应收票据明细表
收支项目明细表
收支项目明细
收支项目编码级次 1 2 3 4 4 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 1 2 3 4 4 3 3 3 3 2 3 3 3 2 3 3 3 3 1 101 10101 1010101 1010102 10102 10103 10104 10105 10106 102 10201 10202 10203 10204 103 10301 10302 10303 2 201 20101 2010101 2010102 20102 20103 20104 20105 202 20201 20202 20203 203 20301 20302 20303 20304 收支项目编码 收入 经营收入 收取货款 直接收取货款 应收票据到期收款 收取运费 收取租金 税费返还 存款利息收入 往来收入 投资收入 收回投资 取得投资收益 处置固定资产收入 处置无形资产收入 筹资收入 收取外部投资 取得短期借款 取得长期借款 支出 经营支出 支付货款 支付购货款、劳务费 票据到期付款 支付职工薪酬 支付税费 成本费用支出 往来支出 投资支出 购建固定资产支出 购建无形资产支出 对外投资支出 筹资支出 偿还短期借款 偿还长期借款 偿付利息支出 分配股利、利润支出
最新会计科目明细表
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会计计量变动中的会计观念变动：历史成本计量是传统会计计量的核心，在着重受益计量并且相比安定的传统会计环境中，历史成本因其客观性、可考证性和有利于反应资金经管职责履行状况的优点而被广为推祟。
反而，当代会计环境及资料供求者对会计资料的供求，自70年代以来发生了本质变化。
全球性通货膨胀促进了现行成本法等通货膨胀计量模式的适时提出；跟着天下金融时局的很大变化，高新技能被很多的引用，资料技能的发展，大规摸的企业合和吞并，以及衍射金融工具的不已创新，加之会计资料采用者对会计资料决策的相关性及充分披露的要求越发高，历史成本计量受到了严重搦战。
公允价值、以后现款流量现值等价值计量基本，可以跟着金融环境的变化，及时反应资金价值的变化和风浪，拥有高度决策相关性，而且能披露传统会计所奈何处理的自创商誉、衍射金融工具、人手能源等会计资料，使资金背债表更能衬托企业价值，调动了会计资料在金融资料制度中的地位。
因此打破了历史成本法“一统世界”的神话，产生了会计计量模式的变动。
历史成本计量从属传统会计理论的一个关键合成部分，它与传统会计理论的其它合成部分息息相关，同时也衬托了传统会计观念的方方面面。
会计计量模式的变动，绝对产生传统会计观念的变动。
因此，会计理论的本质改善，将可能始于会计计量模式的变动。
一、可靠性与相关性的二难挑选在传统会计模式下，可靠性是最关键的会计资料质量要求。
可靠性准则与历史成本准则及稳健主义紧密绵联，反应了会计人员传统的价值取向，即会计应以事情过后反应为主，而这种反应必需是客观、中立、见证确凿的，并且排挤主观的估量和预报，以下降会计报表采用者的财务风浪，更深入说是下降会计人员的职业风浪。
鉴于当今的出资者、债权人和其它会计资料采用者，会计资料要于决策有用，还必需能够帮助用户预报未来事项的结果，或者者去证明和纠正预期的状况，从而拥有影响决策的能力。
审计初稿
第一部分初步业务活动工作底稿一、业务承接、保持评价表1、客户基本情况（客户名称、地址、性质、行业等）2、审计业务的基本情况（审计目标、目的、范围、报告的用途和出报告时间等）3、评价客户的诚信（初步了解和评价管理层的诚信）4、总体评价（风险高低）5、评价自身的独立性和专业胜任能力6、结论（是否能接受委托）二、签订业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境1、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素2、被审计单位的性质（包括所有权结构、治理结构、关键客户、重要供应商、地区劳工情况等）3、被审计单位对会计政策的选择和运用4、被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险(目标、战略和经营规划)5、被审计单位的财务业绩的衡量和评价（管理层和员工考核和激励政策等）二、了解被审计单位内部控制1、了解整体层面的内部控制（是否合理制定了相关的政策和程序保持适当的职责分工等）2、了解业务流程层面的内部控制（采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事、财务报告编制）三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划1、审计范围2、审计业务时间安排3、重要性水平4、人员安排5、对专家和有关人士工作的利用6、对重要账户和交易的审计方案（根据上面了解的情况确定）第三部分进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿选取重要的业务流程进行控制测试（控制设计是否合理、是否得到有效执行）（二）实质性程序工作底稿一、货币资金1、货币资金审定表2、货币资金明细表3、现金监盘表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章）4、银行（其它货币资金）存款余额调节表5、银行（其它货币资金）询证函（或银行盖章的对账单）6、凭证抽查二、短期投资(金融性资产)1、短期投资审定表2、短期投资明细表3、盘点债券投资库存有价证劵、询证股票投资、期货投资、委托贷款4、复核与短期投资有关的损益计算5、检查短期投资的期末计价6、凭证抽查三、应收票据1、应收票据审定表2、应收票据明细表3、获取应收票据复印件4、复核利息计算及会计处理5、获取相应的销售合同或协议、销售发票和出库单的复印件6、凭证抽查四、应收股利1、应收股利审定表2、应收股利明细表3、获取被投资方的已审会计报表、已批准的利润分配方案4、凭证抽查五、应收利息1、应收利息审定表2、应收股息明细表3、获取应收利息相应的债券契约并复核利息计算4、凭证抽查六、应收账款1、应收账款审定表（带账龄分析，一般三年）2、应收账款明细表（分关联方和非关联方）3、对应收账款进行分析复核（纵向、横向和周转率）4、对应收账款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）5、编制应收账款函证汇总表6、如有必要进行重分类调整7、对应收账款实行替代程序，编制应收账款替代程序表8、结合会计政策检查坏账准备计算和会计处理情况，编制坏账准备计算表9、凭证抽查七、其它应收款1、其它应收款审定表（带账龄分析，一般三年）2、其它应收款明细表（分关联方和非关联方）‘3、对其它应收款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）4、编制应收账款函证汇总表5、对其它应收账款实行替代程序审计6、凭证抽查八、存货1、存货审定表2、存货明细表3、存货盘点表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章并与帐、表进行核对），对存货进行抽盘4、存货的计价测试和截止测试（存货结转的计价、入出库的截止测试）5、委托代管存货的函证6、原材料、生产成本、产成品成本结转计算的分析和复核7、凭证抽查九、待摊费用1、待摊费用审定表、明细表2、审核待摊费用的初始入帐金额、摊销期限3、凭证抽查十、长期投资1、长期投资审定表、明细表2、