小型微利企业所得税备案表

小型微利企业备案表

填报人：填报日期：年月日

填表说明：

1、年初办理备案手续的企业，可按照上年数据填列本表。

2、全年平均＝（1月初/2＋1月末＋2月末＋3月末＋…＋11月末＋12月末/2）/12，实际经营不足12个月的，按之际月份填列。

3、本表一式一份报主管税务机关。

政策规定：

1、符合条件的小型微利企业（是指从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业或年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业），减按20%的税率征收企业所得税。

2、自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税税收优惠项目备案报告表

软件企业税收优惠政策(汇总版)

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软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

2019最新小微企业标准

创作编号：BG7531400019813488897SX 创作者：别如克* 2019年小微企业标准，有效期三年企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。不再区分企业类型。无需向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。优惠力度： 1、应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。 2、应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。一、增值税起征点提至10万/月！增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。二、部分地方税种，可减半征收！小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。三、初创科技型企业优惠政策适用范围扩大！

扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。这意味着：如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。四、初创企业的范围扩大！初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到：从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。五、95%纳税企业受益，其中98%是民营企业！ 2019年，有更多的企业会被认定为小型微利企业。许宏才表示，根据有关的数据测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中，民营企业占98%。创作编号：BG7531400019813488897SX 创作者：别如克*

企业所得税减免税登记备案表

GL52-2 企业所得税减免税登记备案表

使用说明 1．适用范围：纳税人申请办理备案类企业所得税减免时使用。 2．本表为A4型竖式，纳税人一份，管理部门和县级税务机关分别留存一份。

《初识flash与动画》教学设计广州市广东华侨中学陈丽宾一、教学内容分析 1、本节的主要内容及在本章中的地位本节课是学习动画制作的第一节课，学生有着浓厚的兴趣但又有点“神秘”感。由于绝大部分学生是第一次接触flash，因此，本节课重点是介绍帧的概念、动画原理。通过对逐帧动画的修改来熟悉Flash界面，掌握常用操作，深刻理解动画原理，为后续深入学习打下良好的基础。 2、教学重点、难点：重点：理解帧的概念、动画原理，掌握flash基本操作难点：理解帧的概念、动画原理二、教学对象分析在学习flash前，学生已学过windows、office等，对计算机的基本操作有了一定的感性认识，对进一步学习flash动画制作有一定的操作基础。由于动画直观生动，能够点燃学生学习动画的热情，为教师提供良的教学环境，所以，本节课学生应该有兴趣学，也能学好。三、教学目标 1.知识与技能 ①熟悉flash mx 2004的界面 ②掌握对图片的导入、缩放、旋转操作 ③理解帧的含义、动画原理 ④基本能进行帧频的改变，帧的复制等操作 2.过程与方法通过对导入的系列图片所形成的逐帧动画进行播放和逐帧修改，理解帧的含义、关键帧的概念、动画的原理，了解传统动画的制作方法。 3.情感态度价值观调动学生学习动画制作的积极性四、教学策略对导入的系列图片所形成的逐帧动画进行剖析，理解帧的含义、动画原理，

节能减排企业所得税优惠政策

玉泉区地方税务局关于节能减排企业所得税优惠政策的说明一、节能减排企业所得税优惠政策（一）从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策：主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第27条第3款、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第88、89条。优惠政策规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准公布施行。二、上述企业所得税优惠政策备案管理办法上述企业所得税优惠政策按规定实行事先备案管理。符合条件的纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。三、购置用于环境保护、节能节水等专用设备企业所得税优惠政策主要政策依据：

1.《中华人民共和国企业所得税法》第34条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第100、101条； 2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）； 3.《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）. 优惠政策规定：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》范围内的环境保护、节能节水专用设备可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表(精)

