需求

应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。（营运资金管理的首要任务）2.提高资金使用效率缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。3.节约资金使用成本保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。4.保持足够的短期偿债能力

合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力。

D.节约资金使用成本

正确答案：A,D

解析：企业进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：（I)满足合理的资金需求；（2)提高资金使用效率；（3)节约资金使用成本；（4)保持足够的短期偿债能力。