内部会计控制制度
内部会计控制制度
内部会计控制制度内部会计控制制度是指企业为保障资产安全、完整性和信息可靠性，规范和监督会计工作的一整套制度和控制措施。
其目的是防范和减少风险，提高企业运营效率和管理水平。
下面将从内部会计控制制度的基本原则、内容和实施过程等方面进行详细探讨。
一、内部会计控制制度的基本原则1.合理性和适用性原则：内部会计控制制度应根据企业实际情况和特点进行制定，确保业务流程和会计流程合理、高效，并满足相关法律法规的要求。
2.内部监督原则：通过建立内部监督机制，对会计人员和会计制度进行监督和检查，防止违规操作和失误发生。
3.分工和配合原则：各个岗位应根据职责和权限进行合理的分工和配合，形成相互制约和相互配合的检查机制，避免单点故障和责任漏洞。
4.信息真实性原则：内部会计控制制度应保证信息的真实、准确和完整性，防止造假、误导和信息缺失。
5.审计和核查原则：内部会计控制制度应规定定期进行审计和核查，及时发现问题和风险，采取相应的措施进行处理。
二、内部会计控制制度的内容1.会计核算制度：包括会计准则的确定、会计政策的制订和会计处理的规定等。
具体包括资产负债表、利润表、现金流量表的编制，会计凭证的填制和账务处理的规范等。
2.资产保护制度：包括资产管理、固定资产登记、库存管理、债权债务管理等。
规范资产的采购、使用、记账、折旧和报废等流程，确保资产的安全和合理使用。
3.收支控制制度：包括预算编制、费用审批、成本核算、资金管理等。
通过预算和费用控制，确保企业的经济活动在合理的经济规模内进行，避免浪费和滥用资金。
4.会计信息管理制度：包括会计档案管理、电子数据管理、信息系统安全等。
确保会计信息的安全和可靠性，防止信息泄露和恶意篡改。
三、内部会计控制制度的实施过程1.初步设计阶段：明确目标和任务，制定工作计划和时间表，确定制度的范围、内容和程序，编制初稿，征求意见并进行修改。
2.试行阶段：根据初稿，进行试行或模拟操作，收集反馈意见和数据，修订并完善制度。
公司内部会计控制管理制度
公司内部会计控制管理制度一、制度目的为保障公司财务信息的准确性、合法性和及时性，规范公司内部财务业务的进行，提高财务管理效率和风险控制能力，确保公司财务安全和可持续发展。
二、适用范围本制度适用于公司内部全部会计及财务管理工作。
三、制度内容1.会计准则：公司应按照国家规定的会计准则进行会计核算和报告。
2.会计记录：公司应建立健全会计档案，确保会计记录的完整、准确和可查。
3.费用核算：公司应建立费用核算制度，明确各项费用的核算方法和标准，确保费用的合理性和合法性。
4.财务预算：公司应制定每年的财务预算，合理安排各项收支，并按照预算进行检查和控制。
5.财务报告：公司应依法及时编制财务报告，确保报告的真实、准确和完整。
6.资金管理：公司应建立健全资金管理制度，合理规划和使用资金，确保资金的安全和有效利用。
7.总账管理：公司应建立合理的总账管理制度，确保账簿的完整、准确和真实。
8.审计监督：公司应定期进行内部审计，发现问题及时整改并建立防范机制。
9.税务管理：公司应遵守国家税收法规，按时缴纳税款，并建立合理的税务管理制度。
10.内部控制：公司应建立健全内部控制制度，防范和减少各种风险，保障公司资产的安全和稳定。
11.违规行为处理：对于违反会计准则和制度的行为，公司应依法追究责任，并采取相应的纪律措施。
四、制度执行1.公司应成立财务管理部门，负责公司的财务业务管理，制定具体的操作流程和规定。
2.公司应按照制度要求，建立财务制度档案，定期进行评估和修订。
3.公司应安排专业人员进行内部审计，发现问题及时整改并建立防范机制。
4.公司领导应对财务管理工作进行监督和检查，确保制度的有效实施。
五、制度宣贯和培训公司应定期组织会计和财务管理人员进行会计准则、制度和操作流程的宣贯和培训，确保各项规定得到有效执行。
六、违规行为处理对于违反会计准则和制度的行为，公司应按照国家有关法规和公司内部规定进行处理，包括纠正错误、追究责任和采取相应的纪律措施。
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指为了保证企业财务活动的合法性、规范性和真实性，减少经营风险，提高企业经营效益而制定的一系列规章制度和管理方法。
以下是一份常见的企业内部会计控制制度：1. 会计政策和制度：企业应制定统一的会计政策和制度，明确会计核算的基本原则和方法，包括会计科目的设置、会计分录的编制和会计期间的确定等。
2. 资金和银行账户管理：企业应建立有效的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
同时，应建立银行账户管理制度，规范资金的收付、结算和调拨等流程。
3. 资产管理：企业应建立固定资产和存货管理制度，包括对资产的登记、核查和折旧等，以及对存货的采购、入库和销售等管理措施。
4. 成本核算：企业应建立成本核算制度，包括对直接成本和间接成本的核算，确保成本的准确计算和控制。
5. 费用管理：企业应建立费用报销和核算制度，确保费用的合理支出和记录，防止资源浪费和滥用。
6. 收入管理：企业应建立收入管理制度，包括对收入的确认、核算和收取等，保证收入的真实性和及时性。
7. 借贷管理：企业应建立借贷管理制度，包括对内部借贷和外部借款的规范，确保借贷行为的合法合规和风险控制。
8. 资金预算和财务分析：企业应建立资金预算和财务分析制度，包括对资金收支的预测和控制，以及对财务数据的分析和报告等。
9. 内部审计和控制：企业应建立内部审计和控制制度，包括对财务和业务流程的审计和检查，发现问题并及时采取措施解决。
