信用证的概念、特点与内容
信用证概述
信用证是一种银行开立的有条件保证付款的 书面文件。
(二) 信用证的“三要素” 信用证应当是开证行开出的确定承诺文件。
开证行承付的前提是相符交单。 开证行承付承诺不可撤销。
议付只能由开证行指定的议付的银行进行。 议付行对受益人的议付既可以是保留追索权的融资也可以是无追
索权的买断。 议付既可以是全额融资，也可以只预付交单金额的一部分。
3.相符交单
单据要与信用证条款、相关UCP条款以及《审核跟单信用证下单据 的国际标准银行实务》相符。
根据UCP600弟14条规定“单据中的数据，在与信用证、单据本身及 《审核跟单信用证下单据的国际标准银行实务》参照解读审核时，并 不需要完全等同，但不矛盾”。
通知行（Advising Bank）
通知行一般是开证行在受益人当地的银行。 通知行的责任： （1） 验明信用证的真实性。
不仅要确定信用证或修改的表面真实性和完整性外，还要及时将信用证通知给受益人。 如果通知行确定信用证或信用证修改书签章不符的，必须及时退开证行，并告知开证行签章不符；若
密押不符，则应向开证行查询补正。 如果通知行收到的信用证或信用证修改书的内容不完整或不清楚的，必须及时查询开证行，并要求开
信用证的基本当事人
开证行（Issuing Bank）
开证行的义务： （1） 根据开证申请人的指示开证。
开证行必须严格按照开证申请书条款和《跟单信用证统一惯例》正确，及时地开出信用证。如果 开证行开立了背离开证申请书内容的信用证，由此产生的一切后果均由开证行负责
（2） 承担第一性的付款责任。 开证行仅基于“单据本身”确定其是否在表面上构成相符交单，只要交单相符，开证行必须承付 开证行自开立信用证之时起就不可撤销地受到该证的约束，只要相符单据交到被指定银行或开证行 开证行的承付责任就已确立
第五章 信用证 《国际结算》
• [例16] Country of origin must appear on the outside of final container.
• [例17] All documents must be airmailed to us in two consecutive lots.
［问题］你认为我方应从中吸取哪些教训？
四、信用证的内容
1信用证当事人的名称、地址 的说明
2对信用证本身的说明
7货物说明 8装运条款
3金额与使用货币
9保险条款
4汇票条款
10特别条款
5议付有效期和到期地点 6单据条款
11开证行保证
12《跟单信用证统一惯例》 文句
16
1.关于信用证的当事人的名称、地址的说明
开证行用书信格式缮制并通过邮寄方式送达通知行的
信用证。 2.电开信用证（Teletransmission Credit）
用电讯方式开立和通知的信用证，分为电报方式、电
传方式和SWIFT方式。
简电本（Brief Cable）简电本信用证不具有法律效力 全电本（Full Cable）全电本信用证是一个内容完整的信用证，可
度；如以重量、长度、容积作为数量，则有5%的增减幅度。
[例9] 100 dozen of’6Cock”brand hoes art No.
H316 2 – 3/4LBS, dark-blue painted at USD 12.8 per dozen.
