增值税习题.doc

增值税习题

•1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生以下经济业务：

•（1）3月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机，开具的专用发票上注明价款为50000元，并收取手续费和包装费共计2340元•（2）3月2日销售B型洗衣机，价款68000元，购货当日支付货款38000元，已全额开具专用发票，合同约定条款在3月15日一次支付（不收利息）如违约超过一天罚款117元，由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到3月25日才支付。

•（3）3月20日，因B型洗衣机质量有问题购货方要求退货，退回不含税货款8000元，退货手续齐备。

•（4）3月24日，材料仓库被盗，丢失材料50吨，材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。

•（5）三月份外购原材料，取得增值税专用发票上注明税额为10200元，原材料已经验收入库。

•要求：根据上述资料计算3月份应纳增值税税额？

•2、某机械厂系增值税一般纳税人，2010年6月发生下列经济业务：

•（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税税额34000元，原材料已经验收入库。

•（2）外购低值易耗一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元，该批货物已验收入库并部分投入使用。

•（3）外购质量检测用设备一台，价税合计4680元，该设备已投入使用。

•（4）企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。

•（5）销售机床2台，并向购货单位开具普通发票，价税合计35100元，销售下脚料，取得含税收入2340元。已知上月无留抵税额。

•计算该厂6月应纳的增值税额？

•3、2013年2月，某果酱厂（增值税一般纳税人）发生下列业务：

•1）向果园收购水果20000千克，收购凭证上反映的金额为20000元（每千克1元），在运输途中因管理不善，水果腐烂2000千克。

•2）水果运回后，用于发放职工福利400千克，用于职工食堂1600千克。

•3）当月将其余的水果全部加工成果酱800千克（20千克水果1千克果酱）。其中，700千克果酱全部对外销售，售价30元/千克，50千克果酱因管理不善被盗，另外50千克果酱用于厂办招待所•计算当月应纳税额？

•4、某涂料厂系增值税一般纳税人，2012年2月发生下列经济业务：

•（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元，化工原料已验收入库并部分投入使用。在

购货过程中支付运费2400元，其中，运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的运费发票。

•（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元。

•（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元，同时收取包装物押金29250元，并单独设账核算。

•（4）没收逾期包装物押金23400元，已入帐核算。

•（5）为粉刷办公科室车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价核算甲种涂料的单位生产成本40元/桶。

•要求：根据税法的有关规定计算该涂料厂本期应纳的增值税税额？

•5．某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年5月的有关生产经营业务如下：

•（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

•（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

•（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

•（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公

司开具的普通发票。

•计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。

• 6. 某工业企业为一般纳税人，（增值税税率为17％）。2010年3月有关资料如下：

•（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票；

•（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元；

•（3）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已收到并入库（发票当月通过认证）；

•（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元；

•（5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11万元；

•（6）从国外购进一批材料用于职工福利，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。

•要求：根据上述资料，计算该企业应纳增值税？