盘点长期债权投资、核对名称、数量、面值、利率，复核利息的计提情况3、获取长期股权投资的合同、文件以及被投资单位的章程、营业执照、已审年度财务报表等，核对投资收益的计算并取得计算依据4、凭证抽查十一、固定资产1、固定资产审定表、明细表2、抽盘固定资产，获取并审核有关固定资产的产权证书，确定固定资产的产权，检查固定资产的抵押、担保等权利限制情况3、复核固定资产折旧的计算4、检查增加固定资产的入账价值5、检查固定资产的出售、盘亏、转让、报废的审批和会计处理6、凭证抽查十二、在建工程1、在建工程审定表、明细表2、获取在建工程的投资预算、立项申请、施工合同、验收报告等文件3、复核利息资本化的计算4、凭证抽查十三、无形资产1、无形资产审定表、明细表2、检查无形资产的产权证书、权属证明原件并根据有关协议等审核无形资产的性质、构成内容、计价依据和收益期限3、检查无形资产的原始入账价值、摊销期限和摊销金额4、凭证抽查十四、递延资产1、递延资产审定表、明细表2、检查递延资产的原始入帐价值和摊销期限3、凭证抽查十五、短期、长期借款1、短期、长期借款审定表、明细表2、获取借款合同、抵押合同3、检查借款数量、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率、担保形式4、审核借款利息的计算和处理5、凭证抽查十六、应付票据1、应付票据审定表、明细表2、检查应付票据的种类、出票日期、到期日、票面金额、收款人名称以及交易合同3、核对承兑保证金及利息的计算、处理4、凭证抽查十七、应付账款1、应付账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查债务形成的相关原始凭证（合同、发票、验收单）3、检查期后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、编制应收付款函证汇总表6、凭证抽查十八、预收账款1、预收账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查预收账款相关的销售合同等3、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额4、编制预收帐款函证汇总表5、凭证抽查十九、应付职工薪酬1、应付职工薪酬审定表、明细表2、获取应付职工薪酬相关原始凭证3、记录职工“五金”的缴付情况4、凭证抽查二十、应交税金1、应交税金审定表、明细表2、了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税基础、税率以及征、减、免税费的范围和期限3、取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、纳税申报表（税务盖章退回的）、出口货物退（免）税申报表及办理出口退税的有关凭证、减免税批准文件等4、获取应交所得税测算表、应交增值税明细表等5、获取税务部门年度税务结算文件6、凭证抽查二十一、应付利息1、应付利息审定表、明细表2、获取应付利息计算的原始依据3、凭证抽查二十二、应付利润1、应付利润审定表、明细表2、获取股东大会和董事会的利润分配方案3、凭证抽查二十三、其它应付款1、其它应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、其它应付款替代测试3、检查长期挂账其它应付款以及其它应付款其后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、凭证抽查二十四、应付债券1、应付债券审定表、明细表2、审查债券发行申请和审批文件3、检查应付债券的起息日、到期日、票面利率、面值、期初期末账面余额4、凭证抽查二十五、长期应付款1、长期应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查长期应付款的原始入帐依据3、凭证抽查二十六、实收资本1、实收资本审定表2、获取公司章程、协议、股东会议决议等，检查实收资本增减变动和投资者变动情况3、凭证抽查二十七、资本公积1资本公积审定表、明细表2、收集与资本公积变动有关的股东大会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件3、检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响4、检查资本公积中不能转增资本的项目5、凭证抽查二十八、盈余公积1、盈余公积审定表、明细表2、收集盈余公积变动的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核盈余公积计提顺序、计提基础、计提比例4、凭证抽查二十九、未分配利润1、未分配利润审定表、明细表2、收集未分配利润有关的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核本年利润补亏和期末未弥补亏损情况4、凭证抽查三十、主营业务收入1、主营业务收入审定表、明细表2、获取重要的销售合同等资料3、进行截止测试4、进行纵向、横向比较分析，确定变动趋势和重大变动原因5、检查收入确认的条件6、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额7、检查销售折扣和折让8、凭证抽查三十一、主营业务成本1、主营业务成本审定表、明细表2、进行纵向、横向比较分析3、进行主营业务成本到轧分析及成本结转的计算4、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额5、凭证抽查三十二、营业税金及附加1、营业税金及附加审定表、明细表2、结合应交税金复核营业税金的计算3、凭证抽查三十三、销售费用1、销售费用审定表、明细表2、检查广告费、宣传费、招待费的支出是否合理3、进行比较分析4、凭证抽查三十四、管理费用1、管理费用审定表、明细表2、实行截止测试3、与相关科目进行核对并分析各项目占总额的比重4、记录职工“五金”的缴付情况5、凭证抽查三十五、财务费用1、财务费用审定表、明细表2、比较分析财务费用的计算3、凭证抽查三十六、其它业务利润1、其它业务利润审定表、明细表2、检查其它业务利润的计算结转3、凭证抽查三十七、投资收益1、投资收益审定表、明细表2、与相关科目进行分析、核对3、凭证抽查三十八、营业外收入1、营业外收入审定表、明细表2、取得重大营业外收入的相关原始依据3、凭证抽查三十九、营业外支出1、营业外支出审定表、明细表2、检查各种损失的报批情况并获得相关资料、有诉讼损失的获取仲裁或法院判决书3、检查公益性、非公益性支出、税收滞纳金、罚金、罚款支出和各种赞助支出的企业所得税应纳税所得额调整4、凭证抽查第四部分、业务完成阶段审计工作底稿一、根据审计情况编制帐项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表、试算平衡表以及调整后的会计报表并提请被审计单位签字、盖章确认二、评价审计结果（对重要性和审计风险进行最终评价）、形成审计意见、草拟审计报告三、撰写审计总结。
借入、借出款项及往来资金明细表
借入、借出款项及往来资金明细表
填表说明：
1-①行政单位借出款项、暂付及应收款项从2014年度本单位部门决算报表暂付款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；暂付及应收款项为无计息要求的款项。
1-②事业单位借出款项、暂付及应收款项从2014年度本单位部门决算报表应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项。