[例10] Red Dates 10 M/T grade 2 unit price
2.信用证是一项独立文件（自足文件）。
国内信用证内容详解
6
10
交
收
单/
款
委
通
托
知
收
款
4 通 知 信 用 证
$
受益人开户行 委托收款行 通知行
一、国内信用证业务简介
（六）国内信用证业务收费
名称
基准价格
授权浮动幅度 类别 备注
开立
金额的0.15%，最低100元 上浮不限，下浮
一般修改
100元/次
增额修改
金额的0.15%，最低100元
通知（修改通知） 50元介 二、国内信用证业务的发展情况 三、国内信用证业务营销
一、国内信用证业务简介
（一）概念
国际商会《跟单信用证统一惯例No.600》（UCP 600）：“信用证” 指一项不可撤销的安排，无论 其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交 单予以交付的确定承诺。 中国人民银行的《国内信用证结算办法》（银发 [1997]265号）:国内信用证是指开证行依照申请 人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的 付款承诺。
证
一、国内信用证业务简介
（四）国内信用证业务应遵循的原则
开证行第一性付款的原则 信用证独立运作的原则 管单不管货的原则
一、国内信用证业务简介
（五）国内信用证业务流程 -国内信用证业务相关术语定义 开证申请人 ：根据买卖合同所规定的付款方式提出开立
信用证申请，并承担支付信用证款项义务的法人或其他经济 组织。
三、国内信用证业务营销特点
（三）国内信用证业务的营销 1、关于目标客户的选择： 总行级或分行AA级企业
贸易公司 银行承兑汇票结算量大的企业 行业龙头企业 外资公司
三、国内信用证业务营销
2、主要卖点 一是国内信用证与银行承兑汇票相比，均具
信用证
信用证（Letter of Credit,L/C）支付方式是产生于19世纪后期，在第二次世界大战后随着后继贸易、航运、保险以及国际金融的迅速发展而逐渐发展起来的一种结算方式。
它以银行信用为基础，由进口地银行向出口商提供付款保证，是的出口商的收款风险降低；而出口商必须提供与信用证相符的单据，才可以获得付款，进口商的收货风险也相对减少。
因此，信用证在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾。
自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛应用。
一、信用证概述（一）信用证的含义根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，信用证是指有银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人凯利的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票；或授权另一银行议付。
简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
当然，信用证也可以不经客户申请，有开证行根据自身业务需要，直接向受益人开立，这种情况主要是银行为了向他人融资或购买物品时开立的备用信用证。
（一）信用证的特点1．信用证交易的的标的物是单据对出口商来说，只要按信用证规定条件提交了单据，在单单一致，单证一致的情况下，即可从银行得到付款；对出口商来说，只要在申请开征时，保证收到符合信用证规定的单据即行付款并交付押金，即可从银行取得代表货物所有权的单据。
因此，银行开立信用证实际是进行单据的买卖。
2．信用证的开证行提供银行信用在信用证交易中，银行根据信用证取代买方承担了作为第一付款人的义务，日后只要卖方提供了符合信用证的单据，即使买方破产，卖方也能从银行得到付款保证。
这样，银行提供了远优于进口商个人信誉的银行信用，较之托收或直接付款方式来说，使卖方风险大的为坚减少。
3．信用证的交易具有独立性。
信用证是独立于买卖合同货任何其他合同之外的交易，开立信用证的基础是买卖合同，但阴阳鱼买卖合同无关，也不受其约束。
信用证及形式发票
1. 信用证概念信用证(Letter of Credit，L／C) ，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。
在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。
因此需要两家银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。
银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。
可见，信用证是银行有条件保证付款的证书，成为国际贸易活动中常见的结算方式。
按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。
英文表达：Letter of Credit 信用证，为可数名词，在商业书信中常用作大写，单数为(a) Letter of Credit, 复数为Letters of Credit, 且常用大写缩写形式：L/C, Ls/C,2. 信用证的主要内容(1)对信用证本身的说明。