10. 保密和安全管理：企业应建立保密和安全管理制度，包括对会计信息和财务资料的保密和存储，确保数据的安全和完整性。
综上所述，企业内部会计控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它的建立和实施可以保障企业财务活动的合规性和真实性，提高企业经营效益和抵御各种风险。
同时，企业应根据自身实际情况和管理需求，结合相关法律法规和会计准则，制定适合自己的内部会计控制制度，确保企业财务管理的稳健和可持续发展。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度的基本内容
6. 财务信息披露制度：规定企业对内部和外部的财务信息披露要求和流程。财务信息披露 制度确保企业按照相关法律法规和会计准则披露准确、及时和完整的财务信息。
综上所述，内部会计控制制度的基本内容包括会计核算制度、资产管理制度、风险控制制 度、财务授权制度、内部审计制度和财务信息披露制度。这些制度和措施有助于确保企业财 务信息的准确性、完整性和可靠性，防止财务风险和欺诈行为。
4. 财务授权制度：规定财务决策的授权程序和权限范围。包括财务审批流程、资金使用和 支出的授权规定等。财务授权制度确保财务决策的合法性和合规性。
5. 内部审计制度：建立内部审计部门或委员会，进行内部审计工作。内部审计制度包括审 计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等。内部审计制度帮助企业监督和改进内 部控制，提供独立的审计意见和建议。
2. 资产管理制度：规定企业资产的购置、使用、处置和保护的制度和流程。包括固定资产 的登记和折旧、存货的管理和盘点、应收账款的管理等。资产管理制度旨在确保企业资产的 安全和合理利用。
内部会计控制制度的基本内容
3. 风险控制制度：建立风险识别、评估和控制的制度和流程。包括内部控制ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ价、风险管 理和内部审计等。风险控制制度旨在防止财务风险和欺诈行为的发生，保护企业的利益。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度是指企业为保障财务信息的准确性、完整性和可靠性，防止财务风险和 欺诈行为而建立的一系列规章制度和控制措施。其基本内容包括以下几个方面：
1. 会计核算制度：明确会计核算的基本原则、方法和程序，包括会计凭证的填制、账簿的 建立和管理、财务报表的编制等。会计核算制度是内部会计控制的基础，确保财务信息的准 确性和完整性。
内部会计控制制度
内部会计控制制度内部会计控制制度是指企业为了规范、保护和监督会计信息的采集、处理和报告过程，以确保会计信息的准确性、可靠性和合法性而建立的一系列制度和程序的总称。
它能够帮助企业合理安排资源，防范风险，提高经营效率，保护企业利益和股东权益。
1.会计信息系统：企业应建立一个完善的会计信息系统，包括财务软件、数据库、网络等，以支持会计信息的采集、处理和报告过程。
同时，要保证系统的安全性和稳定性，防止信息丢失、篡改和泄露。
2.会计核算制度：企业应制定适合自身特点的会计核算制度，包括会计政策、会计核算流程和会计处理方法等，以确保会计信息的准确性和一致性。
制度应明确会计准则的适用范围，会计期间的界定，会计项目的确认、计量和报告等内容。
3.预算管理制度：企业应建立预算管理制度，包括预算编制、执行和控制等流程。
预算是企业管理的重要工具，能够帮助企业合理安排资源，控制成本，制定经营目标和策略。
预算应制定具体、量化的指标，并进行监控和评估，以实现预算与实际业绩的对比和分析。
4.内部控制制度：企业应建立有效的内部控制制度，包括风险评估、控制措施、审计和监督等环节。
内部控制能够帮助企业预防和发现各种风险和错误，防范内部欺诈和不当行为。
企业应对关键岗位进行分工和限制权限，确保岗位职责的清晰分工和责任明确。
5.资产保管制度：企业应建立资产保管制度，包括资产登记、处置、使用和保险等方面。
资产是企业的重要财务资源，需要进行有效的管理和保护。
制度应规定资产的登记、盘点和监控制度，避免资产的丢失、损坏和滥用。
6.会计信息披露制度：企业应建立会计信息披露制度，按照相关法律法规和会计准则的要求，及时、真实地披露企业的财务状况和经营业绩。
制度应规范报表编制、审计和发布流程，加强会计信息的透明度和可比性。
以上是内部会计控制制度的主要内容，企业应根据自身的实际情况和需求，制定相应的制度和流程。
同时，企业应定期评估和改善内部会计控制制度，保持其有效性和适用性。
内部会计控制制度
内部会计控制制度什么是内部会计控制制度？内部会计控制制度简称“内控制度”，是企业内部建立的一套完整的会计控制体系，旨在确保企业的财务信息真实、完整、准确、及时地反映企业经济活动情况，并保护企业的财产安全、减少风险。
为什么企业需要内部会计控制制度？在不断发展的商业环境中，企业面临日益复杂的财务风险。
若没有健全的内部会计控制制度，企业将无法及时发现和制止潜在的风险和错误，从而导致企业的信誉受损、财务损失等不良后果。
而健全和有效的内部会计控制制度，能在追求业务增长的同时，保护企业的财务稳定和安全。
内部会计控制制度的内容内部会计控制制度包括企业发展战略及执行规划、企业内部制度、内部控制流程、管理体系、规范制度等几个方面的内容。
企业发展战略及执行规划在内部会计控制制度中，企业必须要明确自己的发展方向和实现目标，制定科学的执行规划和目标管理制度。
