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增值税习题

一. 单选题（共41题，32.8分）1. (单选题)下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

• A. 征税项目具有选择性• B. 不重复征税• C. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性• D. 逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者2. (单选题)下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中,不正确的是• A. 纳税人按照应税服务年销售额大小的不同,划分为一般纳税人和小规模纳税人• B. 纳税人应税服务年销售额,是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不含减、免税销售额等• C. 纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人• D. 纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人3. (单选题)根据营改增的规定,下列项目不免征增值税的是• A. 纳税人提供物流辅助服务• B. 残疾人个人提供应税服务• C. 航空公司提供飞机播洒农药服务• D. 个人转让著作权4. (单选题)根据营改增的规定,下列项目中,免征增值税的是• A. 国际运输服务• B. 残疾人组织提供应税服务• C. 境内单位向境外单位提供文化体育服务• D. 个人转让图书5. (单选题) 2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。

6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为• A. 5月8日、• B. 6月3日• C. 6月10日• D. 6月25日6. (单选题)某公司专门从事鉴证咨询服务,营改增后。

被认定为增值税小规模纳税人。

2019年2月15日,向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元,2月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。

则该公司当月应纳增值税税额为• A. (5+3)*3%=0.24万元• B. 5/(1+3%)*3%=0.15万元• C. (5+3)/(1+3%)*3%=0.23万元• D. (5+3)/(1-3%)*3%=0.25万元7. (单选题)下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是• A. 采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或销售款凭据、也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天• B. 采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天• C. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期当天• D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天8. (单选题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,不适用9%税率的是• A. 手机• B. 杂粮• C. 农机• D. 电子出版物9. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列向购买方收取的费用,不构成销售额的是• A. 增值税税额• B. 应税消费品的消费税税额• C. 违约金• D. 优质费10. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是• A. 收取的销项税额• B. 收取的返还利润• C. 收取的优质费• D. 收取的滞纳金11. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是• A. 向购买方收取的补贴• B. 向购买方收取的集资费• C. 向购买方收取的赔偿金• D. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费12. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是• A. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位• B. 年应税销售额在500万元以上的工业企业• C. 不经常发生增值税应税行为的企业• D. 个体经营者以外的其他个人13. (单选题)下列行为中,不属于视同销售货物征收增值税的是• A. 将外购货物分配给投资者• B. 将外购货物用于集体福利• C. 将外购货物无偿赠送他人• D. 将外购货物作为投资提供给个体工商户14. (单选题)下列各项中,不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是• A. 将外购的货物用于集体福利• B. 用外购货物分配给股东• C. 销售代销的货物• D. 用自产产品对外投资15. (单选题)下列各项中,应当征收增值税的是• A. 某服装商店销售代销服装• B. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工• C. 某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程• D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利16. (单选题)下列各项中,不属于增值税征税范围的是• A. 典当业的死当物品• B. 电信单位销售移动电话• C. 货物期货• D. 企业雇员为企业提供的应税服务17. (单选题)某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元。

增值税习题

1.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。

当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。

该电脑股份公司当月应纳增值税是( )。

A.74205元B.75917.95元C.70644.44元D.76127.95元【答案】 C。

【解析】收取的运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。

电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。

2.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。

A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税【答案】B。

【解析】纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税。

对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

3.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。

该企业上述业务应缴纳增值税()。

A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元【答案】C。

【解析】82400/(1+3%) ×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)4.某食品厂有一批以前向农业生产者购入的大麦非正常毁损，账面成本9600元(含运费465元)，其不能抵扣的进项税为( )。

增值税练习题

增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。

增值税习题

增值税习题一、单项选择题1.增值税的纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金2.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.51B.145.29C.170D.683.甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税D.按增值税专用发票上的税金作为进项税额4.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万元以上，经营出口业务的外贸公司D.年应税销售额在50万元以下，会计核算不健全的商业企业。

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

5.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）A.3%B.4%C.6%D.2%6.某自行车厂某月自产的十辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）元。

A.331.5B.510C.610.3D.7147.下列属于增值税混合销售行为的有（）A.电话局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材，也提供装饰装修服务C.商场销售空调，并为客户安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，有提供汽车修理服务8.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元应转出的进项税是（）万元A.14.45B.14.14C.13.85D.11.059.企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.1万元,其余部分发给了职工，则增值税销项税额为（）万元A.1.48B.1.14C.1.04D.0.4410.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平效返利行为的有关规定（）A.冲减当期增值税进项税额B.计算销项税额C.征收营业税D.计入营业外不征流转税11.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）A.饭店提供餐饮服务并提供酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C.建筑公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并为顾客有偿送货12.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。

（）2. 增值税的计税基础是销售收入。

（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。

（）4. 增值税的纳税期限是每月。

（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。

（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。

2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。

五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。

2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。

答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。

第二章增值税习题及答案

1、增值税2、增值额3、法定增值额4、货物5、销项税额二、填空题1、增值税的基本税率为。

2、我国增值税实行凭扣税的办法。

3、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。

4、增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。

5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人。

6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额销售应税劳务的，为月销售额。

7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。

8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。

9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为。

10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关申报缴纳。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。

()2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。

()3、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。

()4、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

()5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。

()6、增值税是价外税，消费税是价内税。

()7、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。

()8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。

()9、固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。

()10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。

()四、选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2、根据增值税条例规定，企业下列()行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失〈C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4、我国增值税的征收范围包括()。