如其种类、性质、有效期及到期地点。
(2)对货物的要求。
根据合同进行描述。
(3)对运输的要求。
(4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。
3. 相关种类(1) 跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。
此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。
(2)不可撤销信用证（irrevocable L/C）指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。
(3)保兑信用证（confirmed L/C）。
指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。
实验报告_信用证
一、实验目的1. 了解信用证的基本概念、种类及作用；2. 掌握信用证的业务流程；3. 熟悉信用证的审核要点及风险防范措施。
二、实验背景随着国际贸易的发展，信用证作为一种重要的结算方式，被广泛应用于国际货物贸易中。
信用证能够有效降低交易风险，保障买卖双方的权益。
为了更好地理解和掌握信用证业务，我们进行此次实验。
三、实验内容1. 信用证的基本概念信用证（Letter of Credit，简称L/C）是一种由银行开立的，以书面形式承诺支付一定金额的书面文件。
信用证是国际贸易中的一种结算方式，它以买卖双方的合同为基础，由银行作为中介，保障买卖双方的权益。
2. 信用证的种类（1）按信用证的性质分类① 不可撤销信用证（Irrevocable L/C）：开证行在信用证有效期内，未经受益人同意，不得擅自撤销或修改。
② 可撤销信用证（Revocable L/C）：开证行可以在信用证有效期内，随时撤销或修改信用证。
（2）按信用证项下的货币种类分类① 按照货币种类分为：自由兑换货币信用证、非自由兑换货币信用证。
② 按照货币种类分为：单币种信用证、多币种信用证。
3. 信用证的作用（1）保障买卖双方的权益；（2）简化结算手续，提高结算效率；（3）降低交易风险，促进国际贸易发展。
4. 信用证的业务流程（1）买卖双方签订合同；（2）买方申请开证；（3）开证行开立信用证；（4）受益人审核信用证；（5）受益人准备单据；（6）受益人提交单据；（7）议付行审核单据；（8）议付行付款给受益人；（9）开证行付款给议付行。
5. 信用证的审核要点（1）审核信用证的真实性；（2）审核信用证的条款是否符合合同规定；（3）审核信用证的金额、有效期、交单期等要素；（4）审核信用证的单据种类及要求。
6. 信用证的风险防范措施（1）严格审查信用证的真实性；（2）加强对信用证的审核，确保信用证条款符合合同规定；（3）建立健全信用证业务管理制度；（4）加强对信用证业务的监督和检查。
国际结算第5章信用证
不承担保审兑单行义务 （Confirming Bank）
一旦加具保兑，与开证行 承担同样的第一性付款责
任。
5.1.2 信用证的内容
• 1、备用信用证的内容和跟单信用证相似，通常 具备以下基本要素：
• 备用证的完整编号； • 各方当事人的名称，包括开证行、申请人、受
益人、受证行； • 基础合同（进出口双方的贸易合同）签订的日
（3）控制物权
5.1.2 信用证当事人的权利与义务
通知行
兑付行
（Advising Bank） 有义（务H确on保or信in用g B证an的k表）面 真实性与有效性
即期付议款付、行延期付款或承兑。 （一Ne经go付tia款ti，ng无B追an索k）权。议付后享偿有付对行受益人的追
索（权Reinbursing Bank）
5.1.4 信用证业务的特点和作用
是一种自足性契约
基于银行信用，且开 证行承担第一性付款
责任。
是一种纯粹的单据业务
三大特点
5.2信用证业务的 办理程序
5.2 信用证业务的办理程序
受益人 （出口商）
①
承运人
⑤
12
申请人 （进口商）
⑦⑥④
11 ⑩ ②
通知行/议付行/
③
兑付行
⑧
（出口地银行）
⑨
开证行 （进口地银行）
图5-1 信用证业务流程图
5.3信用证的种类
5.3 信用证的种类
根据是否 附有单据
光票信用证（Clean Credit）
跟单信用证 （Documentary Credit）
5.3 信用证的种类
根据信用 证的性质
可撤销信用证 （Revocable Credit）
国际贸易实务课件--货物的结算--信用证
5✓12d34891、➢➢➢➢➢rm1234．．．．索、、0eea商提保产其、、、、有、seipn装卸装可汇品ns开受mtt业单险地他ri出付付出d效p单haneb货货运否方名证益emoas发（单证单票款款票u期据cdte港港期分法、申人erpii票（明据bn人人期条osf和提,oli（或限批（货请ietanacfla（书（i（（限款到交lmcanr）dt目（装pm号b人toetisi（coe（（ddi期o期oiecf）soue的运lo和（tnrrnnrlaplhtcnraatde地t限matheteaa地（ee）规awwp）redofnonnmtarr点（peisifceetcu（pd和o格cwnpdrtiehlreif（emdairoga）lodnioor）pi）寄（icronac）rcpcbafdteoacycdiigau单otce）xaartl）euinaoemtlrpllndim方tuocmoisiago）oenrsyfhfneyc法nfmv/e）sniddutoopsd）hos（timrimsha）cidipcgiteeiepehmtin）nynmatet）sreng）nte）t）or ✓al开lo证数we行量d付和/ n款包ot保装al证（lo（qwueadnn）gtiatgyeamndent