企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表

使用说明 1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企

业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。 2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。 3.总分机构类型：分类标准为总机构、分支机构、分总机构（注：在分支机构之下再设分支机构）。 4.分支机构层级：分类标准为二级、二级以下。 5.企业所得税预缴方式：备案机构为总机构的填写，分类标准为按实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额月平均额预缴、按上一纳税年度应纳税所得额季平均额预缴。 6.就地分摊缴纳类型：二级分支机构填写，分类标准为就地预缴分支机构、不就地预缴分支机构。 7.不就地分摊缴纳企业所得税原因：不就地分摊缴纳企业所得税的2级分支机构填写。分类标准为：（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；（2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地

分摊缴纳企业所得税；（3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；（4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 8.各栏目填写规则：（1）所有备案纳税人，均需填写“备案机构信息”；（2）备案机构为总机构的，均需填写“下级分支机构信息”；（3）备案机构为分支机构的，均需填写“总机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”；（4）备案机构为分总机构的，均需填写“总机构信息”、“下级分支机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”。 9.纳税人除首次年度备案外，可只填写备案机构信息与需变更的信息，但应当在纳税人签章栏空白处做出简要说明。（注：表格素材和资料部分来自网络，供参考。只是收取少量整理收集费用，请预览后才下载，期待你的好评与关注）

A06612《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表

8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。 9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。特殊规则： 1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 3．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“分支机构是否继续分配”在分支机构层级为“2级（有下级）”、“3级及3级以下（有下级）”时则需选择录入，否则为“否”；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可录入。 4．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；“参与年度汇算清缴标识”在“就地缴纳标识”为“是”时则需选择录入，“就地缴纳标识”为“否”时则“参与年度汇算清缴标识”也为“否”；其他项目不可录入。

企业所得税税收优惠政策简要汇总

企业所得税税收优惠政策简要汇总北京盈科（广州）律师事务所财税法律部主任许义娜律师2011.2.9 【执业注册会计师执业注册税务师金融经济师】一、免税收入 1. 国债利息收入； 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4. 符合条件的非营利公益组织的收入。二、特定项目收入优惠 1. 农、林、牧、渔业项目的所得：免征或减半征收； 2. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得：三免三减半； 3. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得：三免三减半； 4. 符合条件的技术转让所得：不超过500万元的部分免征，超过500万元的部分减半； 5. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入：减按90%计入收入总额。三、优惠税率 1. 预提所得税：10% 以下免征：①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； ②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； ③经国务院批准的其他所得 2. 高新技术企业、21城市技术先进型服务企业：15% 3．小型微利企业：20% 四、加计扣除费用 1. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：50%加计扣除； 2. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资：100%加计扣除。五、税额抵免企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。六、民族自治地方民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。七、加速折旧企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。八、创业投资企业

小型微利企业企业所得税税收优惠政策介绍不含备案程序(参考Word)

小型微利企业企业所得税税收优惠政策介绍前言中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。财政部、国家税务总局等有关部门近几年也出台了一系列有关中小企业的税收政策，其中小型微利企业税收优惠政策发挥了较强的政策效应，扶持了小型微利企业发展。为使北京市小型微利企业及其财务人员清晰地了解税收政策，正确享受各项税收优惠政策，北京国家税务局全面梳理了有关小微企业的税收政策，特编写了本文，为落实支持小微发展税收政策贡献绵薄之力。本文共分为三个部分：第一部分为小型微利企业专项税收优惠政策；第二部分为扶持小型微利企业的专项税收政策；第三部分为小型微利企业享受的税收优惠政策。由于时间仓促，内容难免有疏漏之处，敬请批评指正。第一部分小型微利企业企业所得税专项税收优惠政策为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》）第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小贴士：小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。（一）政策依据 1.《企业所得税法》第二十八条第一款、《企业所得税法实施条例》第九十二条； 2.《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）； 3.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》

企业所得税股息、红利优惠事项备案表

附件2 企业所得税优惠事项备案表（2015 ）年度

填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。

六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。

农业相关企业所得税减免税优惠政策整理

文件依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》（京国税发〔2009〕47号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号） 7.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号）减免税内容及条件： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；