企业内部制度企业内部制度的建设如决策规则、资金管理、财务报表编制和审核等，需要有详细的规定和实施的流程，使得每个环节都能够被严格执行和监督。
内部控制流程内部控制流程是指企业内部各个环节的财务管理制度，如采购、销售、库存管理、收款与付款、现金管理、固定资产管理等，这些流程中的每一个环节都需要制定详细的内控制度。
管理体系企业内部的管理体系是指企业战略、组织机构、企业文化、人员组织架构等，只有在管理体系充分建立和落地，企业才能做到有效和全面控制和防范各种风险。
规范制度企业还必须遵守税收政策、公司法律法规，建立和完善了健全的规范制度，如首尾贯串的审计制度、风险监控机制等。
如何建立有效的内部会计控制制度？企业要建立有效的内部会计控制制度，需要从以下几个方面出发：内控意识的强化企业内部应当建立健全的内控意识，提高员工对内部控制制度的认识和理解，把内部控制制度深入到企业文化中，使其成为员工思想行为举止的重要组成部分。
人员队伍的建设企业需要建立和完善人力资源管理制度和考核制度，引进和培养专业化的内部控制人才，逐步提高企业内部的财务管理水平和内部控制制度的成熟度。
内部会计控制制度
内部会计控制制度
内部会计控制制度是指企业为保护企业财务利益和财产安全而建立的一套组织结构、
政策和程序，旨在确保会计信息的准确性、可靠性和完整性。
内部会计控制制度通常包括以下几个方面：
1. 分工与职责：明确各个岗位的职责和权限，避免职责交叉和权力滥用。
2. 授权与批准：规定有关经济事务的授权程序和批准程序，确保资金的使用合法合规。
3. 风险评估与控制：对企业内部的各种风险进行评估和控制，包括经济、计量、法律
和操作风险等，防止潜在的风险成为会计失误的原因。
4. 资产管理与保护：建立合理的固定资产和库存管理制度，对企业资产进行有效管理
和保护，预防盗窃、滥用和损坏。
5. 会计记录与报告：规定会计记录和报告的基本原则和要求，确保财务信息准确、可靠、及时地反映企业的运营和财务状况。
6. 内部审计与监控：建立内部审计制度，对企业的会计和财务活动进行定期检查和评估，发现问题并及时纠正。
7. 信息技术控制：利用信息技术手段，建立合理的会计信息系统和网络安全控制措施，防止信息泄露、篡改和滥用。
内部会计控制制度的建立和执行对于企业的正常运营和风险防范非常重要，可以帮助
企业提高财务管理水平，减少错误和失误的发生，保护企业财务利益和财产安全。
会计内部控制制度内容
会计内部控制制度内容一、引言会计内部控制制度是指为了达到企业的经营目标，确保财务报告的准确性和合规性而设立的一套规章制度和操作程序。
良好的内部控制制度对企业管理和经营活动起着至关重要的作用。
本文将重点探讨会计内部控制制度包含的内容。
二、风险管理风险管理是会计内部控制制度的核心内容之一。
企业需要对各种风险进行认识、评估和控制，并制定相应的政策和措施。
具体而言，风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。
通过风险管理，企业可以及时发现并应对潜在的风险，保护企业的财务安全。
三、授权和责任制度授权和责任制度是会计内部控制制度的关键要素之一。
企业应该根据各部门和岗位的职责设置相应的权限和责任，并确保授权和责任的落实和执行。
授权和责任制度有助于明确各个岗位的职责边界，促使员工在工作中遵循规章制度，并使企业的财务活动得以规范和有效进行。
四、财务报告制度财务报告制度是会计内部控制制度的重要组成部分。
该制度包括财务报告的编制、审查和披露程序等方面的内容。
企业应该建立健全的财务报告制度，确保财务报告的真实、准确、完整和及时。
同时，企业还要严格遵守相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性。
五、资产保护制度资产保护制度是会计内部控制制度的重要组成部分。
企业应该采取各种有效措施保护企业的资产安全，包括建立固定资产管理制度、库存管理制度、现金管理制度等。
通过建立良好的资产保护制度，企业可以最大限度地减少资产的损失和浪费，提高资产的利用效率。
六、内部审计制度内部审计制度是会计内部控制制度的重要环节。
企业应该设立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计工作，及时发现和纠正财务管理中的问题和漏洞。
内部审计制度可以提高企业的风险防范和控制能力，增强企业的内部管理效果。
七、信息系统控制信息系统控制是会计内部控制制度的一个重要方面。
现代企业普遍采用计算机和信息技术来处理和管理财务信息。
因此，企业需要建立健全的信息系统控制制度，包括对系统开发、数据安全、用户权限控制等方面的管理。
内部会计控制制度
内部会计控制制度内部会计控制制度是指公司或组织建立起来的一套制度和流程，用于确保其财务信息的准确性、可靠性和合规性。
它是企业内部管理的一种重要手段，对于确保财务信息的完整性、保护公司利益、防范风险具有重要作用。
以下是内部会计控制制度的经典版。
一、组织和责任：1.内部控制的责任应落实到各级管理人员，其中高级管理人员对制度的执行和完整性负总责；2.设立内部控制监督机构，负责监督、检查、评估内部控制制度的实施情况，并定期向高级管理人员和董事会做出汇报；3.公司应建立完善的职责分工和授权机制，明确各个岗位的职责和权限，保证工作的有效分工和协同合作。