容
5/．un特可pda别e否crk条t转aink款船gin）（运g及s输cpl单a（euc价tsiraea（l）ncusonsnhidtipiptmiroicenen）)t
其他
al惯lo开例w证e适d行用/ 对n条o议款t a付（llo行swu的bejd指e）c示t t（o UCP
cinlasutrsuec）tions to negotiating bank）
第六章 货物的结算
国内信用证会计记账方法
国内信用证会计记账方法一、信用证的基本概念及特点信用证是一种国际贸易支付方式，是由进口方的银行（开证行）向出口方的银行（通常为出口方所在国的银行，受益人行）发出的一种书面承诺，保证出口商按照进口商的要求，在规定的时间内按照合同约定的条件向进口商交付货物或提供服务，并由开证行承担付款责任。
信用证是国际贸易中常用的支付方式之一，具有支付安全性高、风险控制能力强等优点。
二、信用证的会计记账方法信用证的会计记账方法主要涉及开证、收证和核销等环节。
1. 开证环节的会计记账方法开证环节是指进口商与开证行签订信用证的阶段。
在这个阶段，进口商需要向开证行支付一定的手续费和保证金。
开证行在收到进口商的支付后，会将保证金记为银行存款，手续费记为费用。
记账分录：借：银行存款贷：保证金贷：手续费2. 收证环节的会计记账方法收证环节是指出口商将货物或服务提供完毕后，向受益人行提交相关单据，要求付款的阶段。
在这个阶段，受益人行会根据信用证的要求核对单据，并向出口商支付货款。
记账分录：借：应收账款贷：出口收入3. 核销环节的会计记账方法核销环节是指进口商收到货物或服务后，向开证行提供相关单据，要求核销信用证的阶段。
在这个阶段，开证行会根据单据的真实性和合法性核对信用证的履行情况，并将信用证的金额从进口商的保证金中扣除。
记账分录：借：保证金贷：银行存款三、信用证会计记账方法的特点和注意事项1. 信用证的会计记账方法与普通贸易相比，主要在于开证环节的保证金和手续费的记账，以及核销环节的保证金的扣除。
2. 在会计核算中，保证金是一种短期预付款项，应按照资产类别进行分类，根据实际情况决定是否计提坏账准备。
3. 手续费应按照费用类别进行科目归集，并在适当的时候进行摊销。
4. 在核销环节，应及时核对信用证的履行情况，并进行保证金的扣除，确保账务的准确性。
5. 在实际操作中，还需要注意信用证的有效期和单据的真实性，以避免信用证纠纷和经济损失。
信用证
3、我某公司向外国某商进口一批钢材，货物 分两批装运。支付方式为不可撤销即期信 用证，每批分别由中国银行开立一份信用 证，第一批货物装运后，卖方在有效期内 向银行交单议付，议付行审单无误后向该 商议付货款，随后中国银行对议付行作了 偿付。我方在收到第一批货物后，发现货 物品质不符合同，因而要求开证行对第二 份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开 证银行拒绝，问开证银行这样做是否有理？
4、下列各项中，有关托收方式中的承兑交单叙述正 确的有（ ） A.可表示为D/A B.进口人承兑汇票后即取得货运单据 C.适用于远期汇票的托收 D.收款保障依赖银行信用 E.对出口极为有利 5、下列各项中，属于委托代理关系的有（ ） A.委托人与付款人的关系 B.委托人与托收银行的关系 C.托收银行与代收银行的关系 D.代收银行与付款人的关系 E.托收银行与付款人的关系
案例分析
1、我方有出口货款一笔，请银行按D／P即 期托收，在托收申请书中我方没有增加银 行责任，该项托收货款后遭买方拒付，银 行随即告知我方。时隔数周，我方向银行 交待货物处理办法，此时货物已有部分被 盗，我方认为银行没有保管好货物，并要 求赔偿，银行断然拒绝。请分析。
2、某公司接到一份经B银行保兑的不 可撤销信用证。当该公司按信用证 规定办完装运手续后，向B银行提交 符合信用证各项要求的单据要求付 款时，B银行却声称：该公司应先要 求开证行付款，如果开证行无力偿 付时，则由他保证付款。问B银行的 要求对不对？
承兑信用证 (Acceptance L/C）
又称真远期信用证或卖方远期信用证 (Seller’s Usance L/C)) 特点：远期付款，并开立远期汇票，贴现和 承兑费用由卖方承担。确定付款日期的方 法一般是见票后若干天。 用途：出口方可以贴现远期汇票，提前收回 货款；进口方获得了远期付款的融资，满 足了延期付款的愿望。
国内信用证基本概念36页PPT
付款国内信用证项下，展期后的总押汇期限与原国内 信用证的付款期限之和不得超过180天
第二十七页，编辑于星期一：二十二点 四十分。
4、议付
议付业务：议付行应受益人要求，接受开证行的指定授权，对受益人提 交的相符单据进行贴现，于贴现到期日受益人归还本金的业务