（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。 3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中所列农、林、牧、渔业项目此项优惠主要包括以下三方面内容：（1）享受免税优惠的农、林、牧、渔业项目的具体范围： ①部分基础性农、林、牧、渔业项目 a.蔬菜的种植。包括各种叶菜、根茎菜、瓜果菜、茄果菜、葱蒜、菜用豆、水生菜等的种植，以及蘑菇、菌类等蔬菜的种植。 b.谷物的种植：指以收获籽实为主，可供人类实用的农作物的种植。如：稻谷、小麦、玉米等农作物的种植。包括稻谷、小麦、玉米、高粱、谷子等谷物的种植。

《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》

A06612《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表

四、表单说明 1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。 2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。基础项目： 1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。 2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。 3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。 4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。 5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。 6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。 7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。 8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。 9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。特殊规则： 1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 3．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“分支机构是否继续分配”在分支机构层级为“2级（有下级）”、“3级及3级以下（有下级）”时则需选择录入，否则为“否”；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可录入。

企业所得税减免优惠备案表

企业所得税减免优惠备案表说明：1、本表一式两份，税务机关同意登记备案后，纳税人、税务机关各存一份。 2、税务机关不予备案登记的，纳税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。

填报说明：一、纳税人名称：填写纳税人工商登记证上的企业全称，并加盖纳税人公章二、税务登记证号码：填写税务机关核发的税务登记证号码三、纳税人编码：填写地税机关核发的编码号码四、备案项目跨年度享受优惠的，应完整填写备案项目起止年度栏；备案项目只在当年度享受优惠的，备案项目栏只须填写优惠所属年度五、实行简易备案的，税务机关意见栏盖受理章；实行登记备案的，税务机关意见栏填写“予以登记备案”或“不予登记备案”，并盖公章六、备案项目栏填写以下项目的某项：（一）实行简易备案 1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 3、符合条件的非营利公益组织的收入 4、投资者从证券投资基金分配中取得的收入 5、软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款 6、规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业 7、经营性文化事业单位转制为企业 8、广州打捞局 9、动漫企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（二）实行登记备案 1、从事农、林、牧、渔业项目的所得 2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 4、企业综合利用资源 5、软件生产企业或集成电路设计（生产）企业 6、国家需要重点扶持的高新技术企业 7、证券投资基金及证券投资基金管理人 8、技术先进服务型企业 9、CDM项目实施企业 10、动漫企业减免企业所得税 11、符合条件的技术转让所得 12、符合条件的小型微利企业 13、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 14、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 15、创业投资企业 16、固定资产、无形资产加速折旧或摊销 17、企业购置专用设备税额抵免七、实行登记备案的减免优惠项目，应就每个优惠项目填写一张本表。

定期减免企业所得税优惠总结

定期减免企业所得税优惠总结定期减免企业所得税优惠总结定期减免企业所得税优惠主要有15项，这15项中，有的从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受，有的是“两免三减半”，有的是“五免”，有的是“三免三减半”，还有“五免五减半”，单是年限问题，就足以让人绕晕。在此会计学习网进行归纳总结，希望对大家有一定帮助。一、从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受优惠的情形 1国家重点扶持的公共基础设施项目企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。 2符合条件的环境保护、节能节水项目企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目

录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 3实施清洁发展机制项目清洁发展机制项目实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM 项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 4符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，(会计学习网http://)符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 5经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得经济特区和上海浦东新区内，在xx年1月1日之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三