二、审批流程和授权制度：1.公司应建立健全的审批流程和授权制度，对于各类费用报销、资金支付、资产采购等进行规范；2.制定明确的金额授信制度，设立不同的级别和额度的授权人，确保资金违规使用和滥用的风险控制；3.制定明确的报批制度，对于重大决策、重要合同等需要董事会审批的事项，确保决策的合规性和公司利益的最大化。
三、资产管理：1.设立资产管理部门，负责公司固定资产和流动资产的登记、折旧、清查和监督，并定期向董事会和高级管理人员汇报；2.公司应建立完善的固定资产管理制度和流程，包括资产采购的审批、验收和入账、资产报废的手续和报账等；3.实行严格的资产清查制度，对公司的资产进行定期的清查和盘点，确保公司资产的完整和准确性。
四、财务会计：1.制定完善的财务会计制度和会计准则，确保财务报表的真实、准确和规范；2.设立内部审计部门，对公司的财务报表、会计凭证和账簿等进行核查和审计，确保其合规性和完整性；3.统一规定会计凭证的填制和审核流程，明确审批的权限和流程，避免财务处理中的人为错误和失误。
五、现金管理：1.建立现金管理制度，明确公司的资金流入、流出和使用的流程和权限；2.设立内部资金审批流程，对于资金的支付、存入和转账等操作进行授权和审批；3.建立现金流量表的编制和分析制度，对公司的现金流入、流出和净增减进行监控和分析。
内部会计控制制度
内部会计控制制度内部会计控制制度是指企业为了保证会计工作的准确性、合法性、合规性和可靠性，通过制定一系列的制度和规定，来保护企业的资产安全、防止损失和风险，提高会计信息的质量和真实性，保证企业的内部管理和决策的科学性和有效性的一套会计管理制度。
一、内部会计控制制度原则：1. 合法性原则：内部会计控制制度必须符合国家法律法规和会计准则的规定。
2. 有效性原则：内部会计控制制度必须能够实际发挥作用，能够有效地防止错误和欺诈行为的发生。
3. 科学性原则：内部会计控制制度必须符合会计学的基本原理和方法，确保会计信息的科学性和准确性。
4. 适应性原则：内部会计控制制度必须根据企业的具体情况和发展阶段进行调整和优化，以适应企业的管理需要和实际运作。
二、内部会计控制制度内容：1. 资金管理制度：包括资金收付和资金使用的制度，确保企业资金的安全性和合理运用，防止资金损失和滥用。
2. 费用支出制度：包括费用报销和费用控制的制度，确保费用的合理性和合规性，防止费用的浪费和滥用。
3. 固定资产管理制度：包括固定资产购置、验收、存放和折旧计算的制度，确保固定资产的准确登记和合理管理，防止资产的丢失和损坏。
4. 库存管理制度：包括库存的盘点、调整和报表的制度，确保库存的准确登记和合理管理，防止库存的滞销和积压。
5. 业务流程控制制度：包括采购、销售和财务处理的相关制度，确保业务流程的规范和合规性，防止错误和欺诈行为的发生。
6. 内部审计制度：包括内部审计的程序和方法，通过对企业的各项经营活动和内部管理进行监督和检查，及时发现和解决问题，提高企业的内部管理水平。
三、内部会计控制制度的实施和监督：1. 内部会计控制制度的实施必须通过各种制度文件的制定、宣传和培训来落实，确保各级人员对制度的理解和遵守。
2. 内部会计控制制度的监督必须通过内部审计、定期检查和外部审计等手段来进行，及时发现和解决问题，保证制度的有效性和科学性。
3. 内部会计控制制度的改进必须根据内外部环境的变化和管理需求的变化，及时进行优化和调整，以适应企业的发展和变革。
行政事业单位内部会计控制制度制度
行政事业单位内部会计控制制度制度行政事业单位内部会计控制制度是指为了规范行政事业单位的财务管理，保障资金的合理运用和安全，加强财务监督，防止财务失职、滥用和违法行为等，而建立的一套具体操作规程和制度。
下面，我将从五个方面详细介绍行政事业单位内部会计控制制度。
第一，预算控制是行政事业单位内部会计控制的重要环节。
行政事业单位在每个预算周期内，应根据业务需要制定预算并上报审批，预算编制过程中要坚持预算绩效管理原则，确保财政资源的合理配置和利用。
在制定预算时，要注重经济效益、社会效益和环境效益的综合考虑，确保资金的有效利用。
第二，会计核算是行政事业单位内部会计控制的核心内容。
行政事业单位应建立健全会计核算制度，完善会计政策和准则，确保财务信息的真实性、准确性和可靠性。
会计核算工作应遵循会计基本原则和规定，确保资金收支的准确记录、归集和分类，及时编制财务报表，为各级领导和管理者提供决策依据。
第三，资金管理是行政事业单位内部会计控制的重要环节。
行政事业单位应建立健全资金管理制度，实行严格的经费申请、审批和使用程序，加强对资金流向的跟踪和掌控，确保资金使用符合预算和法律法规的要求。
同时，要建立健全固定资产管理制度，及时进行固定资产的验收、登记和报废处理，做到对固定资产的精确核算和统计。
第四，内部控制是行政事业单位内部会计控制的重要手段。
行政事业单位应建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标和内容，规范财务管理的各个环节。
内部控制包括风险评估、内部审计、内部监控等，通过内部控制制度的建立和实施，提高财务管理的效益和透明度，防范和规避各种风险。
第五，信息化建设是行政事业单位内部会计控制的重要手段。
行政事业单位应加强信息化建设，推进财务管理系统的升级和改造，提高财务工作的自动化和信息化水平，提高财务数据的精确性和时效性，为各级领导和管理者提供财务分析和决策支持的依据。
总之，建立健全行政事业单位内部会计控制制度是提高财务管理效益和实现财务工作的科学化、规范化和信息化的必然要求。
企业内部会计控制制度的管理规定
《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。