3.开证 6.寄单 8.付款/付款确认
国内信用证结算星期一：二十二点 四十分。
国内信用证基础交易-开立
开证申请人资格
经工商行政管理部门核准登记，具企业法人资格 在X银行开有人民币结算账户，信用记录良好
国内信用证涉及的交易商品应在其主营业务范围之内，为非房产和固定 资产交易
第四页，编辑于星期一：二十二点 四十分。
遵照法规
中国人民银行《国内信用证结算办法》（银发[1997]265号 ）；
现行实施的《跟单信用证统一惯例》及《关于审核跟单信 用证项下单据的国际标准银行实务（ISBP）》；
以上两者存在不一致的情况下，遵照《国内信用证结算办法》执 行。
第五页，编辑于星期一：二十二点 四十分。
若受益人未在X行开立账户，按照中国人民银行《国内信用证结 算管理办法》可办理通知业务，但不得为其办理委托收款、议付
和卖方应收账款融资等业务
第十三页，编辑于星期一：二十二点 四十分。
国内信用证基础交易-委托收款
国内信用证受益人须在委托收款行开有账户，方可提出委托 收款业务的申请
客户提交资料
委托收款申请书
授信额度管理
客户授信
即期额度、延期额度
买方押汇、卖方押汇
同业授信—X银行系统内业务和跨行业务
第六页，编辑于星期一：二十二点 四十分。
第七章信用证(上)
2021/7/31
注：信开本信用证范例见教材121-122页。另请大 家到中行、工行、农行、建行、交通银行、招 商银行等银行的网站中看看各银行的信用证范 本。
这是为确定信用证性质而拟定的。（注意UCP400 与UCP500对可撤销和不可撤销规定的区别）
2021/7/31
（4）开证日期/DATE OF ISSUE 开证日期是指 “ 信开证”的邮寄日期，是信用证生
效的基础。 （5）受益人/BENEFICIARY 必须标明全称和详细地址 （6）开证申请人/APPLICANT 应标明全称和详细地址。
2021/7/31
国际商会《跟单信用证统一惯例》UCP600对信用 证的定义为：信用证是指一项约定，无论其如何命 名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于 相符提示予以兑付的确定承诺。 Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.
三、信用证的作用 Importer： 在申请开证时不用交付全部开证金额，只要交
付一定比例的保证金，也可凭开证行授予的信 用额度开证，避免流动资金的大量积压； 可以通过信用证条款来控制出口商的装货日期 ； 通过适当的检验单据条款，可以使进口商所收 到的货物能在一定程度上符合合同的规定； 可以使用信托收据方式要求开证行先交单后付 款。 1.付款后立即能得到单据。
信用证(LC,Letter of Credit),让你知道什么是信用证
信用证（L/C，Letter of Credit）(2007-07-28 15:11:17)转载▼分类：国际贸易知识集锦第一部分：信用证概念：开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三方开具的有“条件”（卖方交付符合信用证规定的全套合格单据，故称“跟单信用证”）的承诺付款的书面文件；第二部分：信用证的分类一、即期信用证（Sight Letter of Credit）：即期不可撤销的跟单议付信用证；01，申请开证（开证申请、押金手续费）；02，开证（可以电开、信开或简电开证）；03，通知（通知行收到开证后核对印鉴密押无误后通知受益人）；04，议付（受益人审证无误后备货装船，将全套合格单据交给议付行；议付行审核无误后垫付货款）。
假如：A，受益人对信用证不满意，可以要求修改。
不可撤销信用证修改的程序应该由开证人委托开证行通过同一家通知行将修改通知转达到受益人，受益人同意后修改方可成立；B，可作进口押汇，即开证行承兑汇票留下单据后，进口方可以凭信托收据将单据借出提货。
出口方则可以提示将经承兑的汇票用于贴现；05，索偿（议付行办理议付后，向开证行索要垫付的货款）；06，付款赎单（开证人审单无误后向开证行付款，开证行交单）；二、远期信用证（Usance Letter of Credit）：01，银行承兑远期信用证（Banker’s Acceptance Letter of Credit，Usance L/C payable at sight）：（01）受益人开立以开证行为付款人的远期汇票，连同单据交给议付行；（02）议付行审单无误后将汇票、单据寄交其在进口地的代理行或分行；（03）代理行或分行提示单据汇票；（04）开证行审单无误后承兑汇票，将单据留下，经承兑的汇票退还代理行或分行；（05）开证行到期付款；（06）款项收款后，汇交受益人；02，假远期信用证（Usance L/C Payable at Sight）：在第一步受益人开立远期汇票并交付单据时，议付行垫付全部货款，这时受益人是即期十足获得货款。
有关信用证的知识点总结
有关信用证的知识点总结一、信用证的基本概念信用证是一种国际结算方式，是指进口商的银行按照进口商的委托，在出口商提交符合信用证规定的单据后，以按期或即期付款的方式向出口商或其银行支付货款的交易凭证。
信用证是出口商在向进口商发货前而非发货后在进口商收货前所依赖的支付保障。
二、信用证的种类1. 按照付款方式分类：信用证可分为即期付款信用证和远期付款信用证。