暂付及应收款项为无计息要求的款项。
2-①行政单位借入款项、应付及预收款项从2014年付本单位部门决算报表暂存款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；应付及预收款项为无计息要求的款项。
2-②事业单位借入款项、应付及预收款项从2014年度本单位部门决算报表中借入款项、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；暂付及应收款项为无计息要求的款项。
3.第一行第一栏合计数应等于第26行第一栏合计数，第1行第5栏合计数应等于第26行第5栏合计数。
应收票据清查明细表
序号 *
票据种类 出票单位 * *
与本企业 关系 *
出票日 1
到期日 2
帐面数 盘点面值 3 4
票面利 率 5
合计
* * * * * 单位负责人： 填报日期： 说明： 1、票据种类包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票 2、账面数按登记账填列 3、应编制盘点表作为内部证据，由会计师提供格式 4、所有应收票据必须进行函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
小计 19=20+21
中介审核数 列损益 核权益 20 21
备注 22
KM
15=8-916=17+18 10
*
*
应收票据清查明细表
基准日：<d>jzr</d>
期末账面 会计技术 应计数 差错 6 7
基准数 8=3-7
预计残值 清查出有 损失原因 发生日期 关键证据 (预计可 问题资产 9 10=19 11 12 13
索引号 14
* 财务负责人：
*
* 制表人：
*
— %d —
基础表8 单位： 元
清查值
企业申报损失数 小计 列损益 权益 17 18
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方,表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方,则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然.备抵账户,按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外，在企业会计中,主要备抵科目还包括有：1。
坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4。
累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6。
在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8。
委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵）账户:是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户(经济事项)户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵)账户包括:累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反，如固定资产账户（被调整账户）余额在借方，累计折旧账户（备抵账户）余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配(调整账户)余额就在借方.2。
与被调整账户相互联系、相互依存.3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明【范本模板】
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值,因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式,可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向:如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方;反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货(包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外,在企业会计中，主要备抵科目还包括有：1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8。
委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵)账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反，如固定资产账户(被调整账户)余额在借方，累计折旧账户(备抵账户）余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方,利润分配（调整账户)余额就在借方。
2。
与被调整账户相互联系、相互依存。
3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
会计科目明细表(含说明)
1512 长期股权投资减值准备 非流动资产 贷
1521 投资性房地产
非流动资产 借
152101
成本
非流动资产 借
152102
公允价值变动
非流动资产 借
1531 长期应收款
非流动资产 借
1532 未实现融资收益
非流动资产 借
1601 固定资产
固定资产 借
1602 累计折旧
累计折旧 贷
1603 固定资产减值准备
是 是 客户 否
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发 放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
否
企业固定资产的累计折旧。
否
企业固定资产的减值准备。
否
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
指通过对各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、
否
管道、设备的安装活动所形成的工程实体。其中“房屋建筑”指 有顶盖、梁柱、墙壁、基础以及能够形成内部空间，满足人们生
产、居住、学习、公共活动需要的工程。
企业应收款项的坏账准备
否
否
受托代销商品不是企业的存货。受托代销商品是指接受他方委托
代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和
否
报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是 受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。企业收到受托代
销商品的时候，应该借记“受托代销商品”科目，贷记“代销商
101205
信用保证金存款流动资产 借