依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。
适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。
关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。
监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。
企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。
职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。
同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。
岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。
资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。
内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。
资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
会计内部控制制度
会计内部控制制度会计内部控制制度指的是企业为了保障资产的安全、财务信息的准确性和有效性，以及遵守法律法规和规范会计核算行为而制定的一系列制度、流程和控制措施。
会计内部控制制度对企业的财务管理和风险控制起着至关重要的作用。
下面将从定义、目的、特点和实施过程等方面进行详细介绍。
一、定义会计内部控制制度是指企业为了保障资产的安全、财务信息的准确性和有效性，以及遵守法律法规和规范会计核算行为而制定的一系列制度、流程和控制措施。
会计内部控制制度通过规范企业内部的经济活动，确保企业财务信息的真实、完整和可靠，降低财务风险，提高企业经营管理的效率和稳定性。
二、目的1.保障资产安全：会计内部控制制度通过建立规范的资产管理流程，例如资产采购、收款、存储和处置等环节的控制，防范资产的丢失、损坏和盗窃等风险。
2.提高财务信息准确性和有效性：会计内部控制制度通过规范会计核算的流程和方法，确保财务信息的真实、完整和可靠，减少错误和偏差，提高决策的准确性和科学性。
3.遵守法律法规和规范会计核算行为：会计内部控制制度通过制定合规性政策和程序，确保企业的经营活动符合法律法规的要求，避免违法行为带来的法律风险和声誉风险。
三、特点1.全面性：会计内部控制制度要覆盖企业的各个环节和业务，包括资产管理、财务核算、风险控制等方面，确保全面有效地管理和控制企业的财务活动。
2.连续性：会计内部控制制度是一个长期有效的系统，需要不断地进行检查、评估和完善，适应企业发展和外部环境变化的需求。
3.合理性：会计内部控制制度需要根据企业的特点、规模和业务特点来制定，具有科学性和可操作性，能够在有效控制风险的同时保证企业的经营效率。
四、实施过程1.制定内部控制政策和程序：企业需要制定会计内部控制政策和程序，明确内部控制的目标和范围，明确各个环节的职责与权限，确保控制措施的合理性和有效性。
2.建立内部控制框架：企业需要建立内部控制框架，包括内部控制组织结构、内部控制流程和内部控制目标等，以便全面、有效地管理和控制企业的财务活动。
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指企业为了规范会计核算、财务管理和经营决策，建立起来的一套制度和控制措施。
它的主要目的是保障企业资产的安全、财务信息的真实和准确性，同时提高企业的经营效益和竞争力。
一、会计控制制度的基本原则1. 内部控制原则内部控制是企业依照法律法规、会计准则和企业内部管理要求，针对其财务和会计相关活动所进行的管理控制。
企业应根据其规模和特点，设计和实施适合的内部控制制度，并确保其有效运行。
2. 真实性原则企业内部会计控制制度应确保财务信息的真实性和准确性。
企业应按照会计准则和规定的会计政策进行会计核算，确保会计信息的真实、可靠、全面和准确。
3. 可追溯性原则企业内部会计控制制度应保证会计数据的可追溯性。
即企业应能够准确追溯每一笔经济业务的来源、去向和处理过程，以确保会计数据的完整性和可靠性。
4. 合规性原则企业内部会计控制制度应符合法律法规和会计准则的要求，确保企业的财务活动在法律框架内进行，防范风险和避免违法违规行为的发生。
二、会计控制制度的主要内容1. 资产管理控制企业应建立资产管理制度，包括对固定资产和流动资产的登记、处置、保护和使用情况进行监控和管理。
资产的登记要准确无误，资产的处置要规范审批，防止资产流失和滥用。
2. 成本核算控制企业应建立完善的成本核算制度，确保生产成本和管理费用的真实和准确。
成本的核算应符合会计准则和规定的方法，杜绝虚假成本和费用的记录。
3. 财务报告控制企业应建立财务报告制度，确保财务报告的真实性和完整性。
财务报告的编制要严格遵守会计准则和相关规定，确保其准确反映企业的财务状况和经营成果。
4. 风险控制企业应建立风险管理和控制制度，识别、评估和管理经营风险。
包括市场风险、信用风险、流动性风险等各类可能对企业财务状况和经营活动造成影响的风险。
5. 内部审计控制企业应建立内部审计制度，对财务和会计活动进行内部审计。