2. 按照结算方式分类：信用证可分为议付信用证和即期付款信用证。
3. 按照结算行为分类：信用证可分为无条件信用证和条件信用证。
三、信用证的角色分工1. 开证银行：开证银行根据进口商的委托，为出口商开具信用证，并向受益人承诺按照商业单据的规定支付货款。
2. 通知行：通知行是指信用证开出地的银行，其主要责作是将信用证通知受益人，使其可以向受益人指定的地点索取货款。
3. 受益人：受益人是指按照信用证规定向进口商发货或提供服务经营，并凭信用证规定的单据要求支付货款的个人或单位。
4. 付款行：付款行是指开证银行根据信用证的规定向受益人或其银行支付货款的银行。
四、信用证的操作流程1. 进口商向开证银行申请开立信用证。
2. 开证银行收到进口商的申请后，根据进口商的委托开立信用证。
3. 开证银行通知信用证内容给通知行。
4. 受益人根据信用证的规定与进口商签订合同并发货或提供服务。
5. 受益人提交符合信用证规定的单据给付款行，要求付款。
6. 付款行根据单据要求支付货款给受益人。
五、信用证的注意事项1. 信用证的有效期需与货物的发运期相一致。
2. 出口商在履行信用证规定的合同时，应注意单据中各项内容的准确性，以免出现单据违规导致支付拒付的情况。
3. 在申请开立信用证时，进口商应按照实际业务需要，合理确定信用证的条款，以免影响到货物的顺利发运。
以上就是对信用证的基本概念、种类、角色分工、操作流程以及注意事项的总结，希望对读者有所帮助。
信用证业务
信用证业务
在国际贸易中，信用证业务扮演着重要的角色。
它是一种支付方式和贸易风险
管理工具，在跨境交易中起着至关重要的作用。
本文将介绍信用证业务的基本概念、流程和特点。
一、信用证业务的概念
信用证是银行作为中间人，在出口商和进口商之间提供的支付保障工具。
简单
来说，信用证是银行根据进口商的委托，出口商的要求，向出口商承诺，在出口商交货并提供相关单据后，将款项支付给出口商的一种保证付款的方式。
二、信用证业务的流程
1.申请阶段：进口商与出口商签订合同后，进口商向开证行申请信用
证。
开证行根据申请人的要求、合同内容等开具信用证。
2.通知阶段：开证行通知受益人（出口商）信用证的内容和条款，受
益人确认后开始履行合同。
3.履行阶段：出口商按照合同要求装运商品，并提供符合信用证规定
的单据给开证行。
4.付款阶段：开证行对提供的单据进行审核，审核无误后按照信用证
规定向出口商支付款项，同时向进口商收取相应款项。
三、信用证业务的特点
•支付保障：出口商可以通过信用证获得银行的付款保证，提高了交易的安全性。
•方便快捷：对出口商、进口商和银行来说，信用证业务简化了交易流程，提高了交易效率。
•风险分散：通过信用证业务，风险分散给了银行，进口商和出口商之间的信任问题可以得到有效解决。
结语
信用证业务作为国际贸易中一种重要的支付方式，为跨境交易提供了安全、高
效的解决方案。
了解信用证业务的概念、流程和特点，有助于企业更好地开展国际贸易，降低交易风险，促进贸易合作的顺利进行。
什么是银行信用证
什么是银⾏信⽤证(商业)信⽤证letterofcredit(L/C)1、起源：信⽤证为传统表外业务。
在国际贸易中，为减少风险2、特点(1)开证⾏承担第⼀付款⼈责任(2)信⽤证是独⽴⽂件(不受交易合同限制与约束)(3)以单据为付款凭证，不以实物为凭证备⽤信⽤证standbycreditletter，scl1、概念：实际是⼀种银⾏担保，保证SCL持有⼈对第三⽅依据合同所做承诺。
2、与L/C区别：同：银⾏以个⼈信⽤代替代客户信⽤，收取⼿续费(⾦额0.5%—1%)。
异：“备⽤”即当客户不履约，银⾏才承担付款义务3、备⽤信⽤证在企业发债时作⽤4、信⽤证中包含3个基本因素进⼝开证中必须要注意的问题1、申请开⽴信⽤证前，⼀定要落实进⼝批准⼿续及外汇来源。
2、开证时间的掌握应在卖⽅收到信⽤证后能在合同规定的装运期内出运为原则。
3、开证要求“证同⼀致”，必须以对外签订的正本合同为依据。
不能⽤“参阅XX号合同”为依据，也不能将有关合同附件附在信⽤证后，因信⽤证是⼀个独⽴的⽂件，不依附于任何贸易合同。
4、如为远期，要明确汇票期限，价格条款必须与相应的单据要求、费⽤负担及表⽰⽅法相吻合。
5、由于银⾏是凭单付款，不管货物质量如何，也不受合同约束，所以为使货物质量符合规定，可在开证时规定要求对⽅提供商检证书，明确货物的规格品质，指定商检机构。
6、信⽤证内容明⽩⽆误，明确规定各种单据的出单⼈，规定各单据表述的内容。
7、合同规定的条款应转化在相应的信⽤证条件⾥，因为信⽤证结算⽅式下，只要单据表⾯与信⽤证条款相符合，开证⾏就必须按规定付款。
如信⽤证申请书中含有某些条件⽽未列明应提交与之相应的单据，银⾏将认为未列此条件，⽽不予理采。
8、明确信⽤证为可撤销或不可撤销信⽤证。
9、国外通知⾏由开证⾏指定。
如果进出⼝商在订⽴合同时，坚持指定通知⾏，可供开证⾏在选择通知⾏时参考。
10、在信⽤证中规定是否允许分批装运、转运、不接受第三者装运单据等条款。
国际贸易实务国际贸易结算
（三）汇付的种类
1、电汇(T/T) 2、信汇(M/T) 3、票汇(D/D)
（四）汇付的特点
1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简便，费用少
（五）汇付的利弊