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的;固定资产的使用过程所耗的和净残值;因此累计折旧一般都在;表示固定资产的减少;而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边;这个科目就设在固定资产的下面;固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值账户;是用来抵减被调整账户余额;以求得被调整账户实际余额的账户..其调整方式;可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此;被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在;则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然..备抵账户;按照被调整账户的性质;又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类..是存货包括、、等科目的..除此之外;在中;主要备抵科目还包括有：1.;是应收帐款和科目的备抵科目2.;是科目的备抵科目3.;是、科目的备抵科目4.累计折旧;是固定资产科目的备抵科目5.;是固定资产科目的备抵科目6.;是科目的备抵科目7.;是科目的备抵科目8.——;是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减备抵账户：是用来抵减被调整账户的余额;以求得被调整账户实际余额的账户..其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户经济事项户余额–户余额 = 实际余额抵减备抵账户包括:累计折旧;及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反;如固定资产账户被调整账户余额在借方;累计折旧账户备抵账户余额就在贷方;被调整账户余额在贷方;利润分配调整账户余额就在借方.2.与被调整账户相互联系、..3.二者反映的经济内容相同..备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户..此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的..如被调整帐户a的正常余额为为借方;a的净额=a的借方余额-a的b的贷方余额..若b的余额也在借方;则为a-负b;即a+b..最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户.. 2014年新会计准则常用会计科目表经典注释整理最全红色代表你们现在不会用到的不用去看去理解..红色的有一些是初级和中级还有注册会计师才会用到的东西一、资产类1001 库存现金企业的库存现金..企业有内部周转使用备用金的;可..期末借方余额;反映企业持有的库存现金..1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项..银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等;..期末借方余额;反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项..1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金..期末借方余额;反映企业持有的其他货币资金..1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值..企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;也在本科目核算..期末借方余额;反映企业持有的交易性金融资产的公允价值..1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票;包括银行承兑汇票、商业承兑汇票..期末借方余额;反映企业持有的商业汇票的票面金额..1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项..因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的;..期末借方余额;反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额;放映企业预收的账款..1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项..预付款项情况不多的;也可以不设置本科目;将预付的款项直接计入科目..企业进行在建工程而预付的工程价款;也在本科目核算..期末借方余额;反映企业预付的款项；期末贷方余额;反映企业尚未补付的款项..1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润..期末借方余额;反映企业尚未收回的现金股利或者利润..1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息..企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息;..期末借方余额;反映企业尚未收回的利息..1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项..期末借方余额;反映企业尚未收回的其他应收款项..1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的坏账准备..1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产;包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等..企业采用收取手续费方式受托代销的商品;可以..期末借方余额;放映企业代理业务资产的价值.. 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本..采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本;..委托外单位加工材料、商品的加工成本;..购入的工程用材料;科目核算..期末借方余额;反映企业在途材料的采购成本..1402 在途物资企业采用实际成本或者进价进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本..期末借方余额;反映企业在途材料、商品等物资的采购成本..1403 原材料企业库存的各种材料;包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本..收到来料加工装配业务的原料、零件等;应当设置备查簿进行登记..期末借方余额;反映企业库存材料的计划成本或者实际成本..1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额..、科目..期末借方余额;反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额;反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异..1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价;包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等..