2017-2018年度税务咨询小型微利企业又有福利了

【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！税务咨询小型微利企业又有福利了在我国经济发展爬坡过坎的关键阶段，减税降费、扩大政策优惠面、持续激发微观主体活力，有利于稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，保持经济的平稳健康发展和社会的和谐稳定。为此，财政部、国家税务总局联合发布了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得税减半计算应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税。这是减半征税政策范围从年应纳税所得额不超过3万元、6万元、10万元、20万元、30万元后的又一次提高。目前，只要是符合条件的小型微利企业，不区分企业所得税的征收方式，都可以享受减半征税政策。符合条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，只要通过填写纳税申报表的相关内容，都可以享受减半征税政策，不需要进行专项备案。那么不同征收方式的企业应该如何享受这项优惠呢？一是查账征收企业。如果上一纳税年度小型微利企业符合条件的，应该分别按照以下的规定处理：按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策；按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。二是定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。三是定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，应该由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收相应税款。四是上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度将

高新技术企业所得税优惠备案表

企业所得税优惠事项备案表（）年度

填表说明：一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。五、备案方式：可以自月（季）度预缴期起开始享受优惠的优惠事项，企业在月（季）度预缴申报企业所得税时进行备案的，选择“月（季）度预缴期备案”。在年度终了后方能享受优惠的优惠事项，企业在汇算清缴期备案的，选择“汇算清缴期备案”。对于可以选择月（季）度预缴享受的优惠政策，企业未按要求备案的，预缴税款时不得享受该优惠事项。但企业可以在汇算清缴时享受该优惠事项，选择“汇算清缴期备案”。六、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日。七、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。 “主要政策依据”有多项的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。八、具备相关资格的批准文件（证书）：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件（证书）名称及文号（编号）。按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。文件（证书）包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。九、文件（证书）有效期：按照批准文件（颁发证书）上载明的有效期填写。十、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。特定行业、范围、目录包括但不仅限于下列目录：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》、《产业结构调整指导目录》、《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》。优惠事项对承租、承包等有限制规定的，企业应说明情况。小型微利企业应说明从业人数、资产总额情况。对于通过填报纳税申报表采集从业人数、资产总额等情况的省市，可不再填写本栏。十一、提交资料清单：按照税务机关备案管理规定，企业根据实际附报资料的情况填写。十二、税务机关接收本表和附报资料后，应当对企业填写内容是否齐全、附报资料是否与表内“企业提交资料清单”栏填列内容相一致进行核对。核对无误后，由税务机关经办人员签字并加盖受理税务机关印章(或业务专用章)。税务机关经办人签收、盖章表明税务机关

企业所得税优惠政策具体规定

企业所得税优惠政策具体规定：减税、免税 1、高新技术企业 2、企业事业单位技术转让 3、科研单位、大专院校技术转让 4、新办“三产”企业 5、劳服企业 6、校办企业 7、福利企业 8、资源综合利用 9、“老、少、边、穷”地区企业 10、灾情 11、军队后勤企业 12、武警后勤企业 13、事业单位、社会团体、民办非企业单位 14、监狱、劳教企业 15、工程勘察设计单位 16、国有农口企事业 17、环保产业设备（产品） 18、乡镇企业 19、机关服务中心 20、软件企业和集成电路企业

正文： 1、高新技术企业返回（1）国务院批准的高新技术开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15％的税率征收所得税。（2）国务院批准的高新技术开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。（3）经国务院批准的高新技术产业开发区内被认定为高新技术的股份制企业，以及1994年1月1日以前已经国务院批准在海外发行H股的内资股份制企业，减按15%的比例税率缴纳企业所得税。（4）国务院批准的高新技术产业开发区内的内资企业被认定为高新技术企业之日的所属纳税年度在企业开业之日所属年度之后，可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇；凡在依照有关规定适用的减免税期限结束后才被认定为高新技术企业的内资企业，不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇。

2、企业事业单位技术转让返回企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。 3、科研单位、大专院校技术转让返回（1）对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。（2）上述所称的科研单位是指全民所有制独立核算的科学研究机构。不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。科研单位的认定应由各省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委提供具体名单报经同级税务机关审核。（3）科研机构进行技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训承包所取得的收入，经市地以上技术市场管理部门审查证明属