请人的请求，向第三方（受益人）开立的 一种书面信用担保凭证。保证在申请人未 能按双方协议旅行其责任或义务时，由担 保人代其履行一定金额、一定期限范围内 的某种支付责任或经济赔偿责任。 • 按索偿条件分，可分为：见索即付保函、 有条件保函（P235）
二：当事人
• 申请人 • 受益人 • 担保人 • 通知行 • 保兑行 • 转开行
1973年于比利时布鲁塞尔成立。协会成员 可通过该电讯网办理LC业务及外汇买卖、 证券交易、托收等）
六、信用证的分类
• 1、光票与跟单信用证 • 2、可撤消与不可撤消信用证 • 3．保兑信用证和不保兑信用证 • 4．即期信用证、远期信用证和假远期信用证 • 5．议付信用证与不可议付信用证、 • 6. 可转让信用证和不可转让信用证 • 7. 对背信用证 • 8. 对开信用证 • 9. 其他分类（参见教材）
付款人
（三）托收的性质与特点:
托收的性质与特点 • 1.以商业信用为结算的基础 • 2.银行以被委托人的身份代收货款，
不提供付款承诺。 • 3.逆汇方式（资金流向与结算工具的
流向相反）
（四）进出口商使用托收方式的利弊
• 对于出口人的利弊： • 1.程序较简单，结算周期较短，能够进行
单据的传递 • 2.承担结算费用 • 3.承担进口人拒付或延后付款的商业信用
第二节 汇付与托收
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信用证是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定 条件下保证付款的凭证，保证出口方在交付合格的货物之 后可以取得货款。付款的条件是出口方（受益人）向银行 提交符合信用证要求的单据（合格的单据表示符合要求的 货物的交付）。在满足上述条件的情况下，由银行向出口 方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。
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信用证结算是银行信用 信用证结算是银行凭单付款 开证行的付款方式有三种： 1)如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。 2)如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺
到期日付款。 3)如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在
汇票到期日付款。
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二、信用证的特点
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信用证结算方式概述
信用证业务中的三种契约关系
开证申请人
贸易合同
信用证受益人
开证申请书
开证行
信用证
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一、开证申请人、开证行、受益人之间的三角关系
开证申请人
商务合同
受ห้องสมุดไป่ตู้人
开
证
申
请
信用证
书
开证行
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❖ 注意：
❖ 1.商务合同、开证申请书和信用证三者是相互独 立的。
主要内容
1. 信用证的概念、特点与内容 2. 信用证的业务流程
3. 信用证业务的当事人及相互关系
4. 信用证的主要种类
5. 信用证结算分析
2020/5/18
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在国际贸易中，进口商希望尽早提货迟点付款；出口商 希望在未出货前尽早取得货款。出口商有时要求进口商提 供证明保证出货后可以取得付款；进口商想以一种出口方 可以信赖的银行保证尽早取得货物。
（一）信用证是一项独立的自足文件
信用证是开证行与信用证受益人之间存在的 一项契约，该契约虽然是以贸易合同为依据开立 的，但是一经开立就不再受贸易合同的约束。
信用证业务的各关系人只受信用证条款的约 束，由于银行不是贸易合同的当事人，银行不受 贸易合同的约束。
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案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C， 出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单 据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通 知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再 承担付款责任。问：出口公司如何处理？
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（二）信用证的发展