增值税习题和答案(全)

增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。

A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。

A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。

D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。

A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。

A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。

D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。

3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。

（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。

增值税练习题

• 11. 下列选项中，需要缴纳增值税的是（）。 • A、基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程取得的收入 • B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用 • C、纳税人取得的2014年的中央财政补贴 • D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 • 【正确答案】 D
• 10. 下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是（）。 • A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 • B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30% • C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，不属于不可抵扣范围的，准予从销项税额中抵扣 • D、应批号过期而销毁的药品所包含的进项税额不需要转出。 • 【正确答案】 B
增值税练习题
• 1、增值税的计税原理是通过增值税的（现出来的。 • A、类型 B、税率 C、征税范围计税方法 • 【正确答案】 D
）体 D、
• 2. 根据增值税有关规定，下列应征收增值税的是（）。 • A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 • B、存款利息 • C、被保险人获得的保险赔付 • D、货物期货 • 【正确答案】 D
• 21. 某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳（）万元。 • A、10.20 B、4.20 • C、6.00 D、3.00 • 【正确答案】 D • 【答案解析】管道运输业适用的税率为11%，应缴纳的增值税为100×11%-40×17%=4.2（万元），管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负 =4.2/100=4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值税为3万元。

增值税习题及答案

增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。

在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。

为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。

# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。

请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。

答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。

该企业当月无其他销售收入。

请计算该企业当月应抵扣的进项税额。

答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。

同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。

(完整版)增值税习题及答案

增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。

A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。

A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。

A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。

A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。

A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。

A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。

A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。

A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。

增值税习题

一、单项选择题1．增值税的理论增值额的含义是( )。

A．V+M B．C+V+M C．M D．V2．视同销售的货物也应征收增值税。

增值税这一规定的主要目的是(A．平衡各类经营方式的税收负担B．纳税人计税简便C．税务机关征收简便D．符合国际惯例3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利。

4．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门．B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水5．下列行为，应征增值税的是(．) 。

A．邮政部门销售的集邮商品．B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊6．某服装厂受托加工一批演fI1服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元．增值税由( )缴纳。

A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴7．下列行为中，屈于增值税征税范围的是( )。

A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务8．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是( )。

A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭9．增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。

A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备10．下列货物销售．适用17%税率的是( )。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售B．菜蛋禽厂加工松花蛋销售C．某自来水公司生产自来水销售D．某煤气公司生产煤气销售11．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收人为29250元，该企业当月计税销售额为( )元（假设所属货物适用税率均为17%）。

A. 25000B.25884C.27594D.3524012.某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。

增值税习题及答案

增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。

A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。

A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。

B、合同有规定，合同逾期时计入。

C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。

答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。

答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。

A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。

A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。

增值税练习题(有答案)

增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1.税法中增值税属于（a）项之一。

a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是（c）的。

a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。

增值税适用于出口商品（d）。

a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为（b）。

a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（b）。

a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（a）以上的为一般纳税人。

a、超过50万元B，低于100万元C，超过120万元D，超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（a）。

a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。

税收的范围是（b）项的具体化。

a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门（a），应当征收增值税。

a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B）应征收增值税。

a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税（三）。

a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（a）的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品，应当按照（二）项征收增值税。

a、17％b、13％c、10％d、0％14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。

这批产品的制造成本为20万元，利润为20%。

按当月同类产品平均售价计算，为28万元。

这批增值税产品的销售额是多少（b）。

a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得（d），就是购买方支付的进项税额。

增值税练习题

增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。

A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。

A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。

A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。

（）答案：错误。

增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。

2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。

（）答案：错误。

增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。

3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。

（）答案：错误。

增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。

4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。

（）答案：正确。

增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。

5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。

（）答案：错误。

增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。

三、简答题1. 简述增值税的特点。

答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。

2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。

四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

增值税法练习题

增值税法练习题一、单选题1. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 个人自用物品2. 增值税的税率通常分为哪几个档次？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档3. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售数量4. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 货物交付时B. 收到货款时C. 发票开具时D. 合同签订时5. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 所有以上选项二、多选题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 出口货物2. 增值税的免税项目通常包括哪些？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务3. 增值税的抵扣项目包括哪些？A. 进项税额B. 销项税额C. 已缴纳的增值税D. 预缴的增值税4. 增值税的征收方式有哪几种？A. 预缴B. 抵扣C. 直接征收D. 代扣代缴5. 增值税的纳税人资格分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 免税纳税人D. 非居民纳税人三、判断题1. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。

（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据不同的商品或服务进行调整。

（）3. 增值税的纳税义务人只能是企业，个人不能成为增值税的纳税义务人。

（）4. 增值税的征收范围仅限于国内交易，不包括跨境交易。

（）5. 增值税的抵扣机制允许纳税人抵扣其在购买商品或服务时支付的增值税。

（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理。

2. 描述增值税的征收流程。

3. 解释增值税的抵扣机制如何运作。

4. 阐述增值税对经济的影响。

5. 讨论增值税在国际贸易中的作用。

五、案例分析题某企业在2023年10月销售了一批货物，销售额为100万元，该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。

请计算该企业应缴纳的增值税额，并说明其计算过程。