内部审计的目的是发现和纠正会计处理和财务管理中存在的问题，确保企业的会计准确性和合规性。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度的基本内容1.会计组织机构和职责：内部会计控制制度应明确企业会计部门的组织结构和职责分工，确定财务人员的工作职责，确保财务工作能够有序进行。
2.会计制度和政策：内部会计控制制度应确立会计制度和政策，明确会计核算方法、会计分录的编制规定、会计报表的编制要求等，保证财务信息的准确和可靠。
3.资金控制制度：内部会计控制制度应制定资金管理制度，包括资金的募集、使用、监督和追溯等，防止资金的浪费和挪用，确保资金的安全。
4.财务管理制度：内部会计控制制度应确立财务管理制度，包括预算管理、审计管理、财务分析和决策等，帮助管理层做出正确的财务决策。
5.财产管理制度：内部会计控制制度应制定财产管理制度，包括固定资产的购置、使用、处置等管理规定，保护企业财产的安全。
6.成本控制制度：内部会计控制制度应设立成本控制制度，包括成本核算、成本预测、成本控制等，帮助企业实现成本的精细化管理。
7.风险管理制度：内部会计控制制度应建立风险管理制度，包括风险评估、风险预警、风险防范等，帮助企业减少风险，并及时采取应对措施。
8.内部审计制度：内部会计控制制度应制定内部审计制度，包括内部审计程序、内部审计范围、内部审计报告等，帮助企业提高内部控制效果。
9.信息系统控制制度：内部会计控制制度应建立信息系统控制制度，包括财务软件的使用、数据的备份与恢复、网络安全等，保障财务信息系统的安全和可靠。
10.人员培训与监督制度：内部会计控制制度应确立人员培训与监督制度，包括对会计人员的培训、考核和监督，提升人员素质和工作能力。
以上是内部会计控制制度的基本内容，企业可以根据自身特点和需求进行具体的细化和完善，以提高财务管理水平和业绩。
某集团内部会计控制制度
某集团内部会计控制制度1. 引言内部会计控制制度是企业内部用以确保资产安全、财务信息准确性和合规性的重要管理工具。
本文将介绍某集团的内部会计控制制度，包括制度的目标、基本原则、组成、实施和监督等方面。
2. 目标某集团内部会计控制制度的目标主要包括：•确保资产的安全和完整性•保障财务信息的准确性和真实性•遵守相关法律法规和规范性文件•提高企业的内部管理效能3. 基本原则某集团内部会计控制制度遵循以下基本原则：•适应性原则：制度的设计要考虑到集团的业务类型、规模和特点，确保制度的适应性和可操作性。
•统一性原则：制度要统一集团内各个企业的会计核算和财务管理，避免各单位自行为之。
•审计性原则：制度要能够为内部审计提供有效的依据和参考，便于发现问题和风险。
•连续性原则：制度要能够适应集团的发展变化，确保长期有效性和可持续性。
4. 组成某集团内部会计控制制度主要由以下几个方面组成：4.1. 工作程序工作程序是指各个环节中的操作流程和具体步骤，包括：•会计凭证的填制与审核流程•资产和负债的登记与核对流程•成本核算和费用报销的程序•资金流程和金融管理程序4.2. 内部控制措施内部控制措施是指为了实现会计控制目标，建立的具体控制措施和制度，包括：•财务授权和分离职责制度•资产保护和风险防范措施•财务信息系统的安全保护措施•内部审计和风险管理制度4.3. 内部监督机制内部监督机制是指对各个环节的制度执行情况进行监督和评估，包括：•内部审计的开展与监督•内部风险管理和控制的评价•对违规行为的处理和制度修订5. 实施和监督为了保证内部会计控制制度的有效实施和监督，某集团采取以下措施：•制定内部会计控制操作手册，明确制度的操作细节和规范。
•开展内部培训，提高员工对会计控制制度的理解和应用。
•设立内部审计部门，负责审计制度执行情况和发现问题。
•定期组织内部审计，对制度进行评估和修订。
•建立内部投诉和举报机制，接受内部员工对违规行为的举报，并及时处理。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度的基本内容1.管理层的责任和承诺：企业的管理层应该充分认识到内部会计控制的重要性，制定并执行相关政策和程序，确保财务信息的真实性和可靠性。
管理层应当明确内部会计控制制度的目标和要求，并承担起监督和监控财务活动的责任。
2.控制环境：控制环境是内部会计控制制度的基础，包括企业的组织结构、管理层的行为、对道德规范的重视以及员工的素质水平等。
企业应建立积极的控制环境，使得员工能够自觉遵守内部控制政策和程序。
3.风险评估：企业应该进行风险评估，识别和评估内部和外部的各种风险，包括财务风险、市场风险和业务风险等。
基于风险评估结果，企业应采取措施减少或者规避这些风险。
4.控制活动：企业应该建立各种内部控制活动，包括控制手段、程序、政策和规定等。
控制活动的目的是确保各项财务活动的合法性、准确性和及时性。
5.信息与沟通：企业应建立有效的信息与沟通机制，确保财务信息的流通畅通和及时传达。
信息与沟通机制应当包括内部信息传递、报告机制、审计机制等。
6.监督与检查：企业应建立健全的监督与检查机制，对内部会计控制的有效性进行定期检查与评估。
监督与检查机制应当由专门的内部控制监督机构或者独立审计机构负责。
综上所述，内部会计控制制度的基本内容主要包括管理层的责任和承诺、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与检查等方面。
这些内容构成了一个完整的内部会计控制体系，旨在保障企业财务信息的准确性、完整性、可靠性和适时性，为企业的可持续发展提供有力保障。
企业应认真建立和执行内部会计控制制度，不断完善和提升其效果，以应对市场竞争和经济变化的挑战。