所得税减免税备案表、小微企业认定

企业所得税减免税备案表

填表说明 1.本表只作执行企业所得税优惠政策备案之用。 2.按照《河北省国家税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（冀国税发〔2009〕44号）、《河北省国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（冀国税函〔2009〕212号）及相关政策要求填报，原《企业所得税减免税备案表》(冀国税发〔2009〕44号）附件2)作废。 2.“金额”一栏填写企业享受的税收优惠金额，如税基式减免填写减免收入或所得金额，非税基式减免填写减免税金额。 3. “纳税人对享受优惠政策的备案事项说明（包括税收优惠政策依据）”一栏填写内容包括纳税人从事的行业，主营与兼营业务；财务会计核算是否准确，当年的营业收入、营业成本、期间费用、营业税金及附加，取得的免税收入或减计收入的金额、与之对应的营业成本和期间费用金额；研发费用中研究费用实际发生额、开发费用实际发生额；当年安置残疾人员或国家鼓励安置的其他人员的人数及所支付的工资额（要有通过银行等金融机构实际支付工资的凭证）；企事业单位固定资产折旧、无形资产摊销方法、购进软件的时间、金额及专利号等。 4.“附列资料”一栏以1、2、3……形式填写备案时所报送资料。 5、上述材料统一用A4纸报送。本表一式三份，区局签署意见后，一份纳税人留存，一份税务分局归档，一份税政科留存

小型微利企业申请认定表纳税人识别号：注：1、本申请认定表一式两份，经税源管理部门认定后，一份交纳税人留存，一份税务分局归档。2、本表可附报年度资产负债表、年度损益表、各月职工花名册或各月工资表。3、本认定事项属非审批类涉税事项，由县区级国税局授权税源管理部门进行认定。

SB155《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》

SB155 企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表 1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。 2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。基础项目： 1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。 2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。 3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。 4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。 5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。 6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。 7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。 8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。 9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。特殊规则： 1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。 3．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“分支机构是否继续分配”在分支机构层级为“2级（有下级）”、“3级及3级以下（有下级）”时则需选择录入，否则为“否”；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可录入。 4．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；“参与年度汇算清缴标识”在“就地缴纳标识”为“是”时则需选择录入，“就地缴纳标识”为“否”时则“参与年度汇算清缴标识”也为“否”；其他项目不可录入。 5．总分机构类型为“分支机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，分支机构层级、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、参与年度汇算清缴标识、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可以录入。 6．“维护（备案）区”允许多条，但只能一条无有效期止的信息，多条信息中有效期起、止不得交叉。“上级机构信息”只能一条。“分支机构信息”可以多条，但其纳税人识别号不得相同。 7．分支机构维护时，其相关信息以“总机构”、“2级（有下级）”或“3级及3级以下（有下级）”维护其分支机构信息自动带出，如“就地缴纳标识”。若分支机构维护在先，“总机构”、“2级（有下级）”或“3级及3级以下（有下级）”维护分支机构在后或调整维护信息的，校验维护的分支机构信息是否与分支机构维护一致，不一致给出提示。

企业所得税优惠政策汇总

企业所得税优惠政策汇总目录一、直接减免税 (4) （一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4) （二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4) （三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4) （四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5) （五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6) （六）软件和集成电路产业企业所得税 (6) （七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10) （八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11) （十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业 (11) 二、税收优惠 (12) （一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12) （二）公共租赁住房税收优惠 (12) （三）安置失业人员就业的优惠政策 (13) （四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13) （五）铁路债券利息收入所得税政策 (14) （六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14) 三、支持类政策 (15) （一）股权激励和技术入股有关所得税 (15) （二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17) 四、降低税率 (18) （一）小型微利企业所得税优惠政策 (18) （二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18) （三）高新技术企业所得税优惠政策 (19) （四）电子商务企业所得税优惠政策 (19) 五、免税收入 (19)