接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品;在制造、修理完成而验收入库之后;视同企业的产成品;也通过本科目核算..期末借方余额;反映企业库存商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价..1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价..采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品;也可以单独设置..期末借方余额;反映企业发出的商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价..1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额..期末贷方余额;反映企业库存商品的商品进销差价..1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本..期末借方余额;反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本..1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本;包括包装物、低值易耗品;以及企业建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等..企业的包装物、低值易耗品;也可以单独设、..期末借方余额;反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值..1461 融资租赁资产企业租赁为开展融资租赁业务而取得的资产的成本..期末借方余额;反映企业融资租赁资产的成本..1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备..1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本..期末借方余额;反映企业持有至到期投资的摊余成本.. 1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备..1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值;包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产..可供出售金融资产发生减值的;..期末借方余额;反映企业可供出售金融资产的公允价值..1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资..期末借方余额;反映企业长期股权投资的价值..1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备..1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本..企业采用公允价值模式计量投资性房地产的;也通过本科目核算..采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销;可以单独设置;比照“累计折旧”等科目进行处理..采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的;;比照“固定资产减值准备”等科目处理..期末借方余额;反映企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值..1531 长期应收款企业的长期应收款项;包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等..实质上构成对被投资单位净投资的长期权益;也通过本科目核算..期末借方余额;反映企业尚未收回的长期应收款.. 1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益..期末贷方余额;反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益..1601 固定资产企业持有的固定资产的原价..建造承包商的临时设施;以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件;也通过本科目核算..期末借方余额;反映企业固定资产的原价..1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧..期末贷方余额;反映企业固定资产的累计折旧额..1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备..1604 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出..在建工程发生减值的;科目;比照“固定资产减值准备”科目进行处理..期末借方余额;反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本..1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本;包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等..工程物资发生减值的;;比照“固定资产减值准备”科目进行处理..期末借方余额;反映企业为在建工程准备的各种物资的成本..1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等..期末借方余额;反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失..1611 未担保余值企业租赁采用融资租赁方式租出资产的未担保余值..未担保余值发生减值的;..期末借方余额;反映企业融资租出资产的未担保余值..1701 无形资产企业持有的无形资产的成本;包括专利权、非专利技术、商标权、着作权、土地使用权等..期末借方余额;反映企业无形资产的成本..不包含商誉1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销..期末贷方余额;反映企业无形资产的累计摊销额.. 1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备..1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值..商誉发生减值的;可以单;比照“无形资产减值准备”科目进行处理..期末借方余额;反映企业商誉的价值.. 1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用;如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等..期末借方余额;反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用.. 1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产..