内部会计控制制度
内部会计控制制度什么是内部会计控制制度？内部会计控制制度是指一个企业为保证财务报告的准确性、合法性以及有效性，并预防和发现各种财务风险，在其财务业务活动中制定并实施的一系列管理制度和程序。
内部会计控制制度的作用内部会计控制制度的作用主要有以下几方面：保证财务报告的准确性、合法性和有效性内部会计控制制度可以规范企业内部各项财务业务活动的操作流程，提高财务报告的真实性和可靠性，保证企业的财务报告准确、合法、有效。
预防和发现各种财务风险通过制定内部会计控制制度，企业可以预防和发现各种财务风险，如财务诈骗、财务造假、财务失误等。
这不仅可以保护企业的利益，还可以提高企业的经营效率。
规范公司内部财务管理通过内部会计控制制度的建立和实施，企业可以对其内部财务管理进行规范，保持财务管理的稳定性和可持续性，促进企业各项业务的发展。
内部会计控制制度的内容和要求为建立完善的内部会计控制制度，企业需要根据其具体的业务活动特点和发展需求，制定相应的内部会计控制制度的内容。
内部会计控制制度的内容一般包括以下方面：会计核算制度企业应根据自身的财务情况和业务特点，制定科学、合理的会计核算制度，包括会计政策、会计分录规范、会计账簿管理和内部会计报表等。
成本管理制度企业应根据各项业务的成本特点和成本组成，制定适宜的成本管理制度，包括成本核算、成本分析和成本控制等。
预算管理制度企业应根据自身的发展策略和业务利润要求，制定科学、合理的预算管理制度，包括预算的编制、实施和控制等。
资产管理制度企业应根据资产的性质、特点和使用情况，制定适宜的资产管理制度，包括资产的采购、清查、处置和使用等。
财务审批制度企业应根据各项业务的性质、规模和相关的审批标准，制定相应的财务审批制度，包括财务决策的安排、财务审批流程的设定和财务审批规范的落实等。
如何实施内部会计控制制度？内部会计控制制度的实施需要各个部门和员工的共同协作，需要企业的高层领导对制度的认可和支持，还需要专人负责制度的实施和监督。
企业会计内部控制制度
企业会计内部控制制度企业会计内部控制制度是指企业为了保护企业财务资产的安全性和完整性，规范财务信息的记录和报告，以及提高企业运营效率和规范性而建立的一系列制度和措施。
1. 为什么企业需要建立会计内部控制制度企业会计内部控制制度的建立是为了解决企业财务管理中存在的各种风险和问题。
首先，建立内部控制制度可以提高企业财务信息的准确性和可靠性，保护企业财务资产的安全性，防止财务欺诈和错误的出现。
其次，内部控制制度可以规范企业财务记录和报告的程序和格式，确保财务信息的及时性和一致性。
最后，内部控制制度可以提高企业运营效率和规范性，减少资源浪费和错误操作，提高企业的整体管理水平。
2. 企业会计内部控制制度的基本原则是什么企业会计内部控制制度的基本原则包括：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
首先，内控环境是指企业内部的管理氛围和价值观，包括管理层的诚信和道德风险、员工的专业素质和道德标准等。
其次，风险评估是指企业对内部和外部风险的识别和评估，以确定适当的控制措施。
控制活动是指企业为了达到预定目标而采取的一系列内部控制措施，包括对财务信息的记录、报告和审计等。
信息与沟通是指企业内部各个部门之间和企业与外部利益相关者之间的信息交流与共享，确保信息的准确传达和及时反馈。
最后，监控是指企业对内部控制制度的运行进行持续的监督和评估，以及对潜在问题和风险的及时发现和纠正。
3. 企业会计内部控制制度的主要内容包括哪些方面企业会计内部控制制度的主要内容包括：财务管理制度、财务人员职责和权限、财务信息的记录和报告、预算控制和资金管理、公司资产的保护等。
财务管理制度包括会计政策制定、财务报告制度、财务决策与授权等方面的规定。
财务人员职责和权限则明确了各个财务岗位的职责划分和权限限制，确保财务工作的合理分工和协调。
财务信息的记录和报告要求对企业财务交易进行准确记录，并及时编制符合会计准则和法规的财务报表。
预算控制和资金管理则规定了企业预算编制和执行的程序，包括预算的编制、执行和审计等。
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部会计控制制度目录（一）货币资金部控制制度货币资金管理制度 4-8现金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度财产清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资部控制制度68-73（六）采购与付款部控制制度74-79（七）销售与收款部控制制度80-86（八）成本与费用部控制制度87-98（九）对外担保部控制制度99-105部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216 8．会计电算化岗位责任制度 217-2209．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表2273．发票开票月统计表（表一）2284．发票开票月统计表（表二）229货币资金部控制制度目标本制度用以规××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用围××集团及分公司、所属投资控股企业容本制度包括两部分容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理制度1．岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责围，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2．单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