1.19世纪中叶，跟单信用证（Documentary Credit）出 现，这是现代信用证的雏形。 2.两次世界大战前后，信用证业务蓬勃发展。 3.20世纪80年代以来，广大发展中国家纷纷利用信用证 机制开展对外贸易；备用信用证（Standby Letter of Credit)出现，用途更加广泛。
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（三）信用证结算是一种纯粹的单据业务
UCP600第五条规定：银行处理的是单据， 而不是与单据可能涉及的货物、服务或履约行 为。
银行只要求受益人所提交的单据表面上与 信用证条款相符即可，而对于出口商所提交货 物的实际情况是否符合贸易合同，能否安全、 如期到达目的地等均不负责，也不受贸易合同 争议的影响。对于单据的真伪、单据在传递过 程中的丢失，银行也不负责任。
❖ 2.开证行受两个合同的制约，即开证申请书和信 用证本身，但与商务合同无关。
❖ 3.开证申请人受两个合同的制约，即商务合同和 开证申请书，但与信用证没有直接关系。
❖ 4.受益人与开证行的关系源于信用证。
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选择题： 信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与
信用证表明银行保证付款的书面保证文件。
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第一节 信用证的概念、内容与特点
一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源 以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同 创造的。 实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛 罗伦萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。 旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行 者是同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
、修改费等各种费用。
受益人
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思考：信用证得以广泛使用的原因？
1．对出口商的作用
(1)保证出口商凭单取得货款
(2)使出口商得到外汇保证。
(3)可以取得资金融通。
2．对进口商的作用
(1)可保证取得代表货物的单据。
(2)保证按时、按质、按量收到货物。
(3)提供资金融通。
在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得
各种收益。如开证费、通知费、议付费、保兑费
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一、信用证的定义
信用证(Letter of Credit, L/C)是开证行根据 申请人（一般是进口商）的要求，向受益人（一 般是出口商）开立的一种有条件的书面付款保证。 UCP600对信用证的定义：
信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称 或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予 以承付的确定承诺。
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一、信用证的起源与发展
（一）信用证的起源 以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同 创造的。 实际应用可追溯到14世纪，意大利的威尼斯、热那亚和佛 罗伦萨等欧洲城市中的旅行信用证（Traveler‘s Letter of Credit）。 旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行 者是同一个人。历史上把这种信用证称为原始信用证。
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纯单据的买卖（Pure Document Transaction），业务 的处理是以单据为准而不是以货物为准。
☺ 银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则，表面（On face)一致的原则。
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三、信用证业务中的契约关系
在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之间存在的贸易合 同是采用信用证结算方式进行支付的基础。
在开证申请人和开证银行之间存在的开证申请书保证了信用证项下凭单 支付的款项将由开证申请人偿还。
在开证银行与信用证受益人之间存在的信用证保证了信用证受益人在凭 规定的单据符合单证相符的条件下，可以得到开证行确定的支付。