期末借方余额;反映企业确认的递延所得税资产..1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值..物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗;也通过本科目核算..企业如果有盘盈固定资产的;应该作为前期差错..本科目在期末结账前处理完毕;无余额..二、负债类2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下含一年的各种借款..期末贷方余额;反映企业尚未偿还的短期借款..2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值..企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;也在本科目核算..期末贷方余额;反映企业承担的交易性金融负债的公允价值..2201 应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票;包括银行承兑汇票、商业承兑汇票..期末贷方余额;反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额..2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款项..期末贷方余额;反映企业尚未支付的应付账款余额..2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项..预收账款情况不多的;也可以不设置本科目;..期末贷方余额;反映企业预收的款项；期末借方余额;反映企业尚未转销的款项..2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬..企业外商按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金;也在本科目核算..期末贷方余额;反映企业应付未付的职工薪酬..2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费;包括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等..企业代扣代交的个人所得税等;也通过本科目核算..期末贷方余额;反映企业尚未交纳的税费；期末借方余额;反映企业多交或者尚未抵扣的税费..2231 应付利息企业按照合同约定应该支付的利息;包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应该支付的利息..期末贷方余额;反映企业应付未付的利息.. 2232 应付股利企业分配的现金股利或者利润..期末贷方余额;反映企业应付未付的现金股利或者利润..2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项..期末贷方余额;反映企业应付未付的其他应付款项..2314 代理业务负债企业因不承担风险的代理业务而收到的款项;包括受托投资资金、受托贷款资金等..企业采用收取手续费方式收到的代销商品款;可将本科目改..期末贷方余额;反映企业收到的代理业务资金..2401 递延收益企业确认的应该在以后期间计入当期损益的政府补助..期末贷方余额;反映企业应该在以后期间计入当期损益的政府补助..2501 长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限一年以上不含一年的各项借款..期末贷方余额;反映企业尚未偿还的长期借款..2502 应付债券企业为筹集长期资金而发行的债券的本金和利息..企业发行的可转换公司债券;应该将负债和权益成分进行分拆;分拆后形成的负债成分在本科目核算..期末贷方余额;反映企业尚未偿还的长期债券摊余成本..2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项;包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等..期末贷方余额;反映企业应付未付的长期应付款项..2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用..期末借方余额;反映企业未确认融资费用的摊余价值..2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或者特定用途的款项..期末贷方余额;反映企业尚未转销的专项应付款..2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债..期末贷方余额;反映企业已确认但尚未支付的预计负债..2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债..期末贷方余额;反映企业已确认的递延所得税负债..四、所有者权益类4001 实收资本企业接受的投资者投入的实收资本..股份有限公司..企业收到的投资者的出资超过其在注册资本或者股本中所占份额的部分;作为资本溢价或者股本溢价;..期末贷方余额;反映企业实收资本或者股本的金额..4002 资本公积企业收到的投资者的出资额超出其在注册资本或者股本中所占份额的部分..直接计入所有者权益的利得和损失;也通过本科目核算..期末贷方余额;反映企业的资本公积..4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积..期末贷方余额;反映企业的盈余公积..4103 本年利润企业当期实现的净利润或者发生的净亏损..年度终了;余额转入“利润分配”科目;无余额..4104 利润分配企业利润的分配或者亏损的弥补和历年分配或者弥补后的余额..年度终了;科目的余额;反映企业的未分配利润或者未弥补亏损..4201 库存股企业收购、转让或者注销的本公司的股份的金额..期末借方余额;反映企业持有的尚未转让或者注销的本公司的股份的金额..五、成本类5001 生产成本企业进行工业性生产而发生的各项生产成本;包括生产各种产品产成品、自制半成品等、自制材料、自制工具、自制设备等..期末借方余额;反映企业尚未加工完成的在产品的成本..5101 制造费用企业生产车间部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用..企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用;核算..本科目分配计入有关成本核算对象;期末无余额..5201 劳务成本企业对外提供劳务而发生的成本..期末借方余额;反映企业尚未完成或者尚未结转的劳务成本..5301 研发成本企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出..期末借方余额;反映企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出..六、损益类6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务实现的收入..期末;余额转入“本年利润”;无余额.. 6041 租赁收入企业租赁确认的租赁收入..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入;包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量或者债务重组等实现的收入..