未被批准的付款申请退回原申请人。
经过批准的付款申请转交给出纳执行。
5）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
3．公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
5．批准付款及付款方式对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司部往来帐和其它相关帐目)，并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。
被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。
付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款来确定。
主管会计根据规则审核付款申请及附件，并批准申请。
若经审查发现有以下情况之一的，主管会计将拒绝或推迟付款：未按公司规定执行审批流程；付款与发票、合同以及付款申请单不符；付款由于现金状况而推迟；对于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；主管会计只有权签署其审批权限的付款，超过审批权限的付款申请应根据付款金额的大小交由财务经理甚至财务总监审核；监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
集团资金管理制度集中的集团资金管理模式是××集团未来发展方向，在目前阶段××集团资金管理将就管理做出以下临时性规定：集团财务部对所有集团拥有实际控制权的机构的银行施行统一管理。
集团将银行分为三类：基本、经常性业务发生和非经常性。
具体管理办法如下：所有银行的开立必须由拟开立单位向集团财务部提出书面申请（指明用途），经集团审批后再行开立。
所有银行的变更或关闭必须在集团财务部备案。
对于基本的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。
对于经常性业务发生，如果集团根据业务需要而采取相应管理措施，各级单位必须予以配合。
对于非经常性，在相应业务结束后，应及时清户和关闭现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支围。
不属于现金开支围的业务应当通过银行办理转帐结算。
1．现金使用的围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。
公司可在下列围使用现金：（1）员工工资，津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；（6）结算起点100元以下的零星开支；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。
公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。
公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。
各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。
办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。
出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。
支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。
出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。
凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其它款项支出。
财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。
支票及有关印章的管理制度单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
单位应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
支票按照使用围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。
支票的管理制度：1．现金支票（1）支票由出纳员或总经理指定专人保管。
支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记，领用人在支票领用簿上签字备查。
（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。
（4）现金支票一律由出纳员一人保管，不得转交他人。
（5）现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。