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债;以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等的公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或者损失..指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者金融负债的公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或者损失;也在本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6111 投资收益企业确认的投资收益或者投资损失..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入;主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出;包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或者摊销额等..除主要业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费;科目核算..采用成本模式计量投资性房地产的;其投资性房地产计提的折旧额或者摊销额;也通过本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费..房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在;但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用;包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点、售后服务网点等的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用..企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用的后续支出;也在本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用;包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应该由企业统一负担的公司经费包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董事会费包括董事会成员津贴、。
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目分类明细表
库存现金 货币 银行存款 资产 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 债权 应收股利 应收利息 其他应收款（员工借支+保险索赔） 坏账准备:抵减账户， 借：- 贷：+ 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 存货 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料(包装物+低值易耗品) 融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资(减值准备) 可供出售金融资产 长期股权投资(减值准备) 备抵科目 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧:抵减账户， 借：- 贷：+ 固定资产减值准备 备抵科目 在建工程 工程物资 固定资产清理 未担保余值 累计折耗 无形资产 累计摊销:抵减账户， 借：- 贷：+ 无形资产减值准备 备抵科目 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。
会计科目表
一、资产类 借：+ 贷：二、负债类 借：贷：+
流 动 资 产
非 流 动 资 产
1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1461 1471 1501 1503 1511 1521 1531 1532 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901
资产+费用=负债+所有者权益+收入
2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 流 动 2203 预收账款 负 2211 应付职工薪酬 债 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 2501 长期借款 长期或 2502 应付债券 非流动 2801 预计负债 2701 长期应付款 2002 存入保证金 2401 递延收益 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 2901 递延所得税负债 四、所有者权益类 借：- 贷：+ 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 五、成本类 借：+ 贷：5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 六、损益类（影响利润） 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 收入类 借：6101 公允价值变动损益 贷：+ 6111 投资收益 6301 营业外收入（利得） 6401 主营业务成本 6402 其他业务成本 6403 营业税金及附加 费用 6601 销售费用 支出类 6602 管理费用 借：+ 6603 财务费用 贷：6701 资产减值损失 6711 营业外支出（损失） 6801 所得税费用 6901 以前年度损益调整
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法一、背景介绍在当今世界经济高速发展的背景下，会计科目分类明细表及借贷方法是财务会计领域一项非常重要的制度。
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的制定，旨在更好地适应当前经济形势和国际会计准则的要求，更好地反映企业经营状况和财务状况，提高财务信息的透明度和真实性。
二、2023年全新会计科目分类明细表1.资产类科目1.1 流动资产1.1.1 货币资金1.1.2 短期投资1.1.3 应收票据1.1.4 应收账款1.1.5 存货1.1.6 其他流动资产1.2 非流动资产1.2.1 长期股权投资1.2.2 投资性房地产1.2.3 固定资产1.2.4 在建工程1.2.5 无形资产1.2.6 其他非流动资产2.负债类科目2.1 流动负债2.1.1 短期借款2.1.2 应付票据2.1.3 应付账款2.1.4 预收款项2.1.5 应付职工薪酬 2.1.6 应交税费2.2 非流动负债2.2.1 长期借款2.2.2 应付债券2.2.3 递延所得税负债 2.2.4 其他非流动负债3.所有者权益类科目3.1 实收资本3.2 资本公积3.3 盈余公积3.4 未分配利润3.5 专项储备3.6 归属于母公司股东权益3.7 少数股东权益三、借贷方法在2023年的应用借贷方法是会计核算的基本方法，根据借贷方法，资产类科目借方增加，负债和所有者权益类科目贷方增加。
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的制定，除了对科目分类进行调整外，还对借贷方法做出了一些改进和明确。
在会计核算中，借贷方法的应用是会计人员必备的技能之一。
2023年的借贷方法在应用时需要注意，对于不同的交易和事件，要根据不同的情况进行借贷处理，确保会计核算的准确性和可靠性。
四、对2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的个人理解和观点作为一名财务会计从业者，我对2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的制定表示欢迎。
会计科目明细表
660217 660218 660219 660220 660221 6603 660301 660302 660303 660304 6604 6701 6711 671101 671102 671103 671104 6801 6901
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科目
目明细表
科目名称 长期借款 本金 利息调整 长期债券 债券面值 利息调整 应计利息 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 衍生工具 套期工具 被套期项目 实收资本 张三 李四 XX公司 资本公积 资本溢价 股本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余 任意盈余 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 提取法定盈余 科目类别 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 流动负债 非流动负债 共同 共同 共同 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 余额方向 外币核算 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
科目
会计科目明细表
科目代码 1001 1002 100201 100202 100203 100204 100205 1012 1101 110101 110102 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1212 1221 1231 1302 1321 1401 1402 1403 1404 1405 140501 140502 140503 140504 140505 1406 库存现金 银行存款 xx银行001 xx银行002 支付宝 微信 京东 其他货币资金 交易性金融资产 本金 公允价值变动 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 拆出资金 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 xx商品 xx商品 xx商品 xx商品 xx商品 发出商品 科目名称 科目类别 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 余额方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 外币核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 科目代码 2501 250101 250102 2502 250201 250202 250203 2701 2702 2711 2801 2901 3101 3201 3202 4001 400101 400102 400103 4002 400201 400202 400203 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4103 4104 410401
安永报表编制手册
安永审计（审阅）资料编制准则一、编写本准则的意义和目的(一）意义：作为在国际资本市场上市的公司，在会计核算方面应提升高度，特别是每年进行的财务报告审计工作,更是检验集团公司基础核算业务是否规范的关键环节。
同时集团公司发展速度快,各单位财务人员流动较为频繁，为使审计工作顺利进行特编制本手册。
（二）目的：通过对本准则的学习，能够更好的完成安永审计(审阅）资料的填报,提高集团公司各级财务人员的会计核算业务能力和财务数据分析水平,并随着审计工作的不断深入细化，从另一个层面促进整体财务核算工作的规范性，达到高度统一和标准化。
二、填报审阅资料的总体要求1、审计（审阅）资料中各项报表的每一个数据的填报应以会计核算账套的相应数据为基础，即账表一致.发生调整事项且确定进行调整时，应首先对账套进行调整,再根据调整后的账套数据填报审阅资料。
2、应注意核对报表项目之间的勾稽关系。
按照会计核算原则，相关的报表项目之间必然存在一定的勾稽关系。
在填制报表每一项时，应充分考虑是否对相关项目产生了影响,双方能否建立起正确的勾稽关系.3、应保证编制上报的各类报表所提供的会计信息的一致性,如上报的核算报表、管理会计报表、上市所需报表、安永审计（审阅)资料报表对同一事项的反映数据应保持一致。
4、事业本部及其所属事业部在提供安永审阅资料时应保证所提供信息资料的一致性。
5、所有填报的数据必须设置千分符。
6、所有报表的合计数必须设置公式进行计算，不得直接填报金额.7、报表的表头“子公司名称"填报你所在法人单位的全称，“单位名称"应该填报你所在的事业部名称，如果是单体事业部“单位名称"处不需要填报。
年份日期填写所填报报表期间的最后一天，即半年报填写**年6月30日,年报填写＊*年12月31日。
8、报表的填表人姓名和联系方式应慎重填写,所提供的填表人必须是主管级以上的人员，此人必须非常熟悉本公司的核算业务。
9、所有的报表如无特殊要求必须填报，没有金额发生也必须填写“0”。
(完整word版)会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方;费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
资产审计底稿模板-应收票据(含附属全套EXCEL表)
过程/Result:
项目 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5 年以上 合计
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
按照企业坏帐准备计 提政策测算坏账准备 提取的正确性。
根据审定明细表的审 定结果，列示坏账准 备明细表，复核两期 坏账政策是否一致；
期末应收票据金额
个别计提
合并范围内关联方 不计提部分
扣除个别计提及关联 方不计提部分后的余
额
提取比例%（坏账 政策）
按比例计提坏账 准备Biblioteka 应提坏账准备合计--
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说明/Notes:
结论/Conclusion:
H4xxx
客户计提坏账准备
差额
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